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ポルトガルにおけるグローバル給与計算サービス：
自動化されたコンプライアンス重視の税務管理

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給与計算

ポルトガルの給与計算は、月次の税金および社会保障報告を伴う14ヶ月給与制度です

ポルトガルにおける給与計算は、単なる月次の給与振込ではありません。雇用主はユーロ建てで給与を計算し、IRS（所得税）の源泉徴収を適用し、従業員の社会保障（Segurança Social）を控除し、雇用主負担分の社会保障を加え、給与明細を作成し、休暇手当およびクリスマス手当を管理し、食事手当を正しく処理し、月次の給与関連データをポルトガル当局に提出する必要があります。

NNRoadが提供するのは ポルトガル給与計算サービス ポルトガル現地法人、支店、子会社、または登録済みの現地雇用形態など、すでにポルトガルに現地雇用体制を持つ企業向けのサービスです。貴社が法的雇用主であり続け、NNRoadは月次の給与計算、法定控除ワークフロー、給与レポート、給与明細、月次申告データ、および給与コンプライアンス文書をサポートします。

このポルトガル給与計算サービスが適しているケース

  • 貴社がすでにポルトガル法人を保有しており、月次の給与アウトソーシングのサポートを必要としている場合。
  • リスボン、ポルト、ブラガ、アヴェイロ、コインブラ、ファーロ、セトゥーバル、レイリア、フンシャル、ポンタ・デルガダ、またはその他のポルトガルの雇用地域で従業員を雇用する場合。
  • 海外のHRまたは財務チームが、総支給額、IRS源泉徴収、従業員社会保障、雇用主社会保障、手取り給与、および総雇用コストを明確に示す給与レポートを必要としている場合。
  • 13回目・14回目の給与、休暇手当、クリスマス手当、食事手当、残業代、休暇手当、および退職時の給与計算のサポートが必要な場合。
  • 手動の給与スプレッドシートから、承認、申告、および支払照合コントロールを備えた構造化された月次給与プロセスへ移行しようとしている場合。
  • 現地従業員、外国人従業員、ポルトガル在住のリモート従業員、食事カード支給の従業員、ボーナス支給の従業員、または現物給付を受ける従業員を雇用している場合。

給与アウトソーシングだけでは不十分な場合

給与アウトソーシングは、すでにコンプライアンスを遵守したポルトガルでの雇用形態を持つ企業向けに設計されています。貴社がポルトガル法人を保有しておらず、ポルトガルで従業員を雇用したい場合は、単独の給与アウトソーシングでは法的雇用主の問題を解決できない場合があります。その場合は、NNRoadの ポルトガル Employer of Record サービスをご検討ください.

ポルトガルで働く外国人が関わる場合、給与計算は適切なビザ、居住許可、納税番号、社会保障番号、雇用契約、および移民ステータスと一致している必要があります。外国人の雇用サポートについては、以下をご確認ください。 Portugal Expat Employment サービス。複数の国で給与計算を行っている企業の場合、ポルトガルの給与計算をNNRoadの Global Payroll サービス.

ポルトガルの給与計算の仕組み：総支給額、IRS、Segurança Social、および雇用主負担額

ポルトガルの給与計算は、従業員の総支給額、従業員の手取り額、および雇用主の総負担額という3つの異なる視点で確認する必要があります。これらは同じ数値ではありません。従業員の受取額は、IRS源泉徴収と従業員社会保障費によって差し引かれます。雇用主の負担額は、雇用主社会保障費およびその他の契約上または法定の雇用コストによって加算されます。

雇用主が管理すべき主要な給与構成要素

給与構成要素給与への影響重要性
基本給通常の月次給与、休暇手当、クリスマス手当、IRS源泉徴収、および社会保障の計算の起点となります。基本給は、適用される最低賃金または労働協約の給与表を下回ってはなりません。
休暇手当通常、休暇手当に該当し、一般的には従業員の休暇期間前、または合意された給与慣行に従って支払われます。これは年14回払いの給与体系の一部であり、年間の雇用コスト計画に含める必要があります。
クリスマス手当一般的に月給1ヶ月分に相当し、法的な代替手段がない限り12月15日までに支払われます。年1回のみの支払いであっても、雇用主はこれについて毎月引当金計上を行うべきです。
従業員社会保障費 (Segurança Social)一般的に総報酬の11%で、従業員の給与から差し引かれます。これは従業員から直接差し引かれる項目であり、給与明細に明確に表示される必要があります。
雇用主社会保障費 (Segurança Social)一般的に総報酬の23.75%で、給与に加えて雇用主が支払います。これは通常、雇用主側の法定給与コストの中で最大の項目です。
IRS源泉徴収適用される源泉徴収表と従業員の状況に基づいて計算されます。IRS源泉徴収額は、給与、婚姻状況、扶養家族、障害の有無、居住地、または税制が変更された場合に変動する可能性があります。
食事手当現金または食事カードで支払われる場合があり、税金および社会保障の免除限度額が異なります。給与計算では、一律の非課税月額としてではなく、労働日数と支払い方法に基づいて計算する必要があります。
福利厚生および手当社用車、民間医療保険、年金、ボーナス、手数料、旅費手当、およびリモートワーク支援は、個別に給与処理が行われる場合があります。各項目は、給与計算が確定する前に分類される必要があります。

NNRoadがサポートする各給与サイクル

  • EURによる月次の総支給額から純支給額への給与計算。
  • 関連する従業員データと公式の源泉徴収テーブルのロジックを使用したIRS源泉徴収計算。
  • 従業員および雇用主のSegurança Social（社会保障）拠出金の計算。
  • 休日手当およびクリスマス手当の発生または支払いのサポート。
  • 勤務日数および支払方法による食事手当の計算。
  • 給与明細の作成および従業員向けの給与サマリー。
  • 人事、財務、会計、および本社のレビュー用の給与レポート。
  • 新規採用者、退職者、昇給、ボーナス、残業、休暇、欠勤、および最終精算の給与処理。

なぜポルトガルの給与を単純な月給として扱うべきではないのか

ポルトガルの従業員の年間報酬は、12回ではなく、多くの場合14回の支払いに基づいて設計されています。外国企業が通常の月給のみを予算に組み込むと、休日手当、クリスマス手当、雇用主負担の社会保障、食事手当、保険、福利厚生、および解雇に伴うリスクを見落とし、コストを過小評価する可能性があります。

2026年 給与の基準値：最低賃金、社会保障、IRSテーブル、および食事手当

ポルトガルの給与設定は、各年の最初の給与計算の前に更新する必要があります。2026年度については、給与が承認される前に、雇用主は新しい最低賃金、IRS源泉徴収テーブル、食事手当の限度額、および社会保障の設定を確認する必要があります。

2026年 ポルトガル給与の主要パラメータ

給与項目2026年 運用リファレンス給与用途
給与通貨ユーロ, EUR雇用契約、給与明細、税金、社会保障、および現地の会計はEURで維持される必要があります。
本土の月間最低賃金2026年1月1日から€920.00ポルトガル本土における給与の下限チェックに使用されます。
本土の年間最低賃金計画リファレンス14回払いベースで€12,880.00ポルトガルでは一般的に休日手当とクリスマス手当が使用されるため、予算策定に有用です。
従業員社会保障11%従業員の総報酬から源泉徴収されます。
雇用主社会保障23.75%総報酬に加算される雇用主側のコスト。
食事手当、現金勤務1日あたり€6.15まで税金および社会保障が免除限度額を超える金額には、IRSおよびSegurança Socialが適用される場合があります。
食事手当、食事カードまたはバウチャー勤務1日あたり€10.46まで税金および社会保障が免除給与計算では、実際の勤務日数と支払方法を追跡する必要があります。
通常の労働時間一般的に1日あたり最大8時間、週あたり40時間残業、勤怠、およびコンプライアンスの確認に使用されます。
年次休暇標準的な通年の雇用の場合、年間最低22労働日休暇残高は、休日手当および最終給与に影響します。

最低賃金は年俸体系で確認する必要があります

ポルトガルでは一般的に14回の支払いが行われるため、雇用主は通常の月給のみを給与予算と比較すべきではありません。最低月給、年14回の支払いの影響、適用される労働協約、および最低基本給を補うために手当が不適切に使用されていないかを確認する必要があります。

食事手当は自動的に非課税になるわけではありません

食事手当は通常、実際の労働日数に基づいて計算されます。従業員が年次休暇、無給休暇、病気休暇、またはその他の欠勤中の場合、食事手当の調整が必要になる場合があります。金額が適用される現金またはカードの閾値を超える場合、超過分は課税対象となり、社会保障費の対象となる場合があります。

地域およびセクターによる違いを確認する必要があります

ポルトガル本土の最低賃金がすべての賃金に関する疑問に必ずしも答えられるわけではありません。マデイラ諸島およびアゾレス諸島の自治地域では、より高い地域最低賃金が設定されている場合があり、労働協約によって特定のセクターに対してより高い給与テーブルや、より有利な手当が設定されている場合があります。

便利な参照リンク

雇用主はポルトガルの 2026年最低賃金政令、税務当局の IRS源泉徴収表ページ、 2026年食事手当更新、およびポルトガル社会保障局の 雇用主負担金の支払いに関するページ.

二重申告の問題：ATおよびSegurança Social向けの給与データは、同じ文脈ではありません

ポルトガルの給与計算には月次の報告サイクルがあります。雇用主は、Autoridade Tributária e Aduaneiraへの税源泉徴収報告、およびSegurança Socialへの社会保障費報告をサポートできる給与データを用意する必要があります。同一の給与支払いが、異なる報告ビュー、期限、参照、および照合チェックを生み出します。

ポルトガルの月次給与ワークフロー

給与段階内容雇用主のアクション
給与締め新規採用者、退職者、給与変更、食事手当の日数、残業、欠勤、ボーナス、福利厚生、および銀行情報の変更を収集します。合意された締め日より前に、承認された給与入力データを提出してください。
従業員データの検証NIF、NISS、雇用契約、税務ステータス、社会保障ステータス、銀行詳細、および該当する場合は外国人従業員の就労許可を確認してください。計算を開始する前に、不足している従業員レコードを解決してください。
給与計算ドラフト総支給額、該当する場合は休日手当またはクリスマス手当、IRS源泉徴収、従業員社会保障、雇用主社会保障、食事手当、および手取り額を計算します。給与計算ドラフトレポートを確認し、異常な変更を調査します。
福利厚生および手当の確認食事手当、旅費精算、社用車、健康保険、年金、リモートワーク、およびその他の福利厚生を確認します。給与承認の前に、各福利厚生を分類します。
雇用主の承認最終給与レポート、手取り額リスト、IRSサマリー、社会保障サマリー、および例外事項のメモを作成します。給与支払および申告準備の前に給与を承認します。
給与支払サポートEURでの支払サマリーまたは銀行ファイルを作成します。合意された給与日に給与資金を準備し、給与支払を実行します。
給与明細の送付所得、手当、控除、税金、社会保障、および手取り額を表示した給与明細を作成します。給与明細を配布し、給与記録を使用して従業員からの質問に対応します。
月次申告サポートATおよびSegurança Socialへの月次報告用に給与出力を作成します。給与支払、税源泉徴収、拠出金、申告、および会計仕訳を照合します。

なぜ月次照合が重要なのか

月次の給与データは、給与明細、銀行支払ファイル、IRS源泉徴収記録、社会保障申告、および会計仕訳の間で一致している必要があります。ボーナス、手当、または修正が一方のシステムで異なって処理されている場合、その不一致により、後で税金、社会保障、従業員、および財務に関する問題が発生する可能性があります。

ポルトガルにおける一般的な月次給与エラー

  • 非勤務日に対して支払われる食事手当。
  • 免除限度額を超える食事手当が、全額免除として処理されている。
  • 雇用コストレポートに計上されていない休日手当またはクリスマス手当。
  • NIF、NISS、または就労許可の確認なしに、外国籍の従業員が給与に追加されている。
  • 税務確認なしに、現物給与が給与から除外されている。
  • 解雇または休職が社会保障局に適時に通知されていない。
  • 社会保障支払額が報酬申告と照合されていない。
  • 誤った表または従業員のステータスを使用して計算されたIRS源泉徴収。

なぜ給与の締め切りをカレンダーに組み込むべきなのか

ポルトガルの給与計算は、月次申告と支払いをサポートするために十分に早めに締め切る必要があります。雇用主は、計算、管理承認、修正、給与支払、申告提出、税金支払、社会保障支払、および会計照合のための時間を確保した給与カレンダーを作成する必要があります。

ポルトガルのIRS源泉徴収：給与計算では単一の税率ではなく、税額表を使用します

ポルトガルにおけるIRS（所得税）の源泉徴収は、公式の源泉徴収税額表と従業員個別の情報に基づいています。給与計算プロバイダーがすべての従業員に対して一律のパーセンテージを適用すべきではありません。正しい源泉徴収額は、月額報酬、居住ステータス、婚姻状況、扶養家族、障害の有無、税制、および給与項目が通常の給与、休暇手当、クリスマス手当、ボーナス、またはその他の課税対象項目であるかによって決まります。

IRS源泉徴収に影響を与える給与計算入力項目

IRS入力項目給与計算への影響一般的なリスク
月額報酬適用される源泉徴収計算式と税額表の行を決定します。ボーナスや手当の変更により、手取り額が予期せず変動する可能性があります。
婚姻状況従業員が既婚、独身、またはその他の該当するステータスであるかによって、異なる税額表が適用される場合があります。従業員のステータスが古い場合、給与計算で源泉徴収額が不足したり過剰になったりする可能性があります。
扶養家族数扶養家族は、源泉徴収計算式に基づく控除額に影響を与える可能性があります。従業員データは、給与計算の締め切り前に収集し、更新する必要があります。
障害の有無該当する障害ステータスを持つ従業員には、特定の税額表または規則が適用される場合があります。特別な税額表を使用する場合は、給与計算において裏付けとなる書類を保管しておく必要があります。
税務上の居住地居住者と非居住者では、異なる取り扱いが必要になる場合があります。外国人従業員を、通常のポルトガル税務居住者として自動的に処理すべきではありません。
特別税制IFICIまたはその他の適格な制度の下にある従業員は、別途税務レビューが必要な場合があります。書類による証明と資格の確認なしに、特別税率を適用しないでください。
一時的な支払いボーナス、手数料、遡及支払い、および補助金は、通常の月給とは異なる方法で源泉徴収に影響を与える可能性があります。給与計算では、通常の給与項目と非定期の給与項目を区別する必要があります。

なぜIRS源泉徴収が最終的な年税額ではないのか

月次のIRS源泉徴収は、前払いメカニズムです。従業員は通常、前年度の確定申告を行い、総所得、控除額、世帯状況、税務上の居住地、およびその他の個人的要因に基づいて最終的な税額を精算します。したがって、従業員が個人の確定申告を行う場合でも、給与計算では正確な年収および源泉徴収記録を維持する必要があります。

特別制度は、給与計算で使用する前に文書化されている必要があります

ポルトガルの旧NHR制度は、新規参入者に対して、要件を満たす場合には「科学研究・イノベーションのための税制優遇措置」などの、より対象を絞った税制優遇ルールに置き換えられました。給与計算において、単に従業員が外国人であることや、新たに到着したことだけを理由に特別税制を適用すべきではありません。給与処理を変更する前に、従業員の資格および承認状況を文書化しておく必要があります。

役立つリファレンスリンク

雇用主は以下の資料を確認できます。 税務当局の, Despacho n.º 233-A/2026、およびPwCの 2026年ポルトガル所得税ガイド.

ポルトガルの社会保障：34.75%の合算コストは給与レポートに表示されている必要がある

ポルトガルの標準的な雇用給与計算において、社会保障は通常、継続的な法定給与項目の中で最大の項目となります。従業員負担分は通常、総支給額から差し引かれ、雇用主負担分は給与に上乗せされます。合算された法定負担額は、人事と財務の両方から確認できるようにすべきです。

標準的な社会保障拠出マップ

拠出項目標準的な税率負担者給与処理
従業員分 Segurança Social11%従業員総支給額から差し引かれ、給与明細に記載されます。
雇用主分 Segurança Social23.75%雇用主総支給額に上乗せされ、雇用主コストレポートに記載されます。
標準的な合算負担額34.75%従業員と雇用主の合算コストモデリングには有用ですが、従業員分と雇用主分の割合は分けておく必要があります。

社会保障の適用には給付分類が必要です

すべての支払いが自動的に同じように扱われるわけではありません。給与、休暇手当、クリスマス手当、ボーナス、コミッション、および定期的な現金給付は一般的に給与に関連しますが、一部の払い戻し、日当、免税範囲内の食事手当、および特定の給付は異なる扱いとなる場合があります。月次申告書を作成する前に、給与計算では各支払項目を分類する必要があります。

社会保障の見直しが必要となる事象

  • 新規従業員の採用およびNISS登録。
  • 外国人従業員の入社日および社会保障の適用状況。
  • 雇用契約の停止。
  • 契約の終了または契約形態の変更。
  • 無給休暇または長期欠勤。
  • 休暇手当またはクリスマス手当の支払い。
  • ボーナス、コミッション、または遡及支払い。
  • 免税しきい値を超える食事手当。
  • A1書類を伴う、別の EU/EEA/Swiss 国からの派遣従業員。

派遣および外国の社会保障証明書

従業員がEU規則または二国間協定に基づき、別の社会保障制度の適用を受けながらポルトガルで一時的に働いている場合、給与処理が変わる可能性があります。雇用主は、A1証明書、適用証明書、雇用形態、および実際の就業場所を確認せずに、通常のポルトガルの社会保障が適用されるか否かを判断すべきではありません。

役立つ参照リンク

雇用主は以下のgov.ptのページを確認できます。 雇用主の社会保障拠出金支払い およびPwCの 2026年ポルトガル社会保障ガイド.

第13給与および第14給与：ポルトガルの給与支払いは月払いであっても年間単位となります

ポルトガルの給与体系には、一般的に休暇手当とクリスマス手当が含まれるため、年間のコスト計画が必要です。企業が従業員に毎月給与を支払う場合でも、年間の給与予算には、追加の給与支払いとそれに付随する社会保障および税務処理を考慮に入れる必要があります。

ポルトガルの給与体系の管理ポイント

給与項目典型的な給与処理管理ポイント
12回の通常の月次給与年間を通じて毎月支払われます。通常の総支給額から手取り額への給与計算の基礎となります。
休暇手当書面による合意や給与慣行により別途定めがない限り、一般的に休暇期間の前に支払われます。一度に支払われる場合でも、分割して支払われる場合でも、内部的に発生主義で計上されるべきです。
クリスマス手当一般的に月給1ヶ月分と同額であり、12月15日までに支払われます。採用、退職、または特定の休職の年には日割り計算されます。
日割り手当の仕組み法律および契約で許可されている場合、一部の雇用主は休暇手当とクリスマス手当を月次の給与に分割して支払います。給与明細には、日割り計算された金額を明確に表示する必要があります。
年俸提示提示内容の構成に応じて、年間の総支給額を14で割ったもの、または12で割ったものとして表現される場合があります。雇用条件には、給与に補助金が含まれているか含まれていないか、およびそれらがどのように支払われるかを明記する必要があります。

なぜ外資系企業はポルトガルの給与予算を過小に見積もりがちなのか

海外の本社が月次の総支給額を承認しても、ポルトガルでは一般的に休暇手当とクリスマス手当が必要であることを失念している場合があります。企業が月12回分の支払いのみを予算化している場合、実際の年間の給与コストは予想よりも大幅に高くなる可能性があります。

給与に関するコミュニケーションでは「月給のサプライズ」を避けるべきです

従業員は、休暇手当とクリスマス手当が別途支払われるのか、それとも毎月日割りで支払われるのかを尋ねることがあります。給与管理においては、雇用契約書、給与明細、HRオンボーディング資料、および年間の報酬明細書において、その構造を明確にする必要があります。

退職時の給与および補助金

従業員が退職する場合、給与担当者は、日割り計算された休暇手当、日割り計算されたクリスマス手当、未使用の年次休暇、最終給与、ボーナス、控除、および税金と社会保障の取り扱いを確認する必要があります。これらの項目は、退職日が過ぎてから確認するのではなく、事前に処理しておく必要があります。

食事手当、福利厚生、およびリモートワーク：ポルトガルの給与は基本給だけではありません

ポルトガルの給与計算は、給与に福利厚生が加わるとより複雑になります。食事手当、社用車、健康保険、年金拠出金、交通費、リモートワーク支援、ストックアワード、転居費用、および出張経費はすべて、課税所得、社会保障、給与明細の詳細、および従業員の純手取り額に影響を与える可能性があります。

ポルトガルにおける一般的な給与関連の福利厚生

福利厚生または手当確認すべき給与に関する質問なぜ重要なのか
現金で支払われる食事手当金額は労働日あたり6.15ユーロを超えていますか？超過分はIRS（所得税）および社会保障の対象となる可能性があります。
カードで支払われる食事手当金額は労働日あたり10.46ユーロを超えていますか？カード方式は免税の閾値が高いですが、法定限度額までとなります。
社用車私的使用、業務専用の使用、または払い戻しのいずれですか？私的使用は、課税対象となる福利厚生の扱いを生じさせる可能性があります。
民間健康保険保険料は雇用主負担、従業員負担、またはその混合ですか？給与計算および年次報告には、正しい福利厚生の取り扱いを反映させる必要があります。
年金または貯蓄プラン拠出金は雇用主、従業員、またはその両方によって行われますか？税金と社会保障の取り扱いは、その構造によって異なります。
リモートワーク手当従業員は正式な契約に基づいてリモートワークを行っていますか？リモートワーク費用は文書化し、通常の給与とは分けて管理する必要があります。
ボーナスまたはコミッション支払いは定期的、裁量的、契約に基づくもの、または業績に基づくものですか？ボーナスの取り扱いは、IRS源泉徴収、社会保障、および従業員の純給与に影響を与える可能性があります。
旅費の払い戻しまたは日当支払いは文書化された払い戻しですか、それとも現金手当ですか？不適切な分類は、給与税および社会保障拠出金の過少申告のリスクを生じさせる可能性があります。

食事手当は労働日数に準拠する必要があります

食事手当は通常、実際の労働日数に関連付けられています。一律の月額食事手当を適用する前に、給与担当者は年次休暇、祝日、病欠、無給休暇、リモートワーク、出張、およびパートタイムのスケジュールを確認する必要があります。

リモートワークは給与規定と関連付ける必要があります

ポルトガルには正式なテレワークの規則があり、状況によっては雇用主による払い戻しの期待事項が存在します。雇用主は、インターネット、電気代、備品、コワーキングスペース、またはホームオフィス支援が、払い戻しの対象となるのか、手当として支払われるのか、あるいは給与計算の枠外で処理されるのかを定義する必要があります。給与計算において、事後的にリモートワーク支援を分類してはなりません。

福利厚生は、最初の給与支払月より前にコード化されている必要があります

正確なレポート作成のために、各給与項目は支払われる前に給与コードを持つ必要があります。そのコードは、その金額が課税対象か、社会保障の対象か、報告対象か、払い戻し対象か、除外対象か、日割り計算か、あるいは休暇・クリスマス手当の算定対象か、を定義する必要があります。

休暇、残業、病欠、および最終給与には給与グレードの証拠が必要です

ポルトガルの給与計算は、労働時間および休暇の記録と密接に関連しています。基本給は正確であっても、残業、年次休暇、休日手当、病欠、育児休暇、無給休暇、および最終精算によって、給与計算の結果が変わる可能性があります。

給与に影響を与える雇用項目

給与項目主要な給与に関する質問給与への影響
残業追加業務は承認され、記録されていますか？残業手当は、その業務が労働日、休息日、または祝日に行われたかによって決まります。
年次休暇付与、取得、繰り越し、または退職時に未払いの日数は何日ですか？従業員は通常、少なくとも年間22営業日の年次休暇を有します。
休日手当休暇期間前に支払われましたか、日割り計算されましたか、それとも書面による合意に基づいて処理されましたか？休日手当は、休暇および給与の記録と一致している必要があります。
病欠欠勤は社会保障の疾病手当、または会社の規定によってカバーされていますか？給与計算には、正しい無給、有給、または補助金による欠勤処理を反映させる必要があります。
育児休暇従業員は社会保障手当、雇用主による給与、または差額補填を受け取っていますか？育児休暇中に拠出金や給与報告の内容が変わる場合があります。
無給休暇または休職契約は停止されましたか、あるいは月の途中で給与が減額されましたか？給与、社会保障報告、および食事手当のすべてに影響が出る可能性があります。
祝日の勤務従業員は法定祝日に勤務しましたか？給与計算では、該当する割増賃金または代休の処理を適用する必要があります。
最終精算退職理由は何か、最終勤務日はいつか、未使用の休暇はいくらか、および補助金の残高はいくらか？退職時の給与には、最終給与、日割り計算された補助金、未使用の休暇、および控除額を含める必要があります。

最終給与チェックリスト

  • 最終勤務日までの最終給与。
  • 日割り計算されたクリスマス手当。
  • 日割り計算された休日手当。
  • 該当する場合の未使用年次休暇の支払い。
  • 未払いの残業代、ボーナス、手数料、食事手当、または払い戻し。
  • 従業員ローン、給与の前払い、または法定控除。
  • 最終支払額に対するIRS源泉徴収および社会保障（Segurança Social）の取り扱い。
  • 必要に応じて社会保障局へ行う解雇または休職の報告。
  • 雇用証明書およびその他の必要な退職関連書類。

給与計算には、マネージャーの承認だけでなく記録も必要です

ポルトガルの給与計算は、勤怠記録、休暇申請書、該当する場合は診断書、書面による給与変更、従業員福利厚生の承認、および署名済みの解雇書類によって裏付けられている必要があります。これにより、従業員との紛争を減らし、雇用主が後日、税務、労働、社会保障に関する質問に回答しやすくなります。

役立つ参照リンク

雇用主は以下のgov.ptのページを確認できます。 ポルトガルでの就労について および英語の ポルトガル労働法リファレンス.

ポルトガルにおける外国人従業員とリモートワーカーには個別の給与計算レビューが必要です

ポルトガルにおける外国人従業員の給与計算は、最初の給与支払いの前に確認する必要があります。給与の取り扱いは、国籍、ビザの種類、居住許可、NIF、NISS、税務上の居住地、社会保障の適用範囲、雇用契約、リモートワークの場所、および給与の一部がポルトガル国外から支払われるかどうかに依存する場合があります。

オンボーディング前に解決すべき外国人従業員の給与計算に関する質問

  • 従業員は EU/EEA/Swiss 国民ですか、それとも非EU国民ですか？
  • 従業員はポルトガルでの長期雇用を開始する前に居住ビザが必要ですか？
  • 従業員は必要な居住許可を取得済み、または申請済みですか？
  • 従業員はポルトガルの納税番号（NIF）を持っていますか？
  • 従業員はポルトガルの社会保障番号（NISS）を持っていますか、または必要ですか？
  • 給与計算期間中、従業員はポルトガルの税務居住者ですか、それとも非居住者ですか？
  • 従業員はポルトガルの社会保障の適用対象ですか、それともA1証明書または二国間協定に基づく別の制度の適用対象ですか？
  • 給与はポルトガルの給与計算を通じて全額支払われますか、それとも一部が海外の給与計算を通じて支払われますか？
  • 従業員は海外のマネージャーまたはグループ会社のためにポルトガルからリモートで働いていますか？
  • 転居費用、住宅費、学費、税額調整、ホームリーブ、またはその他の国外赴任手当が含まれていますか？

NIFとNISSは給与計算のインフラです

外国人従業員の給与計算は、税務および社会保障の識別情報が準備できるまで完了したとはみなされません。NIFまたはNISSのデータが不足していると、給与設定、月次報告、社会保障登録、税源泉徴収記録、およびローカルシステムへの従業員のアクセスが遅れる可能性があります。

ポルトガルでのリモートワークは、雇用主に義務を生じさせる可能性があります

ポルトガルから海外企業のために働く人は、事実関係に応じて、ポルトガルの雇用、給与計算、社会保障、税金、または恒久的施設に関する問題が生じる可能性があります。会社がポルトガルに法人を持ち、現地で雇用している場合は、現地の雇用主を通じて給与計算を行う必要があります。ポルトガルに法人がない場合、会社はEOR（雇用代行）、現地法人設立、コントラクター（業務委託）の検討、またはその他のコンプライアンスを遵守した手段を検討する必要があるかもしれません。

控除が始まる前に、社会保障の適用範囲を確認する必要があります

EU/EEA/Swissの派遣従業員は、一定期間、母国の社会保障制度に留まるためのA1証明書を保持している場合があります。社会保障に関する二国間協定を結んでいる国の従業員には、適用証明書の規則が適用される場合があります。書類がない限り、ポルトガルの社会保障を適用したり除外したりしてはいけません。

給与計算は、海外採用サポートと連携させる必要があります

貴社が外国人をポルトガルに採用または移住させる必要がある場合は、以下を確認してください ポルトガルの国外居住者雇用サービス。貴社がポルトガルに法人を持っていない場合は、以下を確認してください ポルトガルのEOR（雇用代行）サービス 単独の給与計算アウトソーシングを選択する前に。

公式リファレンスリンク

雇用主は、ポルトガルにおける 雇用労働者のためのEU移民ポータルページ および、 雇用主の義務に関するポルトガル社会保障のページを確認できます.

ポルトガルの給与計算例：なぜ総支給額3,000ユーロが、コスト3,000ユーロでも純支給額3,000ユーロでもないのか

以下の例は、説明のために簡略化されています。これは、ポルトガル本土の標準的な従業員が、扶養家族なし、特別税制なし、食事手当なし、ボーナスなし、当該月に支払われる休暇手当やクリスマス手当なし、標準的な従業員および雇用主の社会保障を前提とし、月額総支給額が3,000ユーロである場合を想定しています。実際の給与計算は、IRS（所得税）の税率表、婚姻状況、扶養家族、障害の有無、居住地、福利厚生、補助金、および特別制度によって異なる場合があります。

例示的な給与計算

給与項目例示金額説明
月額総支給額€3,000.00控除前の従業員総支給額。
従業員社会保障（Segurança Social）€330.0011%の従業員社会保障控除。
IRS源泉徴収公式の税率表および従業員の状況によります固定の定率ではなく、2026年の源泉徴収税率表を使用して計算されます。
従業員純支給額総支給額から従業員社会保障およびIRS源泉徴収を差し引いた額食事手当、控除、福利厚生、および税務上のステータスによって、この金額は変動する可能性があります。
雇用主社会保障（Segurança Social）€712.5023.75%の雇用主社会保障負担金。
福利厚生および手当を除いた推定雇用主コスト€3,712.50総給与に雇用主負担の社会保障費を加算したもの。ただし、食事手当、保険料、給与計算手数料、および未払引当金は除外されます。
休暇手当およびクリスマス手当の月次引当金別途予算化する必要があります当月に支払われない場合でも、年間のコストには14ヶ月分の給与体系を反映させる必要があります。

実際の給与計算結果が異なる理由

  • 従業員に扶養家族がいる場合や、婚姻状況が異なる場合があります。
  • 休暇手当またはクリスマス手当が当月に支払われる場合があります。
  • 従業員は食事手当をカードまたは現金で受け取る場合があります。
  • 現物給付は課税対象、または社会保障の対象となる場合があります。
  • 外国人従業員には、非居住者源泉徴収または特別税制の適用がある場合があります。
  • 従業員が病気休暇、育児休暇、無給休暇、または月途中採用の状態にある場合があります。
  • 労働協約により、追加の給与項目が必要となる場合があります。
  • マデイラ諸島またはアゾレス諸島では、地域の最低賃金が適用される場合があります。

オファーを出す前に年間のコストモデリングを行ってください

ポルトガルの場合、オファーの計画には、年間の総給与、支払い構造、休暇手当、クリスマス手当、雇用主負担の社会保障費、食事手当、福利厚生、および雇用主の総コストを表示する必要があります。正確な予算編成には、月次の総給与だけでは不十分です。

現地法人向けポルトガル給与計算セットアップパック

ポルトガルの給与計算を円滑に開始するには、正確な雇用主登録、従業員の身元確認、社会保障の設定、IRS源泉徴収データ、契約条件、福利厚生の分類、および支払いワークフローが必要です。入力項目が一つでも欠けると、給与明細、申告書、社会保障支払、または従業員への通知に繰り返しエラーが発生する可能性があります。

会社レベルのセットアップ情報

  • ポルトガルの法人の法的名称および登録詳細。
  • NIPCおよび税務登録情報。
  • 社会保障の雇用主登録およびSegurança Social Diretaへのアクセス権。
  • Portal das Finançasへのアクセス権または税務代理人のワークフロー。
  • 給与計算の担当者および承認ワークフロー。
  • 給与の支払頻度、給与支払日、および月次の締め日。
  • 銀行振込プロセスおよびEUR給与支払ファイルの要件。
  • 雇用契約書のテンプレートおよび労働協約の確認。
  • 現金または食事カードによる食事手当のポリシー。
  • 休暇手当およびクリスマス手当の支払い方法。
  • 健康保険、車両、年金、リモートワーク、出張、および払い戻しを含む福利厚生ポリシー。
  • 勘定科目、部門、コストセンター、および管理報告形式。
  • 該当する場合、現在の給与計算プロバイダーまたは社内給与計算の引き継ぎ記録。

従業員レベルのセットアップ情報

  • 従業員のフルネーム（法的氏名）および身元確認詳細。
  • NIFおよびNISS。
  • 雇用契約書、開始日、職種、勤務地、および勤務スケジュール。
  • 総支給額、年俸体系、手当、ボーナス、歩合給、および福利厚生。
  • 婚姻状況、扶養家族、障害の有無、税務上の居住地、およびIRS源泉徴収に必要なその他の情報。
  • 給与支払用の銀行口座詳細。
  • 食事手当の支給方法および日額。
  • 休日手当およびクリスマス手当の支給に関する希望または契約上の取り決め。
  • 該当する場合、ビザ、居住許可、A1証明書、またはその他の外国人従業員書類。
  • 休暇残高、病欠、無給休暇、残業記録、および関連する過去の給与履歴。

月次給与入力チェックリスト

  • 新規採用者および退職者。
  • 給与変更および契約改定。
  • 休日手当またはクリスマス手当の支給イベント。
  • 食事手当の支給日数、現金支給額、食事カード金額、および欠勤による調整。
  • 残業、公休日勤務、夜間勤務、およびシフト関連の支払い。
  • ボーナス、歩合給、一時金、および遡及修正。
  • 年次休暇、病欠、育児休暇、無給休暇、および契約停止。
  • 現物給付、保険、車両、年金、リモートワーク支援、および払い戻し。
  • 外国人従業員の許可、税務上の居住地、または社会保障証明書の変更。
  • コストセンター、部門、またはプロジェクトコーディングの更新。
  • 退職者または解雇者の最終精算データ。

他プロバイダーからの移行レビュー

貴社が他の給与計算プロバイダーまたは手動の給与計算から移行する場合、NNRoadは、過去の給与レポート、給与明細、IRS源泉徴収記録、社会保障申告書、支払証明書、NIFおよびNISSリスト、従業員契約書、休日およびクリスマス手当の記録、食事手当の記録、休暇残高、福利厚生リスト、外国人従業員書類、退職者記録、および未解決の給与問題の提出を求める場合があります。これは、最初の実稼働の給与計算の前に移行リスクを軽減するために役立ちます。

ポルトガルでの給与アウトソーシング、EOR、海外駐在員雇用、またはオンデマンド人材をお探しですか？

企業は、ワーカーをどのように雇用すべきかを決定していない段階で、ポルトガルの給与計算サービスプロバイダーを検索することがよくあります。最適なルートは、貴社がポルトガルの法人を持っているか、その人物が従業員であるべきか、ワーカーが外国籍であるか、および雇用形態が標準的な雇用か柔軟なプロジェクトサポートかによって異なります。

ビジネスニーズ最適なNNRoadルート給与計算との連携方法
すでにポルトガルの事業体をお持ちで、IRS源泉徴収、社会保障（Segurança Social）、DMRサポート、給与明細、食事手当、補助金、および月次の給与報告が必要です。ポルトガル給与計算サービス貴社が法的雇用主であり続けます。NNRoadは給与計算、法定報告データ、および給与記録をサポートします。
ポルトガルで従業員を雇用したいが、現地の法的事業体を持っていない。ポルトガル EOR (Employer of Record)EORモデルは現地の雇用ルートを提供し、現地の雇用構造を通じた給与管理を含みます。
ポルトガルで働くために、外国人を雇用または移住させる必要がある。ポルトガル駐在員雇用給与は、ビザ、居住許可、NIF、NISS、税務居住地、社会保障、および報酬体系と整合している必要があります。
標準的な雇用ではなく、柔軟なプロジェクトベースのサポートが必要である。ポルトガル・オンデマンド・タレント支払いおよびコンプライアンスのモデルは、従業員の給与とは異なる場合があり、契約前に確認が必要です。
複数の国で給与を管理しており、統合された報告が必要である。グローバル給与計算ポルトガルの給与計算は、より広範な多国間給与報告および承認プロセスに接続できます。

事業体の問題を解決するために給与アウトソーシングを使用しないでください

貴社にポルトガルの雇用構造がない場合、給与アウトソーシングだけでは通常不十分です。まず、法人を設立するか、EORを利用するか、コントラクターを雇うか、あるいは他のコンプライアンスに準拠した労働力ルートを選択するかを決定する必要があります。

検討なしにコントラクターを従業員のように扱わないでください

従業員、コントラクター、フリーランス、コンサルタント、インターン、出向者、および外部サービスプロバイダーは、税金、社会保障、労働法、および文書化において異なる結果をもたらす可能性があります。労働者が法的に従業員である場合、ポルトガルの給与計算、IRS源泉徴収、社会保障（Segurança Social）、有給休暇、休日手当、クリスマス手当、および雇用保護が適用される場合があります。

税務、社会保障、および従業員による監査に耐えうるポルトガル給与計算ファイルを作成する

固定給の従業員が1名のみの場合、ポルトガルの給与計算は単純に見えることがあります。しかし、企業が外国籍の従業員、14回払いの給与体系、食事手当、ボーナス支払い、現物給付、リモートワーカー、労働協約の規則、病気休暇、育児休暇、地域間の賃金差、および最終精算を追加すると、複雑さが増します。

NNRoadは、雇用主がポルトガルの給与計算を、構造化された月次および年次のプロセスへと転換できるよう支援します。より強力なプロセスには、給与計算の締め切り、従業員記録の検証、総支給額から純支給額への計算、IRS源泉徴収の確認、社会保障の計算、手当の分類、雇用主の承認、給与支払いのサポート、月次申告のサポート、給与明細の送付、年間コストの追跡、および記録の保持が含まれます。

強化されたポルトガルの給与計算プロセスがチームにもたらすもの

  • より明確な総支給額から純支給額への計算、および雇用主コストのレポート。
  • IRS源泉徴収、Segurança Social（社会保障）、食事手当、休暇手当、およびクリスマス手当に対するより優れた管理。
  • 2026年の最低賃金920ユーロおよび食事手当の非課税閾値に対する、より信頼性の高い取り扱い。
  • 純給与が変更される際の、よりスムーズな従業員コミュニケーション。
  • ボーナス、福利厚生、残業代、年次休暇、病気休暇、育児休暇、および最終精算のより適切な処理。
  • 外国人従業員、NIF、NISS、ビザのステータス、税務居住地、および社会保障の適用範囲に関する連携の向上。
  • Autoridade Tributária（税務当局）、Segurança Social（社会保障）、ACT（労働条件庁）、会計、人事、財務、および経営レビューのための、より一貫した記録。
  • 手動の修正に頼ることなく、ポルトガルでの人員増加をサポートできる給与計算構造。

給与計算の範囲のレビューから始めましょう

ポルトガルの給与計算のニーズを評価するために、現地の法人ステータス、従業員数、従業員の国籍、勤務地、給与体系、給与支払頻度、社会保障の設定、税務設定、食事手当のポリシー、現在の給与計算プロセス、および目標とする給与計算開始日を準備してください。その後、NNRoadは、お客様のケースがポルトガルの給与計算のアウトソーシング、EOR、外国人雇用、オンデマンド・タレント、またはそれらを組み合わせたワークフォース・ソリューションのいずれに適しているかを確認するお手伝いをします。

より広範なポルトガルのワークフォース・プランニングについては、以下もご確認いただけます。 ポルトガル・カントリーハブ または、以下のツールを使用して雇用コストを推定できます。 ポルトガル労働コスト計算機.

よくある質問

ポルトガルの給与支払いは、従業員が通常の月給に加えて、休暇手当とクリスマス手当を受け取る権利があるため、一般的に14回の支払いが行われます。クリスマス手当は通常、月給の1ヶ月分に相当し、12月15日までに支払われます。一方、休暇手当は一般的に従業員の年次休暇の期間に関連付けられています。雇用主は、法定の按分計算による手配が明確に合意され、給与計算に反映されている場合を除き、年間の雇用コストを14回支払いの基準で予算化する必要があります。

主な従業員側の控除は、一般的に総報酬の11%である従業員社会保障（Segurança Social）、および適用される源泉徴収表と従業員の状況に基づいて計算されるIRS（所得税）の源泉徴収です。主な雇用主側の法定拠出金は、雇用主社会保障（Segurança Social）であり、一般的に総報酬の23.75%です。また、雇用主は、休暇手当、クリスマス手当、食事手当、福利厚生、給与計算手数料、および該当する場合は解雇費用についても予算を立てる必要があります。

ポルトガル本土では、2026年1月1日から保証される月額最低賃金は920ユーロです。ポルトガルでは一般的に14回の支払いが行われるため、本土の通年雇用者の年間計画の基準は12,880ユーロとなります。雇用主は、マデイラ諸島やアゾレス諸島でより高い地域最低賃金が適用されるか、あるいは労働協約によってより高い給与表が設定されているかについても確認する必要があります。

食事手当は通常、実際の労働日数に対して支払われ、現金または食事カードを通じて支払われる場合があります。2026年において、税金および社会保障の免除限度額は、現金で支払われる場合は労働日あたり6.15ユーロ、食事カードまたはバウチャーを通じて支払われる場合は労働日あたり10.46ユーロです。適用される閾値を超える金額は、IRSおよび社会保障の対象となる可能性があるため、給与計算では労働日数と支払い方法に基づいて手当を計算する必要があります。

手取り給与は、IRSの源泉徴収が公式の表や、月収、婚姻状況、扶養家族、障害の有無、居住状況、および特別な税制などの従業員固有の情報に依存するため、変動する可能性があります。また、特定の給与計算月において、休暇手当、クリスマス手当、ボーナス、食事手当の超過分、現物給付、無給休暇、または社会保障の調整が含まれる場合も、手取り給与は変動することがあります。

外国籍の従業員の給与計算を開始する前に、雇用主は、従業員の就労資格、ビザまたは居住許可のステータス、NIF、NISS、雇用契約、税務上の居住地、社会保障の適用範囲、銀行口座情報、および報酬体系を確認する必要があります。従業員が他国から派遣される場合、A1証明書または適用証明書がポルトガルの社会保障の取り扱いに影響を与える可能性があります。入国管理、税務、および社会保障に関するデータが一致するまで、給与計算を開始すべきではありません。

雇用主は、通常の月額総支給額以外の予算も考慮する必要があります。ポルトガルの給与予算には、12ヶ月分の月給、休暇手当、クリスマス手当、該当する税率による雇用主負担分の社会保障費、食事手当、福利厚生、保険料、給与計算代行手数料、ボーナスの変動リスク、休暇に関連するコスト、および解雇に関連する支払金を含める必要があります。外国籍の従業員の場合、ビザ、転居費用、税制、および社会保障の適用範囲も総コストに影響を与える可能性があります。

通常は不要です。給与計算のアウトソーシングは、現地法人、支店、子会社、または登録済みの雇用主体制など、すでにポルトガル国内に雇用体制を持つ企業向けに設計されています。貴社がポルトガル国内に法人を持たず、現地で従業員を雇用したい場合は、単独の給与計算アウトソーシングよりも、ポルトガルのEmployer of Record（EOR）サービスの方が適している場合があります。