폴란드의 고용세: 폴란드 직원의 고용 비용은 얼마인가

표준 고용 계약의 경우, 대략 다음과 같은 예산을 책정하십시오. 세전 급여 외에 20% 고용주 부담 ZUS 및 관련 분담금을 위해. 그 다음, 세전 급여에서 직원의 사회 보험, 건강 보험 및 소득세를 원천징수하십시오. 이 두 측면은 별개이며, 이를 혼동하는 것은 가장 흔한 고용 비용 산정 오류 중 하나입니다.

이 글은 고용주를 위해 작성되었습니다. 본인의 폴란드 세무 신고를 직접 하시는 경우, 이곳의 내용보다 재무부의 자체 지침이 더 유용할 것입니다.

급여 외에 추가로 지불하는 금액

폴란드 고용주의 사회 보험은 ZUS, 즉 국가 사회 보험 기관을 통해 운영됩니다. 일반 직원의 경우, 고용주가 부담하는 5가지 분담금 항목이 세전 급여에 추가되며, 사고율은 납부자에 따라 다릅니다.

사고 요율은 납부자에 대해 확정되어야 하며, 직원의 직함만으로 추정해서는 안 됩니다. ZUS가 지정한 요율은 4월 1일부터 다음 해 3월 31일까지의 분담금 연도에 적용됩니다. 법적 면제 조항에 따라 특정 직원에 대해서는 노동 기금, 연대 기금 또는 FGŚP를 납부하지 않을 수도 있습니다.

이 표에는 직원의 급여에서 조달되는 건강 보험료는 포함되어 있지 않습니다. 또한 다음도 제외됩니다. 직원 자본 계획 (PPK): 직원이 참여하는 경우, 고용주의 기본 PPK 납입금은 일반적으로 해당 보수의 또 다른 1.5% 이며, 선택적으로 고용주가 추가 납입할 수 있습니다.

직원으로부터 원천징수하는 금액

원천징수 의무자로서 활동하는 폴란드 고용주의 경우, 일반적으로 직원의 총급여에서 세 가지 공제 항목이 발생합니다. 귀하는 이를 계산, 원천징수 및 납부해야 합니다. 이는 고용주의 추가 비용이 아니라 급여 관련 의무 사항입니다.

직원 사회보험. 직원이 부담하는 연금 보험료는 9.76%, 장애 보험료는 1.50% 및 질병 보험료는 2.45%—총 13.71% %이며, 표준 사회보험 과세 표준을 기준으로 합니다.

건강 보험료 (składka zdrowotna)는 9%%입니다. 직원의 경우, 그 과세 표준은 광범위하게 사회보험 과세 표준에서 해당 직원이 부담하는 연금, 장애 및 질병 보험료를 차감한 금액입니다. 연금 및 장애 보험료와 달리, 이 금액은 연간 한도에 의해 제한되지 않습니다. 계산 순서가 중요합니다.

월간 소득세 선납금 (zaliczka na PIT)은 직원 사회보험 및 해당 공제 가능 비용을 계산한 후에 산출됩니다. 지급자는 직원의 신고에 따라 월간 세액 공제액의 전부 또는 일부를 적용할 수도 있습니다.

이러한 체계에서 귀하는 płatnik, 즉 원천징수 의무자입니다. 폴란드에 상설 사업장이 없는 외국 고용주를 위해 폴란드에서 직접 근무하는 경우 다른 규칙이 적용될 수 있습니다. 이 경우 직원이 직접 자신의 폴란드 PIT 선납금을 계산하고 납부해야 할 수도 있습니다.

소득세 구간

폴란드는 2단계 누진 세율을 적용합니다. 재무부 에서는 다음과 같이 공시합니다.

이것은 2026년에 적용되는 세율 및 임계값입니다. 법적 근거는 1991년 7월 26일자 개인소득세법입니다..

PLN 3,600 금액은 PLN 30,000의 12%이며, 이는 누진 세율에 따른 면세 금액을 생성합니다. 급여 지급 시, 지급자는 직원의 승인이 있으면 일반적으로 월간 선납금을 PLN 300만큼 줄일 수 있습니다. 대신 직원은 이 공제액을 두 명 또는 세 명의 지급자에게 나누어 할당할 수 있습니다.

세금 공제 비용

Koszty uzyskania przychodu 는 세금 선납금을 계산하기 전 고용 소득에서 차감되는 고정 공제액입니다. 이는 비용 청구와는 다릅니다.

2026년의 경우, 표준 금액은 월 PLN 250이며, 단일 고용 관계에서의 소득은 연간 PLN 3,000, 둘 이상의 고용 관계에서의 합산 소득은 연간 PLN 4,500으로 제한됩니다. 통근 금액은 월 PLN 300입니다, 단일 고용 관계의 경우 연간 PLN 3,600, 둘 이상의 고용 관계인 경우 PLN 5,400이 한도입니다. 더 높은 금액은 사업장 소재지 외 거주 및 적격 통근 비용 상환 또는 분리 수당 미지급을 포함한 법적 조건이 충족될 때만 적용됩니다.

고용주 입장에서 실질적인 점은 이러한 비용이 통상 급여 계산 시 적용된다는 것입니다. 그 후 직원의 연간 신고를 통해 연간 한도를 포함한 최종 권리액이 정산됩니다.

연간 기여금 한도

연금 및 장애 기여금은 직원의 누적 연간 기준액이 예상 월 평균 임금의 30배로 설정된 상한액에 도달하면 중단됩니다. 2026년 상한액은 PLN 282,600입니다. 이 지점을 지나면 해당 회계연도의 남은 기간 동안 고용주와 피고용인 모두의 연금 및 장애 기여금 납부가 중단됩니다.

계획 시 고려해야 할 세 가지 결과가 있습니다. 시니어 채용 비용은 단순 연간 비율보다 적을 수 있습니다. 월간 고용주 비용은 연도 중간에 낮아질 수 있습니다. 그리고 한도는 납부자와 관계없이 직원을 따라가므로, 새로운 고용주는 해당 회계연도 동안 이미 사용된 기여금 기준에 대한 신뢰할 수 있는 정보가 필요합니다.

질병, 사고 및 건강 기여금에는 한도가 없습니다. 해당 노동 기금, 연대 기금 및 FGŚP 기여금 또한 한도가 없는 기준에 따라 계속 적용되며, 소득세도 마찬가지입니다.

실제 사례

다음과 같은 직원을 가정해 보겠습니다. 월 PLN 10,000, 연간 한도 미만이며, 납부자가 법정 1.67% 사고율을 적용하고 모든 나열된 기금이 적용되는 경우입니다.

이러한 가정 하에, 연간 총급여 PLN 120,000은 PLN 24,576의 고용주 기여금을 발생시키며 총액은 PLN 144,576이 됩니다. 여기에는 PPK, 복리후생 및 서비스 수수료는 제외되며, 사고율이 다르거나 법정 기금 면제가 적용되면 결과가 달라집니다. 직원의 순지급액은 직원의 기여금, 건강 기여금 및 PIT 선납 세액에 의해 결정되는 별도의 계산 항목입니다. 특정 급여를 모델링하려면, 폴란드 노동 비용 계산기 양방향으로 산술 계산을 수행합니다.

신고 일정

폴란드의 급여 처리는 월간 주기로 이루어지며 연말 후에 연간 보고를 합니다. 납부 또는 신고가 지연되면 이자와 벌금이 발생할 수 있으므로, 급여 운영에 일정을 포함시켜야 합니다.

ZUS 신고 및 기여금은 일반적으로 다음 달 15일 유한회사 및 주식회사를 포함한 법인격이 있는 납부자의 경우, 그리고 20일 합명회사 및 개인 사업자를 포함한 기타 납부자의 경우입니다. 5일은 예산 단위 및 지방 정부 예산 기관에 적용됩니다. 마감일이 주말이나 공휴일인 경우 다음 영업일로 연기됩니다.

급여에서 원천징수된 PIT(개인소득세) 선납금은 원천징수된 달의 다음 달 20일까지 납부해야 합니다.. 연말 이후에는 1월 말까지 PIT-4R 및 PIT-11을 세무서에 전자적으로 제출하고, 2월 말까지 직원에게 PIT-11을 제공해야 합니다. 2026년 소득의 경우, 주말 규칙에 따라 해당 날짜는 2027년 2월 1일 세무서 신고를 위해, 그리고 2027년 3월 1일 직원용 사본을 위해 이동합니다.

직원용 사본은 반드시 기록해 두어야 합니다. PIT-11 제출이 늦어지면 직원의 연간 정산이 복잡해질 수 있으며, 다른 기록에서 수치를 재구성해야 할 수도 있습니다.

폴란드에서 근무하는 외국인 직원

국적은 폴란드에서의 과세 방식을 결정하지 않습니다. 세무 거주지가 결정하며, 거주 여부는 서류상의 문제가 아닌 사실 관계의 문제입니다.

대략적으로, 폴란드 세무 거주자는 전 세계 소득에 대해 과세되고, 비거주자는 해당 조약이 적용되는 한 폴란드 발생 소득에 대해서만 과세됩니다. 국내 테스트에 따라, 다음 중 하나에 해당하면 거주자로 간주됩니다. 다음 중 하나 개인적 또는 경제적 이익의 중심지가 폴란드에 있는 경우 또는 해당 과세 연도에 그곳에서 183일 이상 체류하는 경우입니다. 두 국가가 모두 해당 인물을 거주자로 취급하는 경우 조약의 타이브레이커(tie-breaker) 규칙이 필요할 수 있습니다.

테스트를 주장하기보다는, 명확한 장기 폴란드 거주자가 아닌 사람을 위한 첫 급여 실행 전 확인해야 할 사항은 다음과 같습니다.

해당 연도에 폴란드 세무 거주자인지 여부와 그 근거를 확인하십시오. 이중 과세 방지 조약이 결과를 변경하는지, A1 증명서 또는 적용 가능한 사회 보장 협정이 다른 국가의 시스템에 유지시키는지, 그리고 취업 허가가 필요한지 확인하십시오. 세금, 사회 보장 및 이민은 별개의 테스트입니다.

거주지를 잘못 판단하는 것은 단순한 오차가 아닙니다. 이는 어떤 소득이 과세 대상인지 변경하며, 수정 사항은 소급 적용됩니다. 외국인을 고용하는 기업은 급여 문제와 함께 폴란드 내 외국인 채용 지원을 검토할 수 있습니다.

연대세 (Solidarity Levy)

법정 과세 표준액 중 PLN 1,000,000을 초과하는 부분에 대해 별도의 4% 연대세가 적용됩니다., 재무부의 발표된 설명에 따라. 계산 시 지정된 범주의 소득을 합산하며 법령에 명시된 공제를 허용합니다. 단순히 PLN 100만 초과 총급여의 4%가 아닙니다.

고용주가 아닌 납세자가 DSF-1 양식을 제출하고 다음 해 4월 30일까지 분담금을 납부해야 합니다. 급여에서 원천징수되지 않습니다. 따라서 이 정도 수준의 소득을 올리는 임원은 일반적인 급여 원천징수로 전체 납부 의무가 해결되었다고 간주해서는 안 됩니다.

복잡해지는 경우

세율은 결정 사항의 일부일 뿐입니다. 또한 누가 고용주가 될지, ZUS 분담금 납부자가 될지, 그리고 PIT 원천징수 대행자가 될지를 확정해야 합니다.

외국 고용주는 ZUS에 직접 등록할 수 있습니다. 폴란드 법인을 설립하지 않고도 가능합니다. 특정 EU, EEA 및 스위스 사례의 경우, 고용주가 근본적인 책임을 유지하더라도 직원이 고용주의 분담금 납부 의무를 수행하기로 합의할 수 있습니다. 하지만 이 경로 역시 폴란드 내 등록, 보고 및 납부 업무가 수반됩니다.

PIT은 별도의 분석이 필요합니다. 만약 직원이 폴란드 내 고정 사업장이 없는 외국 고용주를 위해 폴란드에서 근무하는 경우, 외국 고용주가 폴란드 원천징수 대행자가 되지 않을 수 있으며 직원이 매월 선납금을 계산하여 납부해야 할 수도 있습니다. 따라서 폴란드 법인 설립, 직접 외국 등록, 그리고 EOR(Employer of Record)은 서로 교체 가능한 간편한 세무 지름길이 아니라 서로 다른 운영 모델입니다.

NNRoad가 이를 지원하는 방법

귀사의 회사가 이미 폴란드 법인 또는 적절하게 평가된 직접 고용 체계—를 통해 고용주—인 경우,폴란드 급여 아웃소싱은 귀사가 법적 고용주로 남아 있는 동안 매월 ZUS 보고, PIT 계산, 연간 신고 및 직원 명세서 작성을 처리할 수 있습니다.

법인을 설립하거나 직접 고용 등록을 운영하고 싶지 않다면, 폴란드의 EOR(Employer of Record)이 현지 고용 구조를 제공할 수 있습니다. 이는 첫 채용이나 소규모 팀에 실용적인 경우가 많지만, 법적으로 가능한 유일한 경로는 아닙니다.

누구와 상담하기 전에 특정 급여에 대한 수치를 확인하려면, 폴란드 인건비 계산기 를 통해 고용주 비용과 직원의 실수령액을 산출할 수 있습니다.

자주 묻는 질문

폴란드 세무서에 소득세를 납부하는 주체는 누구인가요, 고용주인가요 아니면 직원인가요?

폴란드 고용주는 통상적으로 월간 PIT(소득세) 선납금을 계산, 원천징수 및 송금합니다. 그 후 직원의 연간 신고를 통해 최종 납부액이 정산됩니다. 만약 해당 인원이 폴란드 내에 고정 사업장이 없는 외국 고용주를 위해 폴란드에서 직접 근무하는 경우, 직원이 직접 월간 선납금을 계산하고 송금해야 할 수도 있습니다.

폴란드 외부에서 급여를 받는 경우 직원의 세금이 변동되나요?

해외 결제 계좌가 있다고 해서 폴란드 세금이 면제되는 것은 아닙니다. 근무지, 세무 거주지, 조세 조약 적용 여부 및 외국 고용주의 폴란드 내 고정 사업장 유무가 납부 의무를 결정합니다. 일부 직접 외국 고용 계약의 경우, 직원이 폴란드 선납금을 직접 납부해야 합니다.

외국 기업이 폴란드 법인 없이 ZUS(사회보장국)에 등록할 수 있나요?

네. 폴란드 사회보장 분담금을 납부해야 하는 외국 고용주는 필요한 식별 번호를 취득하여 외국 분담금 납부자로 ZUS에 등록할 수 있습니다. 이 방식은 지속적인 폴란드 내 보고 및 납부 의무를 수반하므로, 법인을 설립하거나 EOR(기록상 고용주)을 이용하는 방식과 비교해 보아야 합니다.

왜 연도 중간에 시니어급 직원의 고용 비용이 감소하나요?

직원의 누적 연간 기준액이 법정 상한액에 도달하면 연금 및 장애 보험료 납부가 중단됩니다. 질병, 사고 및 건강 보험료와 적용 가능한 노동 기금, 연대 기금 및 FGŚP 분담금 및 소득세는 계속 납부되므로, 비용 감소는 전체가 아닌 일부에 해당합니다.

건강 보험료와 사회 보험의 차이점은 무엇인가요?

두 보험은 서로 다른 시스템을 지원하며 계산 방식도 다릅니다. 직원의 연금, 장애 및 질병 보험료는 해당 사회 보험 기준액을 바탕으로 계산됩니다. 9%의 건강 보험료는 해당 기준액에서 직원이 부담하는 사회 보험료를 제외한 금액을 기준으로 별도로 계산됩니다. 고용주 부담 사회 보험료는 추가적인 고용 비용이지만, 직원의 건강 보험료는 그렇지 않습니다.