Guía de Cumplimiento en China: Empleo y Nómina, Impuestos y Regulaciones
Descripción general de los términos legales clave en China
Leyes relacionadas con el EOR en China
Empleo legal: Los EOR deben cumplir con la Ley de Contratos Laborales de la República Popular China, que abarca contratos de trabajo por escrito, periodos de prueba, horas de trabajo, protecciones del empleado y procedimientos de rescisión.
Contribuciones & a la Seguridad Social: Los empleadores deben registrar a los empleados y pagar las contribuciones obligatorias al seguro social, incluyendo pensiones, asistencia médica, desempleo, riesgos laborales y maternidad. Las contribuciones de los empleados deben retenerse y remitirse mensualmente.
Impuestos & de nómina: La nómina mensual debe incluir el cálculo del salario bruto a neto, la retención del impuesto sobre la renta de las personas físicas, las contribuciones al seguro social y los beneficios legales.
Documentación & de contratos: Los contratos de trabajo deben cumplir con la legislación china, incluidos los términos contractuales obligatorios. Todos los registros de empleo, el registro del seguro social y las declaraciones fiscales deben mantenerse adecuadamente.
Indemnización & por rescisión: El EOR gestiona los periodos de preaviso legales, los procedimientos de rescisión y las indemnizaciones de acuerdo con la Ley de Contratos Laborales y la antigüedad del empleado.
Responsabilidad: El EOR actúa como el empleador legal responsable del cumplimiento de las leyes laborales, fiscales y de seguridad social de China, mientras que la empresa cliente gestiona el trabajo diario y las tareas operativas del empleado.
Descargo de responsabilidad: Este contenido se proporciona únicamente con fines informativos generales y no constituye asesoramiento legal.
Ley de Trabajo de la República Popular China
Capítulo I Disposiciones Generales
Artículo 1 Esta Ley se formula de conformidad con la Constitución con el fin de proteger los derechos e intereses legítimos de los trabajadores, regular la relación laboral, establecer y salvaguardar un sistema laboral adecuado a la economía de mercado socialista y promover el desarrollo económico y el progreso social.
Artículo 2 Esta Ley se aplicará a las empresas, organizaciones económicas individuales (en lo sucesivo denominadas unidades empleadoras) y trabajadores que establezcan una relación laboral con ellas dentro del territorio de la República Popular China.
Los órganos estatales, las instituciones y las organizaciones públicas, así como los trabajadores que establezcan una relación de contrato laboral con ellos, estarán sujetos a esta Ley.
Artículo 3 Los trabajadores tendrán igualdad de derecho al empleo y a la elección de ocupación, el derecho a una remuneración por el trabajo, al descanso y vacaciones, a la protección de la seguridad y salud laboral, a la formación en habilidades profesionales, al seguro social y bienestar, a la sumisión de las disputas laborales para su resolución y otros derechos relacionados con el trabajo estipulados por la ley.
Los trabajadores deberán cumplir con sus tareas laborales, mejorar sus habilidades profesionales, seguir las normas de seguridad y salud laboral, y observar la disciplina laboral y la ética profesional.
Artículo 4 Las unidades empleadoras establecerán y perfeccionarán reglas y reglamentos de acuerdo con la ley para asegurar que los trabajadores disfruten del derecho al trabajo y cumplan con sus obligaciones laborales.
Artículo 5 El Estado adoptará diversas medidas para promover el empleo, desarrollar la educación profesional, establecer normas laborales, regular los ingresos sociales, perfeccionar el sistema de seguridad social, coordinar la relación laboral y elevar gradualmente el nivel de vida de los trabajadores.
Artículo 6 El Estado abogará por la participación de los trabajadores en el trabajo voluntario social y el desarrollo de campañas de emulación laboral y propuestas racionales, fomentará y protegerá a los trabajadores en la realización de investigaciones científicas, renovación técnica, invenciones y creaciones, y elogiará y recompensará a los trabajadores modelo y avanzados.
Artículo 7 Los trabajadores tendrán el derecho de participar en, y organizar, sindicatos de acuerdo con la ley.
Los sindicatos representarán y salvaguardarán los derechos e intereses legítimos de los trabajadores, y llevarán a cabo sus actividades de forma independiente de acuerdo con la ley.
Artículo 8 Los trabajadores participarán en la gestión democrática o negociarán con las unidades empleadoras en igualdad de condiciones sobre la protección de los derechos e intereses legítimos de los trabajadores a través de la asamblea de personal y trabajadores o su congreso u otras formas previstas por la ley.
Artículo 9 El departamento administrativo de trabajo bajo el Consejo de Estado estará a cargo de la gestión del trabajo en todo el país.
Los departamentos administrativos de trabajo bajo los gobiernos populares locales a nivel de condado o superior estarán a cargo de la gestión del trabajo en sus respectivas áreas administrativas.
Capítulo II Promoción del Empleo
Artículo 10 El Estado creará condiciones para el empleo y aumentará las oportunidades mediante la promoción del desarrollo económico y social.
El Estado fomentará que las empresas, instituciones y organizaciones públicas inicien industrias o expandan negocios para el aumento del empleo, dentro del ámbito previsto por las leyes, normas y reglamentos administrativos.
El Estado apoyará a los trabajadores para lograr el empleo mediante su organización de forma voluntaria o mediante la participación en negocios individuales.
Artículo 11 Los gobiernos locales de los pueblos a diversos niveles tomarán medidas, mediante el desarrollo de agencias de empleo de diversas formas, para proporcionar servicios de empleo.
Artículo 12 Los trabajadores, independientemente de su grupo étnico, raza, sexo o creencia religiosa, no serán discriminados en el empleo.
Artículo 13 Las mujeres disfrutarán del mismo derecho que los hombres al empleo. Con excepción de los tipos especiales de trabajo o puestos no aptos para las mujeres según lo prescrito por el Estado, ninguna unidad podrá, al contratar personal y trabajadores, negarse a emplear mujeres por razón de sexo o elevar los estándares de empleo para las mujeres.
Artículo 14 En lo que respecta al empleo de personas con discapacidad, personas de grupos étnicos minoritarios y militares desmovilizados, cuando existan estipulaciones especiales en las leyes, normas y reglamentos, se aplicarán dichas estipulaciones.
Artículo 15 No se permite a las unidades de empleo contratar a menores de 16 años.
Las instituciones de literatura y arte, cultura física, y artes y artesanías especiales que recluten menores de 16 años deben pasar por los trámites de examen y aprobación de acuerdo con las disposiciones pertinentes del Estado y garantizar su derecho a la educación obligatoria.
Capítulo III Contratos de Trabajo y Contratos Colectivos
Artículo 16 Un contrato de trabajo es un acuerdo que establece la relación laboral entre un trabajador y una unidad empleadora y define los derechos y obligaciones de las partes respectivas.
Se celebrará un contrato de trabajo cuando se vaya a establecer una relación laboral.
Artículo 17 La celebración y modificación de un contrato de trabajo seguirá los principios de igualdad, voluntariedad y acuerdo mediante la consulta, y no irá en contra de las estipulaciones de las leyes, normas y reglamentos administrativos.
Un contrato de trabajo una vez celebrado de acuerdo con la ley será legalmente vinculante. Las partes deben cumplir con las obligaciones estipuladas en el contrato de trabajo.
Artículo 18 Los siguientes contratos de trabajo serán inválidos:
(1) Los contratos de trabajo que violen las leyes, normas y reglamentos administrativos; y
(2) Los contratos de trabajo celebrados mediante fraude o intimidación, etc.
Un contrato laboral inválido no tendrá efecto legal desde el momento de su conclusión. Cuando una parte de un contrato laboral sea declarada inválida y la validez de la parte restante no se vea afectada, la parte restante seguirá siendo válida.
La invalidez de un contrato laboral será confirmada por un comité de arbitraje de disputas laborales o por un tribunal popular.
Artículo 19 El contrato laboral se celebrará por escrito y contendrá las siguientes cláusulas:
(1) Plazo del contrato laboral;
(2) Asignación de trabajo;
(3) Protección laboral y condiciones de trabajo;
(4) Remuneración laboral;
(5) Disciplina laboral;
(6) Condiciones para la terminación del contrato laboral; y
(7) Responsabilidades por la violación del contrato laboral.
Además de las cláusulas obligatorias especificadas en el párrafo anterior, un contrato laboral puede contener otras cláusulas acordadas por las partes mediante consulta.
Artículo 20 El plazo de un contrato laboral se clasifica en plazo fijo, plazo no fijo y la finalización de una asignación específica como plazo.
Cuando un trabajador haya trabajado en la misma unidad empleadora durante diez años consecutivos o más y ambas partes acuerden prorrogar el plazo del contrato laboral, si el trabajador solicita la celebración de un contrato laboral con un plazo no fijo, se celebrará un contrato laboral con un plazo no fijo.
Artículo 21 Se puede especificar un período de prueba en un contrato laboral. El período de prueba no excederá los seis meses.
Artículo 22 Las partes de un contrato laboral pueden estipular en el contrato laboral asuntos relativos a la preservación de los secretos comerciales de la unidad empleadora.
Artículo 23 Un contrato laboral terminará inmediatamente tras la expiración de su plazo o la ocurrencia de las condiciones para la terminación del contrato laboral según lo acordado por las partes.
Artículo 24 Un contrato laboral puede ser cancelado por acuerdo alcanzado entre las partes mediante consulta.
Artículo 25 Si un trabajador se encuentra bajo cualquiera de las siguientes circunstancias, la unidad empleadora puede cancelar el contrato laboral con él:
(1) Haber demostrado no cumplir con los requisitos de contratación durante el período de prueba;
(2) Haber violado gravemente la disciplina laboral o las reglas y regulaciones de la unidad empleadora;
(3) Haber causado grandes pérdidas a la unidad empleadora debido a una grave negligencia del deber o mala práctica para obtener beneficios personales; y
(4) Haber sido investigado por responsabilidad penal de acuerdo con la ley.
Artículo 26 En cualquiera de las siguientes circunstancias, la unidad empleadora podrá rescindir el contrato de trabajo; no obstante, se deberá dar un aviso por escrito al trabajador afectado con 30 días de antelación:
(1) Cuando un trabajador no pueda retomar su trabajo original o cualquier trabajo especialmente organizado por la unidad empleadora tras la finalización del periodo de tratamiento médico por enfermedad o lesión no relacionada con el trabajo;
(2) Cuando un trabajador no esté cualificado para su trabajo y siga sin estarlo incluso después de recibir formación o tras el reajuste del puesto de trabajo; y
(3) Cuando las condiciones objetivas tomadas como base para la conclusión del contrato hayan cambiado de tal manera que el contrato de trabajo original no pueda llevarse a cabo, y no se pueda alcanzar un acuerdo sobre la modificación del contrato de trabajo mediante la consulta entre las partes.
Artículo 27 Cuando sea realmente necesario que una unidad empleadora reduzca el número de su plantilla al encontrarse al borde de la quiebra y se someta a una consolidación legal o atraviese graves dificultades de producción y gestión, la unidad empleadora deberá explicar la situación al sindicato o a todo su personal y trabajadores con 30 días de antelación, solicitar sus opiniones e informar al departamento administrativo de trabajo antes de poder reducir el número de su plantilla.
Cuando la unidad empleadora que haya reducido el número de su plantilla de conformidad con este Artículo vaya a contratar personal en un plazo de seis meses, dará prioridad de empleo a las personas que hayan sido despedidas.
Artículo 28 Cuando una unidad empleadora rescinda sus contratos de trabajo de acuerdo con las estipulaciones de los Artículos 24, 26 y 27 de esta Ley, deberá realizar compensaciones económicas de conformidad con las disposiciones pertinentes del Estado.
Artículo 29 Cuando un trabajador se encuentre en cualquiera de las siguientes circunstancias, la unidad empleadora no podrá rescindir su contrato de trabajo haciendo uso de las estipulaciones de los Artículos 26 y 27 de esta Ley:
(1) Haber perdido total o parcialmente la capacidad de trabajar debido a enfermedades profesionales o lesiones relacionadas con el trabajo;
(2) Estar recibiendo tratamiento médico por enfermedades o lesiones dentro del periodo de tiempo prescrito;
(3) Ser una empleada o trabajadora durante su periodo de embarazo, puerperio o lactancia; o
(4) Otras circunstancias estipuladas por leyes, normas y reglamentos administrativos.
Artículo 30 Cuando una unidad empleadora rescinda su contrato laboral y el sindicato lo considere inapropiado, el sindicato tendrá derecho a presentar sus opiniones. Si la unidad empleadora violó la ley, las normas o reglamentos o los contratos laborales, el sindicato tendrá derecho a solicitar que el asunto se tramite de nuevo. Cuando el trabajador solicite un arbitraje o interponga una demanda, el sindicato le prestará apoyo y asistencia de conformidad con la ley.
Artículo 31 Si un trabajador va a rescindir su contrato laboral, deberá dar un aviso por escrito a la unidad empleadora con 30 días de antelación.
Artículo 32 Un trabajador puede, en cualquiera de las siguientes circunstancias, notificar en cualquier momento a la unidad empleadora su rescisión del contrato laboral:
(1) Dentro del período de prueba;
(2) Cuando la unidad empleadora obligue al trabajador a trabajar mediante violencia, intimidación o restricción ilegal de la libertad personal; o
(3) Incumplimiento por parte de la unidad empleadora en el pago de la remuneración laboral o en la provisión de las condiciones de trabajo acordadas en el contrato laboral.
Artículo 33 El personal y los trabajadores de una empresa, como una sola parte, pueden celebrar un contrato colectivo con la empresa sobre asuntos relacionados con la remuneración laboral, las horas de trabajo, el descanso y las vacaciones, la seguridad y salud ocupacional, los seguros y el bienestar. El borrador del contrato colectivo se someterá al congreso del personal y los trabajadores o a todo el personal y los trabajadores para su discusión y adopción.
Un contrato colectivo será celebrado por el sindicato en nombre del personal y los trabajadores con la empresa; en una empresa donde aún no se haya establecido un sindicato, dicho contrato será celebrado por los representantes elegidos por el personal y los trabajadores con la empresa.
Artículo 34 Tras la conclusión de un contrato colectivo, este se presentará al departamento administrativo de trabajo. Si el departamento administrativo de trabajo no presenta objeciones dentro de los 15 días siguientes a la fecha de recepción del texto del contrato, el contrato colectivo entrará en vigor automáticamente.
Artículo 35 Un contrato colectivo celebrado de conformidad con la ley será vinculante tanto para la empresa como para todo su personal y trabajadores. Los estándares de las condiciones de trabajo y la remuneración laboral acordados en los contratos laborales celebrados entre los trabajadores individuales y la empresa no serán inferiores a los estipulados en el contrato colectivo.
Capítulo IV Horas de trabajo, descanso y vacaciones
Artículo 36 El Estado practicará un sistema de jornada laboral en el que los trabajadores no trabajarán más de ocho horas al día ni más de 44 horas a la semana en promedio.
Artículo 37 En el caso de los trabajadores que trabajen a destajo, la unidad empleadora fijará racionalmente las cuotas de trabajo y los estándares de remuneración por destajo de acuerdo con el sistema de jornada laboral estipulado en el Artículo 36 de esta Ley.
Artículo 38 La unidad empleadora garantizará que su personal y trabajadores tengan al menos un día libre a la semana.
Artículo 39 Cuando una empresa no pueda cumplir con las estipulaciones del Artículo 36 y el Artículo 38 de esta Ley debido a la naturaleza especial de su producción, podrá, con la aprobación del departamento administrativo de trabajo, adoptar otras reglas sobre horarios de trabajo y descanso.
Artículo 40 La unidad empleadora, durante las siguientes festividades, organizará días feriados para sus trabajadores de acuerdo con la ley:
(1) El día de Año Nuevo;
(2) El Festival de la Primavera;
(3) El Día Internacional del Trabajo;
(4) El Día Nacional; y
(5) Otros días festivos previstos por leyes, reglas y reglamentos.
Artículo 41 La unidad empleadora podrá extender la jornada laboral según lo requiera su producción o actividad comercial tras consultar con el sindicato y los trabajadores, pero la extensión de la jornada laboral diaria generalmente no excederá de una hora; si dicha extensión es necesaria por razones especiales, con la condición de que se garantice la salud de los trabajadores, las horas extendidas no excederán de tres horas por día. Sin embargo, la extensión total en un mes no excederá las treinta y seis horas.
Artículo 42 Bajo cualquiera de las siguientes circunstancias, la extensión de la jornada laboral no estará sujeta a las restricciones de las disposiciones del Artículo 41 de esta Ley:
(1) Cuando en caso de desastres naturales, accidentes o por otras razones, la vida y la salud de los trabajadores o la seguridad de la propiedad estén en peligro y se requiera una actuación urgente;
(2) Cuando en caso de avería de equipos de producción, líneas de transporte o instalaciones públicas, la producción y los intereses públicos se vean afectados; y sea necesaria una reparación urgente sin demora; o (3) Otras circunstancias estipuladas por leyes, reglas administrativas y reglamentos.
Artículo 43 La unidad empleadora no extenderá la jornada laboral de los trabajadores en violación de las disposiciones de esta Ley.
Artículo 44 Bajo cualquiera de las siguientes circunstancias, la unidad empleadora deberá, de acuerdo con los siguientes estándares, pagar a los trabajadores remuneraciones que sean superiores a las de las horas de trabajo normales:
(1) Pagar no menos del 150 por ciento de los salarios normales si se acuerda una extensión de la jornada laboral;
(2) Pagar no menos del 200 por ciento de los salarios normales si se acuerda trabajar en los días de descanso y no se pueden programar días de descanso compensatorios; o
(3) Pagar no menos del 300 por ciento de los salarios normales si se acuerda trabajar en días festivos oficiales.
Artículo 45 El Estado practicará un sistema de vacaciones anuales pagadas.
Los trabajadores que hayan trabajado durante un año consecutivo o más tendrán derecho a unas vacaciones anuales pagadas. Las medidas específicas para ello serán formuladas por el Consejo de Estado.
Capítulo V Salarios
Artículo 46 La distribución de los salarios seguirá el principio de distribución según el trabajo y salario igual por trabajo igual.
El nivel de los salarios se elevará gradualmente sobre la base del desarrollo económico. El Estado ejercerá un macrocontrol sobre la nómina total.
Artículo 47 La unidad empleadora determinará, basándose en las características de su producción y operación comercial, así como en los resultados económicos, de forma independiente la forma de distribución salarial y el nivel salarial para su propia unidad de acuerdo con la ley.
Artículo 48 El Estado implementará un sistema de salarios mínimos garantizados. Los estándares específicos de los salarios mínimos serán determinados por los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas o municipios directamente bajo el Gobierno Central y presentados ante el Consejo de Estado para su registro.
Los salarios que la unidad empleadora debe pagar a los trabajadores no serán inferiores a los estándares locales de salarios mínimos.
Artículo 49 La determinación y el reajuste de los estándares de salarios mínimos se realizarán teniendo en cuenta de manera integral los siguientes factores:
(1) Los gastos de subsistencia más bajos de los propios trabajadores más los del número promedio de familiares que mantienen;
(2) El nivel salarial promedio de la sociedad en su conjunto;
(3) La productividad laboral;
(4) La situación del empleo; y
(5) Las diferencias regionales en el desarrollo económico.
Artículo 50 Los salarios se pagarán mensualmente a los propios trabajadores en forma de efectivo. Los salarios que se deben pagar a los trabajadores no serán malversados ni su pago será retrasado sin justificación.
Artículo 51 La unidad empleadora pagará salarios de acuerdo con la ley a los trabajadores por sus días festivos legales, licencias por matrimonio o funeral, o periodos en los que participen en actividades sociales de conformidad con la ley.
Capítulo VI Seguridad y Salud Ocupacional
Artículo 52 La unidad empleadora debe establecer y perfeccionar el sistema de seguridad y salud ocupacional, implementar estrictamente las normas y estándares del Estado con respecto a la seguridad y salud ocupacional, llevar a cabo la educación entre los trabajadores en materia de seguridad y salud ocupacional, prevenir accidentes en el proceso de trabajo y mitigar los riesgos laborales.
Artículo 53 Las instalaciones de seguridad y salud ocupacional deben cumplir con los estándares establecidos por el Estado.
Las instalaciones de seguridad y salud ocupacional para un proyecto de nueva construcción, renovado o ampliado deben ser diseñadas, construidas y puestas en funcionamiento o uso simultáneamente con la parte principal del proyecto.
Artículo 54 La unidad empleadora debe proporcionar a los trabajadores condiciones de seguridad y salud ocupacional conformes con las disposiciones del Estado y los artículos necesarios de protección laboral, y proporcionar exámenes médicos periódicos para los trabajadores dedicados a labores con riesgos ocupacionales.
Artículo 55 Los trabajadores que se dediquen a operaciones especializadas deben recibir capacitación especializada y adquirir las cualificaciones para dichas operaciones especiales.
Artículo 56 Los trabajadores deben cumplir estrictamente con las normas de operación segura en el proceso de su trabajo.
Si el personal directivo de la unidad empleadora da órdenes contrarias a las normas establecidas y obliga a los trabajadores a operar bajo condiciones inseguras, los trabajadores tendrán el derecho de rechazar dicha operación; los trabajadores tendrán el derecho de criticar, denunciar o presentar cargos contra cualquier acto que ponga en peligro la seguridad de su vida o salud.
Artículo 57 El Estado establecerá un sistema de informes estadísticos y disposición de accidentes, lesiones o muertes y casos de enfermedades profesionales. Los departamentos administrativos de trabajo y otros departamentos pertinentes bajo los gobiernos populares a nivel o superior al condado y las unidades empleadoras deberán, de acuerdo con la ley, llevar a cabo informes estadísticos y disposiciones con respecto a los accidentes, lesiones o muertes ocurridas a los trabajadores en el proceso de su trabajo y situaciones de enfermedades profesionales.
Capítulo VII Protección Especial para Personal y Trabajadores Mujeres y Trabajadores Juveniles
Artículo 58 El Estado proporcionará protección especial al personal y trabajadores mujeres y a los trabajadores juveniles.
“Trabajadores Juveniles” se refiere a los trabajadores que han alcanzado la edad de 16 años pero son menores de 18 años.
Artículo 59 Se prohíbe disponer que el personal y las trabajadoras realicen labores en el fondo de las minas, o trabajos con una intensidad de esfuerzo físico de Grado IV según lo prescrito por el Estado, u otros trabajos prohibidos para las mujeres.
Artículo 60 Se prohíbe disponer que el personal y las trabajadoras, durante sus periodos menstruales, realicen trabajos en altura, bajo temperaturas bajas, en agua fría o trabajos con una intensidad de esfuerzo físico de Grado III según lo prescrito por el Estado.
Artículo 61 Se prohíbe disponer que las trabajadoras o miembros del personal, durante su embarazo, realicen trabajos con una intensidad de esfuerzo físico de Grado III según lo estipulado por el Estado u otros trabajos prohibidos para mujeres embarazadas. Se prohíbe disponer que las trabajadoras o miembros del personal que hayan estado embarazadas durante siete meses o más realicen jornadas laborales extendidas o turnos nocturnos.
Artículo 62 El personal y las trabajadoras tendrán derecho a no menos de noventa días de licencia por maternidad para el parto.
Artículo 63 Se prohíbe disponer que el personal y las trabajadoras, durante el periodo de lactancia de sus bebés menores de un año, realicen trabajos con una intensidad de esfuerzo físico de Grado III según lo prescrito por el Estado u otros trabajos prohibidos para las mujeres durante su periodo de lactancia, o que realicen jornadas laborales extendidas o turnos nocturnos.
Artículo 64 Se prohíbe disponer que los trabajadores menores de edad realicen trabajos en el fondo de las minas, o trabajos venenosos o nocivos, o con una intensidad de esfuerzo físico de Grado IV según lo prescrito por el Estado, u otros trabajos que les estén prohibidos.
Artículo 65 La unidad empleadora deberá proporcionar exámenes físicos periódicos a los trabajadores menores de edad.
Capítulo VIII Formación Profesional
Artículo 66 El Estado adoptará diversas medidas, a través de diversos canales, para expandir las iniciativas de formación profesional con el fin de desarrollar las habilidades profesionales de los trabajadores, mejorar sus cualidades y aumentar su capacidad de empleo y aptitud laboral.
Artículo 67 Los gobiernos populares de diversos niveles deberán incorporar el desarrollo de la formación profesional en sus planes de desarrollo social y económico, y fomentar y apoyar a las empresas, instituciones, organizaciones públicas e individuos para que, si las condiciones lo permiten, patrocinen la formación profesional en diversas formas.
Artículo 68 La unidad empleadora establecerá un sistema de formación profesional, retendrá y utilizará los fondos de formación profesional de conformidad con las disposiciones del Estado, y proporcionará formación profesional a los trabajadores de manera planificada y a la luz de las condiciones reales de la unidad.
Los trabajadores que se dediquen a trabajos técnicos deben recibir formación antes de ocupar sus puestos.
Artículo 69 El Estado determinará la clasificación ocupacional, establecerá estándares de competencia profesional para las ocupaciones clasificadas y practicará un sistema de certificación de cualificaciones profesionales. Las organizaciones de examen y verificación aprobadas por el gobierno serán responsables de realizar el examen y la verificación de las habilidades profesionales de los trabajadores.
Capítulo IX Seguro Social y Bienestar
Artículo 70 El Estado desarrollará empresas de seguros sociales, establecerá un sistema de seguros sociales y creará fondos de seguros sociales para que los trabajadores puedan recibir asistencia y compensaciones en circunstancias tales como la vejez, enfermedad, lesiones relacionadas con el trabajo, desempleo y parto.
Artículo 71 El nivel de los seguros sociales será proporcional al nivel de desarrollo social y económico y a la capacidad de asequibilidad social.
Artículo 72 Las fuentes de los fondos de seguros sociales se determinarán de acuerdo con las ramas de seguros, y se practicará un aumento general de los fondos de seguros sociales paso a paso. La unidad empleadora y los trabajadores deben participar en el seguro social y pagar las primas de seguro social de conformidad con la ley.
Artículo 73 Los trabajadores, bajo las siguientes circunstancias, disfrutarán de los beneficios del seguro social de conformidad con la ley:
(1) Estar jubilado;
(2) Estar enfermo o lesionado;
(3) Estar lesionado o discapacitado durante el servicio o haber contraído enfermedades profesionales;
(4) Estar desempleado; o
(5) Parto.
Tras el fallecimiento de un trabajador, los familiares supervivientes del difunto tendrán derecho a subsidios para tales supervivientes de acuerdo con la ley.
Las condiciones y estándares para que los trabajadores disfruten de los beneficios del seguro social serán estipulados por leyes, reglas y reglamentos.
El dinero del seguro social a la que los trabajadores tienen derecho debe pagarse puntualmente y en su totalidad.
Artículo 74 Las agencias encargadas de los fondos de seguros sociales recaudarán, gastarán, gestionarán y operarán los fondos de conformidad con las disposiciones legales, y asumirán la responsabilidad de preservar y aumentar el valor de dichos fondos.
Las organizaciones de supervisión de los fondos de seguros sociales ejercerán la supervisión sobre los ingresos y gastos, la gestión y la operación de los fondos de seguros sociales de conformidad con las disposiciones de las leyes.
La creación y las funciones de las agencias encargadas de los fondos de seguros sociales y de las organizaciones de supervisión de los fondos de seguros sociales serán prescritas por la ley.
Ninguna organización o individuo tiene permitido malversar los fondos de seguros sociales.
Artículo 75 El Estado alentará a la unidad empleadora a establecer seguros complementarios para los trabajadores de acuerdo con sus condiciones reales.
El Estado abogará para que los trabajadores individuales practiquen el seguro en la forma de depósitos de ahorro.
Artículo 76 El Estado desarrollará empresas de bienestar social, construirá instalaciones de bienestar público y proporcionará condiciones para que los trabajadores descansen, se recuperen y convalescan.
La unidad empleadora creará condiciones para mejorar el bienestar colectivo e incrementar los beneficios sociales de los trabajadores.
Capítulo X Disputa Laboral
Artículo 77 Si surge una disputa laboral entre la unidad empleadora y un trabajador, las partes pueden solicitar mediación o arbitraje o iniciar procedimientos legales de acuerdo con la ley, o pueden buscar un acuerdo mediante consulta.
El principio de mediación será aplicable a los procedimientos de arbitraje y litigio.
Artículo 78 La resolución de una disputa laboral seguirá el principio de legalidad, justicia y prontitud, con el fin de salvaguardar los derechos e intereses legítimos de las partes de acuerdo con la ley.
Artículo 79 Después de que surja una disputa laboral, las partes pueden solicitar la mediación al comité de mediación de disputas laborales de su unidad; si la mediación falla y una de las partes solicita el arbitraje, dicha parte puede solicitar el arbitraje al comité de arbitraje de disputas laborales. Cualquiera de las partes también puede solicitar directamente el arbitraje al comité de arbitraje de disputas laborales. Si alguna parte no está satisfecha con la decisión del arbitraje, la parte puede presentar una demanda ante el tribunal popular.
Artículo 80 Se puede establecer un comité de mediación de disputas laborales dentro de la unidad empleadora. El comité estará compuesto por representantes del personal y los trabajadores, la unidad empleadora y el sindicato. La presidencia del comité será asumida por un representante del sindicato.
Si se alcanza un acuerdo mediante mediación en el caso de una disputa laboral, este será implementado por las partes.
Artículo 81 Un comité de arbitraje de disputas laborales estará compuesto por representantes del departamento administrativo de trabajo, representantes del sindicato al nivel correspondiente y representantes de la unidad empleadora. La presidencia del comité será asumida por un representante del departamento administrativo de trabajo.
Artículo 82 La parte que solicite el arbitraje presentará una solicitud por escrito ante un comité de arbitraje de disputas laborales dentro de los 60 días siguientes a la fecha de ocurrencia de la disputa laboral. El comité de arbitraje generalmente tomará una decisión de arbitraje dentro de los 60 días siguientes a la fecha de recepción de la solicitud. Si no se han presentado objeciones, las partes deberán ejecutar la decisión de arbitraje.
Artículo 83 Cuando una parte de una disputa laboral no esté satisfecha con la decisión de arbitraje, la parte podrá presentar una demanda ante el tribunal popular dentro de los 15 días siguientes a la fecha de recepción del laudo de arbitraje. Cuando una parte no haya presentado una demanda ni haya ejecutado la decisión de arbitraje dentro del plazo prescrito por la ley, la otra parte podrá solicitar la ejecución ante el tribunal popular.
Artículo 84 Cuando surja una disputa derivada de la conclusión de un contrato colectivo y no se pueda llegar a un acuerdo mediante la consulta entre las partes interesadas, el departamento administrativo de trabajo bajo el gobierno popular local podrá coordinar con las partes y organizaciones interesadas para resolver la disputa.
Cuando surja una disputa derivada del cumplimiento de un contrato colectivo y no se pueda llegar a un acuerdo mediante la consulta entre las partes interesadas, las partes podrán solicitar el arbitraje al comité de arbitraje de disputas laborales. Si alguna parte no está satisfecha con la decisión de arbitraje, podrá presentar una demanda ante el tribunal popular dentro de los 15 días siguientes a la fecha de recepción del laudo de arbitraje.
Capítulo XI Supervisión e Inspección
Artículo 85 Los departamentos administrativos de trabajo bajo los gobiernos populares a nivel de condado o superior deberán, de acuerdo con la ley, supervisar e inspeccionar la implementación de las leyes, reglas y reglamentos sobre el trabajo por parte de la unidad empleadora, y tendrán la facultad de detener cualquier acto que contravenga las leyes, reglas y reglamentos sobre el trabajo y ordenar su rectificación.
Artículo 86 Los inspectores de los departamentos administrativos de trabajo bajo los gobiernos populares a nivel de condado o superior tendrán, mientras desempeñan sus funciones públicas, el derecho de entrar en las unidades empleadoras para realizar investigaciones sobre la implementación de leyes, reglas y reglamentos sobre el trabajo, consultar los datos necesarios e inspeccionar los lugares de trabajo.
Los inspectores de los departamentos administrativos de trabajo bajo los gobiernos populares a nivel de condado o superior deberán presentar sus documentos mientras desempeñan sus funciones públicas, aplicar las leyes de manera imparcial y cumplir con las regulaciones pertinentes.
Artículo 87 Los departamentos pertinentes bajo los gobiernos populares a nivel de condado o superior deberán, dentro del ámbito de sus respectivas funciones y responsabilidades, supervisar la implementación de las leyes, reglas y reglamentos sobre el trabajo por parte de las unidades empleadoras.
Artículo 88 Los sindicatos de diversos niveles deberán, de acuerdo con la ley, salvaguardar los derechos e intereses legítimos de los trabajadores y supervisar la implementación de las leyes, reglas y reglamentos sobre el trabajo por parte de las unidades empleadoras.
Cualquier organización o individuo tendrá el derecho de denunciar y acusar cualquier acto que viole la ley, las reglas y los reglamentos sobre el trabajo.
Capítulo XII Responsabilidad Legal
Artículo 89 Cuando las reglas y reglamentos sobre el trabajo formulados por la unidad empleadora contravengan las disposiciones de las leyes, reglas y reglamentos, el departamento administrativo de trabajo dará una advertencia a la unidad y le ordenará realizar correcciones; cuando se hayan causado daños a los trabajadores, la unidad será responsable de la indemnización.
Artículo 90 Cuando la unidad empleadora, en violación de las estipulaciones de esta Ley, extienda las horas de trabajo de los trabajadores, el departamento administrativo de trabajo le dará una advertencia, le ordenará realizar correcciones y podrá imponerle una multa.
Artículo 91 Cuando la unidad empleadora cometa cualquiera de los siguientes actos que infrinjan los derechos e intereses legítimos de los trabajadores, el departamento administrativo de trabajo le ordenará pagar a los trabajadores la remuneración de los salarios o compensar las pérdidas económicas, y también podrá ordenarle que pague una indemnización:
(1) Malversar salarios o retrasar el pago de salarios a los trabajadores sin motivo;
(2) Negarse a pagar a los trabajadores la remuneración de los salarios por las horas de trabajo extendidas;
(3) Pagar a los trabajadores salarios por debajo del estándar local de salario mínimo; o
(4) No proporcionar a los trabajadores compensaciones económicas de conformidad con las disposiciones de esta Ley tras la rescisión de los contratos laborales.
Artículo 92 Cuando las instalaciones de seguridad laboral y las condiciones de salud de una unidad empleadora no cumplan con las disposiciones del Estado, o la unidad no proporcione a los trabajadores los artículos y las instalaciones de protección laboral necesarios, el departamento administrativo de trabajo u otros departamentos pertinentes le ordenarán que realice las correcciones pertinentes y podrán imponerle una multa. Si las circunstancias son graves, los departamentos antes mencionados remitirán el asunto al gobierno popular a nivel de condado o superior para que tome una decisión ordenando a la unidad que detenga la producción para su consolidación. Si la unidad no toma medidas contra el peligro oculto de un accidente, lo que provoca la ocurrencia de un accidente grave, causando así pérdidas de vidas y propiedades a los trabajadores, las personas responsables serán investigadas por responsabilidad penal aplicando mutatis mutandis las disposiciones del Artículo 187 de la Ley Penal.
Artículo 93 Cuando la unidad empleadora obligue a los trabajadores a operar en contra de las normas establecidas y bajo condiciones inseguras, causando así accidentes mayores de lesiones y muertes, y consecuencias graves, las personas responsables serán investigadas por responsabilidad penal de acuerdo con la ley.
Artículo 94 Cuando la unidad empleadora reclute ilegalmente a menores de 16 años, el departamento administrativo de trabajo le ordenará que realice las correcciones e impondrá una multa. Si las circunstancias son graves, el departamento administrativo de industria y comercio revocará su licencia comercial.
Artículo 95 Cuando la unidad empleadora, en violación de las disposiciones de esta Ley sobre la protección del personal femenino y de las trabajadoras y los trabajadores juveniles, infrinja sus derechos e intereses legítimos, el departamento administrativo de trabajo le ordenará que realice las correcciones e impondrá una multa. Cuando se haya causado algún daño al personal femenino y a las trabajadoras y trabajadores juveniles, la unidad será responsable de la indemnización.
Artículo 96 Cuando la unidad empleadora cometa uno de los siguientes actos, las personas responsables serán castigadas por el órgano de seguridad pública con una detención de 15 días o menos, o una multa, o una advertencia; cuando el caso constituya un delito, las personas responsables serán investigadas por responsabilidad penal de acuerdo con la ley:
(1) Obligar a los trabajadores a trabajar mediante el uso de la violencia, la intimidación o la restricción ilegal de la libertad personal; o
(2) Humillar, imponer castigos corporales, golpear, registrar ilegalmente o detener a los trabajadores.
Artículo 97 Cuando un contrato inválido concluido por razones de la unidad empleadora haya causado daños a los trabajadores, la unidad empleadora será responsable de la indemnización.
Artículo 98 Cuando la unidad empleadora, en violación de las condiciones especificadas en esta Ley, cancele contratos laborales o retrase intencionadamente la conclusión de contratos laborales, el departamento administrativo de trabajo le ordenará que realice las correcciones pertinentes; cuando se haya causado algún daño a los trabajadores, la unidad empleadora será responsable de la indemnización de acuerdo con la ley.
Artículo 99 Cuando una unidad empleadora reclute trabajadores cuyos contratos laborales aún no hayan sido cancelados, causando así pérdidas económicas a la anterior unidad empleadora de dichos trabajadores, la unidad empleadora asumirá responsabilidades conjuntas para la indemnización de acuerdo con la ley.
Artículo 100 Cuando la unidad empleadora no pague las primas del seguro social sin motivo, el departamento administrativo de trabajo le ordenará que realice el pago dentro de un plazo determinado. Si la unidad aún no realiza el pago al vencimiento del plazo, se podrá exigir una multa por demora.
Artículo 101 Cuando la unidad empleadora obstruya injustificadamente al departamento administrativo de trabajo y otros departamentos pertinentes, así como a sus funcionarios, en el ejercicio de sus funciones de supervisión e inspección, o tome represalias contra informantes, el departamento administrativo de trabajo u otros departamentos pertinentes impondrán una multa a la unidad. Si el caso constituye un delito, las personas responsables serán investigadas por responsabilidad penal de acuerdo con la ley.
Artículo 102 Cuando los trabajadores cancelen contratos laborales en violación de las condiciones especificadas en esta Ley o violen los términos sobre asuntos de confidencialidad acordados en los contratos laborales, causando así pérdidas económicas a la unidad empleadora, dichos trabajadores serán responsables de la indemnización de acuerdo con la ley.
Artículo 103 Cuando los funcionarios del departamento administrativo de trabajo u otros departamentos pertinentes abusen de sus funciones y poderes, descuiden sus deberes y participen en malas prácticas con fines egoístas, si el caso constituye un delito, se les investigará por responsabilidad penal de acuerdo con la ley; si el caso no constituye un delito, se les impondrán sanciones administrativas.
Artículo 104 Cuando los funcionarios del Estado o el personal de las agencias encargadas de los fondos de seguros sociales malversen los fondos de seguros sociales, si el caso constituye un delito, se les investigará por responsabilidad penal de acuerdo con la ley.
Artículo 105 Con respecto a la infracción de los derechos e intereses legítimos de los trabajadores cometida en violación de las disposiciones de esta Ley, cuando se establezcan sanciones mediante otras leyes o normas y reglamentos administrativos, se aplicarán las disposiciones contenidas en dichas leyes o normas y reglamentos administrativos.
Capítulo XIII Disposiciones Complementarias
Artículo 106 Los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas o municipios directamente bajo el Gobierno Central elaborarán, de acuerdo con esta Ley y teniendo en cuenta sus condiciones locales, las medidas de implementación para el sistema de contratos de trabajo y las comunicarán al Consejo de Estado para su registro.
Artículo 107 Esta Ley entrará en vigor a partir del 1 de enero de 1995.
Enlace de referencia: https://www.cecc.gov/resources/legal-provisions/labor-law-of-the-peoples-republic-of-china
Descargo de responsabilidad: Este contenido se proporciona únicamente con fines informativos generales y no constituye asesoramiento legal.
Ley de Seguros Sociales de la República Popular China
Capítulo I Disposiciones Generales
Artículo 1 La presente ley se promulga de conformidad con la Constitución con el fin de regular las relaciones de seguridad social, asegurar los derechos e intereses legítimos de los ciudadanos para participar en un sistema de seguridad social y recibir beneficios de seguridad social, lograr un reparto justo de los beneficios del desarrollo por parte de los ciudadanos y promover la armonía y la estabilidad social.
Artículo 2 El Estado establecerá un sistema de seguridad social que consistirá en un seguro básico de jubilación, un seguro médico básico, un seguro por accidentes laborales, un seguro de desempleo y un seguro de maternidad para garantizar los derechos de los ciudadanos a recibir asistencia material del Estado y de la sociedad, de acuerdo con la ley, en caso de vejez, enfermedad, accidente laboral, desempleo y maternidad.
Artículo 3 El sistema de seguridad social sigue el principio de amplia cobertura, beneficios modestos, programas de múltiples niveles y un sistema sostenible. El nivel del sistema de seguridad social deberá corresponder al del desarrollo económico y social.
Artículo 4 Cada empleador e individuo dentro de los límites de la República Popular China deberá, de acuerdo con la ley, realizar contribuciones a la seguridad social, tener el derecho de acceder a los registros de contribución relacionados y a los créditos de beneficios de seguridad social individuales, y solicitar consultoría de seguridad social y otros servicios pertinentes a una agencia de seguridad social.
Cada individuo tendrá derecho a los beneficios de la seguridad social de acuerdo con la ley, y tendrá el derecho de ejercer la supervisión sobre las contribuciones realizadas por el empleador en su nombre.
Artículo 5 Los Gobiernos Populares a nivel de condado y superiores deberán incorporar la seguridad social en sus programas locales de desarrollo económico y social.
El Estado recaudará fondos para el sistema de seguridad social a través de múltiples canales. Los Gobiernos Populares a nivel de condado y superiores proporcionarán el apoyo financiero que consideren necesario a los programas de seguridad social.
El Estado apoyará la seguridad social mediante políticas de incentivos fiscales.
Artículo 6 El Estado someterá los fondos de seguridad social a una supervisión y control vigorosos.
El Consejo de Estado, y los Gobiernos Populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente bajo el Gobierno Central establecerán y mejorarán el sistema de supervisión y gestión de los fondos de seguridad social, y garantizarán operaciones de fondos seguras y eficaces.
Los Gobiernos Populares a nivel de condado y superiores adoptarán medidas para alentar y apoyar a todas las partes interesadas a participar en la supervisión de los fondos de seguridad social.
Artículo 7 El departamento administrativo de seguridad social del Consejo de Estado se encargará de la administración nacional de la seguridad social. Cualquier otro departamento pertinente del Consejo de Estado se encargará de los asuntos de seguridad social dentro de su jurisdicción de responsabilidad.
El departamento administrativo de seguridad social del Gobierno Popular local a nivel de condado o superior se encargará de la administración de la seguridad social en su región administrativa. Cualquier otro departamento pertinente del Gobierno Popular local a nivel de condado o superior se encargará de los asuntos de seguridad social dentro de su jurisdicción de responsabilidad.
Artículo 8 Una agencia de seguros sociales presta servicios de seguros sociales y es responsable del registro de los seguros sociales, la contabilidad de los participantes y el pago de las prestaciones de los seguros sociales a los beneficiarios.
Artículo 9 Los sindicatos defenderán los derechos e intereses legítimos de los trabajadores de acuerdo con la ley, tendrán el derecho a participar en estudios e investigaciones sobre cuestiones fundamentales relacionadas con los seguros sociales y actuarán como miembros de los comités de supervisión de los seguros sociales para realizar la supervisión de los asuntos relacionados con los derechos e intereses de los trabajadores en materia de seguros sociales.
Capítulo II Seguro Básico de Vejez
Artículo 10 Cada empleado deberá inscribirse en el sistema de seguro básico de vejez; y el empleador y el empleado realizarán conjuntamente las contribuciones al seguro básico de vejez.
Un propietario de una empresa privada o individual sin mano de obra contratada, un trabajador a tiempo parcial que no esté cubierto por el sistema de seguro básico de vejez a través de su empleador, y cualquier otra persona con un empleo de formas flexibles, podrán optar por inscribirse en el sistema de seguro básico de vejez, y la persona en cuestión realizará las contribuciones al seguro básico de vejez.
El enfoque para el seguro básico de vejez para los funcionarios públicos y el de las personas trabajadoras que se rigen igualmente por la Ley del Funcionariado será regulado por el Consejo de Estado.
Artículo 11 El seguro básico de vejez será una combinación de fondo común social y cuentas individuales.
El fondo de seguro básico de vejez consistirá en las contribuciones de los empleadores y empleados y las subvenciones gubernamentales.
Artículo 12 Un empleador realizará las contribuciones al seguro básico de vejez según la tasa fijada por el Estado sobre la nómina de los empleados, y las contribuciones se depositarán en el fondo común del seguro básico de vejez.
Un empleado realizará las contribuciones al seguro básico de vejez según la tasa fijada por el Estado para su salario, y las contribuciones se depositarán en su cuenta individual.
Un miembro del seguro básico de vejez como propietario de una empresa privada o individual sin mano de obra contratada, trabajador a tiempo parcial que no esté cubierto por el sistema de seguro básico de vejez a través de su empleador, o cualquier otra persona con un empleo de formas flexibles realizará las contribuciones al seguro básico de vejez según lo establecido por el Estado; y las contribuciones se dividirán y depositarán por separado en el fondo común y en una cuenta individual.
Artículo 13 Las contribuciones básicas al seguro de vejez adeudadas por los empleados de empresas e instituciones estatales correspondientes a sus años de trabajo anteriores al inicio del sistema de seguro de vejez, que se consideran años de cotización, serán cubiertas por el gobierno.
Cuando surja un déficit en el fondo básico de seguro de vejez para cubrir sus obligaciones, el gobierno proporcionará subsidios al fondo.
Artículo 14 No se permitirá el retiro anticipado de una cuenta individual. La tasa de interés de una cuenta individual no será inferior a la de una cuenta bancaria a plazo fijo, y los intereses devengados no están sujetos a impuestos. Los saldos en la cuenta individual son hereditarios tras el fallecimiento del titular de la cuenta.
Artículo 15 Los beneficios del seguro básico de vejez consisten en pensiones provenientes del fondo común y de la cuenta individual.
El beneficio del seguro básico de vejez para un miembro se determina mediante los siguientes factores: la duración acumulada de los pagos de contribuciones del miembro y el salario evaluado para las contribuciones, el salario medio de los empleados del distrito donde reside el miembro, sus créditos en la cuenta individual y la esperanza de vida de la población urbana.
Artículo 16 Un miembro del seguro básico de vejez recibirá la pensión básica de vejez mensualmente si la duración acumulada de sus pagos de contribuciones no es inferior a quince años al alcanzar la edad legal de jubilación.
Si la duración acumulada de los pagos de contribuciones de un miembro del seguro básico de vejez es inferior a quince años cuando el miembro alcanza la edad legal de jubilación, el miembro podrá recibir el seguro básico de vejez mensualmente una vez que complete el pago de contribuciones hasta alcanzar lo requerido para quince años. El miembro puede optar por transferirse al nuevo seguro social rural de la pensión de vejez o al seguro social de la pensión de vejez para residentes urbanos, y recibir pensiones de acuerdo con las regulaciones del Consejo de Estado.
Artículo 17 Cuando un miembro del seguro básico de vejez fallezca por enfermedades o causas no relacionadas con el trabajo, los sobrevivientes del miembro tienen derecho a recibir subsidios funerarios y asignaciones por duelo; cuando un miembro quede completamente incapacitado para el trabajo debido a enfermedades o causas no relacionadas con el trabajo antes de alcanzar la edad legal de jubilación, el miembro tiene derecho a asignaciones por enfermedad e invalidez. Los gastos requeridos se cubrirán con el fondo del seguro básico de vejez.
Artículo 18 El Estado establecerá un mecanismo para ajustar las prestaciones básicas del seguro de vejez cuando sea necesario, y aumentará las prestaciones básicas del seguro de vejez a intervalos apropiados de acuerdo con los factores de crecimiento medio de los salarios de los empleados y el aumento de los precios.
Artículo 19 La relación de seguro de vejez básica de un miembro que haya trabajado en diferentes distritos de recaudación se transferirá junto con el miembro, y los periodos de aportación del miembro serán acumulativos. Cuando el miembro alcance la edad legal de jubilación, su pensión básica de vejez se calculará por separado según las fases de los periodos de aportación, pero la pensión se pagará de forma integrada como un conjunto. El enfoque concreto será regulado por el Consejo de Estado.
Artículo 20 El Estado establecerá y mejorará el nuevo seguro social rural para la pensión de vejez.
El nuevo seguro social rural para la pensión de vejez será una combinación de contribuciones individuales, subsidios colectivos y asignaciones gubernamentales.
Artículo 21 Las prestaciones del nuevo seguro social rural para la pensión de vejez consistirán en pensiones básicas y prestaciones de cuentas individuales.
Un residente rural que sea miembro del nuevo seguro social rural para la pensión de vejez recibirá las prestaciones del nuevo seguro social rural para la pensión de vejez mensualmente cuando el miembro cumpla las condiciones establecidas por el Estado
Artículo 22 El Estado establecerá y mejorará el seguro social para la pensión de vejez de los residentes urbanos.
El Gobierno Popular de una provincia, región autónoma o municipio directamente bajo el Gobierno Central podrá, de acuerdo con sus circunstancias, adoptar un programa integrado para combinar su seguro social para la pensión de vejez de los residentes urbanos con su nuevo seguro social rural para la pensión de vejez.
Capítulo III Seguro Médico Básico
Artículo 23 Cada empleado deberá inscribirse en el sistema de seguro médico básico para empleados, y el empleador y los empleados realizarán conjuntamente las contribuciones al seguro médico básico según lo establecido por el Estado.
Un propietario de un negocio privado o individual sin mano de obra contratada, un trabajador a tiempo parcial que no esté cubierto por el sistema de seguro médico básico para empleados a través de su empleador, o cualquier otra persona con formas de empleo flexibles puede inscribirse en el sistema de seguro médico básico para empleados, y la persona en cuestión realizará las contribuciones al seguro médico básico según lo establecido por el Estado.
Artículo 24 El Estado establecerá y mejorará el nuevo sistema médico cooperativo rural.
La administración del nuevo sistema médico cooperativo rural será regulada por el Consejo de Estado.
Artículo 25 El Estado establecerá y mejorará el sistema de seguro médico básico para residentes urbanos.
El seguro médico básico para residentes urbanos será una combinación de contribuciones individuales y subsidios gubernamentales.
Las contribuciones individuales evaluadas para los beneficiarios de subsidios de subsistencia mínima, personas con discapacidad que no están aptas para el trabajo, personas mayores de sesenta años y menores de familias de bajos ingresos serán cubiertas por subsidios gubernamentales.
Artículo 26 Los beneficios del seguro médico básico para empleados, el nuevo sistema médico cooperativo rural y el seguro médico básico para residentes urbanos se regirán por disposiciones nacionales.
Artículo 27 Un miembro del seguro médico básico para empleados que cumpla con la condición establecida por el Estado en términos de la duración acumulada del pago de contribuciones al alcanzar la edad legal de jubilación no realizará más contribuciones al seguro médico básico después de la jubilación, y tendrá derecho a los beneficios del seguro médico básico de acuerdo con las disposiciones nacionales; el miembro que no cumpla con esa condición podrá realizar más contribuciones para alcanzar la duración de los años establecida por el Estado.
Artículo 28 Los gastos médicos por productos farmacéuticos incluidos en el directorio del seguro médico básico, por servicios de diagnóstico y tratamiento y aplicación de instalaciones de atención médica cubiertas por el seguro médico básico, y los gastos médicos por servicios de emergencia y rescate, se pagarán del fondo del seguro médico básico de acuerdo con las disposiciones nacionales.
Artículo 29 Se organizarán transacciones directas entre las agencias de seguros sociales y las instituciones médicas y entidades farmacéuticas para liquidar a los miembros asegurados la proporción de los gastos médicos pagaderos por el fondo del seguro médico básico.
Los departamentos administrativos de seguros sociales y los departamentos administrativos de salud establecerán un mecanismo para liquidar los gastos médicos incurridos en diferentes localidades, facilitando el acceso de los miembros asegurados a sus beneficios del seguro médico básico.
Artículo 30 Los gastos médicos enumerados a continuación no están cubiertos por el fondo del seguro médico básico:
(1) Gastos pagaderos del fondo de seguro por accidentes de trabajo;
(2) Gastos pagaderos por un tercero;
(3) Gastos pagaderos por salud pública; y
(4) Gastos por servicios médicos en el extranjero.
Para los gastos médicos pagaderos por un tercero, cuando el tercero se niegue a pagar o no pueda ser identificado, se organizará un pago provisional del fondo de seguro médico básico. El fondo de seguro médico básico tiene el derecho de exigir el reembolso por parte del tercero después de realizar el pago provisional.
Artículo 31 Las agencias de seguros sociales pueden, con el fin de gestionar los servicios, firmar acuerdos de servicio con instituciones médicas y entidades farmacéuticas para regular el desempeño de los servicios médicos.
Las instituciones médicas deberán proporcionar a los miembros asegurados los servicios médicos que se consideren adecuados y necesarios.
Artículo 32 La relación de seguro médico básico de un miembro que haya trabajado en diferentes distritos de recaudación se transferirá junto con el miembro, y los periodos de pago de las contribuciones del miembro serán acumulativos.
Capítulo IV Seguro por Accidentes de Trabajo
Artículo 33 Cada empleado deberá inscribirse en el sistema de seguro por accidentes de trabajo. El empleador realizará las contribuciones por accidentes de trabajo y el empleado no es responsable de las contribuciones.
Artículo 34 Las tasas diferenciadas de contribuciones para las industrias serán determinadas por el Estado, teniendo debidamente en cuenta los niveles de riesgo asociados con las industrias. La tasa para cada industria se subdividirá en etapas de acuerdo con los siguientes factores: gastos pagados por el fondo de accidentes de trabajo y frecuencia de ocurrencia de accidentes de trabajo. Las tasas diferenciadas de contribuciones para las industrias y las etapas de tasas para cada industria serán formuladas por el departamento administrativo de seguros sociales del Consejo de Estado, y se publicarán y pondrán en práctica tras la aprobación del Consejo de Estado.
Una agencia de seguros sociales determinará la tasa de contribuciones para un empleador de acuerdo con los siguientes factores: los gastos del empleador pagados por el fondo de accidentes de trabajo, la frecuencia de ocurrencia de accidentes de trabajo en el centro de trabajo y la etapa de tasa para la rama industrial del negocio.
Artículo 35 Cada empleador realizará las contribuciones por accidentes de trabajo según la tasa establecida por la agencia de seguros sociales de la nómina de sus empleados.
Artículo 36 Un empleado tendrá derecho a las prestaciones por accidentes de trabajo cuando la persona se lesione en un accidente debido a causas relacionadas con el trabajo o se vea afectada por enfermedades profesionales, y haya realizado la certificación de accidente de trabajo. El empleado tendrá derecho a prestaciones por discapacidad si la persona ha quedado incapacitada para el trabajo según lo evaluado en la evaluación de aptitud laboral.
La certificación de lesiones laborales y la evaluación de aptitud para el trabajo deberán ser sencillas y convenientes de operar.
Artículo 37 Un empleado que se lesione o muera en el trabajo debido a uno de los siguientes factores no será certificado como víctima de una lesión laboral:
(1) Cometer un delito intencionadamente;
(2) Intoxicación o adicción a las drogas;
(3) Automutilación o suicidio; o
(4) Cualquier otra circunstancia prevista por las leyes y reglamentos administrativos.
Artículo 38 Los siguientes gastos relacionados con las lesiones laborales serán pagaderos a través del fondo de lesiones laborales de acuerdo con las disposiciones nacionales:
(1) Gastos médicos por lesiones laborales y gastos de rehabilitación;
(2) Subsidios de alimentación durante la hospitalización;
(3) Gastos de transporte, alojamiento y alimentación incurridos para servicios médicos fuera del distrito de agrupación;
(4) Gastos de provisión e instalación de equipos de asistencia para la discapacidad;
(5) Los gastos de atención personal establecidos por el comité de evaluación de aptitud para el trabajo para personas que necesitan atención personal en su vida;
(6) Subsidios por discapacidad de pago único, y subsidios por discapacidad pagaderos mensualmente a empleados discapacitados de los grados uno al cuatro;
(7) Subsidios médicos de pago único pagaderos a los empleados tras la terminación o rescisión de los contratos laborales;
(8) Gastos funerarios, subsidios de pensión para dependientes y subsidios por muertes relacionadas con el trabajo pagados a los sobrevivientes cuando los empleados mueren por causas relacionadas con el trabajo; y
(9) Gastos incurridos por las evaluaciones de aptitud para el trabajo.
Artículo 39 Los siguientes gastos incurridos por lesiones laborales serán pagaderos por el empleador de acuerdo con las disposiciones nacionales:
(1) Salarios y gastos de bienestar durante la duración del tratamiento por lesión laboral;
(2) Subsidios por discapacidad pagados cada mes a empleados discapacitados de los grados cinco y seis; y
(3) Subsidios de pago único por empleo para personas con discapacidad elegibles por los empleados tras la terminación o rescisión de los contratos laborales.
Artículo 40 Cuando los empleados lesionados en el trabajo cumplan las condiciones para recibir pensiones básicas de jubilación, el pago de los subsidios por discapacidad cesará y los empleados recibirán, en su lugar, las pensiones básicas de jubilación. Si las pensiones básicas de jubilación son inferiores a los subsidios por discapacidad, las diferencias se compensarán con el fondo de seguro de lesiones laborales.
Artículo 41 Cuando ocurra un accidente de lesión laboral mientras el empleador no realiza las contribuciones por lesiones laborales según lo exigido por la ley, los beneficios por lesiones laborales serán pagados por el empleador. Si el empleador se niega a pagar, se organizará un pago provisional a través del fondo de seguro de lesiones laborales.
El pago provisional de las prestaciones por accidente laboral pagadas con cargo al fondo de accidentes laborales deberá ser reembolsado por el empleador. Cuando el empleador se niegue a realizar el reembolso, la agencia de seguros sociales podrá exigir el pago de conformidad con el Artículo 63 de esta ley.
Artículo 42 Cuando un accidente laboral sea causado por un tercero, y el tercero se niegue a pagar los gastos médicos para el tratamiento del accidente laboral o no se pueda identificar al tercero, el pago provisional de los gastos se gestionará a través del fondo de seguros de accidentes laborales. El fondo de seguros de accidentes laborales tiene el derecho de exigir el reembolso al tercero después de haber realizado el pago provisional.
Artículo 43 Los empleados accidentados por causas laborales dejarán de recibir las prestaciones por accidente laboral cuando se cumpla una de las siguientes condiciones:
(1) Pérdida de la elegibilidad para las prestaciones;
(2) Negativa a realizar la evaluación de aptitud laboral; o
(3) Negativa a recibir tratamiento médico.
Capítulo V Seguro de Desempleo
Artículo 44 Cada empleado deberá inscribirse en el sistema de seguro de desempleo, y el empleador y el empleado realizarán conjuntamente las contribuciones al seguro de desempleo según lo establecido por el Estado.
Artículo 45 Una persona desempleada recibirá prestaciones de desempleo del fondo de seguro de desempleo cuando se cumplan las siguientes condiciones:
(1) El empleador y la persona en cuestión han realizado contribuciones al seguro de desempleo durante no menos de un año antes del desempleo;
(2) La terminación del empleo no es causada por acciones intencionadas de la persona en cuestión; y
(3) La persona en cuestión se ha registrado como desempleada y es un buscador de empleo.
Artículo 46 Cuando la duración acumulada del pago de las contribuciones de la persona desempleada y su empleador antes del desempleo sea superior a un año e inferior a cinco años, la duración máxima de las prestaciones de desempleo será de doce meses; cuando la duración acumulada sea superior a cinco años pero inferior a diez años, la duración máxima de las prestaciones de desempleo será de dieciocho meses; cuando la duración acumulada exceda los diez años, la duración máxima de las prestaciones de desempleo será de veinticuatro meses. Cuando una persona vuelva a quedar desempleada tras aceptar un nuevo trabajo, el periodo de pago de las contribuciones se contará de nuevo, la duración de las prestaciones de desempleo se contará junto con los saldos restantes de la duración correspondiente en el caso anterior, y el máximo no excederá los veinticuatro meses.
Artículo 47 El estándar de las prestaciones por desempleo será determinado por el Gobierno Popular de una provincia, región autónoma o municipio bajo el Gobierno Central, y no será inferior a las asignaciones mínimas de subsistencia para los residentes urbanos de la región.
Artículo 48 Durante el periodo de recepción de prestaciones por desempleo, las personas desempleadas tendrán derecho a los beneficios del seguro médico básico si son miembros del seguro médico básico para empleados.
Las contribuciones al seguro médico básico adeudadas por las personas desempleadas serán pagadas con el fondo de seguro de desempleo. Las personas desempleadas no son responsables de las contribuciones al seguro médico básico.
Artículo 49 Cuando una persona desempleada fallezca mientras siga siendo beneficiaria de prestaciones por desempleo, las normativas locales sobre bienestar asociadas al fallecimiento de una persona empleada servirán como referencia con respecto al pago a los sobrevivientes de una subsidio funerario de suma global y una asignación por duelo. Los gastos serán cubiertos por el fondo de seguro de desempleo.
Cuando una persona fallezca y califique simultáneamente para un subsidio funerario bajo el seguro básico de vejez, un subsidio funerario bajo el seguro de accidentes laborales y un subsidio funerario bajo el seguro de desempleo, los sobrevivientes solo podrán elegir uno de los tres.
Artículo 50 Un empleador deberá proporcionar de manera oportuna a las personas desempleadas la documentación sobre la terminación o rescisión de las relaciones laborales, y presentar la lista de personas desempleadas a la agencia de seguridad social dentro de los quince días posteriores a la terminación o rescisión de sus relaciones laborales.
Una persona desempleada deberá tomar la documentación proporcionada por su empleador sobre la terminación o rescisión de las relaciones laborales y dirigirse a la agencia pública de empleo designada para tramitar el registro de desempleo de manera oportuna.
Una persona desempleada deberá presentar el registro de desempleo y su documento de identidad personal ante la agencia de seguridad social para tramitar la reclamación de las prestaciones por desempleo. La duración de las prestaciones por desempleo se contará a partir de la fecha del registro de desempleo.
Artículo 51 Una persona desempleada que sea beneficiaria de prestaciones por desempleo dejará de recibir dichas prestaciones y dejará de tener acceso a otros beneficios relacionados con el seguro de desempleo cuando la persona cumpla con una de las siguientes condiciones:
(1) Empezar un nuevo trabajo;
(2) Alistarse para el servicio militar;
(3) Migrar al extranjero;
(4) Recibir una pensión básica de vejez; o
(5) Rechazar sin justificación una oferta de trabajo adecuada remitida por o un programa de formación proporcionado por el departamento o la agencia designada por el Gobierno Popular local.
Artículo 52 La relación de seguro de desempleo de un miembro que haya trabajado en diferentes distritos de recaudación se transferirá junto con el miembro, y los periodos de aportación del miembro serán acumulables.
Capítulo VI Seguro de Maternidad
Artículo 53 Cada empleado deberá inscribirse en el sistema de seguro de maternidad. El empleador realizará las aportaciones al seguro de maternidad según lo establecido por el Estado, y el empleado no es responsable de las aportaciones al seguro de maternidad.
Artículo 54 Cuando el empleador haya realizado las aportaciones al seguro de maternidad, sus empleados serán elegibles para recibir beneficios de maternidad. El cónyuge desempleado de un empleado será elegible para recibir beneficios relacionados con los gastos médicos de maternidad de acuerdo con las disposiciones nacionales. El pago se realizará con cargo al fondo del seguro de maternidad.
Los beneficios del seguro de maternidad consisten en gastos médicos de maternidad y subsidios de maternidad.
Artículo 55 Los gastos médicos de maternidad cubren los siguientes conceptos:
(1) Gastos médicos por parto;
(2) Gastos médicos por planificación familiar; y
(3) Gastos por otros conceptos prescritos por leyes y reglamentos.
Artículo 56 Un empleado es elegible para recibir subsidios de maternidad de acuerdo con las disposiciones nacionales cuando el empleado cumpla con una de las siguientes condiciones:
(1) Una trabajadora en edad fértil que tome la baja por maternidad;
(2) Tomar la baja para una operación de planificación familiar; o
(3) Cualquier otra circunstancia prescrita por leyes y reglamentos.
El subsidio de maternidad se calculará y pagará con base en el salario medio mensual del año anterior de los empleados de la unidad donde trabaja el beneficiario.
Capítulo VII Recaudación y Pago de las Aportaciones al Seguro Social
Artículo 57 Un empleador deberá, dentro de los treinta días siguientes a la fecha de constitución de la entidad, presentar la licencia comercial, el certificado de registro o el sello de la entidad ante la agencia local de seguridad social para solicitar el registro del seguro social. La agencia de seguridad social completará el proceso de verificación y revisión y emitirá el certificado de registro del seguro social al empleador dentro de los quince días siguientes a la recepción de la solicitud.
Cuando se produzcan cambios en los elementos de registro del seguro social de un empleador, o cuando la entidad de un empleador se dé de baja de conformidad con la ley, el empleador deberá acudir a la agencia de seguridad social para registrar los cambios o cancelar el registro del seguro social dentro de los treinta días siguientes a la ocurrencia de los cambios o a la cancelación de la entidad.
Cada oficina administrativa de industria y comercio, departamento de asuntos civiles y comisión de reforma del sector público notificará a la agencia de seguridad social de manera oportuna sobre la constitución y extinción de entidades; cada departamento de seguridad pública notificará a la agencia de seguridad social de manera oportuna sobre los nacimientos y defunciones de los ciudadanos, así como sobre los registros, traslados y cancelaciones de hogares.
Artículo 58 Un empleador deberá, dentro de los treinta días posteriores a la contratación de mano de obra, acudir a la agencia de seguridad social para solicitar los registros del seguro social en nombre de los empleados. Para aquellos cuyos registros de seguro social no hayan sido procesados, la escala de evaluación de las contribuciones al seguro social será establecida por la agencia de seguridad social.
El miembro que se inscriba voluntariamente en el sistema de seguridad social como propietario de un negocio privado o individual sin mano de obra contratada, o como trabajador a tiempo parcial que no esté cubierto por el sistema de seguridad social a través de su empleador, o cualquier otra persona con empleo en formas flexibles, deberá solicitar su registro de seguridad social ante la agencia de seguridad social.
El Estado proporciona a cada individuo un número de seguridad social válido en todo el país. El número de identidad del ciudadano sirve como su número de seguridad social.
Artículo 59 Los Gobiernos Populares a nivel de condado y superiores dedicarán más esfuerzos a la recaudación de las contribuciones al seguro social.
La recaudación de las contribuciones al seguro social se llevará a cabo de forma consolidada. Los pasos de implementación y los enfoques concretos al respecto serán regulados por el Consejo de Estado.
Artículo 60 Cada empleador deberá declarar por cuenta propia y pagar de forma puntual y completa las contribuciones al seguro social. El pago no podrá ser aplazado, ni reducido en su cuantía ni eximido, a menos que se deba a causas legales como fuerza mayor. Las contribuciones al seguro social pagaderas por un empleado serán pagadas en su nombre por el empleador mediante transferencia a partir de la deducción salarial. El empleador deberá notificar a cada empleado los detalles de las contribuciones al seguro social en su cuenta con una periodicidad mensual.
Un miembro como propietario de una empresa privada o individual sin mano de obra contratada, o un trabajador a tiempo parcial que no esté cubierto por el sistema de seguro social a través de su empleador, o cualquier otra persona con empleo en formas flexibles puede pagar las contribuciones al seguro social directamente a una agencia de recaudación de contribuciones al seguro social.
Artículo 61 Cada agencia de recaudación de contribuciones al seguro social recaudará las contribuciones al seguro social a tiempo y en su totalidad de acuerdo con la ley, y notificará a los empleadores y personas interesadas sus pagos a intervalos regulares.
Artículo 62 Cuando un empleador no declare los pagos debidos al seguro social según lo prescrito, los pagos del empleador se establecerán como un múltiplo del 110% de sus pagos del mes anterior. Cuando el empleador haya completado una declaración de pago retroactivo, la agencia de recaudación de contribuciones al seguro social liquidará las cuentas para el empleador de acuerdo con las regulaciones pertinentes.
Artículo 63 Cuando un empleador no pague a tiempo y en su totalidad las contribuciones al seguro social, la agencia de recaudación de contribuciones al seguro social obligará al empleador a pagar o a reponer la deficiencia dentro del período prescrito.
Cuando los pagos debidos al seguro social por parte del empleador permanezcan impagos o deficientes al vencimiento del período prescrito, la agencia de recaudación de contribuciones al seguro social tiene el derecho de consultar a los bancos y otras instituciones financieras con respecto a las cuentas bancarias del empleador, y puede solicitar al departamento administrativo pertinente a nivel de condado o superior una decisión sobre la transferencia de capital para las contribuciones al seguro social, y notificar por escrito a los bancos u otras instituciones financieras donde el empleador haya abierto cuentas para realizar la transferencia para el pago de las contribuciones al seguro social. Cuando los saldos en las cuentas del empleador sean inferiores a los pagos debidos al seguro social, la agencia de recaudación de contribuciones al seguro social puede exigir al empleador que proporcione una garantía y que firme un acuerdo de aplazamiento de pago.
Cuando un empleador no pague las contribuciones al seguro social en su totalidad y no proporcione una garantía, la agencia de recaudación de contribuciones al seguro social puede solicitar a un tribunal popular que embargue, selle y venda en subasta los bienes propiedad del empleador con un valor equivalente a los pagos debidos al seguro social, y recaude las ganancias de la subasta como contribuciones al seguro social.
Capítulo VIII Fondos de Seguro Social
Artículo 64 Los fondos de seguridad social consisten en el fondo básico de seguros de vejez, el fondo básico de seguros médicos, el fondo de seguros por accidentes laborales, el fondo de seguros de desempleo y el fondo de seguros de maternidad. Cada fondo tendrá su propia cuenta, correspondiente a su categoría de seguridad social, y la liquidación financiera de las cuentas se llevará a cabo dentro de dicha categoría. Se aplicará el sistema contable estándar nacional.
Los fondos de seguridad social están destinados a fines específicos. Ninguna organización o individuo podrá apropiarse de ellos o desviarlos para otros fines.
El fondo básico de seguros de vejez se someterá progresivamente a un sistema de fondo común a nivel nacional, y otros fondos de seguridad social se someterán progresivamente a un sistema de fondo común a nivel provincial. El Consejo de Estado establecerá los plazos y cronogramas concretos.
Artículo 65 Los fondos de seguridad social mantendrán el equilibrio de pagos mediante ejercicios presupuestarios.
Los Gobiernos Populares a nivel de condado y superiores proporcionarán subsidios cuando exista un déficit en los fondos de seguridad social para cubrir las obligaciones.
Artículo 66 El presupuesto de un fondo de seguridad social se establecerá a nivel de fondo común. El presupuesto de cada fondo de seguridad social corresponderá a su categoría de seguro, y se elaborará y formulará de forma independiente entre sí.
Artículo 67 La elaboración, revisión y aprobación de las propuestas de presupuesto y de cuentas finales para un fondo de seguridad social se regirán por las leyes y por los reglamentos del Consejo de Estado.
Artículo 68 Los fondos de seguridad social se depositarán en cuentas financieras públicas dedicadas, y los métodos administrativos estarán regulados por el Consejo de Estado.
Artículo 69 Con la seguridad garantizada como requisito previo, los fondos de seguridad social se invertirán y gestionarán siguiendo las reglas establecidas por el Consejo de Estado, con el fin de lograr el mantenimiento y la acumulación del valor del capital de los fondos.
Los fondos de seguridad social quedarán excluidos de inversiones y operaciones que violen las reglas, no se utilizarán para compensar otros presupuestos gubernamentales, no se gastarán en la construcción o alteración de oficinas, ni se utilizarán para cubrir gastos de personal, costes operativos y administrativos. Los fondos no podrán ser malversados para otros fines en violación de las leyes y reglamentos administrativos.
Artículo 70 Las agencias de seguridad social proporcionarán periódicamente al público información relativa a la cobertura de la seguridad social, así como los ingresos y gastos, saldos y rendimientos de las inversiones de los fondos de seguridad social.
Artículo 71 El Estado establece el Fondo Nacional de Seguridad Social, el cual se financia mediante la asignación fiscal del Gobierno Central y otros recursos aprobados por el Consejo de Estado. El fondo está destinado a complementar y ajustar los gastos de la seguridad social. El Fondo Nacional de Seguridad Social se encomendará a la agencia administrativa y operativa del Fondo Nacional de Seguridad Social para su gestión y operaciones de fondos. El mantenimiento y la acumulación de los valores del capital del fondo se realizarán con la seguridad garantizada como requisito previo.
El Fondo Nacional de Seguridad Social proporcionará a intervalos regulares información al público relativa a los ingresos y gastos, así como a las operaciones de gestión e inversión del Fondo. El departamento de finanzas, el departamento administrativo de seguros sociales y la oficina de auditoría bajo el Consejo de Estado ejercerán la supervisión del fondo en relación con sus ingresos y gastos, así como con sus operaciones de gestión e inversión.
Capítulo IX Operaciones de Seguros Sociales
Artículo 72 Cada distrito de fondo común establecerá una agencia de seguros sociales. Una agencia de seguros sociales podrá, dado su volumen de trabajo, establecer sucursales y puntos de red de servicio dentro del distrito de fondo común con la aprobación del departamento administrativo de seguros sociales local y de la comisión de reforma del sector público local.
Los gastos de personal de una agencia de seguros sociales, sus costes operativos esenciales y los gastos de administración serán asignados por el gobierno al mismo nivel administrativo que la agencia, de conformidad con las disposiciones nacionales.
Artículo 73 Cada agencia de seguros sociales establecerá y mejorará la institución para sus operaciones comerciales, finanzas, seguridad y gestión de riesgos.
Las agencias de seguros sociales pagarán las obligaciones de prestaciones de seguros sociales a tiempo y en su totalidad.
Artículo 74 Las agencias de seguros sociales recopilan los datos necesarios para su trabajo sobre seguros sociales a través de operaciones comerciales, estadísticas y encuestas. Los empleadores y las personas físicas interesadas deberán proporcionar los datos de forma fiel y oportuna.
Una agencia de seguros sociales creará expedientes de manera oportuna para un empleador, mantendrá registros exhaustivos y precisos de los miembros asegurados y de las contribuciones a la seguridad social, y custodiará de forma segura los comprobantes originales de los registros de seguros sociales y las declaraciones de contribuciones y las facturas contables de los pagos realizados.
Una agencia de seguros sociales mantendrá un registro actualizado, exhaustivo y preciso para cada miembro asegurado con respecto a las contribuciones pagadas por el miembro y por el empleador en su nombre, sus créditos de beneficios de seguro social, y entregará al miembro, de forma gratuita, su cuenta de crédito en intervalos fijos.
Un empleador y un miembro individual pueden consultar y verificar sus registros de contribuciones y créditos de beneficios de seguro social con la agencia de seguros sociales de forma gratuita, y exigir a la agencia de seguros sociales consultoría de seguros sociales y otros servicios.
Artículo 75 De acuerdo con el diseño general del Estado, el Sistema Nacional de Información de Seguros Sociales será construido conjuntamente por los Gobiernos Populares a nivel de condado y superiores, siguiendo el principio del sistema de responsabilidad basado en la jurisdicción.
Capítulo X Supervisión de los Seguros Sociales
Artículo 76 El Comité Permanente del Congreso Popular de cada nivel será informado por el Gobierno Popular de su nivel correspondiente y revisará su informe sobre cuentas de ingresos y gastos, gestión, operaciones de inversión y supervisiones de los fondos de seguros sociales, organizará inspecciones de cumplimiento de esta ley y ejercerá sus funciones de supervisión conforme a la ley.
Artículo 77 El departamento administrativo de seguros sociales del Gobierno Popular a nivel de condado o superior dedicará esfuerzos más vigorosos a la supervisión e inspección del cumplimiento por parte de los empleadores e individuos de las leyes y reglamentos de seguros sociales.
Cuando un departamento administrativo de seguros sociales realice una inspección o supervisión, los empleadores e individuos interrogados deberán proporcionar fielmente los documentos y datos relacionados con los seguros sociales, y no deberán negarse a la inspección ni proporcionar información fraudulenta o practicar la subdeclaración.
Artículo 78 Los departamentos de finanzas y las oficinas de auditoría dentro de su respectiva jurisdicción llevarán a cabo supervisiones sobre los fondos de seguros sociales en términos de cuentas de ingresos y gastos, gestión y operaciones de inversión.
Artículo 79 Los departamentos administrativos de la seguridad social ejercerán la supervisión e inspección de los fondos de la seguridad social en cuanto a las cuentas de ingresos y gastos, la gestión y las operaciones de inversión. Cuando un departamento administrativo identifique un problema, presentará recomendaciones de rectificación y tomará una decisión punitiva o recomendará una propuesta punitiva a las autoridades pertinentes de acuerdo con la ley. Los informes de inspección sobre los fondos de la seguridad social se facilitarán al público a intervalos regulares.
Un departamento administrativo de la seguridad social tendrá el derecho de adoptar las siguientes medidas al ejercer la supervisión e inspección sobre los fondos de la seguridad social:
(1) Acceder, registrar y copiar materiales relacionados con las cuentas de ingresos y gastos, la gestión y las operaciones de inversión de los fondos de la seguridad social, y sellar los materiales sujetos a ser transferidos, ocultados o destruidos para su salvaguarda;
(2) Interrogar a los empleadores y a las personas involucradas en una investigación, y exigirles que expliquen y proporcionen pruebas pertinentes sobre los asuntos bajo investigación; y
(3) Prohibir y ordenar la rectificación de los actos de ocultación, transferencia, malversación o apropiación indebida de los fondos de la seguridad social.
Artículo 80 El Gobierno Popular en un distrito de fondo común establecerá un comité de supervisión de la seguridad social, compuesto por representantes de los empleadores, de las personas aseguradas y de los sindicatos, y expertos profesionales. El comité tendrá pleno conocimiento y realizará análisis de los fondos de la seguridad social en cuanto a las cuentas de ingresos y gastos, la gestión y las operaciones de inversión. El comité puede proporcionar consultorías y recomendaciones sobre asuntos de la seguridad social, y realizar la supervisión pública.
Una agencia de seguridad social informará periódicamente al comité de supervisión de la seguridad social sobre el rendimiento de los fondos de la seguridad social, y reportará las cuentas de ingresos y gastos, la gestión y las operaciones de inversión de los fondos. Un comité de supervisión de la seguridad social puede contratar a una firma de contabilidad para realizar auditorías anuales y auditorías específicas para las cuentas de ingresos y gastos, la gestión y las operaciones de inversión de los fondos de la seguridad social. Los informes de auditoría deben facilitarse al público a intervalos regulares.
Cuando un comité de supervisión de seguros sociales identifique un problema relacionado con las cuentas de ingresos y gastos, la gestión y las operaciones de inversión de los fondos de seguros sociales, tendrá el derecho de presentar recomendaciones rectificativas y tendrá el derecho de recomendar una medida punitiva estipulada en la ley al departamento competente por cualquier acto ilícito de una agencia de seguros sociales y sus empleados.
Artículo 81 Los departamentos administrativos de seguros sociales y otros departamentos administrativos interesados, las agencias de seguros sociales, las agencias de recaudación de contribuciones de seguros sociales y sus empleados deberán mantener la confidencialidad de los datos de los empleadores y de las personas físicas de acuerdo con la ley, y no deberán divulgar los datos de ninguna manera.
Artículo 82 Cualquier organización o individuo tendrá el derecho de denunciar o presentar quejas sobre cualquier incumplimiento de las leyes y reglamentos de seguros sociales.
Cualquier departamento administrativo de seguros sociales, departamento administrativo de salud, agencia de seguros sociales, agencia de recaudación de contribuciones de seguros sociales, departamento de finanzas y oficina de auditoría deberá tratar las quejas o denuncias que correspondan a su jurisdicción de acuerdo con la ley; para un caso que exceda su jurisdicción, se pasará una notificación por escrito junto con los documentos recibidos al departamento o agencia competente para su resolución. El departamento o agencia competente tratará las quejas y denuncias de manera oportuna, y quedará prohibido cualquier acto de elusión de responsabilidad.
Artículo 83 Cuando un empleador o individuo considere que sus derechos legítimos han sido vulnerados por un acto o actos de una agencia de recaudación de contribuciones de seguros sociales, el empleador o individuo en cuestión puede solicitar una revisión administrativa o iniciar procedimientos administrativos de acuerdo con la ley.
Ante cualquier incumplimiento por parte de una agencia de seguros sociales con respecto al registro de seguros sociales, el cálculo y determinación de las contribuciones a la seguridad social, el pago de las obligaciones de beneficios de seguros sociales, el procesamiento de la transferencia o renovación de las relaciones de seguros sociales, o cualquier otro acto que vulnere los derechos de la seguridad social, el empleador o individuo interesado puede solicitar una revisión administrativa o iniciar procedimientos administrativos de acuerdo con la ley.
Cuando se produzca una disputa sobre la seguridad social entre un individuo y su empleador, la persona en cuestión puede solicitar mediación, arbitraje o iniciar procedimientos judiciales de acuerdo con la ley. Cuando un empleador infrinja los derechos de seguridad social de un individuo, el individuo en cuestión también puede exigir una liquidación legal por parte del departamento administrativo de la seguridad social o de la agencia de recaudación de las contribuciones a la seguridad social.
Capítulo XI Responsabilidades Legales
Artículo 84 Cuando un empleador no procese el registro de la seguridad social, el departamento administrativo de la seguridad social entregará al empleador interesado una orden de rectificación dentro de un plazo prescrito. Cuando no se produzca la rectificación al vencimiento del plazo prescrito, el empleador será responsable de una multa superior a su contribución de seguridad social tasada pero inferior al triple de la misma, y los responsables directos y otras personas con responsabilidad directa estarán sujetos a una multa superior a 500 pero inferior a 3000 yuanes RBM.
Artículo 85 Cuando un empleador se niegue a proporcionar documentación sobre la terminación o rescisión de las relaciones laborales, se aplicará una sanción de acuerdo con la Ley de Contratos Laborales de la República Popular China.
Artículo 86 Cuando un empleador no pague las contribuciones a la seguridad social a tiempo y en su totalidad, la agencia de recaudación de las contribuciones a la seguridad social emitirá una orden al empleador exigiendo el pago completo dentro de un plazo prescrito, y se aplicará una multa por pago atrasado a razón de 5 por cada 10.000 a partir de la fecha de la deuda. Cuando el pago no se realice al vencimiento del plazo prescrito, el departamento administrativo competente exigirá una multa superior al importe adeudado pero inferior al triple del mismo.
Artículo 87 Cuando una agencia de servicios de seguridad social, como una agencia de seguridad social, institución médica o entidad farmacéutica, defraude el pago de los fondos de seguridad social mediante engaños, documentación falsa u otros medios, la agencia administrativa de la seguridad social ordenará la devolución de los fondos defraudados y exigirá una sanción superior al doble pero inferior al quíntuple del importe defraudado. Si la agencia implicada tiene un contrato para la prestación de servicios de seguridad social, dicho contrato será rescindido; si los responsables directos y otras personas con responsabilidad directa están autorizados, sus licencias serán revocadas de acuerdo con la ley.
Artículo 88 Por cualquier infracción consistente en realizar reclamaciones fraudulentas de prestaciones de la seguridad social mediante engaños, documentación falsa u otros medios, el departamento administrativo de la seguridad social ordenará la devolución de las prestaciones de la seguridad social defraudadas y aplicará una multa superior al doble pero inferior al quíntuple del importe defraudado.
Artículo 89 Cuando una agencia de la seguridad social y su personal cometan una infracción incluida en la siguiente lista, el departamento administrativo de la seguridad social ordenará la rectificación. Cuando se hayan causado daños a los fondos de la seguridad social, un empleador o un individuo, la responsabilidad por los daños será asumida por la(s) persona(s) responsable(s) de acuerdo con la ley. Los responsables directos y otras personas con responsabilidades directas serán sancionados por la ley.
(1) No ejercer las funciones legales de la seguridad social;
(2) No depositar los fondos de la seguridad social en cuentas financieras dedicadas;
(3) El impago o la negativa a pagar a tiempo las obligaciones de las prestaciones de la seguridad social;
(4) La pérdida o la interpolación de datos de la seguridad social, tales como registros de contribuciones, registros de pago de prestaciones de la seguridad social y registros crediticios de los individuos; o
(5) Cualquier otro incumplimiento de las leyes y reglamentos de la seguridad social.
Artículo 90 Cuando una agencia de recaudación de contribuciones a la seguridad social modifique sin autorización la base de cálculo y el tipo de las contribuciones a la seguridad social, lo que provoque una recaudación insuficiente o excesiva de las mismas, el departamento administrativo competente ordenará el pago de lo adeudado o la devolución del exceso pagado. Los responsables directos y otras personas con responsabilidades directas serán sancionados por la ley.
Artículo 91 Por cualquier acto que infrinja esta ley que implique ocultar, transferir, malversar o apropiarse indebidamente de fondos de la seguridad social, o realizar operaciones de inversión en contravención de las normas, el departamento administrativo de la seguridad social, el departamento de finanzas o la oficina de auditoría ordenarán el reembolso de los fondos malversados. Si se han obtenido ganancias ilegales, estas serán confiscadas. Los responsables directos y otras personas con responsabilidades directas serán sancionados por la ley.
Artículo 92 Cuando un departamento administrativo de seguridad social o cualquier otro departamento administrativo pertinente, agencia de seguridad social, agencia de recaudación de contribuciones a la seguridad social y su personal divulguen ilegalmente información relativa a un empleador o a un individuo, los responsables directos y otras personas con responsabilidades directas serán sancionados conforme a la ley. Si se ha causado un daño al empleador o al individuo, la responsabilidad por el daño será asumida por la(s) persona(s) responsable(s) de acuerdo con la ley.
Artículo 93 Los funcionarios públicos que abusen de su poder, descuiden sus deberes o participen en actos fraudulentos para obtener beneficios personales serán sancionados conforme a la ley.
Artículo 94 Cualquier infracción que contravenga esta ley y constituya un delito será sujeta a una sanción penal.
Capítulo XII Disposiciones Complementarias
Artículo 95 Los residentes rurales que migren para trabajar en zonas urbanas deberán inscribirse en el sistema de seguridad social de conformidad con esta ley.
Artículo 96 Cuando se lleve a cabo la adquisición de tierras en propiedades de propiedad colectiva de una comunidad agrícola, se gestionará el pago completo de los gastos de seguridad social para los agricultores que pierdan sus tierras, y los agricultores en cuestión estarán cubiertos en los esquemas de seguridad social pertinentes de conformidad con las regulaciones del Consejo de Estado.
Artículo 97 Los ciudadanos extranjeros que trabajen en el territorio chino deberán inscribirse en el sistema de seguridad social de conformidad con esta ley.
Artículo 98 Esta ley entrará en vigor el 1 de julio de 2011.
Enlace de referencia: https://www.cecc.gov/resources/legal-provisions/social-insurance-law-of-the-peoples-republic-of-china
Descargo de responsabilidad: Este contenido se proporciona únicamente con fines informativos generales y no constituye asesoramiento legal.
Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China
Artículo 1 Una persona domiciliada en China, o una persona que no esté domiciliada en China pero haya residido en China durante un total de 183 días o más dentro de un año fiscal, será considerada como residente individual. Los ingresos percibidos por un residente individual dentro de China o en el extranjero estarán sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas de conformidad con las disposiciones de esta Ley.
Una persona que no esté domiciliada en China y no resida en China, o una persona que no esté domiciliada en China pero haya residido en China durante menos de 183 días acumulados dentro de un año fiscal, será considerada como no residente. Los ingresos percibidos por una persona no residente dentro de China estarán sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas de conformidad con las disposiciones de esta Ley.
Un año fiscal comenzará el 1 de enero y terminará el 31 de diciembre dentro de un año civil.
Artículo 2 Las siguientes categorías de ingresos individuales estarán sujetas al impuesto sobre la renta de las personas físicas:
(1) Ingresos por salarios y sueldos;
(2) Ingresos por remuneración por servicios personales;
(3) Ingresos por remuneración de autor;
(4) Ingresos por regalías;
(5) Ingresos por actividades comerciales;
(6) Ingresos por intereses, dividendos o bonificaciones;
(7) Ingresos por arrendamiento de activos;
(8) Ingresos por transferencia de activos; y
(9) Ingresos incidentales.
Para las formas de ingresos (1) al (4) del párrafo anterior (en lo sucesivo denominados colectivamente como “Ingresos Integrales”) obtenidos por una persona física residente, estos se agregarán sobre la base de un año fiscal para calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas pagadero, mientras que los obtenidos por una persona física no residente se calcularán por separado sobre una base mensual o por transacción. Para las formas de ingresos (5) al (9) del párrafo anterior, el impuesto sobre la renta de las personas físicas pagadero se calculará por separado de conformidad con las disposiciones de esta Ley.
Artículo 3 Tipos impositivos del impuesto sobre la renta de las personas físicas:
(1) Para ingresos integrales que excedan los montos especificados, se aplicarán tipos impositivos progresivos que van del 3 por ciento al 45 por ciento (ver tabla de tipos impositivos adjunta);
(2) Para ingresos por actividades comerciales que excedan los montos especificados, se aplicarán tipos impositivos progresivos que van del 5 por ciento al 35 por ciento (ver tabla de tipos impositivos adjunta); y
(3) Para ingresos por intereses, dividendos o bonificaciones, ingresos por arrendamiento de activos, ingresos por transferencia de activos e ingresos incidentales, se aplicará un tipo impositivo fijo del 20 por ciento.
Artículo 4 Las siguientes categorías de ingresos individuales estarán exentas del impuesto sobre la renta de las personas físicas:
(1) Premios por logros en campos tales como ciencia, educación, tecnología, cultura, salud pública, deportes y protección del medio ambiente, otorgados al menos por gobiernos populares a nivel provincial, ministerios y comisiones bajo el Consejo de Estado, o cuerpos del Ejército Popular de Liberación de China, o por organizaciones extranjeras o internacionales;
(2) Intereses sobre la deuda nacional o sobre bonos financieros emitidos por el Estado;
(3) Subsidios y asignaciones pagados de acuerdo con las disposiciones uniformes emitidas por el Estado;
(4) Beneficios de bienestar, beneficios para la familia del fallecido o discapacitado y pagos de asistencia social;
(5) Compensación de seguros;
(6) Indemnización por cese de funciones militares, pago de desmovilización y gratificaciones para el personal del ejército;
(7) Pagos de liquidación, indemnizaciones por despido, pensiones básicas o de jubilación, pagos y subsidios de subsistencia para cuadros veteranos jubilados, que se pagan a cuadros y empleados de acuerdo con las disposiciones uniformes emitidas por el Estado;
(8) Ingresos de representantes diplomáticos, funcionarios consulares y otro personal de embajadas y consulados extranjeros en China, los cuales, de conformidad con las disposiciones de las leyes pertinentes, estarán exentos de impuestos;
(9) Ingresos exentos de impuestos estipulados en virtud de las convenciones internacionales de las que el gobierno chino es miembro, o acuerdos que el gobierno chino haya firmado; y
(10) Otros ingresos exentos de impuestos según lo estipulado por el Consejo de Estado.
Cualquier disposición de exención de impuestos mencionada anteriormente en el punto (10) del párrafo anterior será presentada por el Consejo de Estado al Comité Permanente de la Asamblea Popular Nacional para su registro.
Artículo 5 El impuesto sobre la renta de las personas físicas puede deducirse en cualquiera de las siguientes circunstancias. El alcance específico y el período de validez de la reducción de impuestos serán determinados por el gobierno popular de una provincia, región autónoma o municipio directamente bajo el Gobierno Central y se presentarán al Comité Permanente del Congreso del mismo nivel para su registro:
(1) Ingresos recibidos por personas con discapacidad, personas mayores sin familia, o familiares cercanos de mártires; o
(2) Individuos que sufran pérdidas graves como resultado de desastres naturales;
El Consejo de Estado puede estipular otras circunstancias para la deducción de impuestos, y la estipulación se presentará al Comité Permanente de la Asamblea Popular Nacional para su registro.
Artículo 6 El monto de los ingresos imponibles se calculará de la siguiente manera:
(1) Para los ingresos integrales recibidos por una persona física residente, el monto de los ingresos imponibles será el saldo después de la deducción de 60,000 yuanes RMB, deducciones especiales, deducciones detalladas por gastos específicos y otros elementos deducibles determinados de conformidad con la ley, del ingreso modificado en un año fiscal.
(2) Para los ingresos recibidos por salarios y sueldos por una persona física no residente, el monto de los ingresos imponibles será el saldo después de la deducción de 5,000 yuanes RMB de sus ingresos mensuales. Para los ingresos por remuneración por servicios personales, remuneración de autor o regalías, el ingreso imponible será el monto recibido en un pago único.
(3) Para los ingresos derivados de operaciones comerciales, el monto de la base imponible será el saldo resultante tras la deducción de costos, gastos y pérdidas de los ingresos brutos en un año fiscal.
(4) Para los ingresos derivados del arrendamiento de activos, el monto de la base imponible será el saldo resultante tras la deducción de 800 yuanes RMB del monto recibido en un pago único que no exceda los 4,000 yuanes RMB; o tras la deducción del 20 por ciento del monto para un pago único de 4,000 yuanes RMB o más.
(5) Para los ingresos derivados de la transferencia de activos, el monto de la base imponible será el saldo resultante tras la deducción del valor original del activo y los gastos razonables de los ingresos obtenidos por dicha transferencia.
(6) Para intereses, dividendos, bonificaciones e ingresos incidentales, el monto de la base imponible será el monto total recibido en cada pago.
El ingreso modificado por remuneración por servicios personales, remuneración de autor y regalías será el saldo resultante tras la deducción del 20 por ciento de los ingresos recibidos. Los ingresos por remuneración de autor se reducirán adicionalmente y se tomarán como el 70 por ciento del monto calculado anteriormente.
Las cantidades donadas de los ingresos individuales a la educación, el alivio de la pobreza u otras obras de bienestar público pueden deducirse de la base imponible, siempre que la donación no exceda el 30 por ciento de la base imponible declarada. En los casos en que el Consejo de Estado estipule que el monto total de una donación realizada a obras de bienestar público se deduzca de la base imponible, prevalecerán dichas disposiciones.
Las deducciones especiales estipuladas en el subpárrafo (1) del primer párrafo de este Artículo incluirán el seguro básico de jubilación, el seguro médico básico, el seguro de desempleo y otras contribuciones al seguro social, así como las contribuciones al fondo de reserva para la vivienda realizadas por personas físicas residentes de acuerdo con el alcance y los estándares establecidos por el Estado; las deducciones detalladas para gastos específicos incluirán gastos en la educación de los hijos, la propia educación continua, el tratamiento médico por enfermedades graves, los intereses de préstamos hipotecarios o el alquiler de vivienda, y el sostenimiento de personas mayores, cuyos detalles en cuanto a alcance, estándares y pasos de implementación serán determinados por el Consejo de Estado y posteriormente presentados ante el Comité Permanente de la Asamblea Popular Nacional para su registro.
Artículo 7 Cuando una persona física residente obtenga ingresos fuera de China, el impuesto sobre la renta de las personas físicas pagado en el extranjero podrá deducirse del impuesto pagadero en China; sin embargo, la deducción fiscal no podrá exceder el impuesto sobre la renta de las personas físicas que sería pagadero por los ingresos extranjeros si se calculara de acuerdo con esta Ley.
Artículo 8 En cualquiera de las siguientes circunstancias, las autoridades fiscales tienen la facultad de realizar un ajuste fiscal mediante el uso de métodos razonables:
(1) Cuando se haya completado una transacción entre una persona física y su parte relacionada que no esté de acuerdo con el principio de plena competencia, sin una causa justificada, y haya dado lugar a una disminución del impuesto pagadero para la persona física o su parte relacionada;
(2) Cuando una persona física residente, que por sí misma o conjuntamente con una empresa residente controla una empresa establecida en un país (región) donde la carga fiscal efectiva es claramente baja, no distribuya los beneficios atribuibles a la persona física residente o reduzca la distribución de dichos beneficios, sin una causa razonable de operación o gestión; o
(3) Cuando una persona física formalice un acuerdo sin un propósito comercial razonable, lo que dé lugar a beneficios fiscales inapropiados.
Cuando se requiera un pago de impuestos adicional tras un ajuste fiscal realizado por una autoridad fiscal conforme al párrafo anterior, el pago deberá realizarse, con un recargo por mora aplicado de acuerdo con la ley.
Artículo 9 El contribuyente, para fines del impuesto sobre la renta de las personas físicas, será la persona que reciba los ingresos. Las organizaciones o individuos que realicen un pago de ingresos serán los agentes de retención.
Cuando un contribuyente tenga el Número de Identidad del Ciudadano Chino, su Número de Identidad será el número de identificación del contribuyente; cuando un contribuyente no tenga el Número de Identidad del Ciudadano Chino, la autoridad fiscal emitirá un número de identificación del contribuyente al mismo. Un contribuyente debe proporcionar su número de identificación del contribuyente al agente de retención cuando este último retenga y pague el impuesto.
Artículo 10 En cualquiera de las siguientes circunstancias, un contribuyente deberá presentar una declaración de impuestos de acuerdo con la ley:
(1) Cuando el contribuyente obtenga ingresos integrales para los cuales se requiere una declaración de conciliación fiscal anual;
(2) Cuando el contribuyente obtenga ingresos imponibles pero no haya un agente de retención;
(3) Cuando el contribuyente obtenga ingresos imponibles pero el agente de retención no haya retenido ni pagado el impuesto;
(4) Cuando el contribuyente obtenga ingresos del extranjero;
(5) Cuando el contribuyente emigra a otro país y cancela su registro de residencia en China;
(6) Cuando un individuo no residente obtiene salarios y sueldos de dos o más fuentes dentro de China; o
(7) Cualquier otra circunstancia estipulada por el Consejo de Estado.
El agente de retención deberá, de acuerdo con las normas nacionales, retener y pagar los impuestos en su totalidad por todos sus contribuyentes, y proporcionar a cada contribuyente individual información sobre sus ingresos individuales y el impuesto retenido y pagado, etc.
Artículo 11 Cuando un individuo residente obtenga ingresos integrales, su impuesto sobre la renta individual se calculará sobre una base anual. Cuando exista un agente de retención, este deberá retener y pagar anticipadamente los impuestos mensualmente o cuando se produzca el ingreso imponible; cuando sea necesaria la declaración de conciliación fiscal anual, esta se presentará dentro del periodo comprendido entre el 1 de marzo y el 30 de junio del año siguiente al que se obtuvo el ingreso. La regulación para la retención y el pago anticipado será formulada por el departamento responsable de la administración tributaria bajo el Consejo de Estado.
Cuando un individuo residente proporcione al agente de retención información sobre sus deducciones detalladas por gastos específicos, el agente de retención deberá deducir los conceptos pertinentes de la base imponible del individuo residente de acuerdo con la normativa al realizar la retención y el pago anticipado mensual, y no podrá rechazar la deducción.
Cuando un individuo no residente obtenga ingresos por salarios o sueldos, remuneración por servicios personales, remuneración de autor o regalías y exista un agente de retención, este deberá retener y pagar los impuestos mensualmente, o cuando se produzca el ingreso imponible. No se requerirá una declaración de conciliación fiscal anual para ese caso.
Artículo 12 Cuando un contribuyente obtenga ingresos por actividades comerciales, el impuesto sobre la renta individual se calculará sobre una base anual. El contribuyente deberá presentar la declaración de impuestos por dichos ingresos ante la autoridad tributaria y pagar los impuestos por adelantado dentro de los 15 días posteriores al cierre de cada mes o trimestre. La declaración de conciliación fiscal anual deberá presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente a la obtención de los ingresos.
Cuando un contribuyente obtenga ingresos por intereses, dividendos y bonificaciones, arrendamiento de activos, transferencia de activos o ingresos incidentales, el impuesto sobre la renta de las personas físicas se calculará mensualmente o cuando surja el ingreso imponible. Cuando exista un agente de retención, este deberá retener y pagar el impuesto mensualmente o en el momento en que surja el ingreso imponible.
Artículo 13 Cuando un contribuyente obtenga ingresos imponibles pero no exista un agente de retención, el contribuyente deberá presentar la declaración de impuestos ante la autoridad fiscal y pagar el impuesto antes del día 15 del mes siguiente al que se obtuvo el ingreso.
Cuando un contribuyente obtenga ingresos imponibles y el agente de retención no haya retenido ni pagado el impuesto, el contribuyente deberá pagar el impuesto antes del 30 de junio del año siguiente al que se obtuvo el ingreso. Cuando la autoridad fiscal establezca un plazo para el pago del impuesto, el contribuyente deberá realizar el pago dentro del plazo asignado.
Cuando una persona física residente obtenga ingresos del extranjero, deberá declarar dichos ingresos dentro del periodo comprendido entre el 1 de marzo y el 30 de junio del año siguiente al que se obtuvo el ingreso.
Cuando una persona física no residente obtenga salarios y sueldos de dos o más fuentes dentro de China, deberá declarar dichos ingresos antes del día 15 del mes siguiente al que se obtuvo el ingreso.
Cuando un contribuyente cancele su registro de hogar chino como resultado de la emigración, deberá completar la liquidación y el cierre fiscal antes de la cancelación del registro.
Artículo 14 Cuando un agente de retención retenga impuestos, ya sea de forma mensual o por transacción, estos deberán transferirse al tesoro estatal antes del día 15 del mes siguiente al que fueron retenidos. La declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas retenida también deberá presentarse ante la autoridad fiscal.
Cuando un contribuyente presente una conciliación fiscal anual para obtener un reembolso de impuestos o cuando un agente de retención lo haga por el contribuyente, la autoridad fiscal tramitará el reembolso de impuestos tras su revisión y confirmación de acuerdo con las regulaciones pertinentes sobre la administración del tesoro estatal.
Artículo 15 Las autoridades de seguridad pública, el Banco Popular de China, el regulador financiero y otros departamentos pertinentes asistirán a las autoridades fiscales en la verificación de la identidad de los contribuyentes y la información de sus cuentas financieras. Los departamentos de educación, salud, seguridad médica, asuntos civiles, recursos humanos y seguridad social, desarrollo urbano-rural y vivienda, seguridad pública, el Banco Popular de China, el regulador financiero y otros departamentos pertinentes proporcionarán a las autoridades fiscales información sobre las deducciones detalladas por gastos específicos de los contribuyentes, incluidos los gastos en la educación de sus hijos, su propia educación continua, tratamiento médico de una enfermedad grave, intereses de préstamos de vivienda o alquiler de vivienda, y el sostenimiento de personas mayores.
Para la transferencia de bienes inmuebles por parte de particulares, las autoridades fiscales verificarán el impuesto sobre la renta de las personas físicas pagadero basándose en información relevante como el registro del bien inmueble. Cuando se esté registrando una transferencia de bienes inmuebles, la autoridad de registro examinará el certificado de pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas por la transferencia. Cuando se esté registrando una transferencia de acciones, la autoridad de registro para los participantes del mercado examinará el certificado de pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas por la transferencia de acciones.
Los departamentos pertinentes incorporarán la información sobre el cumplimiento de esta Ley por parte de los contribuyentes y agentes de retención en el sistema de información crediticia de conformidad con la ley, e implementarán incentivos o sanciones conjuntos.
Artículo 16 Todas las formas de ingresos se calcularán en RMB. Cuando un ingreso se pague en una moneda extranjera distinta al RMB, se gravará tras su conversión a RMB basada en el tipo de cambio medio.
Artículo 17 Se pagará a los agentes de retención una comisión de gestión del 2 por ciento del importe del impuesto retenido.
Artículo 18 El gravamen, la reducción y el cese del gravamen del impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los intereses de los depósitos de ahorro, así como las medidas específicas para ello, serán estipulados por el Consejo de Estado y se presentarán ante el Comité Permanente de la Asamblea Popular Nacional para su registro.
Artículo 19 Cuando un contribuyente, agente de retención, autoridad fiscal o un miembro de la misma infrinja esta Ley, su responsabilidad legal será investigada de conformidad con la Ley de la República Popular China sobre la Administración de la Recaudación Fiscal y otras disposiciones pertinentes de las leyes y reglamentos.
Artículo 20 La administración de la recaudación del impuesto sobre la renta de las personas físicas estará sujeta a las disposiciones de esta Ley y de la Ley de la República Popular China sobre la Administración de la Recaudación de Impuestos.
Artículo 21 El Consejo de Estado, de conformidad con las disposiciones de esta Ley, formulará reglamentos para su aplicación.
Artículo 22 Esta Ley entrará en vigor a partir de la fecha de su promulgación.
Enlace de referencia: Impuesto sobre la renta de las personas físicas
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Disposiciones provisionales sobre la protección de los derechos e intereses básicos de los trabajadores de edad avanzada
Qué es: Las Disposiciones provisionales sobre la protección de los derechos e intereses básicos de los trabajadores de edad avanzada establecen nuevos requisitos para los empleadores al contratar a trabajadores de edad avanzada, con una fecha de entrada en vigor en julio de 2026.
Qué cambia: Los empleadores deben firmar acuerdos de trabajo por escrito con los trabajadores de edad avanzada, garantizar que la remuneración no sea inferior al salario mínimo local, incluirlos en el seguro de riesgos laborales y limitar razonablemente el tiempo de trabajo.
Quién se ve afectado:
- Los empleadores que contratan a trabajadores de edad avanzada
Qué deben hacer los empleadores:
- Garantizar la firma de un acuerdo de trabajo por escrito con los trabajadores de edad avanzada
- Mantener la remuneración al menos igual al salario mínimo local
- Incluir a los trabajadores de edad avanzada en el seguro de riesgos laborales
- Limitar razonablemente el tiempo de trabajo de los trabajadores de edad avanzada
Notas: Mes de entrada en vigor: 2026-07. Se recomienda la verificación manual.
Plan de implementación para acelerar el establecimiento del sistema de seguro de cuidados a largo plazo
Qué es: El plan de implementación requiere que los participantes se unan y financien un nuevo esquema nacional de Seguro de Cuidados a Largo Plazo, creando nuevas obligaciones privadas para los empleadores en cuanto a contribuciones sociales y retenciones de nómina que los EOR y proveedores de nómina deben operativizar.
Qué cambia: Los empleadores y los empleados deben participar y financiar conjuntamente el nuevo Seguro de Cuidados a Largo Plazo. Esto crea obligaciones privadas para los empleadores en cuanto a contribuciones sociales y retenciones de nómina que deben ser implementadas por los EOR y proveedores de nómina.
Quiénes se ven afectados:
- Empleadores
- Empleados
Qué deben hacer los empleadores:
- Prepararse para implementar los pagos de contribuciones sociales y las retenciones de nómina para el nuevo Seguro de Cuidados a Largo Plazo a través de los EOR y proveedores de nómina.
- Coordinar con los proveedores de nómina para asegurar que el nuevo esquema esté operativo.
Notas: Mes de entrada en vigor: 2026-03. Se recomienda la verificación manual.
Aviso de la Oficina de Recursos Humanos y Seguridad Social del Distrito de Jin'an sobre el acuerdo para la implementación de un sistema de horario de trabajo irregular y un sistema de cálculo integral del tiempo de trabajo para ciertos puestos de Fuzhou Meike Food Co., Ltd.
Qué es: La Oficina de Recursos Humanos y Seguridad Social del Distrito de Jin’an aprobó que ciertos puestos en Fuzhou Meike Food Co., Ltd. pueden adoptar un sistema de horarios de trabajo irregulares y un sistema de Tiempo de Trabajo de Cálculo Integral.
Qué cambia: Esta aprobación crea obligaciones para el empleador bajo las reglas de tiempo de trabajo para la programación y el cálculo de horas extras para los empleados especificados, con efecto a partir de marzo de 2026.
Quiénes se ven afectados:
- Ciertos puestos en Fuzhou Meike Food Co., Ltd. designados por la aprobación.
Qué deben hacer los empleadores:
- Prepararse para aplicar un sistema de horarios de trabajo irregulares y un sistema de Tiempo de Trabajo de Cálculo Integral para los empleados especificados a partir de 2026-03.
Notas: Mes de entrada en vigor: 2026-03. Se recomienda la verificación manual.
Aviso sobre la realización de la acción de servicio "Primavera para trabajadores migrantes" de 2026
Qué es: Un Aviso de nivel nacional que dirige una acción de servicio para trabajadores migrantes en la primavera de 2026 para apoyar a los trabajadores migrantes durante el Festival de la Primavera.
Qué cambia: Mandata el apoyo de transporte y viajes punto a punto, lleva a cabo campañas de contratación concentradas en línea y fuera de línea, e implementa un modelo de capacitación para la colocación descrito como “demanda de empleo + capacitación en habilidades + evaluación de habilidades + servicio de empleo”, junto con divulgación de salud y el fortalecimiento de la protección de los derechos laborales para los trabajadores migrantes.
Quiénes se ven afectados:
- Trabajadores o empleadores mencionados explícitamente o claramente implícitos por el resumen de la política.
Qué deben hacer los empleadores:
- Proporcionar o facilitar el acceso al transporte y al apoyo de viajes punto a punto como parte de la incorporación o los servicios al trabajador.
- Participar en o apoyar la colaboración para las campañas de contratación (en línea y fuera de línea).
- Alinearse con los componentes del modelo de capacitación para la colocación: abordar la demanda de empleo, ofrecer o apoyar la capacitación en habilidades y la evaluación de habilidades, y conectar a los trabajadores con servicios de empleo.
- Apoyar las iniciativas de divulgación de salud y reforzar los esfuerzos de protección de los derechos laborales para los trabajadores migrantes.
Notas: Mes de entrada en vigor: 2026-01. Se recomienda la verificación manual.