ログイン
お問い合わせ

南アフリカにおけるグローバル給与計算サービス：
自動化されたコンプライアンス重視のSARS税務管理

今すぐ始める
Employer of record
グローバル展開
オンデマンド人材
給与計算

南アフリカの給与計算は、単なる給与明細の作成ではなく、EMP201の管理サイクルです

南アフリカにおける給与計算は、単なる月次の手取り額の計算ではありません。コンプライアンスを遵守した給与実行には、従業員の報酬、PAYE源泉徴収、UIF、SDL、該当する場合は雇用税インセンティブ（ETI）、給与明細の記録、SARSへの月次EMP201申告、半年ごとおよび年次のEMP501照合、IRP5またはIT3(a)証明書、COIDAの収益データ、および雇用基本条件法（BCEA）の記録を連携させる必要があります。

NNRoadが提供するのは 南アフリカ給与計算サービス 南アフリカの会社、支店、子会社、または登録済みの雇用形態など、すでに南アフリカに現地雇用体制がある企業向けのサービスです。貴社が法的雇用主であり続け、NNRoadは月次の給与計算、法定控除ワークフロー、雇用主報告データ、給与記録、および従業員向けの給与明細書類の作成をサポートします。

この南アフリカ給与計算サービスが適しているケース

  • 貴社がすでに南アフリカの法人を保有しており、アウトソーシングによる給与計算サポートを必要としている場合。
  • ヨハネスブルグ、ケープタウン、プレトリア、ダーバン、グケベルハ、セントゥリオン、サンドトン、ミッドランド、ステレンボッシュ、またはその他の南アフリカの雇用地域で従業員を雇用する場合。
  • 人事または財務チームが南アフリカ国外にあり、総支給額、PAYE、UIF、SDL、ETI、雇用主コスト、および手取り額を示す給与レポートが必要な場合。
  • EMP201、EMP501、IRP5/IT3(a)、COIDA収益報告データ、給与明細、および給与コンプライアンス記録のサポートが必要な場合。
  • 手動の給与計算から、承認、照合、および差異レビューを備えた管理された月次プロセスへ移行する場合。
  • 現地従業員、外国人従業員、取締役、歩合給受領者、時給労働者、残業手当対象者、または付加給付のある従業員を雇用している場合。

給与アウトソーシングだけでは不十分な場合

給与アウトソーシングは、すでにコンプライアンスを遵守した現地雇用体制を持つ雇用主向けに設計されています。貴社が南アフリカの法人を保有しておらず、南アフリカで従業員を雇用したい場合、単独の給与アウトソーシングでは法的雇用主の問題を解決できない可能性があります。その場合は、NNRoadの 南アフリカEmployer of Recordサービスをご検討ください.

南アフリカで働く外国人が関わる場合、給与計算は就労許可、税務居住性、所得源の規則、UIFの状況、福利厚生、および雇用書類とも整合させる必要があります。外国人の雇用サポートについては、以下をご確認ください。 南アフリカ駐在員雇用サービス。複数の管轄区域で給与計算を行う企業の場合、南アフリカの給与計算をNNRoadの グローバル給与計算サービス.

南アフリカの給与台帳：PAYE、UIF、SDL、ETI、およびCOIDAは、それぞれ異なるリスクを示しています

南アフリカの給与計算は、雇用主が各給与義務を個別の台帳として扱う場合に最も効果的に機能します。PAYEは従業員の税金に影響します。UIFは従業員の控除と雇用主の拠出金に影響します。SDLは雇用主の賦課金です。ETIはPAYEの納税額を軽減できる場合がありますが、受給資格のリスクが生じます。COIDAは通常、月次の給与明細からの控除ではありませんが、年次の収益報告（Return of Earnings）には給与データが必要です。

給与義務の概要

給与項目従業員側の影響雇用主側の影響重要性
PAYE従業員の税金は報酬から控除されます。雇用主は、EMP201を通じてPAYEを源泉徴収、申告、およびSARS（南アフリカ税務局）へ納付します。不正確なPAYEは、従業員の税務記録、IRP5の値、SARSの自動査定、および雇用主への罰則に影響します。
UIF1%の従業員控除（月間の上限額が適用されます）。1%の雇用主拠出金（こちらも月間の上限額が適用されます）。給与計算ではR17,712の上限を適用し、高所得者からの過剰な控除を避ける必要があります。
SDL通常の従業員控除はありません。雇用主に義務がある場合、総報酬額に対する1%の雇用主賦課金。年間報酬の免除しきい値以下の雇用主は義務を負わない場合がありますが、大規模な雇用主はコスト計画にSDLを含めるべきです。
ETI従業員の賃金削減はありません。雇用主と従業員が資格を満たす場合、PAYEの納税額を軽減できます。不正確なETI申請は、特に最低賃金の規則に違反している場合にSARSの罰則を招く可能性があります。
COIDA通常、従業員の給与から控除されることはありません。申告された収益、業界分類、および上限額設定された収益に基づく雇用主の査定。収益報告（Return of Earnings）、補償基金（Compensation Fund）の査定、および良好な状態証明書（Letter of Good Standing）のサポートには給与データが必要です。
BCEA給与明細および賃金記録従業員は、支払詳細、労働時間、控除額、および休暇に関連する賃金情報を受け取ります。雇用主は賃金および労働時間の記録を保持しなければなりません。給与記録は、賃金紛争、残業代請求、および労働監査において極めて重要です。

NNRoadが各給与サイクルでサポートすること

  • 南アフリカ・ランドによる月次の総支給額から純支給額への給与計算。
  • SARSの税率表と従業員の給与データを使用したPAYE計算サポート。
  • UIFの従業員控除および雇用主負担金の計算。
  • 雇用主に支払い義務があるSDLの計算。
  • 雇用主がインセンティブの請求を意図している場合のETIデータの確認。
  • 給与、控除、労働時間、および純支払額の詳細を含む給与明細の作成。
  • 月次のEMP201対応給与サマリー。
  • EMP501、IRP5/IT3(a)、およびCOIDAの所得データ作成サポート。
  • 人事、財務、会計、および本社のレビュー用給与レポート。

なぜ南アフリカの給与計算を「税金＋純支払額」だけに簡略化してはいけないのか

単純なPAYE計算機では、UIFが正しく上限設定されているか、SDLが正しく適用されているか、ETIが安全に請求されているか、残業代が正しく計算されているか、付加給与が正しく分類されているか、あるいはCOIDAの所得が収益申告のために追跡されているかまでは分かりません。真の南アフリカの給与プロセスには、計算、文書化、および照合コントロールが必要です。

給与計算前に雇用主がロードしておくべき2026/2027年度の給与パラメータ

南アフリカの給与設定は、各課税年度の開始時と、労働基準額が変更された際にも更新する必要があります。2026/2027年度において、最も重要な管理項目には、PAYE税率区分、税額控除、UIF上限額、SDLの支払い義務、法定最低賃金、BCEA所得閾値、ETI要件、およびCOIDA所得上限が含まれます。

2027年度 PAYE税率区分

年間課税所得2027年度税率給与計算への関連性
R1 ～ R245,100課税所得の18%課税所得が最初の閾値未満の従業員向けの低い税率区分。
R245,101 ～ R383,100R44,118 + R245,100を超える所得の26%多くのフルタイム従業員に共通する区分。
R383,101 ～ R530,200R79,998 + R383,100を超える所得の31%経験豊富な専門職やマネージャーに該当。
R530,201 ～ R695,800R125,599 + R530,200を超える所得の36%シニアスペシャリストや管理職に該当することが多い。
R695,801 ～ R887,000R185,215 + R695,800を超える所得の39%ボーナスやコミッションの支払いで、従業員がこの区分に入る場合があります。
R887,001 ～ R1,878,600R259,783 + R887,000を超える所得の41%シニアマネージャー、エグゼクティブ、および国外居住者に該当。
R1,878,600超R666,339 + R1,878,600を超える所得の45%高所得者向けの最高限界税率区分。

2026/2027年度 給与参照値

給与項目現在の参照値給与計算用
課税年度2026年3月1日 ～ 2027年2月28日PAYE、IRP5、EMP501、納税証明書、および年度末の給与報告はこのサイクルに従います。
基本控除R17,820年間のPAYE計算に使用されます。
65歳未満の税額免除額R99,000この年間課税所得の閾値未満の従業員は、他の要因が考慮される前に通常の税金を支払う必要がない場合があります。
法定最低賃金2026年3月1日より通常の労働時間につきR30.23時給、低賃金労働者、ETI（雇用増進税額控除）の資格、残業ベースの確認、および賃金下限の遵守に使用されます。
EPWP最低賃金時給R16.62免除対象の拡大公共事業計画（EPWP）カテゴリーに適用されます。
UIF（失業保険基金）拠出上限額月額R17,712従業員および雇用主のUIFは、この月間上限額までのみ計算されます。
最大UIF拠出額月額従業員R177.12 + 雇用主R177.12UIF上限額を超える給与の従業員に使用されます。
SDL（給与税）雇用主に支払い義務がある場合、総支給額の1%年間報酬額がR500,000未満の雇用主は、一般的に免除されます。
COIDA（雇用主災害補償法）所得上限2026年3月1日より従業員1人につき年間R668,000収益報告書および補償基金の査定計算に使用されます。
BCEA（基本雇用条件法）所得閾値2026年5月1日より年間R269,600.90（現在の官報との照合を条件とする）特定の労働時間および割増賃金の保護の自動適用に影響します。

公式リファレンスリンク

雇用主はSARS（南アフリカ国税庁）の 個人の税率、SARSの PAYE（源泉徴収所得税）ガイダンス、SARSの UIF拠出ガイダンス、雇用労働省の 2026年法定最低賃金フライヤー、および政府官報の通知 COIDA最大所得および最低査定.

PAYEおよびEMP501：月次控除は従業員証明書と一致している必要があります

PAYEは単なる給与明細の控除ではありません。それは完全なSARS報告チェーンの一部です：月次PAYE源泉徴収、EMP201申告、SARSへの支払い、EMP501照合、およびIRP5またはIT3(a)証明書。月次の給与データが間違っていると、年度末の照合作業が修正プロジェクトになってしまいます。

月末から年度末までのPAYEワークフロー

給与計算ステップ何が行われるか給与管理ポイント
月次給与計算雇用主が報酬、課税対象給付、控除額、PAYE、UIF、SDL、および手取り額を計算します。承認前に、従業員のマスターデータ、税務コードの取り扱い、付加給付、および控除限度額を確認してください。
EMP201申告雇用主がPAYE、SDL、UIF、および該当する場合はETIを申告します。EMP201は給与レポートおよび支払額と一致している必要があります。
SARSへの支払いPAYE、SDL、およびUIFは、規定の期限内にSARSへ支払われます。支払いリファレンス番号およびeFilingの記録は保管しておく必要があります。
中間EMP501雇用主が会計年度の最初の6ヶ月間を照合します。年度末の前にエラーを特定するためにこれを使用してください。
年次EMP501雇用主は、年間の給与税申告、支払い、および従業員証明書を照合します。EMP501の値は、すべてのEMP201提出物および従業員レベルのIRP5/IT3(a)証明書と一致している必要があります。
IRP5 / IT3(a)従業員は、個人の確定申告に使用される年間の税務証明書を受け取ります。証明書の数値は、給与履歴、福利厚生、手当、および源泉徴収税額と一致している必要があります。

なぜEMP501のエラーはコストがかかるのか

EMP501は、月次の給与エラーが表面化する場所です。一般的な問題には、EMP201の支払いとの不一致、不適切なソースコード、従業員の税務番号の欠落、誤ったUIFの値、不正確な医療または退職金拠出金、証明書の重複、および不正確なETI繰越が含まれます。これらのエラーは、従業員の納税申告を遅らせ、SARS（南アフリカ税務局）の罰金を引き起こす可能性があります。

正確なIRP5証明書に必要な給与記録

  • 従業員の税務番号、IDまたはパスポートの詳細、および住所情報。
  • 雇用開始日および終了日。
  • 課税対象となる現金報酬。
  • 付加給付および手当。
  • 該当する場合の退職基金および医療扶助拠出金。
  • 毎月源泉徴収されるPAYE。
  • UIFの控除額および雇用主負担金。
  • 該当する場合のETI申請および資格月記録。
  • 関連する場合の取締役の報酬または特別な従業員カテゴリー。
  • 会計年度中に発行された離職者証明書。

給与レポートは照合用に設計されるべきです

有用な南アフリカの給与レポートには、従業員レベルの所得、ソースコード準備済みのカテゴリー、PAYE、UIF、SDL、ETI、純給与、雇用主コスト、および前月との差異が表示される必要があります。これにより、年度末のEMP501における手動での再構築への依存度が低くなります。

UIF、SDL、およびETI：コンプライアンスへの影響が大きい少額の給与項目

UIF、SDL、およびETIは、PAYEと比較して少額の給与項目として扱われることが多いですが、重大なリスクを生む可能性があります。UIFのエラーは従業員の福利厚生に影響します。SDLは雇用主の賦課金負担に影響します。ETIはPAYEの負債を軽減できますが、誤った申請は罰金や過少支払いの問題を引き起こす可能性があります。

UIF、SDL、およびETI 管理表

項目給与処理一般的なリスク
UIF 従業員控除月額17,712ランドまでの報酬の1%。上限を超える給与を得ている従業員への過剰控除、または対象外の従業員へのUIF適用。
UIF 雇用主負担金月額17,712ランドまでの報酬の1%。雇用主コスト報告において、従業員の拠出金が正しく一致していない。
SDL雇用主に義務がある場合の総支給額の1%。年間報酬500,000ランドの免除額の認識漏れ、または従業員数増加後のSDLの失念。
ETI雇用主と従業員の双方が要件を満たす場合、PAYE/EMP201を通じて請求される雇用主インセンティブ。適用される最低賃金を下回る支払いや、要件を満たす月の記録漏れがある状態でのETIの請求。
ETI最低賃金テスト従業員には、適用される賃金規制最低賃金または法定最低賃金が支払われなければなりません。ETI対象の従業員への支払額が不足していると、請求が無効になったり罰金が発生したりする可能性があります。
ETI報酬テスト従業員の報酬は要件範囲内でなければならず、労働時間についてはグロスアップまたはグロスダウンの処理が必要になる場合があります。月途中採用者、時給労働者、または労働時間が変動する従業員に対する不適切な処理。

ETIは単なる割引として扱うべきではありません

ETIはコストシェアリング型のインセンティブであり、保証された給与補助ではありません。雇用主が適格であり、従業員が要件を満たし、従業員への支払額が不足しておらず、かつ請求額が正しく計算されている必要があります。給与計算では、各ETI対象従業員がなぜ要件を満たしたのか、および月額がどのように計算されたのかを記録として保持する必要があります。

UIFの除外項目には従業員レベルの確認が必要です

すべての労働者が自動的にUIFの対象となるわけではありません。雇用主に対して月24時間未満しか働かない従業員や、特定の政府関連のカテゴリーは除外される場合があります。UIF控除を適用する前に、給与計算の設定において従業員のタイプ、労働時間、および契約構造を確認する必要があります。

NNRoadがどのようにエラーの削減を支援するか

NNRoadは、雇用主が給与レポート内でPAYE、UIF、SDL、ETIを分離し、適格性の仮定をレビューし、EMP201およびEMP501の照合をサポートする月次記録を維持することを支援できます。

COIDAおよび収益報告書：給与明細には表示されない給与データ

COIDAは、通常、従業員の給与明細の控除項目として表示されないため、見落とされがちです。しかし、補償基金の査定は給与データに大きく依存しています。雇用主には、正確な所得記録、従業員数、事業分類、該当する場合は取締役またはメンバーの所得、および次回の査定期間の暫定所得が必要です。

COIDA給与管理ポイント

COIDA項目給与計算との関連性なぜ財務部門が注意を払うべきなのか
実際の所得給与計算は、完了した査定期間の所得データを提供します。実際の所得が不正確だと、過小査定、過大査定、または修正作業が発生する可能性があります。
暫定所得雇用主は次回の査定期間の所得を予測します。給与計算における人員計画と給与予算を予測の根拠とすべきです。
所得上限2026年3月1日より、上限は従業員1人あたり年間R668,000となります。高所得者は、収益報告書の計算において正しく上限設定される必要があります。
最低査定額2026年3月1日から、雇用主はR1,621、家庭雇用主はR560となります。小規模雇用主も引き続き最低査定額を計上する必要があります。
事業活動分類産業リスク分類は査定率に影響します。サービス会社、製造会社、物流会社、建設雇用主では、COIDAのコストが異なる場合があります。
Good Standing証明書COIDAのコンプライアンスは、雇用主がGood Standing証明書を取得または維持する能力をサポートします。入札、クライアントの要件、ベンダーのオンボーディング、およびコンプライアンス監査において重要です。

なぜCOIDAを給与移行の一部に含めるべきなのか

会社が給与計算プロバイダーを変更する場合、COIDAデータは引き継ぎに含まれている必要があります。新しい給与計算プロバイダーは、実際の給与、暫定給与、従業員のカテゴリー、取締役またはメンバー、以前のReturn of Earningsデータ、および未解決の補償基金（Compensation Fund）の問題を把握している必要があります。

COIDAのために保管すべき給与記録

  • 査定期間ごとの従業員給与。
  • 該当する場合の取締役またはメンバーの給与。
  • 月別の従業員数。
  • 高額所得者の上限処理。
  • 事業活動およびリスク分類情報。
  • 以前のReturn of Earnings提出分。
  • 査定通知および支払い記録。
  • Good Standing証明書の記録。

公式リファレンスリンク

雇用主は、以下の政府官報の通知を確認できます。 2026年度のCOIDA最大給与および最低査定額 Return of Earningsデータの準備前に。

BCEA給与トリガー：時間、残業、日曜労働、休暇、および給与明細の詳細

南アフリカの給与計算は、労働時間および休暇規則と密接に関連しています。雇用基本条件法（BCEA）は、通常の労働時間、残業、食事休憩、日曜労働、夜間労働、祝日労働、年次休暇、病気休暇、産休、家族責任休暇、給与明細、および記録保持に影響します。

給与に影響するBCEA項目

給与項目確認すべき主要ルール給与への影響
通常の労働時間一般的に週45時間までですが、日々の制限は勤務形態によって異なります。残業を計算する前に、給与計算には正確な通常の労働時間が必要です。
残業残業は合意の上で行われる必要があり、一般的に通常の時給の1.5倍で支払われるか、合意された有給休暇で補填されます。残業の資格は、BCEAの閾値、年功序列、役割、および合意によって影響を受ける場合があります。
日曜労働日曜労働は、日曜労働が従業員にとって通常業務であるかどうかに応じて、1.5倍または2倍の賃金が必要になる場合があります。給与明細には、通常の業務、残業、日曜労働、および祝日労働を分けて記載する必要があります。
夜間労働18:00から06:00までの夜間労働には、手当の支給または労働時間の短縮、および交通費や健康管理に関する措置が必要となる場合があります。給与計算では、夜勤手当またはそれに準ずる手配を反映させる必要があります。
公休日公休日中の労働は、原則として合意に基づき行われるものとし、倍額の賃金または交渉による代休が必要となる場合があります。休日労働分は、精査なしに通常の給与に混在させてはなりません。
年次休暇従業員は、21日間の連続した年次休暇、または労働日数や労働時間に基づいた同等の蓄積分を受け取る権利がある場合があります。休暇残高は、月次の給与計算および最終精算に影響します。
病気休暇有給病気休暇は36ヶ月のサイクルで運用され、最初の6ヶ月間は特別蓄積が適用されます。給与計算では、休暇サイクル、診断書の要件、および無給の病気休暇を追跡する必要があります。
給与明細の詳細給与明細には、通常の労働時間と残業時間、賃金率、日曜日または公休日の労働時間、および該当する場合は控除額を表示する必要があります。給与明細の詳細は、賃金紛争や監査において極めて重要です。

残業代の支払いまたは除外の前に、BCEAの閾値を確認する必要があります

BCEAの所得閾値は、特定の労働時間保護が自動的に適用されるかどうかに影響します。閾値を超える従業員には、残業代や割増賃金の保護が自動的に適用されない場合がありますが、それは雇用主が契約条件、団体協約、職場の方針、またはその他の労働法を無視できることを意味するものではありません。したがって、給与計算では、残業のロジックを適用する前に、従業員の所得、職務、合意事項、および閾値のステータスを確認する必要があります。

最終精算チェックリスト

  • 最終勤務日までの最終給与。
  • 未払いの残業代、日曜日労働、夜間労働、または公休日手当。
  • 該当する場合の未使用の年次休暇の買い取り。
  • 該当する場合の解雇予告手当または解雇予告に代わる支払い。
  • 該当する場合の整理解雇または組織再編に伴う退職金。
  • 承認された控除、給与の前払い、または従業員ローン。
  • PAYE、UIF、SDL、およびIRP5の影響。
  • 退職者のための勤務証明書および給与記録。

公式リファレンスリンク

雇用主は、西ケープ州政府の 雇用基本条件法（BCEA）の概要を 労働時間、残業、休暇、給与明細、記録、解雇予告、および退職金に関するガイダンスとして確認できます。

福利厚生と手当：南アフリカの給与計算で課税対象となりやすい項目

南アフリカの給与計算は、従業員が基本給以外の福利厚生を受け取る場合、複雑になる可能性があります。社用車、旅費手当、実費精算の旅費、日当、医療保険、退職基金への拠出金、ローン、奨学金、宿泊費、携帯電話手当、および転居費用などは、すべてPAYE（源泉徴収税）、IRP5ソースコード、および従業員の税務結果に影響を与える可能性があります。

一般的な給与に関わる福利厚生および手当

福利厚生または手当確認すべき給与に関する質問なぜ重要なのか
社用車車両は雇用主所有であり、メンテナンスプランが付帯しており、私的に使用されていますか？付加的福利厚生の価値は、毎月のPAYEへの算入およびIRP5への報告が必要になる場合があります。
旅費手当従業員は固定の旅費手当、実費精算の旅費、またはその両方を受け取っていますか？PAYEの取り扱いと従業員のログブック（走行記録）の要件が異なります。
日当従業員は南アフリカ国内または国外での業務のために移動していますか？日当の規定および裏付けとなる書類が、課税対象の取り扱いに影響します。
医療保険雇用主は従業員の医療スキームの保険料を拠出していますか？給与計算では、医療税額控除および証明書データを正確に反映させる必要がある場合があります。
退職基金への拠出金従業員と雇用主の拠出金は正しく分類されていますか？給与処理は、PAYE、IRP5報告、および従業員の税金控除に影響します。
奨学金または給付金奨学金は従業員本人または親族のためのもので、所得制限を満たしていますか？従業員の報酬が閾値を超えている場合や、教育レベルの分類が誤っている場合、免除規定が適用されなくなる可能性があります。
宿泊施設または住居支援住居は提供、払い戻し、補助、または現金手当として支払われていますか？課税対象の付加的福利厚生を生み出し、給与の源泉徴収に影響を与える可能性があります。
取締役の報酬その人物は従業員兼取締役、非執行取締役、または独立請負業者ですか？PAYE、VAT、IRP5、および報告の取り扱いが異なる場合があります。

福利厚生は給与計算が締め切られる前にコード化される必要があります

福利厚生や手当は、EMP501の時期にまとめて整理するだけでは不十分です。社用車、住居手当、医療保険拠出金、旅費手当、または奨学金が数ヶ月間にわたって誤ってコード化されている場合、その修正はPAYE、IRP5ソースコード、従業員の手取り額、および年次の税務申告に影響を及ぼす可能性があります。

なぜソースコードが重要なのか

南アフリカの給与計算では、IRP5およびIT3(a)証明書に対してSARSのソースコードロジックが使用されます。同じ金額であっても、それが給与、ボーナス、旅費手当、課税対象給付、退職金拠出金、医療扶助、または払い戻し費用であるかによって、報告方法が異なる場合があります。管理された給与設定では、最初の給与計算の前に各給与項目をマッピングしておく必要があります。

外国人従業員とクロスボーダー給与：居住地、就労許可、および源泉ルール

南アフリカにおける外国人従業員の給与計算は、最初の給与支払いの前に確認する必要があります。給与の取り扱いは、就労許可、税務居住地、従業員が南アフリカでサービスを提供するかどうか、報酬が現地で支払われるかオフショアで支払われるか、租税条約が適用されるか、および雇用主に南アフリカでの給与計算義務があるかによって異なる場合があります。

オンボーディング前に解決すべき外国人従業員の給与に関する質問

  • 従業員は南アフリカで働く法的権利を持っていますか？
  • 従業員は南アフリカの法人によって現地雇用されていますか、海外から出向していますか、それとも他のグループ契約の下で働いていますか？
  • 給与はすべて南アフリカの給与計算を通じて支払われますか、一部がオフショアですか、それとも完全にオフショアですか？
  • 従業員は南アフリカの税務居住者ですか、非居住者ですか、それとも最近ステータスが変更された居住者ですか？
  • 従業員は南アフリカで物理的にサービスを提供していますか？
  • 租税条約はPAYE源泉徴収または最終的な税務負担に影響しますか？
  • UIF（失業保険）は従業員に適用されますか？
  • 住宅、転居、旅費、税額調整、学費、または海外赴任手当が含まれていますか？
  • 従業員はIRP5、IT3(a)、納税番号、または非居住者確定申告のサポートを必要としますか？
  • 従業員の入国管理ファイルは、給与計算上の雇用主、役割、開始日、給与、および勤務地と一致していますか？

非居住者ステータスによって、南アフリカの給与計算の対象から自動的に外れるわけではありません

非居住者の従業員であっても、特にサービスが南アフリカで行われる場合、南アフリカ源泉の雇用所得に対して南アフリカで課税される可能性があります。租税条約による軽減は、関連する条件が満たされる場合にのみ適用される場合があります。給与計算において「外国人従業員」と「非課税」を同じものとして扱わないようにしてください。

分割給与には文書化が必要です

従業員の報酬の一部が海外のグループ会社から支払われる場合、給与計算では、どの法人が雇用主であるか、どこで業務が行われるか、誰が費用を負担するか、南アフリカの法人がその業務から利益を得るか、およびPAYEおよび証明書作成のためにその金額をどのように反映させるかを特定する必要があります。

給与計算は入国管理サポートと連携する必要があります

貴社が外国人を南アフリカへ採用または転勤させる必要がある場合は、 南アフリカ駐在員雇用サービスをご検討ください。貴社が南アフリカに法人を持たない場合は、 南アフリカ雇用代行（Employer of Record）サービス を、単独の給与アウトソーシングを選択する前に検討してください。

公式税務リファレンスリンク

雇用主は、外国籍従業員の給与、税務居住地、南アフリカ源泉所得、および租税条約の検討にあたり、 SARSの 税務および非居住者向けガイダンス

総支給額から手取り額への計算例：なぜ一つの給与から従業員の手取り額、SARSへの支払額、および雇用主のコストが発生するのか

南アフリカの給与計算では、同じ給与に対して3つの異なる視点、すなわち従業員の総支給額、従業員の純給与（手取り額）、および雇用主の総給与コストを表示する必要があります。これらは同じ数値ではありません。

例示用の月次給与計算

以下の例は説明用に簡略化されています。これは、2027年度に月額50,000ランドの固定給を得る65歳未満の従業員を想定しており、医療保険クレジット、退職基金への拠出、旅費手当、付加給付、ボーナス、ETI（雇用促進税額控除）、または特別控除は一切含まれていません。実際の給与計算は、従業員の詳細、福利厚生、控除、税額控除、退職金拠出、手数料、年換算、およびSARSのガイダンスに基づいて異なる場合があります。

給与項目例示金額説明
月間総支給額R50,000.00PAYE（源泉徴収所得税）および従業員UIF（失業保険）適用前の従業員報酬。
推定PAYE約 R11,075.582027年の個人所得税表と基本控除を使用した年換算の簡略計算。
従業員UIFR177.12月間UIF上限額であるR17,712の1%。
推定従業員手取り給与約 R38,747.30総支給額から推定PAYEおよび従業員UIFを差し引いた額。
雇用主UIFR177.12雇用主によるUIFの同額拠出。
SDL（給与税）、雇用主に支払い義務がある場合R500.00この簡略化された例における総報酬の1%。
COIDA、福利厚生、およびプロバイダー手数料適用前の推定雇用主給与コストR50,677.12総支給額に雇用主UIFおよび（適用される場合は）SDLを加算した額。

実際の給与計算で例が変動する理由

  • 医療保険や退職金拠出によってPAYEが変動することがあります。
  • 旅費手当や社用車は、課税対象となる付加給付価値を生じさせることがあります。
  • ボーナスや手数料によって、年換算のPAYEが変動することがあります。
  • UIFの上限額を超える従業員についても、上限額までのUIFが適用されます。
  • 雇用主の年間報酬免除しきい値が低い場合、SDLは適用されないことがあります。
  • ETIは雇用主のPAYE負債を軽減できますが、従業員の賃金を減らすものではありません。
  • COIDAは通常の給与明細の控除項目ではありませんが、雇用主のコンプライアンスコストとして考慮されるべきです。

手取り額（net salary）でのオファーを行う前に、総支給額（gross salary）からのモデリングを行ってください

従業員が固定の手取り額を希望する場合、雇用主はオファーレターに署名する前に、PAYE、UIF、付加給付、医療扶助、退職金拠出金、手当、および年次ボーナスの取り扱いについてモデリングを行う必要があります。手取り額での給与約束は、税務処理が変更された際に雇用主のコスト増大を招く可能性があります。

現地法人向け南アフリカ給与計算セットアップパック

南アフリカでの円滑な給与計算の開始には、正確な雇用主登録、従業員マスターデータ、税務データ、福利厚生の設定、コストセンターのマッピング、および法定報告の設定が不可欠です。これらの入力情報のいずれかが欠けていると、最初の給与明細やその後のEMP501照合においてエラーが発生する可能性があります。

会社レベルの設定情報

  • 南アフリカ法人の法的名称および登録詳細。
  • 該当する場合の、PAYE、UIF、およびSDLに関するSARS雇用主登録。
  • SARS eFilingへのアクセス権限または税務代理人の授権詳細。
  • SARSを通じて処理されない場合のUIF登録詳細。
  • COIDA登録、補償基金の分類、および過去の収益申告（Return of Earnings）記録。
  • 給与計算の担当者および承認ワークフロー。
  • 給与支払頻度、給与支払日、および月次の締め日。
  • 銀行振込プロセスおよびZAR給与支払ファイルの要件。
  • 該当する場合の、医療扶助、退職基金、グループリスク、または福利厚生プロバイダーの詳細。
  • 該当する場合の、ETI請求ポリシーおよび資格審査プロセス。
  • 会計コード、部門、コストセンター、および管理報告形式。
  • 該当する場合の、現在の給与計算プロバイダーまたは社内給与計算の引き継ぎ記録。

従業員レベルの設定情報

  • 従業員のフルネーム（法的氏名）および身元確認詳細。
  • 該当する場合の、南アフリカのID、パスポート、難民申請許可証、難民ID、または外国籍の書類。
  • 納税番号およびSARSの従業員詳細。
  • 雇用契約、入社日、役職、勤務地、および雇用形態。
  • 総支給額、時給、所定労働時間、支払頻度、およびBCEAしきい値ステータス。
  • 給与支払用の銀行口座詳細。
  • 退職基金、医療扶助、福利厚生、または手当への加入状況。
  • 旅費手当、社用車、宿泊施設、奨学金、または付加給付の詳細。
  • UIFのステータスおよび除外事項の審査。
  • 該当する場合の、年齢、身元、入社日、労働時間、賃金、および報酬を含むETI資格データ。
  • 外国人従業員の就労ビザ、就労許可証、または入国書類。
  • 該当する場合の、休暇残高、残業記録、無給休暇、および過去の給与計算履歴。

月次給与計算入力チェックリスト

  • 新規採用者および退職者。
  • 給与の変更、時給の変更、および勤務形態の変更。
  • 残業代、日曜勤務手当、夜間勤務手当、祝日勤務手当、およびシフト手当。
  • ボーナス、コミッション、インセンティブ、および一時金。
  • 旅費手当、日当、精算可能な旅費、および諸経費項目。
  • 社用車、住宅、医療、退職金、奨学金、およびその他の福利厚生の変更。
  • 年次休暇、病気休暇、産休、育休、家族責任休暇、および無給休暇。
  • 承認された控除、差し押さえ命令、給与の前払い、または従業員ローン。
  • 外国人従業員の就労許可または税務居住地の変更。
  • コストセンター、部署、またはプロジェクトコードの変更。
  • 退職者、解雇者、免職者、または死亡した従業員の最終精算データ。

他社からの移行レビュー

貴社が他の給与計算プロバイダーまたは手動の給与計算から移行する場合、NNRoadは、事前の給与レポート、給与明細、EMP201記録、EMP501履歴、IRP5/IT3(a)証明書、ETIスケジュール、UIF記録、SDL記録、COIDA提出物、休暇残高、福利厚生リスト、ソースコードのマッピング、および未解決の給与問題の提出を求める場合があります。これにより、最初の本稼働の給与計算の前に移行リスクを軽減できます。

月次および年次カレンダー：ワークフローに組み込むべき給与計算の期限

南アフリカの給与計算プロセスは、法定カレンダーに基づいて構築される必要があります。給与の支払いが完了しただけで給与計算が終わるわけではありません。雇用主は、EMP201の提出、SARSへの支払い、従業員の給与明細、月次照合、中間EMP501、年次EMP501、IRP5/IT3(a)証明書、COIDA収益報告書、および必要に応じて従業員の離職証明書も必要となります。

推奨される月次給与計算ワークフロー

給与計算ステージ実施内容雇用主のアクション
給与計算締め切り新規採用者、離職者、給与変更、残業、休暇、福利厚生、手当、控除、および銀行口座変更の収集。合意された締め切り日より前に、承認された給与入力データを提出してください。
従業員記録の検証納税番号、ID、UIFステータス、ETI資格、福利厚生ステータス、就労許可、およびソースコード設定の確認。計算が始まる前に、不足しているデータを解決してください。
給与計算ドラフト総支給額、PAYE、UIF、SDL、ETI、福利厚生、法定控除、雇用主負担コスト、および純給与の計算。給与計算ドラフトレポートを確認し、異常な変更を特定します。
コンプライアンスレビュー最低賃金、BCEAしきい値、残業、給与明細の詳細、ETI賃金テスト、およびUIF上限の確認。給与承認の前に修正内容を確認してください。
雇用主の承認最終給与レポート、純給与リスト、法定控除レポート、および例外事項のメモを作成します。給与支払およびEMP201の準備前に給与を承認します。
給与支払サポートZAR（南アフリカランド）での支払要約または銀行ファイルを作成します。合意された支払プロセスを通じて、給与資金を準備し、給与支払を実行します。
給与明細の発行所得、労働時間、控除、税金、UIF、および純給与を表示する給与明細を作成します。給与明細を配布し、給与記録を使用して従業員からの質問に対応します。
EMP201およびSARSへの支払いEMP201用にPAYE、SDL、UIF、およびETIのデータを準備します。SARSの規定の期限内に提出および支払いを行います。
月末締め給与レポート、EMP201、支払証明書、会計仕訳、および差異メモを照合します。SARS、労働局、COIDA、財務、および経営レビューのために記録を保管します。

年次および定期的な給与イベント

給与イベント一般的な時期重要性
会計年度末2月末給与年度末の数値は、年次のEMP501およびIRP5/IT3(a)証明書に反映されます。
年次EMP501通常は4月から5月EMP201の申告、支払い、ETI、および従業員証明書を照合します。
中間EMP501通常は9月から10月ソースコードおよび従業員データの誤りを修正するための期中機会。
IRP5 / IT3(a)証明書年次照合後、および退職者や死亡した従業員に必要に応じて発行従業員が個人の確定申告を行うために、正確な証明書が必要です。
COIDA 収益報告年次の補償基金プロセス給与データは、実績および暫定の所得申告をサポートします。
最低賃金の更新通常、毎年見直されます賃金の下限、時間給の給与、残業代の基準、およびETIの資格に影響します。
BCEA 賃金閾値の更新大臣によって公布されたとき残業、日曜労働、夜間労働、食事休憩、および労働時間保護に影響します。

月次差異レビュー

各給与サイクルにおいて、当月の給与を前月と比較する必要があります。レビューでは、新規採用者、退職者、PAYEの変更、ETIの変更、UIF上限の変更、残業の急増、新しい手当、福利厚生の変更、異常な純給与の変動、およびSARS照合リスクを特定する必要があります。

南アフリカでの給与アウトソーシング、EOR、海外居住者雇用、またはオンデマンド人材？

企業は、ワーカーをどのように雇用すべきかを決定していない段階で、南アフリカの給与サービスプロバイダーを検索することがよくあります。最適なルートは、貴社が南アフリカに法人を持っているか、その人物が従業員であるべきか、ワーカーが外国籍であるか、そして雇用が長期雇用かプロジェクトベースのサポートかによって異なります。

ビジネスニーズ最適なNNRoadのルート給与計算との連携方法
すでに南アフリカに法人を保有しており、PAYE、UIF、SDL、EMP201、EMP501、IRP5、COIDA、給与明細、および月次の給与報告サポートが必要です。南アフリカ給与計算サービス貴社が法的雇用主であり続けます。NNRoadは給与計算、法定ワークフロー、および報告データを提供します。
南アフリカで従業員を雇用したいが、現地に法的実体（法人）がない場合。南アフリカ EOR（雇用代行）EORモデルは現地の雇用ルートを提供し、現地の雇用形態を通じた給与管理を含みます。
外国人を南アフリカで働かせるために、雇用または転勤させる必要があります。南アフリカ 駐在員雇用給与計算は、就労許可、税務居住地、UIF、契約、福利厚生、および報酬体系と整合している必要があります。
標準的な雇用関係ではなく、柔軟なプロジェクトベースのサポートが必要です。南アフリカ オンデマンド・タレント支払いおよびコンプライアンスのモデルは、従業員の給与とは異なる場合があり、契約前に確認が必要です。
複数の国で給与計算を行っており、統合された報告が必要です。グローバル給与計算南アフリカの給与計算は、より広範な多国間給与報告および承認プロセスに接続できます。

法人問題の解決策として給与アウトソーシングを利用しないでください

貴社に南アフリカの雇用形態がない場合、給与アウトソーシングだけでは通常不十分です。まず、法人を設立するか、EORを利用するか、コントラクターを雇うか、あるいは他のコンプライアンスに準拠した労働力ルートを選択するかを決定する必要があります。

検討なしにコントラクターを従業員として処理しないでください

従業員、独立したコントラクター、コンサルタント、有期雇用労働者、労働仲介業者による労働者、取締役、および海外派遣員は、税務、労働、UIF、SDL、COIDA、および報告において異なる結果をもたらす可能性があります。労働者が法的に従業員である場合、南アフリカの給与計算、PAYE、UIF、給与明細、休暇、労働時間規則、および解雇保護が適用される場合があります。

SARS、労働局、およびCOIDAの監査に耐えうる南アフリカ給与計算ファイルを作成する

固定給の従業員が1名のみの場合、南アフリカの給与計算は単純に見えることがあります。しかし、外国籍の従業員、旅費手当、社用車、ETI申請、残業代、コミッション、取締役報酬、医療扶助、退職基金拠出金、整理解雇、COIDA収益報告、EMP501照合、および複雑なソースコードを伴うIRP5証明書などが加わると、複雑さは増大します。

NNRoadは、雇用主が給与計算を構造化された月次および年次のプロセスに変換できるよう支援します。より強力なプロセスには、給与計算の締め切り、従業員データの検証、PAYE（源泉徴収税）の計算、UIF（失業保険）の上限確認、SDL（技能開発税）の確認、ETI（雇用促進税額控除）の適格性確認、BCEA（基本条件雇用法）に基づく給与明細の確認、雇用主の承認、給与支払いのサポート、EMP201の作成、EMP501の照合、COIDA（雇用者災害補償法）データの追跡、および記録の保持が含まれます。

強化された南アフリカの給与計算プロセスがチームにもたらすもの

  • より明確な総支給額から純支給額（gross-to-net）への変換および雇用主コストのレポート。
  • PAYE、UIF、SDL、ETI、EMP201、EMP501、IRP5、およびIT3(a)に対するより優れた管理。
  • 2026年の最低賃金およびCOIDAの所得上限に対する、より信頼性の高い取り扱い。
  • PAYEまたは純給与が変更された際の、よりスムーズな従業員へのコミュニケーション。
  • 残業、日曜労働、夜間労働、祝日労働、および休暇手当のより適切な処理。
  • 付加給付、旅費手当、社用車、および退職金拠出の取り扱いの改善。
  • 外国人従業員、非居住者税の確認、および就労許可に関するより優れた連携。
  • SARS（南アフリカ国税庁）、雇用労働省、補償基金、財務、人事、および経営陣のレビューに向けた、より一貫した記録。

給与計算の範囲のレビューから始めましょう

南アフリカの給与計算のニーズを評価するために、現地の法人ステータス、従業員数、従業員の国籍、勤務地、給与体系、給与支払頻度、SARSの雇用主登録ステータス、UIFの設定、SDLステータス、COIDA登録、現在の給与計算プロセス、および目標とする給与計算開始日を準備してください。その後、NNRoadは、お客様のケースが南アフリカの給与計算アウトソーシング、EOR（雇用代行）、エキスパート雇用、オンデマンド人材、またはそれらを組み合わせたワークフォース・ソリューションのいずれに適しているかを確認するお手伝いをします。

より広範な南アフリカのワークフォース・プランニングについては、以下もご確認いただけます。 南アフリカ・カントリーハブ または、以下のツールを使用して雇用コストを推定できます。 南アフリカ労働コスト計算機.

よくある質問（QUICK FAQs）

EMP201は、該当する場合にPAYE、SDL、UIF、およびETIを報告し、支払うために使用される月次のSARS申告書です。これは、月次の給与計算をSARSの支払記録に結びつけるため、非常に重要です。EMP201の金額が給与報告書と一致しない場合、EMP501の照合やIRP5またはIT3(a)証明書の作成時に問題が発生する可能性があります。

南アフリカの給与明細には、総支給額、控除額、純支給額、および関連する労働時間情報が明確に表示されている必要があります。従業員の給与体系に応じて、通常の給与、残業代、所定労働時間、残業時間、日曜日または祝日の労働時間、PAYE、UIF、承認された控除、およびその他の給与詳細を表示する必要がある場合があります。明確な給与明細は、賃金紛争の軽減に役立ち、BCEAのコンプライアンスをサポートします。

UIFは、従業員と雇用主が共同で負担する拠出金です。従業員が1％、雇用主が1％を支払いますが、月間の所得上限額R17,712が適用されます。SDLは、雇用主が負担義務を負う場合、総総報酬の1％となる雇用主賦課金です。UIFは従業員の純支給額と雇用主のコストの両方に影響しますが、SDLは通常、雇用主のみのコストとなります。

2026年3月1日から、農場労働者や家事労働者を含むすべての労働者に対し、国の最低賃金は通常の労働時間あたりR30.23となります。拡大公共事業プログラム（Expanded Public Works Programme）には、別途、時給R16.62の最低賃金が設定されています。最低賃金が変更された場合、雇用主は時給給与、低賃金従業員の給与チェック、残業代の基準、およびETIの賃金テストを更新する必要があります。

雇用主がすべての要件を満たさずにインセンティブを請求する場合、ETIはリスクとなります。一般的な問題には、適用される最低賃金を下回る支払い、資格のない従業員に対する請求、24ヶ月間の資格期間の追跡漏れ、月途中または変動労働時間の報酬の計算ミス、または雇用主が資格のない場合のETI請求などが含まれます。ETIは、雇用主が資格要件を明確に文書化している場合にのみ、PAYEの負債を軽減するものであるべきです。

雇用主には、従業員のマスターデータ、納税番号、雇用日、月間報酬、源泉徴収されたPAYE、UIF、SDL、ETI、付加給付、手当、退職金および医療拠出金、ソースコードのマッピング、離職証明書、および支払記録が必要です。EMP501は、月次のEMP201申告および支払いを、従業員レベルのIRP5またはIT3(a)証明書と照合するため、正確な月次記録が不可欠です。

外国人従業員の給与計算は、就労許可、税務上の居住地、南アフリカ源泉所得、租税条約上の地位、UIF（失業保険）の取り扱い、現地またはオフショアでの給与支払い、および国外赴任者向け手当を併せて検討する必要があります。外国人従業員は、南アフリカ国内で行われた業務に関連する雇用所得に対して、引き続き南アフリカで課税対象となる場合があります。就労の法的権利と税務設定が確認されるまで、給与計算を開始すべきではありません。

通常は、いいえ。給与アウトソーシングは、現地法人、支店、子会社、または登録雇用主アレンジメントなど、すでに南アフリカに雇用主の構造を持っている企業向けに設計されています。貴社が南アフリカに法人を持たず、現地で従業員を雇用したい場合は、単独の給与アウトソーシングよりも、南アフリカのEmployer of Record（雇用代行）サービスの方が適している場合があります。