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ルーマニアにおけるグローバル給与計算サービス：
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給与計算

ルーマニアの給与計算は、単なる手取り額の計算ではなく、D112およびREGES-Onlineの遵守事項です

ルーマニアの給与計算は、従業員が一般的に手取り額を比較するため、手取り額（ネット給与）の観点から語られることがよくあります。しかし、雇用主にとっては、コンプライアンスを遵守したルーマニアの給与計算は、雇用契約から始まり、総支給額、CAS、CASS、給与所得税、CAM、D112報告、REGES-Online雇用記録、給与支払証明、および従業員の給与書類へと続いていきます。

NNRoadが提供するのは ルーマニア給与計算サービス ルーマニアの現地法人、支店、子会社、または登録済みの現地雇用形態など、すでにルーマニアに現地雇用体制を持つ企業向けです。貴社が法的雇用主として残り、NNRoadは月次の給与計算、法定報告データ、給与レポート、給与明細の作成、およびコンプライアンス・ワークフローをサポートします。

このルーマニア給与計算サービスが適しているケース

  • 貴社がすでにルーマニアに法人を持っており、アウトソーシングによる給与計算サポートを必要としている場合。
  • ブカレスト、クルジュ＝ナポカ、ティミショアラ、ヤシ、ブラショフ、コンスタンツァ、シビウ、オラデア、またはその他のルーマニアの雇用拠点で従業員を雇用する場合。
  • 人事または財務チームがルーマニア国外にあり、総支給額、CAS、CASS、所得税、CAM、手取り額、および雇用主コストを示す明確なレポートが必要な場合。
  • D112給与報告データ、REGES-Online従業員記録、給与ファイル、給与明細、休暇および残業入力、および月次の法定期限に関するサポートが必要な場合。
  • 手動の給与計算スプレッドシートから、承認および照合コントロールを備えた構造化された月次プロセスへ移行しようとしている場合。
  • 現地従業員、外国人従業員、派遣従業員、ITまたはR&D従業員、シフト勤務者、ボーナス重視の従業員、またはバウチャーや福利厚生を利用する従業員を雇用している場合。

給与計算のアウトソーシングだけでは不十分な場合

給与計算のアウトソーシングは、すでにコンプライアンスを遵守したルーマニアの雇用主を持つ企業向けに設計されています。貴社がルーマニアに法人を持たず、現地で従業員を雇用したい場合、単独の給与計算アウトソーシングでは法的雇用主の問題を解決できない場合があります。その場合は、NNRoadの ルーマニアEmployer of Recordサービス.

ケースにルーマニアで働く外国人が含まれる場合、給与計算は就労許可、長期滞在ビザ、居住許可、REGES-Online登録、税務居住性、および社会保障の適用範囲と一致させる必要があります。外国人雇用サポートについては、以下をご確認ください。 ルーマニアの外国人雇用サービス. 複数の国で給与計算を行っている企業の場合、ルーマニアの給与計算をNNRoadの グローバル給与計算サービス.

ルーマニアの給与計算サイクルにおいてNNRoadが担当すること

ルーマニアの給与計算サービスプロバイダーは、単に純給与の数値を算出するだけでなく、雇用主が月次のワークフロー全体を運用できるよう支援する必要があります。給与計算プロセスには、従業員マスターデータ、雇用契約上の給与、労働時間、課税対象となる福利厚生、従業員負担の控除、雇用主負担の社会保険料、給与レポート、給与支払い、およびD112提出用の法定データが含まれる必要があります。

月次給与計算

NNRoadは、基本給、労働日数、有給休暇、無給休暇、病気休暇、残業、夜間労働、週末労働、祝日労働、ボーナス、歩合給、手当、食事券、現物給付、給与の前払い、遡及的な変更、および退職時の給与項目を含む、承認された給与インプットに基づく月次給与計算をサポートします。

CAS、CASS、給与税、およびCAMの計算

ルーマニアの給与計算には、通常、従業員社会保険料、従業員健康保険料、給与所得税、および雇用主労働保険料が含まれます。特別な労働条件の場合、追加の雇用主社会保険料の確認が必要になる場合もあります。NNRoadは、これらの項目の計算を支援し、給与レポートに明確に表示します。

D112給与データの準備

Form 112は、所得税、社会保険料、および被保険者記録に関する中核となる月次の給与申告書です。NNRoadは、法定の申告および支払期限前に確認ができるよう、従業員レベルの給与出力の構造化を支援します。

REGES-Onlineと雇用データの整合

給与計算は、公式の雇用記録と一致している必要があります。NNRoadは、雇用契約日、職務、給与変更、休職、休暇関連のイベント、および退職データを含む、REGES-Onlineと一致させる必要がある従業員データの特定を雇用主が容易に行えるよう支援します。

給与明細および従業員向けの給与記録

ルーマニアの従業員は、自分の給与がどのように計算されたかを理解できるようにすべきです。NNRoadは、総支給額、従業員負担分、所得税、控除額、払い戻し、手当、福利厚生、および純給与を表示する給与明細の作成をサポートできます。

雇用主コストのレポート作成

ルーマニアの雇用主コストは、従業員の総支給額とは異なります。NNRoadは、総支給額、雇用主負担CAM、特別な条件による雇用主負担分、福利厚生、バウチャー、給与計算プロバイダー手数料、および部門、コストセンター、プロジェクト、または法人ごとの総コストを示すレポートの作成を支援します。

従業員のライフサイクルに伴う給与計算サポート

新入社員、昇給、無給休暇、産休、病欠、契約停止、出向、外国人従業員のステータス、試用期間終了、退職、解雇、および退職金などは、すべて給与計算に影響を与える可能性があります。NNRoadは、給与計算が確定する前にこれらの変更を反映させるお手伝いをします。

2026年ルーマニア給与計算パラメータ：雇用主が給与計算前に更新すべき事項

ルーマニアの給与設定は、その年の最初の給与計算前、および2026年7月の最低賃金改定前に再確認する必要があります。古い最低賃金、税額控除、CAS、CASS、またはCAMの設定を使用した給与ファイルは、誤った手取り額、D112との不一致、および従業員からの問い合わせを引き起こす可能性があります。

2026年給与計算のコアパラメータ

給与項目2026年運用リファレンス給与用途
給与通貨ルーマニア・レウ（通常はRONと表示）雇用契約、給与支払い、給与レポート、D112の値、および現地会計はRONで行う必要があります。
最低総支給額（2026年1月–6月）月額 RON 4,0502026年6月30日までの給与下限チェックに使用されます。
最低総支給額（2026年7月1日から）月額 RON 4,3252026年7月以降の給与下限チェックに使用されます（ボーナスおよびその他の加算を除く）。
時給リファレンス（2026年7月1日から）時給 RON 25.949月間平均標準労働時間166.667時間に基づいて算出。
最低賃金税額控除（2026年1月–6月）月額 RON 300（法定条件に従う）資格を満たすフルタイムの最低賃金従業員の税金および社会保障拠出金の課税ベースを軽減できる場合があります。
最低賃金税額控除（2026年7月–12月）月額 RON 200（法定条件に従う）7月の最低賃金引き上げ後の軽減措置に合わせて、給与システムを更新する必要があります。
従業員側CAS25%総支給額から差し引かれる、従業員側の年金／社会保険拠出金。
従業員側CASS10%総支給額から差し引かれる、従業員側の健康保険拠出金。
給与所得税10%控除対象となる従業員拠出金および適用される控除または免除の後に適用されます。
雇用主側CAM2.25%総支給額コストに加算される、雇用主側の労働保険拠出金。
特殊な労働条件における雇用主側CAS非定型または特殊な条件が適用される場合は4%または8%通常の労働条件には使用されません。職務および職場のリスクカテゴリーごとに確認する必要があります。

なぜ2026年7月が給与計算の切り替え月なのか

2026年7月は、単に最低賃金が引き上げられる月ではありません。条件を満たす場合、最低賃金免税額が300 RONから200 RONに変更されます。そのため、7月の給与計算が行われる前に、給与計算システムでは、給与の下限、時給基準、従業員の資格確認、手取り額の通知、雇用主のコスト予測、およびD112計算ロジックを更新する必要があります。

最低賃金免税は自動的に適用されるべきではありません

最低賃金の非課税額には条件があります。給与計算では、従業員がフルタイムであるか、その職務が従業員の基本業務であるか、契約上の総支給額が最低総賃金と同額であるか、総総所得が該当する月間上限内に収まっているか、および従業員が月のうち一部しか勤務していないかを確認する必要があります。

公式リファレンスリンク

雇用主は、給与設定を維持する際に、以下の公式情報を確認できます。 政府決定 第146/2026号, ANAFの 2026年非課税額ガイダンス, およびPwCの ルーマニア社会保険料概要 。

ルーマニアの総支給から手取りへの給与計算：従業員の負担が大きいため、報告は明確である必要がある

ルーマニアの給与計算は、従業員の拠出金比率が高いのが特徴です。一般的に、所得税が適用される前に、従業員はCASおよびCASSを負担し、雇用主はCAMおよび該当する場合は特別条件の拠出金を加算します。総支給額と手取り額の差が大きくなる可能性があるため、総支給から手取りへの通知は特に重要です。

標準的な総支給から手取りへのフロー

ステップ給与計算のポイント給与計算の注記
1. 総支給額から開始基本給、固定手当、課税対象ボーナス、課税対象福利厚生、およびその他の給与に準ずる所得が特定されます。雇用契約書には、基本給を明確に定義する必要があります。
2. 従業員のCASを計算従業員の社会保険料は、総支給額から源泉徴収されます。標準的な雇用の場合、通常CASは従業員の控除額の中で最大となります。
3. 従業員のCASSを計算従業員の健康保険料は、総支給額から源泉徴収されます。CASSは、取り扱いに応じて、現金給与と一部の福利厚生カテゴリーの両方に適用される場合があります。
4. 課税所得を決定課税対象給与は、一般的に総支給額から、控除可能な従業員拠出金および該当する控除または免税額を差し引いたものです。最低賃金免税、個人控除、および福利厚生の分類によって、基礎となる金額が変わる場合があります。
5. 所得税を計算給与所得税は、該当する課税ベースに対して10%で計算されます。所得税は、CASおよびCASSとは別に表示する必要があります。
6. 手取り額を確認手取り額は、従業員の拠出金、所得税、およびその他の法的控除の後に計算されます。これは従業員に支払われる金額です。
7. 雇用主コストを追加雇用主のCAMおよび適用される雇用主側の特別条件拠出金は、総支給額に加算されます。雇用主コストは、従業員の総支給額よりも高くなります。

総支給額から手取り額への例示的な計算例

以下の例は簡略化されたものであり、総支給額10,000 RON、通常の労働条件、個人控除なし、最低賃金軽減なし、食事券なし、福利厚生なし、病気休暇なし、ボーナスなし、および特別な税額控除なしの標準的な従業員を想定しています。実際の給与計算は、従業員のステータス、給与水準、扶養家族、福利厚生、休暇、セクター、および法的更新に基づいて異なる場合があります。

給与項目例示金額説明
月間総支給額10,000.00 RON従業員控除前の従業員総支給額。
従業員CAS2,500.00 RON25%の従業員社会保険料。
従業員CASS1,000.00 RON10%の従業員健康保険料。
所得税適用前の課税給与6,500.00 RONこの簡略化された例における、総支給額からCASおよびCASSを差し引いた金額。
給与所得税650.00 RONこの簡略化された例における10%の給与所得税。
推定従業員手取り給与5,850.00 RON総支給額からCAS、CASS、および所得税を差し引いた金額。
雇用主CAM225.00 RON2.25%の雇用主労働保険料。
福利厚生およびプロバイダー手数料適用前の推定雇用主コスト10,225.00 RON通常の労働条件を想定した、総支給額に雇用主CAMを加算した金額。

実際の給与計算が異なる場合がある理由

  • 最低賃金軽減は、厳格な条件が満たされている場合にのみ適用される場合があります。
  • 所得および扶養家族の規則に基づき、対象となる従業員には個人控除が適用される場合があります。
  • 食事券、休日券、個人年金、健康サブスクリプション、ジムのメンバーシップ、およびその他の福利厚生には、個別の税務処理が適用される場合があります。
  • 特別または非日常的な労働条件により、追加の雇用主社会保険料が発生する場合があります。
  • 派遣労働者または出向者は、A1または条約に基づく社会保障の確認が必要になる場合があります。
  • 外国人従業員には、ルーマニア源泉所得、税務居住地、または就労許可に関する検討事項がある場合があります。
  • 病気休暇および医療休暇は、給与と拠出金の処理の両方を変更する可能性があります。

D112と25日の期限：ルーマニアの給与計算は報告前に締め切る必要があります

ルーマニアの給与計算は、Form 112を通じて毎月報告されます。これにより、給与計算の締め切りは、単なる給与支払いの作業ではなく、法定の報告作業となります。法定の期限までに申告と支払いが完了できるよう、給与計算は十分に余裕を持って計算、確認、承認、および照合を行う必要があります。

推奨されるルーマニアの月次給与計算ワークフロー

給与計算ステージ内容雇用主のアクション
給与計算の締め切り新規採用者、退職者、給与変更、残業代、手当、バウチャー、ボーナス、休暇、病欠、無給休暇、および銀行口座情報の変更を収集します。合意された締め切り日より前に、承認された入力内容を提出してください。
雇用記録の検証雇用契約、REGES-Onlineのステータス、休職ステータス、労働時間、役職、および給与の修正内容を確認します。計算が始まる前に、不足している雇用記録を解決してください。
計算ドラフトの作成総支給額、CAS、CASS、課税給与、所得税、CAM、その他の雇用主負担金、および手取り給与を計算します。給与計算レポートのドラフトを確認し、異常な変更がないか調査します。
最低賃金および軽減措置の確認2026年の最低賃金、最低賃金軽減措置の適用資格、月途中勤務の按分計算、および総所得の上限を確認します。RON 300またはRON 200の軽減措置を適用する前に、資格を確認してください。
福利厚生およびバウチャーの確認食事券、休暇券、民間医療保険、年金給付、テレワーク手当、およびその他の項目を確認します。給与承認前に、各福利厚生を分類します。
雇用主の承認最終給与レポート、手取り給与リスト、法定拠出金サマリー、税金サマリー、および例外事項のメモを作成します。給与支払およびD112申告の準備前に、給与計算を承認してください。
給与支払サポートRON建ての給与支払サマリーまたは銀行ファイルを作成します。給与資金を準備し、契約で定められた日に給与支払を実行します。
D112および法定支払サポートD112および支払照合のための、従業員レベルの給与計算値を作成します。給与レポート、D112の値、国予算支払、および会計仕訳を照合します。

なぜ25日が重要なのか

給与関連の所得税および社会保険料は、通常、給与発生月の翌月25日までに申告および支払われます。これは、給与計算の締め切り後に発見されたエラーが、従業員の手取り額と法定申告の両方に影響を与える可能性があることを意味します。

D112の記録は給与レポートと一致している必要があります

毎月の給与レポートは、従業員レベルおよび雇用主レベルの両方でD112の値と照合する必要があります。一般的な不一致の原因には、不正確な従業員識別子、誤った雇用ステータス、未分類の福利厚生、資格のない最低賃金軽減措置の適用、月途中勤務の計算エラー、病欠の取り扱い、および退職者の給与修正が含まれます。

公式リファレンスリンク

雇用主は、ANAFの Form 112のリソース およびPwCの 給与拠出金申告時期のサマリーを確認できます。.

REGES-Online：給与計算は雇用記録から始まります

ルーマニアの給与計算は、従業員の登録および雇用記録の管理と密接に関連しています。給与計算が行われる前に、公式な雇用記録は実際の雇用関係を反映している必要があります。雇用記録の給与、労働時間、開始日、休職、または退職が誤っている場合、給与計算自体が数学的に正しくても、給与ファイルに不整合が生じる可能性があります。

REGES-Online 給与計算の接続ポイント

雇用記録項目給与計算への影響コントロールポイント
雇用契約開始日最初の給与計算期間、給与の按分計算、および従業員登録のタイミングを決定します。給与計算で従業員を有効にする前に確認してください。
基本給最低賃金の遵守、総支給から手取りへの計算、福利厚生、および給与明細の値を決定します。給与の変更は文書化し、給与記録および雇用記録に一貫して反映させる必要があります。
労働時間フルタイムまたはパートタイムの給与、最低賃金の改定、休暇の蓄積、残業、および手当の受給資格を決定します。パートタイム労働者をフルタイムの最低賃金の想定で処理してはいけません。
休職病気休暇、育児休暇、無給休暇、またはその他の休職は、給与および社会保険料に影響を与える可能性があります。雇用契約が月の一部で休職している場合、給与計算で全額の給与を計算してはいけません。
職種および職業コード役割の分類、就労許可、特別な労働条件、および内部報告に影響を与える可能性があります。外国人従業員の役割データは、就労許可書類と一致している必要があります。
退職日最終給与、未消化休暇の補償、最終書類、および登録抹消ワークフローをトリガーします。最終給与が承認される前に、最終勤務日を確認してください。

給与計算では不完全なオンボーディングファイルを修正することはできません

オンボーディングデータが不完全な場合、給与計算にエラーが発生する可能性が高くなります。従業員識別子の欠落、誤った住所、不正確な契約日、未登録の給与改定、または遅れた休職の更新などは、給与計算、D112報告、および従業員の信頼に影響を与える可能性があります。

最初の給与支払いの前に整えておくべき書類

  • 署名済みのルーマニア雇用契約書。
  • 従業員の身元および税務データ。
  • 給与支払いのための銀行口座詳細。
  • 開始日および勤務スケジュール。
  • 総給与、手当、ボーナス、および福利厚生ポリシー。
  • REGES-Online 登録ステータス。
  • 該当する場合は、外国人従業員の就労許可および居住書類。
  • 必要に応じて、診断書または産業医学のオンボーディング記録。
  • 内部ポリシーの確認および給与に関する連絡手段。

公式リファレンスリンク

雇用主は以下を確認できます REGES-Online ポータル 公式の従業員登録インターフェースおよび雇用記録へのアクセス用。

福利厚生、バウチャー、テレワーク、およびセクター規則：ルーマニアの給与計算を「一律」ではなくする項目

ルーマニアでは給与税率は一律ですが、実際の給与計算は一律ではありません。福利厚生、バウチャー、払い戻し、テレワークの取り決め、個人控除、最低賃金軽減、特別な労働条件、およびセクター固有の給与規則がすべて結果を左右する可能性があります。

給与計算に影響する報酬項目

給与項目計算前に確認すべき質問なぜ重要なのか
食事バウチャー対象となる実際の労働日数は何日で、いくらのバウチャー額が支給されるか？バウチャーの取り扱いは、労働日数、休暇、病欠、および現在の税規則によって異なります。
休日バウチャーバウチャーは、適格なポリシーに基づき、関連する法的枠組みの範囲内で支給されているか？休日バウチャーは、給与や現金ボーナスとは別にコード化する必要があります。
民間医療保険またはサブスクリプションその福利厚生は、年間および月間の合算限度額の範囲内か？非課税または控除限度額を超える金額は、課税対象の給与福利厚生となる場合があります。
任意年金雇用主の拠出金は、年間の上限および月間の合算限度額の範囲内か？誤った分類は、所得税や社会保険料に影響を与える可能性があります。
テレワーク手当従業員が正式にリモートワークをしており、手当が文書化されているか？テレワーク項目は、雇用契約またはポリシーに一致している必要があります。
ジムまたはウェルネス特典提供者と金額は、適用される税制優遇条件に適合しているか？給与計算において、すべてのウェルネス特典が非課税であると想定してはいけません。
社用車または電話私的使用、業務専用、または混合使用の別があるか？福利厚生の評価と税務処理は、実際の使用状況によって異なる場合があります。
特別な労働条件その役割は、通常、非典型的、または特別な条件のいずれに該当するか？非典型的または特別な条件の場合、雇用主側の社会保険料が適用される場合があります。

福利厚生は給与計算の締め切り前にコード化する必要があります

ルーマニアの給与計算では、福利厚生を月末のメモとして扱ってはいけません。各福利厚生には、給与コード、税務処理、裏付け書類、および承認ワークフローが必要です。これにより、手取り額、D112報告、および年度末の従業員からの質問におけるエラーを回避できます。

最低賃金軽減とバウチャーは、併せて確認する必要があります

最低賃金労働者の場合、給与担当者は総支給額および給与に準ずる所得を使用して免除の資格を確認すると同時に、食事券、休日券、食事手当が該当する規則の下で除外されるのか、あるいは含まれるのかを理解しておく必要があります。免除の資格要件が年度の途中で変更されるため、これは2026年のルーマニアの給与計算における最もリスクの高い領域の一つです。

なぜセクター別の規則が依然として重要なのか

ルーマニアでは以前、特定の産業に対してセクター固有の税制優遇措置が適用されていましたが、2025年および2026年の給与計算のアップデートにより、いくつかの取り扱い領域が変更されました。IT、研究開発（R&D）、建設、農業、食品製造、製造、運輸、およびシェアードサービス部門の雇用主は、古い免除の前提に頼るべきではありません。給与担当者は、最初の給与計算を実行する前に、適用される規則を確認する必要があります。

役立つリファレンスリンク

雇用主はPwCの ルーマニア所得決定サマリー およびルーマニアの給与市場ガイダンスを 2026年の給与および人事の法改正に関して確認できます。.

残業、休暇、傷病手当、および最終給与には給与計算レベルの文書化が必要です

ルーマニアの給与計算におけるエラーの多くは、労働時間と休暇の入力に起因します。基本給は正しいかもしれませんが、残業、夜間労働、週末労働、公休日労働、年次休暇、病気休暇、無給休暇、 maternity-related leave（産休関連休暇）、および退職時の給与計算によって、最終的な給与明細が変わる可能性があります。

給与に影響を与える労働項目

給与項目給与に関する重要な質問給与への影響
残業残業は承認されており、法定期間内に有給休暇で補填することは可能ですか？支払われる場合、残業手当は残業時間に対する基本給の75%を下回ることはできません。
夜間労働従業員は法定の定義に基づいた夜間労働を行いましたか？夜間労働は、ケースに応じて追加の給与または労働時間の短縮を必要とする場合があります。
週末または休息日の労働週の休息期間中に業務が行われましたか？週末手当と残業の取り扱いは、個別に確認する必要があります。
公休日労働法定の非労働日に業務が行われましたか？給与担当者は、振替休日または割増賃金の要件を確認する必要があります。
年次休暇何日分の労働日数が発生し、消化され、繰り越され、または退職時に未使用でしたか？ルーマニアの年次休暇は、一般的に少なくとも20労働日であり、未使用の休暇は最終的な給与に影響を与える可能性があります。
病気休暇診断書は有効ですか？また、そのうちどの部分が雇用主負担、あるいは基金から回収可能ですか？病気休暇は、給与、社会保険料の取り扱い、およびD112報告に影響を与える可能性があります。
無給休暇または休職月のうち一部の期間、雇用契約は停止されていましたか？給与、福利、給付資格、およびREGES-Onlineの記録はすべて変更される可能性があります。
退職時給与退職理由は何か、最終勤務日はいつか、通知期間はどのくらいか、そして未使用の休暇残高はいくらか？HRがすべての退職者データを確定するまで、最終給与を承認してはいけません。

最終給与チェックリスト

  • 最終勤務日までの最終給与。
  • 該当する場合、未使用の年次休暇の補償。
  • 未払いの残業代、夜間労働、週末労働、または休日労働。
  • 退職時に支払われるべきボーナス、コミッション、バウチャー、払い戻し、および福利厚生。
  • 給与の前払い、従業員ローン、または法定控除。
  • 該当する場合、診断書および病気休暇の払い戻し。
  • 最終金額に対するCAS、CASS、給与税、およびCAMの処理。
  • REGES-Onlineの退職データおよび最終的な従業員書類。
  • D112報告および会計照合。

給与計算には、マネージャーの承認だけでなく、証拠が必要です

ルーマニアの給与計算は、タイムカード、休暇申請書、診断書、従業員の承認、契約変更、および社内規定によって裏付けられている必要があります。これは、特に残業、病気休暇、退職、および給与の修正において重要です。

役立つ参照リンク

雇用主は、英語の ルーマニア労働法を参照し、 および以下の事項に関する 労働条件と残業に関する.

外国人従業員、派遣労働者、およびA1ケースには異なる給与レビューが必要です

ルーマニアにおける外国人従業員の給与計算は、最初の給与支払いの前に確認される必要があります。給与の取り扱いは、国籍、就労許可、居住許可、ルーマニアでの就労、税務上の居住性、社会保障の調整、海外雇用主の関与、およびA1証明書または社会保障協定が適用されるかどうかに依存する場合があります。

オンボーディング前に解決すべき外国人従業員の給与に関する質問

  • その従業員は EU/EEA/Swiss 国民ですか、それとも第三国籍ですか？
  • 従業員は雇用開始前にルーマニアの就労許可が必要ですか？
  • 従業員は長期滞在就労ビザと一時居住許可が必要ですか？
  • 従業員はルーマニアの法人に雇用されているのか、ルーマニアに派遣されているのか、あるいは海外の雇用主によって一部支払われているのか？
  • 従業員はルーマニアの社会保障、またはA1証明書や社会保障協定に基づく別の制度によってカバーされていますか？
  • 給与計算期間中、その従業員はルーマニアの税務居住者ですか、それとも非居住者ですか？
  • ルーマニアで行われた業務に関連して、オフショアで支払われる報酬はありますか？
  • 住宅費、転居費用、旅費、学費、日当、税額調整、またはその他の海外赴任手当が含まれていますか？
  • 就労許可、雇用契約、REGES-Onlineの記録、および給与計算額は一致していますか？
  • 赴任期間が終了する前に、退職時の給与計算または脱退税の確認が必要ですか？

就労資格は給与計算の有効化と一致している必要があります

第三国籍者の場合、オファーレターに署名したという理由だけで給与計算を有効化してはいけません。雇用主は、給与が支払われる前に、就労資格、ビザおよび居住の手続き、雇用契約のタイミング、および登録義務を確認する必要があります。

A1および派遣労働者のケースにより、拠出金の取り扱いが変更される場合があります

従業員が他の EU/EEA/Swiss 国からルーマニアに派遣され、有効なA1証明書を持っている場合、ルーマニアの社会保障拠出金は現地従業員と同じようには適用されない場合があります。適切な書類がない場合、給与計算においてその従業員をルーマニアの拠出金対象として扱う必要がある場合があります。

外国雇用主からの所得は、別途の報告問題を引き起こす可能性があります

ルーマニアで働きながら外国の雇用主から給与を受け取る従業員は、別途のルーマニアでの報告および税務確認が必要になる場合があります。これらのケースは、誰が支払者か、誰が費用を負担するか、どこで業務が行われるか、およびどのエンティティが源泉徴収または報告義務を負うかを確認せずに、通常の現地給与計算として処理すべきではありません。

公式リファレンスリンク

雇用主は、ルーマニア移民局の 雇用および派遣に関するガイダンス およびEU移民ポータルのページを確認できます ルーマニアの雇用労働者のための.

現地法人向けルーマニア給与計算セットアップパック

円滑なルーマニア給与計算の立ち上げは、正確な会社データ、従業員マスターデータ、契約データ、給与規定、福利厚生の分類、税務設定、および法定報告へのアクセスに依存します。情報が不足していると、最初の給与明細やその後のD112修正においてエラーが発生する可能性があります。

会社レベルの設定情報

  • ルーマニア法人の法的名称および登録詳細。
  • 納税者番号およびANAF登録詳細。
  • D112申告ワークフロー、および権限のある署名者またはデジタル証明書の手続き。
  • REGES-Onlineへのアクセスおよび雇用記録ワークフロー。
  • 給与計算担当者および承認ワークフロー。
  • 給与支払頻度、給与支払日、および月次締め日。
  • RON給与支払銀行の手続きおよび支払ファイル要件。
  • 給与および福利厚生に影響を与える内部規定、労働協約、または会社規定。
  • バウチャー、医療サブスクリプション、年金、テレワーク、交通費、ボーナス、および会社資産に関する福利厚生ポリシー。
  • 会計コード、部門、コストセンター、および管理報告形式。
  • 現在の給与計算プロバイダー、または該当する場合は社内給与計算の引き継ぎ記録。

従業員レベルの設定情報

  • 従業員の氏名（法的氏名）および本人確認詳細。
  • 該当する場合の個人識別番号または外国の本人確認詳細。
  • 雇用契約書、入社日、役職、勤務地、および勤務スケジュール。
  • 総支給基本給、手当、ボーナス、歩合給、バウチャー、および福利厚生。
  • RON（ルーマニア・レウ）による給与支払いのための銀行口座詳細。
  • REGES-Onlineの登録ステータスおよび契約変更記録。
  • 該当する場合の居住地、扶養家族、および個人控除データ。
  • 該当する場合の病気休暇、年次休暇、無給休暇、および過去の給与データ。
  • 外国人または派遣従業員向けの就労許可、長期滞在ビザ、居住許可、またはA1証明書。
  • 該当する場合の税額控除、R&D（研究開発）扱い、またはセクター固有の給与処理の資格証明書類。

月次給与入力チェックリスト

  • 新入社員および退職者。
  • 昇給・降給および雇用契約の変更。
  • 食事券、休暇券、民間医療福利厚生、年金福利厚生、およびテレワーク関連項目。
  • ボーナス、歩合給、一時金、および遡及修正。
  • 残業、夜間労働、週末労働、および祝日労働。
  • 年次休暇、病気休暇、無給休暇、産休関連休暇、育児休暇、および契約停止。
  • 従業員貸付金、給与前払い、法定控除、および払い戻し。
  • 外国人従業員の許可変更、A1証明書の更新、または配属変更。
  • コストセンター、部署、またはプロジェクトコードの変更。
  • 退職者または解雇者の最終精算データ。

他プロバイダーからの移行レビュー

貴社が他の給与計算プロバイダーまたは手動の給与計算から移行する場合、NNRoadは、事前の給与レポート、給与明細、D112記録、ANAF支払い証明、REGES-Online抽出データ、従業員マスターデータ、給与履歴、バウチャーおよび福利厚生記録、休暇残高、病気休暇記録、外国人従業員書類、税額控除書類、退職者給与記録、および未解決の給与問題の提出を求める場合があります。これは、最初の本稼働の給与計算の前に移行リスクを軽減するのに役立ちます。

ルーマニアでの給与アウトソーシング、EOR、海外駐在員雇用、またはオンデマンド人材をお探しですか？

企業がワーカーをどのように雇用すべきかを検討している段階で、ルーマニアの給与計算サービスプロバイダーを検索することがよくあります。最適な方法は、貴社がルーマニアに法人を持っているか、その人物が従業員であるべきか、ワーカーが外国籍であるか、そしてその契約が長期雇用か柔軟なプロジェクトサポートかによって異なります。

ビジネスニーズ最適なNNRoadルート給与計算との連携方法
すでにルーマニアに法人があり、CAS、CASS、CAM、給与税、D112、REGES-Onlineのサポート、給与明細、および月次の給与報告が必要です。ルーマニア給与計算サービス貴社の法人が法的雇用主であり続け、NNRoadは給与計算、法定報告データ、および給与記録をサポートします。
ルーマニアで従業員を雇用したいが、現地の法的実体（法人）を持っていない場合。ルーマニアのEOR（記録上の雇用主）EORモデルは現地の雇用ルートを提供し、現地の雇用構造を通じた給与管理を含みます。
ルーマニアで働くために、外国籍の人物を雇用または移転させる必要があります。ルーマニアの海外駐在員雇用給与計算は、就労許可、長期滞在ビザ、居住許可、税務上の居住性、社会保障、および雇用契約のステータスと一致している必要があります。
標準的な雇用ではなく、柔軟なプロジェクトベースのサポートが必要です。ルーマニアのオンデマンド・タレント支払いおよびコンプライアンスのモデルは、従業員の給与計算とは異なる場合があり、契約前に検討する必要があります。
複数の国で給与計算を管理しており、統合された報告が必要です。グローバル給与計算ルーマニアの給与計算は、より広範な多国間給与報告および承認プロセスに接続できます。

法人問題の解決に給与アウトソーシングを使用しないでください

貴社にルーマニアの雇用構造がない場合、給与アウトソーシングだけでは通常不十分です。最初の決定事項は、法人を設立するか、EORを利用するか、コントラクターを雇うか、または他のコンプライアンスに準拠した労働力ルートを選択するかであるべきです。

検討なしにコントラクターを従業員のように扱わないでください

従業員、PFAコントラクター、フリーランス、コンサルタント、派遣労働者、出向者、派遣会社労働者、およびアウトソーシングされたサービスプロバイダーは、異なる税金、社会保障、労働法、および文書化の結果をもたらす可能性があります。ワーカーが法的に従業員である場合、ルーマニアの給与計算、REGES-Online登録、D112報告、有給休暇、残業、および解雇保護が適用される場合があります。

ANAF、労働局、および財務局の審査に耐えうるルーマニア給与計算ファイルを作成する

ルーマニアの給与計算は、所得税が一律10%であるため、単純に見えるかもしれません。しかし実際には、最低賃金減税、2026年7月の給与改定、外国人従業員、A1証明書、REGES-Onlineの更新、福利厚生、バウチャー、病気休暇、残業、セクター固有の規則、および複数国にわたる報告要件などが加わることで、複雑さが増していきます。

NNRoadは、雇用主がルーマニアの給与計算を構造化された月次プロセスに変換するお手伝いをします。より強力なプロセスには、給与計算締め日、雇用記録の検証、総支給額から手取り額への計算、最低賃金の確認、福利厚生の分類、D112データの準備、雇用主の承認、給与支払サポート、給与明細の送付、REGES-Onlineの整合性チェック、および記録の保持が含まれます。

より強力なルーマニア給与計算プロセスがチームにもたらすもの

  • より明確な総支給額から手取り額への計算、および雇用主コストの報告。
  • CAS、CASS、給与税、CAM、および特別な労働条件に関する拠出金に対する、より優れた管理。
  • 2026年7月の最低賃金更新および最低賃金減税への、より信頼性の高い対応。
  • 手取り給与が変更される際の、よりスムーズな従業員コミュニケーション。
  • 食事バウチャー、福利厚生、残業、休暇、病気休暇、および最終給与の、より適切な処理。
  • 外国人従業員、労働許可、A1証明書、税務居住地、および赴任給与に関する、より優れた連携。
  • ANAF、D112、REGES-Online、会計、人事、財務、および経営レビューのための、より一貫した記録。
  • 手動の修正に頼ることなく、ルーマニアでの人員増加をサポートできる給与計算構造。

給与計算範囲のレビューから始める

ルーマニアの給与計算のニーズを評価するために、現地の法人ステータス、従業員数、従業員の国籍、勤務地、給与体系、給与支払頻度、D112設定、REGES-Onlineの状況、現在の給与計算プロセス、および目標とする給与計算開始日を準備してください。その後、NNRoadは、お客様のケースがルーマニアの給与計算アウトソーシング、EOR、海外派遣雇用、オンデマンド人材、またはそれらを組み合わせたワークフォース・ソリューションのいずれに適しているかを確認するお手伝いをします。

より広範なルーマニアのワークフォースプランニングについては、以下もご確認いただけます。 ルーマニア・カントリーハブ または、以下のツールで雇用コストを推定できます。 ルーマニア労働コスト計算機.

よくある質問（QUICK FAQs）

ルーマニアの従業員は、従業員負担の控除額が大きいため、手取り額（net salary）を重視することがよくあります。標準的な給与計算では、控除対象となる拠出金や適用可能な控除・免除額を差し引いた後、通常25%のCAS、10%のCASS、および10%の所得税が含まれます。しかし、雇用主側のCAM、福利厚生、バウチャー、および特別条件の拠出金によって会社の実際の雇用コストが変動する可能性があるため、雇用主は総支給額（gross salary）と総雇用コストを個別にモデル化する必要があります。

D112は、給与所得税、義務的社会保険料、および被保険者の名簿を報告するために使用されるルーマニアの月次給与申告書です。雇用主は通常、CAS、CASS、CAM、および所得税を含む、従業員レベルおよび雇用主レベルの給与額を申告するためにD112を使用します。申告および関連する支払いは、通常、給与月を翌月25日までに期限となっています。

CASは従業員の社会保険料であり、通常は総支給額の25%です。CASSは従業員の健康保険料であり、通常は総支給額の10%です。CAMは雇用主の労働保険料であり、通常は総支給額の2.25%です。通常の労働条件下では、通常、雇用主側の別途の年金拠出金はありませんが、一般的でない、または特別な労働条件によって、雇用主側の追加の社会保険料が発生する場合があります。

2026年1月1日から6月30日まで、一般的な総額最低賃金は月額4,050 RONです。2026年7月1日から、政府決定第146/2026号により、月間平均166.667時間の標準的なスケジュールに基づき、ボーナスやその他の加算を除いた国の最低保証総額が月額4,325 RONに引き上げられます。給与計算では、7月の給与計算の前に、給与の下限、時給、手取り額の見積もり、および雇用主コストの予測を更新する必要があります。

拠立地での最低総支給額で支払われる適格なフルタイム従業員に対し、ルーマニアは2026年に限定的な非課税額を設けています。その額は、2026年1月から6月までは月額300 RON、2026年7月から12月までは月額200 RONです。資格要件は、従業員の契約給与水準、月間総総所得の上限、および従業員が月のうち一部しか働いていないかどうかなどの法定条件に基づきます。

REGES-Onlineは、ルーマニアのオンライン一般従業員記録登録システムです。公式の雇用記録は給与計算ファイルと一致している必要があるため、これは給与計算において非常に重要です。開始日、雇用契約上の給与、労働時間、休職、給与変更、および退職日は、すべて給与計算や給与報告に影響を与える可能性があります。REGES-Onlineのデータと給与データが一致しない場合、雇用主は修正作業や労働コンプライアンスのリスクに直面する可能性があります。

外国人従業員の給与計算は、就労許可、長期滞在ビザ、居住許可、ルーマニア国内での労働、税務居住性、雇用契約、REGES-Onlineへの登録、および社会保障の適用範囲と併せて確認する必要があります。EU派遣従業員が母国の社会保障制度を維持するためには、A1証明書が必要になる場合があります。非EU圏の従業員は、通常、給与支払を開始する前に、ルーマニアでの就労許可および移民手続きが必要です。

通常は、必要ありません。給与アウトソーシングは、現地法人、支店、子会社、または登録済みの雇用主体制など、すでにルーマニアに雇用主構造を持つ企業向けに設計されています。貴社がルーマニアに法人を持たず、現地で従業員を雇用したい場合は、単独の給与アウトソーシングよりも、ルーマニアのEOR（Employer of Record）サービスの方が適している場合があります。