Servicios de nómina global en Tailandia:
Gestión de impuestos RD automatizada y conforme a la normativa
La nómina en Tailandia se ejecuta en tres sistemas a la vez: impuestos, SSO y registros laborales
La nómina en Tailandia es más que una transferencia bancaria mensual. Los empleadores deben calcular el salario en baht tailandés, retener el impuesto sobre la renta personal, deducir las contribuciones al Fondo de Seguridad Social del empleado, calcular las contribuciones del empleador al SSO, preparar recibos de nómina, gestionar las presentaciones de PND.1, actualizar los registros de los empleados, realizar el seguimiento del salario mínimo por provincia o sector y gestionar eventos sensibles a la nómina como horas extras, baja por maternidad, dimisión e indemnización por despido.
NNRoad ofrece servicios de nómina en Tailandia para empresas que ya cuentan con una estructura de empleador local en Tailandia, como una empresa tailandesa, sucursal, subsidiaria, oficina de representación u otra entidad autorizada para emplear personal directamente. Su empresa sigue siendo el empleador legal, mientras que NNRoad le apoya con el cálculo mensual de la nómina, los informes de nómina, el flujo de trabajo de cumplimiento y la documentación de la nómina.
Cuándo este servicio de nómina en Tailandia es la opción adecuada
- Su empresa ya tiene una entidad legal tailandesa y necesita apoyo para la externalización de la nómina mensual.
- Está contratando empleados en Bangkok, Chonburi, Rayong, Phuket, Chiang Mai, Samut Prakan, Pathum Thani u otras ubicaciones de empleo en Tailandia.
- Su equipo regional de RR. HH. o finanzas necesita informes de nómina claros que muestren el salario bruto, la retención de PIT, el SSO, el salario neto y el coste del empleador.
- Necesita apoyo con PND.1, datos anuales PND.1 Gor, certificados de retención de impuestos, cálculos de SSO, recibos de nómina y registros de nómina.
- Está pasando de una nómina manual en hojas de cálculo a un proceso de nómina externo más controlado.
- Emplea a trabajadores tailandeses, empleados extranjeros, trabajadores por turnos, personal de ventas, personal de hostelería o empleados con salarios y complementos variables.
Cuando la externalización de la nómina no es suficiente
La externalización de la nómina está diseñada para empresas que ya cuentan con un empleador local que cumple con la normativa. Si su empresa no tiene una entidad tailandesa pero quiere contratar a un empleado en Tailandia, la externalización de la nómina por sí sola puede no resolver el problema del empleador legal. En ese caso, consulte el servicio de Employer of Record de NNRoad en Tailandia.
Si el caso involucra a un ciudadano extranjero que trabaja en Tailandia, la nómina también debe estar alineada con el permiso de trabajo, la visa, los impuestos, la seguridad social y la documentación laboral. Para soporte de empleo de ciudadanos extranjeros, consulte servicios de empleo para expatriados en Tailandia. Para las empresas que gestionan la nómina en varios países, la nómina de Tailandia también puede conectarse al servicio de Nómina Global de NNRoad.
Mapa de cálculo de la nómina en Tailandia: del salario bruto al salario neto
Un proveedor de servicios de nómina en Tailandia debe facilitar la revisión del ciclo de pagos. La nómina debe separar el salario bruto, los ingresos imponibles, las deducciones del empleado, las contribuciones del empleador, el salario neto y los datos de presentación. Esto es especialmente importante para las sedes extranjeras porque el resultado de la nómina en Tailandia puede no ser igual al de la nómina en Singapur, Vietnam, China, el Reino Unido o los Estados Unidos.
Componentes básicos de la nómina que los empleadores deben controlar
| Componente de la nómina | Cómo afecta a la nómina | Por qué es importante |
|---|---|---|
| Partidas de salario bruto y sueldos | El salario base, las horas extras, las asignaciones, las bonificaciones, las comisiones, los incentivos, los beneficios imponibles y los pagos únicos constituyen el punto de partida de la nómina. | Una clasificación incorrecta puede afectar al PIT, al SSO, a las nóminas, a los certificados anuales y a los cálculos relacionados con la indemnización por despido. |
| Contribución del empleado al Fondo de Seguridad Social | La contribución al SSO por parte del empleado se deduce del salario en función de la base de contribución y el límite legal. | Esto reduce el salario neto del empleado y también es relevante para el cálculo del impuesto sobre la renta personal. |
| Retención del impuesto sobre la renta personal | El empleador estima y retiene mensualmente el PIT basándose en los ingresos, las deducciones, las asignaciones y la responsabilidad fiscal anualizada del empleado. | Una retención incorrecta del PIT puede generar quejas de los empleados, problemas fiscales de fin de año y exposición ante el Departamento de Ingresos. |
| Salario neto del empleado | El salario neto se calcula después del PIT, el SSO del empleado y otras deducciones legales o acordadas. | Este es el importe que los empleados suelen comparar con su oferta o su expectativa mensual. |
| Contribución del empleador al SSO | El empleador aporta una cantidad igual al Fondo de Seguridad Social según el tipo y el límite aplicables. | Este es un coste por parte del empleador y debe informarse por separado de las deducciones del empleado. |
| Fondo de Compensación para Trabajadores | El empleador puede tener obligaciones anuales con el WCF en función de la clasificación de riesgo y los salarios. | Esto no suele ser una deducción del empleado, pero debe incluirse en la planificación de costes del empleador. |
| Fondo de Bienestar del Empleado o fondo de previsión | A partir de octubre de 2026, es posible que algunos empleadores necesiten realizar contribuciones al EWF, a menos que se aplique una exención mediante un fondo de previsión o asistencia comparable. | Esto puede cambiar tanto el coste del empleador como la configuración de las deducciones de la nómina del empleado. |
Lo que NNRoad admite en cada ciclo de pago
- Cálculo mensual de salario bruto a neto en THB.
- Cálculo de la retención del PIT del empleado y preparación del informe de impuestos de la nómina.
- Cálculo de las contribuciones de SSO para empleados y empleadores.
- Informes de nómina para RR. HH., finanzas y aprobación de la gerencia.
- Preparación de recibos de nómina y resúmenes de nómina para el empleado.
- Gestión de nómina para nuevas contrataciones, bajas, cambios salariales, bonos, asignaciones, horas extras, licencias y liquidación final.
- Registros de nómina que pueden respaldar PND.1, SSO, certificados de retención anual y necesidades de contabilidad interna.
Por qué una plantilla de nómina genérica es arriesgada en Tailandia
La nómina en Tailandia tiene su propia combinación de retención de PIT progresiva, topes de seguridad social, salario mínimo diario basado en la provincia, reglas de pago de la ley laboral, requisitos de permiso de trabajo para empleados extranjeros y las próximas obligaciones del Fondo de Bienestar del Empleado. Una plantilla de nómina copiada de otro país puede calcular el salario neto incorrecto, aplicar el tope de contribución erróneo o omitir un registro obligatorio.
El cambio del tope de SSO de 2026: pequeña diferencia mensual, gran problema de configuración de nómina
El cambio del tope del Fondo de Seguridad Social es una de las actualizaciones de nómina más importantes de Tailandia para 2026. La tasa de contribución se mantiene en el 5% tanto para el empleador como para el empleado, pero la base salarial máxima utilizada para el cálculo de la contribución aumentó de THB 15,000 a THB 17,500 a partir del 1 de enero de 2026. Esto eleva la contribución mensual máxima de THB 750 a THB 875 por cada parte durante la fase de 2026 a 2028.
Hoja de ruta del tope de SSO de 2026 a 2032
| Periodo | Base salarial mensual máxima | Contribución máxima del empleado | Contribución máxima del empleador | Nota de nómina |
|---|---|---|---|---|
| 2026 a 2028 | THB 17,500 | THB 875 | THB 875 | Los sistemas de nómina ya deberían estar actualizados para el nuevo tope. |
| 2029 a 2031 | THB 20,000 | THB 1,000 | THB 1,000 | Los empleadores deben prever el aumento posterior en los costes y las deducciones de los empleados. |
| 2032 en adelante | THB 23,000 | THB 1,150 | THB 1,150 | El tope de contribución más alto se aplica a partir de esta fase. |
Qué cambia para los empleados que ganan por encima del antiguo tope
Los empleados que ganan THB 17,500 o más al mes verán generalmente su deducción de SSO aumentar en THB 125 al mes en comparación con el antiguo tope de THB 750. Los empleadores también igualan el aumento en la parte del empleador. La cantidad puede parecer pequeña por empleado, pero se vuelve significativa para las empresas con una mayor plantilla en Tailandia.
Elementos de configuración de SSO para validar
- Estado de registro de SSO de la empresa.
- Registro de SSO del empleado y datos maestros del empleado.
- Base salarial mensual y tope de contribución correctos.
- Estado del permiso de trabajo del empleado extranjero cuando sea pertinente.
- Formularios de SSO para nuevos empleados y empleados que han dimitido.
- Informe mensual de SSO y conciliación de pagos.
- Visualización de la deducción de SSO en el recibo de nómina del empleado.
Punto de referencia oficial
Los empleadores deben revisar la Oficina del Seguro Social y actualizar los sistemas de nómina para el tope salarial revisado. El informe de nómina debe mostrar la SSO del empleado y la SSO del empleador por separado para que el departamento de finanzas pueda ver tanto el impacto en el salario neto como el impacto en el coste del empleador.
PND.1, 50 Tawi y PND.1 Gor: El rastro documental de los impuestos sobre la nómina en Tailandia
El cumplimiento de los impuestos sobre la nómina en Tailandia depende de un rastro documental recurrente. El ciclo de pago mensual alimenta la declaración de retención PND.1. El resumen anual del cierre del ejercicio de nómina alimenta el PND.1 Gor. Los empleados necesitan certificados de retención de impuestos, a menudo denominados 50 Tawi, para que puedan presentar sus propias declaraciones de impuestos sobre la renta personal correctamente.
Flujo de trabajo de impuestos sobre la nómina mensual y anual
| Concepto de impuesto sobre la nómina | Propósito | Plazos habituales | Control de nómina |
|---|---|---|---|
| PND.1 | Declaración mensual de retención de impuestos sobre ingresos por empleo y ciertos pagos por contratación de servicios. | Generalmente antes del día 7 del mes siguiente para la presentación en papel, o antes del día 15 para la presentación en línea bajo el marco ampliado de presentación electrónica. | La nómina debe finalizar con suficiente antelación para calcular las retenciones y preparar los datos de presentación. |
| Certificado de retención de impuestos del empleado | Certificado que muestra los ingresos pagados y el impuesto retenido para el empleado. | Normalmente se prepara para la presentación de impuestos de los empleados al cierre del año y para situaciones de bajas laborales. | Los registros mensuales de nómina deben ser precisos para que los certificados no tengan que corregirse posteriormente. |
| PND.1 Gor | Resumen anual de los impuestos sobre la nómina retenidos y pagados durante el año. | Dentro de febrero del año siguiente para la presentación en papel, o antes del 8 de marzo para la presentación en línea. | La conciliación de la nómina de fin de año debe comenzar antes del mes del plazo límite. |
| Presentación anual del PIT del empleado | Los empleados pueden necesitar presentar declaraciones de impuestos sobre la renta personal dependiendo de sus ingresos y hechos. | Generalmente antes del 31 de marzo para la presentación en formato físico y el 8 de abril para la presentación en línea. | La nómina debe proporcionar datos precisos de ingresos y retenciones para los empleados. |
Tipos impositivos del PIT de Tailandia utilizados en la planificación de la nómina
| Ingresos netos anuales sujetos a impuestos | Tipo de PIT | Nota de nómina |
|---|---|---|
| THB 0 a 150.000 | Exento | Primer tramo imponible después de deducciones y exenciones. |
| THB 150.001 a 300.000 | 5% | Tramo imponible de bajos ingresos. |
| THB 300.001 a 500.000 | 10% | Tramo común para muchos empleados de nivel junior a medio después de las deducciones. |
| THB 500.001 a 750.000 | 15% | A menudo relevante para empleados profesionales y directivos. |
| THB 750.001 a 1.000.000 | 20% | El salario neto puede cambiar materialmente cuando los empleados pasan a este tramo. |
| THB 1.000.001 a 2.000.000 | 25% | Relevante para personal directivo y empleados expatriados. |
| THB 2.000.001 a 5.000.000 | 30% | Tramo de ingresos altos que requiere una retención anualizada cuidadosa. |
| Más de THB 5.000.000 | 35% | Tramo superior de PIT para grandes ingresos. |
Punto de referencia fiscal oficial
Los empleadores pueden revisar el Departamento de Ingresos de Tailandia para formularios, presentación electrónica y orientación fiscal. Los informes de nómina deben conciliar los datos mensuales del PND.1, las retenciones de los empleados, los resúmenes anuales y los certificados de los empleados antes del período de presentación de fin de año.
El salario mínimo en Tailandia es una cuestión de ubicación y sector
Tailandia no gestiona la nómina utilizando un único salario mínimo mensual nacional. El salario mínimo es una tarifa diaria que depende de la provincia, el distrito y, en algunos casos, del sector. Por lo tanto, la nómina debe conectar la ubicación de trabajo y la modalidad laboral de cada empleado con la tarifa de salario mínimo diario correcta.
Estructura salarial mínima actual para verificar antes de la nómina
| Situación de la nómina | Control del salario mínimo | Por qué es importante |
|---|---|---|
| Empleados de Bangkok | Se aplican 400 THB por día a todos los tipos de negocios bajo el cronograma actual de julio de 2025. | Las plantillas de nómina de Bangkok que utilizan supuestos anteriores de 372 THB deben actualizarse. |
| Empleados en Phuket, Chachoengsao, Chonburi, Rayong o el distrito de Koh Samui | Se aplican 400 THB por día bajo el cronograma provincial o distrital indicado. | Estas ubicaciones son comunes para roles de turismo, fabricación, logística y servicios. |
| Empresas hoteleras tipo 2, 3 y 4 en todo el país | Se aplican 400 THB por día en todo el país para las empresas hoteleras cubiertas. | La nómina de hostelería debe verificar la clasificación del negocio, no solo la provincia. |
| Establecimientos de entretenimiento en todo el país | Se aplican 400 THB por día en todo el país para los locales de entretenimiento cubiertos. | La clasificación del sector puede invalidar el supuesto ordinario de la nómina provincial. |
| Otras provincias y distritos | Las tarifas varían según la provincia o el distrito, generalmente dentro del cronograma de 337 THB a 400 THB. | La nómina debe validar la ubicación de trabajo antes de establecer las tarifas salariales por hora o día. |
El salario mínimo afecta más que al sueldo base
Un cambio en el salario diario puede afectar al pago por hora, las horas extras, el trabajo en días festivos, la prorrateo de licencias no pagadas, el cálculo de ausencias, los presupuestos de ajuste salarial y la comunicación con el empleado. Para empleadores con empleados en múltiples provincias, la nómina no debe utilizar una tarifa de Bangkok para cada ubicación, a menos que los hechos del negocio y del empleado respalden ese tratamiento.
Controles de nómina para empleadores con múltiples ubicaciones
- Asigne a cada empleado su ubicación de trabajo real.
- Identifique si el empleado trabaja en un hotel o negocio de entretenimiento cubierto.
- Verifique a los trabajadores por hora, día, eventuales y a tiempo parcial con la tarifa salarial diaria correcta.
- Revise los cálculos de horas extras y trabajo en días festivos después de cualquier actualización salarial.
- Documente la tarifa salarial utilizada en el archivo de nómina.
Punto de referencia oficial
Los empleadores deben revisar las notificaciones del Ministerio de Trabajo de Tailandia y del Comité de Salarios actual antes de finalizar los salarios mínimos, especialmente cuando el empleado trabaje fuera de Bangkok o en hostelería, turismo, fabricación, logística, comercio minorista o entretenimiento.
Ejemplo de nómina en Tailandia: Por qué el salario neto y el coste del empleador requieren visiones separadas
Los informes de nómina deben mostrar tanto el salario neto del empleado como el coste del empleador. A los empleados suele interesarles el salario neto después del PIT (impuesto sobre la renta de las personas físicas) y el SSO (Seguridad Social). Los equipos de finanzas necesitan ver el salario bruto, el SSO del empleador, la exposición a la compensación de los trabajadores, el tratamiento del fondo de previsión o EWF, y cualquier coste adicional vinculado a la nómina.
Ejemplo ilustrativo de bruto a neto
El siguiente ejemplo es simplificado y asume un empleado estándar en Tailandia con un salario de 80.000 THB al mes, sin asignaciones por cónyuge o hijos, sin fondo de previsión, sin deducciones adicionales, y con la contribución al Fondo de Seguridad Social limitada a 875 THB al mes bajo el tope de 2026 a 2028. La nómina real puede variar dependiendo de las asignaciones del empleado, deducciones fiscales, bonos, periodicidad salarial, fondo de previsión, lugar de trabajo, estatus de empleado extranjero y actualizaciones legales actuales.
| Concepto de nómina | Importe ilustrativo | Explicación |
|---|---|---|
| Salario bruto mensual | 80.000 THB | Salario antes de las deducciones del empleado y la retención de impuestos. |
| SSO del empleado | 875 THB | 5% aplicado hasta el tope salarial de 2026 a 2028 de 17.500 THB. |
| Retención estimada mensual de PIT | Aproximadamente 6.075 THB | Cálculo anualizado simplificado utilizando la deducción estándar de gastos de empleo, asignación personal y tramos de PIT. |
| Salario neto estimado del empleado | Aproximadamente 73.050 THB | Salario bruto menos el SSO del empleado y la retención estimada de PIT. |
| SSO del empleador | 875 THB | Contribución del empleador al Fondo de Seguridad Social bajo el mismo tope. |
| Coste estimado del empleador antes de otros conceptos | 80.875 THB | Salario bruto más el SSO del empleador, excluyendo WCF, fondo de previsión, EWF, beneficios, tarifas del proveedor de nómina y pasivos por vacaciones o indemnizaciones. |
Por qué el ejemplo puede cambiar en una nómina real
- Las contribuciones al fondo de previsión pueden reducir los ingresos imponibles y cambiar el salario neto.
- Los pagos de bonos o comisiones pueden cambiar la retención anualizada de PIT.
- Los empleados extranjeros pueden tener compensaciones en el extranjero, residencia fiscal o consideraciones salariales vinculadas al permiso de trabajo.
- Las contribuciones al Fondo de Bienestar del Empleado pueden aplicarse a partir de octubre de 2026 si el empleador no está exento.
- La contribución al Fondo de Compensación de los Trabajadores es exclusiva del empleador y depende de la clasificación de riesgo.
- Las asignaciones y beneficios pueden ser imponibles, exentos o tratarse de forma diferente dependiendo de su estructura.
Utilice los informes de nómina para evitar malentendidos en las ofertas
Si una oferta de empleo se negocia en términos de salario neto, el empleador debe modelar el resultado de la nómina de todo el año antes de firmar la carta de oferta. La retención del PIT de Tailandia puede verse afectada por la anualización, las deducciones, las asignaciones, el fondo de previsión, las bonificaciones y los beneficios imponibles. El modelado de neto a bruto debe realizarse antes de que el empleado comience, no después de que se dispute la primera nómina.
La cuestión del Fondo de Bienestar del Empleado de octubre de 2026
El Fondo de Bienestar del Empleado de Tailandia se está convirtiendo en un problema práctico de planificación de nómina para los empleadores. A partir del 1 de octubre de 2026, es posible que se exija a algunos empleadores con al menos 10 empleados que registren a sus empleados y contribuyan al fondo si no ofrecen un fondo de previsión cualificado o un acuerdo de asistencia comparable.
Qué deben verificar los empleadores antes de octubre de 2026
| Pregunta | Por qué es importante para la nómina |
|---|---|
| ¿Tiene la empresa al menos 10 empleados? | Se espera que el requisito del Fondo de Bienestar del Empleado se aplique a los empleadores que cumplan con el umbral de número de empleados, a menos que se aplique una exención. |
| ¿Cuenta la empresa ya con un fondo de previsión registrado? | Un fondo de previsión cualificado puede permitir la exención de la participación en el EWF si cubre adecuadamente a los empleados pertinentes. |
| ¿Participa cada empleado en el fondo de previsión? | Si se excluye a los empleados en periodo de prueba o a ciertos grupos de empleados, es posible que esos empleados sigan necesitando una revisión por separado. |
| ¿Proporciona la empresa asistencia comparable? | Un acuerdo comparable reconocido puede afectar a la necesidad de registro en el EWF. |
| ¿Está la nómina configurada para las contribuciones del empleado y del empleador? | Si se aplica el EWF, deben calcularse y remitirse tanto las deducciones del empleado como las contribuciones del empleador. |
Lógica de contribución prevista
Para los empleados cubiertos, la tasa de contribución prevista del 1 de octubre de 2026 al 30 de septiembre de 2031 es del 0,25 % de los salarios por parte del empleado y del 0,25 % por parte del empleador. A partir del 1 de octubre de 2031, se espera que la tasa aumente al 0,50 % por cada parte. Los empleadores deben seguir monitorizando la guía de implementación final antes del primer ciclo de pago del EWF.
Lista de verificación para la preparación de la nómina
- Revise el número de empleados y las categorías de empleados cubiertos.
- Revise si la empresa tiene un fondo de previsión o un acuerdo comparable.
- Confirme si los empleados en periodo de prueba, los empleados con contrato de duración determinada y los empleados extranjeros están cubiertos.
- Actualice las plantillas de nómina para admitir las líneas de deducción del empleado y de contribución del empleador.
- Prepare la comunicación con los empleados antes de que comiencen las deducciones.
- Reconcilie el tratamiento de EWF con las políticas de indemnización, rescisión y beneficios.
Por qué el EWF debe planificarse con las recompensas totales
El EWF no es solo una deducción de nómina. Puede afectar la forma en que la empresa estructura la participación en el fondo de previsión, los beneficios de retención de empleados, la asistencia para la rescisión y la previsión de costes de nómina. Las empresas que ya tienen un fondo de previsión deben revisar si el diseño del fondo crea realmente una exención para todos los empleados pertinentes.
Conceptos de nómina sensibles: permisos, horas extras e indemnizaciones
Muchos errores de nómina en Tailandia ocurren fuera de la línea del salario base. Las horas extras, el trabajo en días festivos, las vacaciones anuales, la baja por maternidad, la baja por paternidad o por cónyuge, la baja por enfermedad, la baja por asuntos particulares, la baja sin sueldo, la indemnización y el pago en lugar de preaviso requieren un tratamiento de nómina cuidadoso.
Conceptos de nómina comunes vinculados a la legislación laboral
| Concepto de nómina | Pregunta de nómina a realizar | Por qué es importante |
|---|---|---|
| Horas extras en días laborables | ¿Se aprobaron, registraron y calcularon las horas extras utilizando la base horaria correcta? | Las horas extras generalmente requieren un pago de prima y afectan al PIT, la base salarial del SSO y la transparencia de la nómina. |
| Trabajo en días festivos y horas extras en días festivos | ¿Se realiza el trabajo durante las horas festivas normales o durante las horas extras en un día festivo? | Puede aplicarse un tratamiento de pago de prima diferente dependiendo de la situación laboral. |
| Vacaciones anuales | ¿Se ha realizado el seguimiento del derecho a vacaciones, su uso, la transferencia al año siguiente y las vacaciones no utilizadas en el momento de la rescisión? | Los saldos de vacaciones afectan al salario mensual y a la liquidación final. |
| Baja por maternidad | ¿Está actualizada la configuración de la nómina para la baja de 120 días y la parte pagada por el empleador? | Debido a los últimos cambios en la legislación laboral, la parte de la maternidad pagada por el empleador ha aumentado, lo que afecta al coste de la nómina y al seguimiento de las bajas. |
| Baja por paternidad o por parto del cónyuge | ¿Califica el empleado para la baja remunerada del cónyuge relacionada con el parto? | Las nuevas normas de permisos familiares afectan a la nómina y a los registros de asistencia. |
| Baja sin sueldo | ¿Cuántos días de nómina y días de notificación al SSO se ven afectados? | Un tratamiento incorrecto de la baja sin sueldo puede cambiar el salario, el SSO y la retención de impuestos. |
| Indemnización | ¿El motivo de la rescisión y el periodo de servicio crean un derecho legal a la indemnización? | La indemnización puede convertirse en uno de los mayores pasivos del empleador vinculados a la nómina. |
Tabla de indemnizaciones para la planificación de la nómina
| Antigüedad | Referencia típica de la indemnización legal | Nota de planificación de la nómina |
|---|---|---|
| 120 días a menos de 1 año | 30 días de salario | Los empleados con poca antigüedad aún pueden generar un pasivo de indemnización si la rescisión califica. |
| 1 año a menos de 3 años | 90 días de salario | Relevante para empleados que han superado el primer año completo de servicio. |
| 3 años a menos de 6 años | 180 días de salario | El coste de rescisión se vuelve más significativo en este tramo. |
| De 6 años a menos de 10 años | 240 días de salario | Los empleadores deben prever la exposición por indemnizaciones para empleados con larga antigüedad. |
| De 10 años a menos de 20 años | 300 días de salario | Los empleados de alto rango y con larga antigüedad pueden representar un pasivo de rescisión significativo. |
| 20 años o más | 400 días de salario | Nivel de indemnización legal más alto bajo la práctica actual de la legislación laboral. |
Lista de verificación para la liquidación final
- Salario final hasta el último día laborable.
- Pago de vacaciones anuales no utilizadas, cuando proceda.
- Indemnización por despido cuando la rescisión califique.
- Pago en lugar de preaviso, cuando proceda.
- Bonos, comisiones, asignaciones o pagos de incentivos aprobados pendientes.
- Préstamos al empleado, adelantos de salario o deducciones legales.
- Tratamiento final de la seguridad social (SSO) y retención de impuestos.
- Certificado de retención de impuestos y registros de nómina de bajas.
Nómina no debe calcular el pago de bajas sin los datos de RR. HH.
Una renuncia, terminación ordinaria, terminación por causa justificada, jubilación, despido por redundancia, reubicación de negocio o vencimiento de contrato de duración determinada pueden dar lugar a diferentes resultados de nómina. Antes de aprobar la nómina final, RR. HH. y nómina deben acordar el motivo de la rescisión, el último día laborable, el periodo de preaviso, las licencias no pagadas, las vacaciones no utilizadas y cualquier derecho a indemnización.
Empleados extranjeros en Tailandia: La nómina debe coincidir con la realidad del permiso de trabajo
La nómina de empleados extranjeros en Tailandia debe revisarse antes del primer pago de salario. El tratamiento de la nómina puede verse afectado por el estado del permiso de trabajo, el tipo de visa, el contrato de trabajo local, el lugar de pago del salario, la elegibilidad para el Fondo de Seguridad Social, la residencia fiscal y si parte de la compensación se paga en el extranjero.
Preguntas de nómina para empleados extranjeros a resolver antes de la incorporación
- ¿Tiene el empleado la visa y el permiso de trabajo correctos para desempeñar su función en Tailandia?
- ¿Está el permiso de trabajo vinculado al empleador, cargo, lugar de trabajo y actividades aprobadas correctos?
- ¿Se le pagará al empleado íntegramente a través de la nómina tailandesa o parcialmente a través de una nómina en el extranjero?
- ¿Recibe el empleado beneficios de vivienda, reubicación, gastos escolares, permisos familiares, ecualización fiscal u otros beneficios para expatriados?
- ¿Debe registrarse el empleado para las contribuciones al Fondo de Seguridad Social de Tailandia?
- ¿Es el empleado un residente fiscal tailandés, no residente, asignado o trabajador de corta duración?
- ¿Requerirá revisión de nómina o fiscal los ingresos en el extranjero relacionados con el trabajo en Tailandia?
- ¿Es necesaria una nómina de salida o una revisión fiscal final antes de que el empleado deje Tailandia?
Los registros del permiso de trabajo tailandés deben coincidir con los registros de nómina
La nómina de empleados extranjeros no debe mostrar un salario, empleador, puesto o lugar de trabajo que entre en conflicto con el permiso de trabajo y la documentación de empleo. Si el puesto, el empleador, el lugar de trabajo o el salario del empleado cambian, RR. HH. debe revisar si el permiso de trabajo y los registros de nómina también necesitan actualizaciones.
La nómina y la autorización de trabajo deben estar coordinadas
El Departamento de Empleo de Tailandia opera el sistema e-Work Permit. Si su empresa necesita contratar o reubicar a un ciudadano extranjero en Tailandia, revise los servicios de empleo para expatriados en Tailandia. Si su empresa no tiene una entidad tailandesa, revise los servicios de Employer of Record en Tailandia antes de elegir la externalización de nómina independiente.
Calendario de nómina en Tailandia: dos plazos mensuales y un cierre de fin de año
Un proceso sólido de nómina en Tailandia debe estructurarse en torno a un calendario operativo mensual. La nómina no se completa cuando se paga a los empleados. Los empleadores también deben preparar las declaraciones de retención de impuestos PND.1, los informes de contribución al SSO, las nóminas, los registros de pago, los asientos contables y los resúmenes de nómina de fin de año.
Flujo de trabajo mensual de nómina recomendado
| Etapa de la nómina | Qué sucede | Acción del empleador |
|---|---|---|
| Cierre de nómina | Recopilar nuevas contrataciones, bajas, cambios de salario, horas extras, asignaciones, bonificaciones, licencias, ausencias no remuneradas, deducciones y cambios bancarios. | Enviar los datos de nómina aprobados antes de la fecha de cierre acordada. |
| Validación de registros de empleados | Comprobar el ID fiscal, el número de SSO, el estado del permiso de trabajo, la categoría del empleado, el lugar de trabajo y la fecha de inicio o fin de la nómina. | Resolver los registros de empleados faltantes antes de que comience el cálculo de la nómina. |
| Borrador de cálculo | Calcular el salario bruto, la retención de PIT, el SSO del empleado, el SSO del empleador, los elementos del fondo de previsión o EWF cuando corresponda, y el salario neto. | Revisar el informe de nómina provisional e identificar cambios inusuales. |
| Aprobación del empleador | Preparar el informe de nómina final, la lista de salarios netos, el resumen de deducciones y el informe de costes del empleador. | Aprobar la nómina antes del pago y de la preparación de la presentación reglamentaria. |
| Soporte para el pago de salarios | Preparar el resumen de pago o el archivo bancario en THB. | Fondear la nómina y liberar los pagos de salarios a través del proceso de pago acordado. |
| Emisión de nóminas | Preparar las nóminas de los empleados que muestren ingresos, deducciones, PIT, SSO y salario neto. | Distribuir las nóminas y responder a las preguntas de los empleados utilizando los registros de nómina. |
| Reconciliación de PND.1 y SSO | Preparar los datos de nómina para los flujos de trabajo mensuales de retención de impuestos y contribuciones a la seguridad social. | Reconciliar el informe de nómina, los datos de presentación y la evidencia de pago. |
| Cierre de fin de mes | Finalizar los asientos contables, la asignación de centros de costes y la revisión de las variaciones de la nómina. | Conserve los informes para la revisión financiera, auditoría y presentaciones de nómina de fin de año. |
Por qué es importante el calendario de presentaciones
La presentación mensual del PND.1 y el pago de contribuciones al SSO son flujos de trabajo distintos. Los equipos de nómina no deben asumir que completar el pago de salarios significa que el cumplimiento legal está completo. Un calendario controlado ayuda al empleador a cumplir con las obligaciones fiscales y de la seguridad social sin correcciones de último minuto.
Cierre de nómina de fin de año
Al cierre del año, los empleadores deben conciliar las presentaciones mensuales del PND.1, los datos anuales del PND.1 Gor, los certificados de retención de impuestos de los empleados, los informes salariales del SSO, los registros de bajas, los beneficios de los empleados y los totales de nómina acumulados en el año. Un proceso de nómina mensual impecable facilita el trabajo de fin de año y reduce el riesgo de corregir certificados después de que los empleados ya hayan presentado sus propias declaraciones de impuestos.
Paquete de configuración de nómina en Tailandia para entidades locales
Un lanzamiento de nómina en Tailandia sin errores depende de datos de configuración precisos. La falta de IDs fiscales, un registro incompleto del SSO, configuraciones de salario mínimo desactualizadas, un tratamiento de asignaciones poco claro o la falta de datos de nómina acumulados en el año pueden generar errores en la primera ejecución de pagos.
Información de configuración a nivel de empresa
- Nombre legal de la entidad tailandesa y detalles de registro.
- Número de identificación fiscal y configuración de presentación ante el Departamento de Ingresos.
- Información de registro del empleador en la Oficina de la Seguridad Social.
- Información del Fondo de Compensación para Trabajadores y clasificación de riesgo empresarial, cuando esté disponible.
- Personas de contacto de nómina y flujo de trabajo de aprobación.
- Frecuencia de nómina, fecha de pago de salarios y fecha de corte mensual.
- Proceso de pago bancario y requisitos del archivo de pago de salarios.
- Arreglo del fondo de previsión o estado de la planificación del Fondo de Bienestar del Empleado.
- Códigos contables, departamentos, centros de costos y formato de informes de gestión.
- Proveedor de nómina actual o documentos de traspaso de la nómina interna, si corresponde.
Información de configuración a nivel de empleado
- Nombre legal completo del empleado y detalles de identificación.
- ID fiscal tailandés y número de registro del SSO, cuando esté disponible.
- Contrato de trabajo, fecha de inicio, cargo, lugar de trabajo y categoría del empleado.
- Salario bruto, expectativa de salario neto, asignaciones, plan de bonos, plan de comisiones y beneficios.
- Detalles bancarios para el pago de salarios.
- Permiso de trabajo, visa y documentos de inmigración para empleados extranjeros.
- Participación en el fondo de previsión o estado de cobertura del EWF.
- Saldo de vacaciones, registros de licencias sin sueldo e historial de nómina anterior cuando sea relevante.
- Ubicación del salario mínimo aplicable y clasificación del sector.
Lista de verificación de entrada de nómina mensual
- Nuevas contrataciones y bajas.
- Cambios salariales y ajustes por promociones.
- Asignaciones, bonificaciones, comisiones y pagos de incentivos.
- Horas extras, trabajo en días festivos, trabajo por turnos y trabajo en fines de semana.
- Licencias pagadas, licencias sin sueldo, bajas por enfermedad, licencia de maternidad, licencia de paternidad o de cónyuge, y registros de ausencias.
- Deducciones aprobadas, adelantos de salarios, préstamos a empleados o reembolsos.
- Cambios en permisos de trabajo o visas para empleados extranjeros.
- Cambios en la codificación de centros de costos, departamentos o proyectos.
- Datos de liquidación final para empleados que renuncian o son despedidos.
Revisión de migración desde otro proveedor
Si su empresa se está trasladando desde otro proveedor de nómina o desde una nómina manual, NNRoad puede solicitar informes de nómina previos, recibos de nómina de los empleados, registros PND.1, historial de contribuciones al SSO, certificados de retención anuales, registros PND.1 Gor, registros del fondo de previsión, saldos de licencias, listas de beneficios y problemas de nómina no resueltos. Esto ayuda a reducir el riesgo de transición antes de la primera ejecución de nómina real.
¿Externalización de nómina, EOR, empleo de expatriados o talento bajo demanda en Tailandia?
Las empresas suelen buscar un proveedor de servicios de nómina en Tailandia cuando aún están decidiendo cómo se debe contratar al trabajador. La ruta adecuada depende de si su empresa tiene una entidad tailandesa, si la persona debe ser un empleado, si el trabajador es un ciudadano extranjero y si la contratación es un empleo a largo plazo o un apoyo de proyecto flexible.
| Necesidad comercial | Ruta de NNRoad que mejor se adapte | Cómo se conecta con la nómina |
|---|---|---|
| Usted ya tiene una entidad tailandesa y necesita retención de PIT, SSO, PND.1, recibos de nómina, resúmenes anuales y soporte para informes de nómina mensuales. | Servicio de nómina en Tailandia | Su entidad sigue siendo el empleador legal; NNRoad brinda soporte en el cálculo de la nómina, informes y flujo de trabajo de cumplimiento. |
| Usted desea contratar a un empleado en Tailandia pero no tiene una entidad legal local. | Employer of Record (EOR) en Tailandia | El modelo EOR proporciona una ruta de empleo local e incluye la administración de la nómina a través de la estructura del empleador local. |
| Usted necesita contratar o reubicar a un ciudadano extranjero para trabajar en Tailandia. | Empleo de expatriados en Tailandia | La nómina debe estar alineada con el permiso de trabajo, la visa, los impuestos, el SSO, el contrato y la estructura de compensación. |
| Usted necesita un soporte flexible basado en proyectos en lugar de una relación laboral estándar. | Talento bajo demanda en Tailandia | El modelo de pago y cumplimiento puede diferir de la nómina de los empleados y debe revisarse antes de la contratación. |
| Usted gestiona la nómina en múltiples países y necesita informes consolidados. | Nómina global | La nómina en Tailandia puede conectarse a un proceso de aprobación e informes de nómina multipaís más amplio. |
No utilice la externalización de nómina para resolver un problema de la entidad
Si su empresa no tiene una estructura de empleador en Tailandia, la externalización de la nómina por sí sola no suele ser suficiente. La primera decisión debe ser si constituir una sociedad, utilizar un EOR, contratar a un colaborador externo o elegir otra vía de fuerza laboral que cumpla con la normativa.
No procese a los contratistas como empleados sin una revisión
Los empleados, contratistas independientes, consultores, freelancers y proveedores de servicios externos pueden generar diferentes resultados en materia fiscal, de seguridad social, legislación laboral y documentación. Si legalmente el trabajador debe ser tratado como empleado, podrían aplicarse obligaciones de nómina tailandesa, retención de PIT, SSO, protección laboral, permisos y liquidación por cese.
Construya un proceso de nómina en Tailandia que pueda gestionar cambios regulatorios
La nómina en Tailandia puede parecer sencilla cuando una empresa tiene solo uno o dos empleados. La complejidad aumenta cuando la empresa suma empleados extranjeros, contrataciones en múltiples provincias, bonificaciones, fondos de previsión, planificación del EWF, horas extras, salario mínimo del sector de hostelería o entretenimiento, permisos de maternidad, indemnizaciones y certificados de retención de fin de año.
NNRoad ayuda a los empleadores a convertir la nómina en un proceso mensual estructurado. Un proceso sólido incluye el cierre de la nómina, la validación de los registros de los empleados, el cálculo de bruto a neto, la revisión de la retención de PIT, la revisión del límite de SSO, el informe de costes del empleador, la entrega de nóminas, la preparación de PND.1, la conciliación de SSO y la retención de registros.
Lo que un proceso de nómina en Tailandia más sólido aporta a su equipo
- Informes de bruto a neto y de costes del empleador más claros.
- Mejor control sobre la retención de PIT, SSO, PND.1 y los datos anuales de PND.1 Gor.
- Gestión más fiable del cambio en el tope salarial de SSO de 2026.
- Comunicación más clara con el empleado cuando cambie el salario neto.
- Mejor gestión del salario mínimo por ubicación y sector.
- Mejor coordinación para empleados extranjeros y nóminas vinculadas al permiso de trabajo.
- Preparación anticipada para decisiones sobre el Fondo de Bienestar del Empleado o fondos de previsión.
- Una estructura de nómina que puede soportar el crecimiento de la plantilla en toda Tailandia.
Comience con una revisión del alcance de la nómina
Para evaluar sus necesidades de nómina en Tailandia, prepare el estado de su entidad tailandesa, el número de empleados, las nacionalidades de los empleados, los lugares de trabajo, la estructura salarial, la frecuencia de la nómina, el estado de registro de SSO, la posición respecto al fondo de previsión o EWF, el proceso de nómina actual y la fecha prevista de lanzamiento de la nómina. NNRoad puede ayudarle entonces a confirmar si su caso se ajusta a la externalización de la nómina, un EOR, empleo de expatriados, talento bajo demanda o una solución de fuerza laboral combinada.
Para una planificación de la fuerza laboral en Tailandia más amplia, también puede revisar el Centro de país de Tailandia o estime el coste de empleo a través de la calculadora de costes laborales en Tailandia.
PREGUNTAS FRECUENTES
¿Qué hace un proveedor de servicios de nómina en Tailandia?
Un proveedor de servicios de nómina en Tailandia ayuda a los empleadores a calcular salarios, retenciones de impuestos sobre la renta personal, SSO del empleado, SSO del empleador, salario neto, recibos de nómina, informes de nómina, datos de PND.1, resúmenes anuales de retenciones y registros de nómina de los empleados. Para las empresas con una entidad tailandesa, la externalización de la nómina puede reducir el trabajo manual mientras la empresa sigue siendo el empleador legal.
¿Necesita mi empresa una entidad tailandesa para utilizar la externalización de nóminas en Tailandia?
En la mayoría de los casos, sí. La externalización de la nómina en Tailandia está diseñada para empresas que ya cuentan con una estructura de empleador local que cumple con la normativa, como una empresa tailandesa, sucursal, subsidiaria o un acuerdo de empleador registrado. Si su empresa no tiene una entidad tailandesa pero desea contratar a un empleado en Tailandia, un modelo de Employer of Record (EOR) puede ser más adecuado que la externalización de nómina independiente.
¿Cuáles son las principales deducciones de nómina en Tailandia?
Las principales deducciones de nómina por parte del empleado en Tailandia son la retención del impuesto sobre la renta personal y las contribuciones al Fondo de Seguridad Social del empleado. Otras deducciones pueden incluir contribuciones al fondo de previsión, contribuciones al Fondo de Bienestar del Empleado a partir de octubre de 2026 cuando proceda, anticipos salariales, préstamos a empleados o deducciones legalmente acordadas. Los costes de nómina por parte del empleador suelen incluir el SSO del empleador, el Fondo de Compensación de Trabajadores y las contribuciones al fondo de previsión o al EWF cuando proceda.
¿Cuál es la tasa de contribución a la Seguridad Social de Tailandia en 2026?
Para 2026 a 2028, las contribuciones al Fondo de Seguridad Social de Tailandia se mantienen en un 5% tanto para el empleador como para el empleado, pero el tope salarial mensual aumentó a 17.500 THB a partir del 1 de enero de 2026. Esto significa que la contribución mensual máxima es de 875 THB por parte del empleado y 875 THB por parte del empleador para los empleados que ganen en el tope o por encima de este.
¿Cuál es el salario mínimo en Tailandia?
El salario mínimo de Tailandia no es un único salario mensual nacional. Es una tasa de salario diario que depende de la provincia, el distrito y, a veces, del sector. Bajo el calendario actual vigente a partir del 1 de julio de 2025, las tasas oscilan entre 337 THB y 400 THB por día. Bangkok tiene una tasa de 400 THB por día para todos los tipos de negocios, y los 400 THB también se aplican a negocios hoteleros específicos y establecimientos de entretenimiento en todo el país.
¿Qué es el PND.1 en la nómina de Tailandia?
El PND.1 es la declaración mensual de retención de impuestos utilizada para los ingresos por empleo y ciertos pagos por contratación de servicios. Los empleadores lo utilizan para declarar y remitir el impuesto sobre la renta personal retenido a los empleados. La presentación en papel generalmente vence el día 7 del mes siguiente, mientras que la presentación en línea generalmente vence el día 15 bajo el marco ampliado de presentación electrónica.
¿Cómo se gestionan los empleados extranjeros en la nómina de Tailandia?
La nómina de empleados extranjeros en Tailandia debe revisarse junto con el permiso de trabajo, la visa, el contrato de trabajo local, el lugar de pago del salario, la residencia fiscal, la elegibilidad al SSO y cualquier beneficio para expatriados. Los ingresos por empleo relacionados con el trabajo realizado en Tailandia pueden estar sujetos a impuestos en Tailandia incluso si se pagan fuera del país, por lo que los acuerdos de nómina dividida y compensación en el extranjero deben revisarse antes de la primera ejecución de nómina.
¿Cuándo debería una empresa elegir un EOR en Tailandia en lugar de la externalización de nóminas en Tailandia?
Una empresa debe elegir los servicios de Employer of Record (EOR) en Tailandia cuando desea contratar a un empleado en Tailandia pero no tiene una entidad legal local o una estructura de empleador que cumpla con la normativa. La externalización de la nómina (Payroll outsourcing) apoya a un empleador existente. El EOR proporciona una vía de empleo local donde el proveedor de EOR actúa como el empleador legal, mientras que el cliente gestiona el trabajo diario, los objetivos y el rendimiento del empleado.