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立陶宛全球薪资服务：
自动化且合规的税务管理

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薪资管理

针对欧元结算波罗的海招聘的立陶宛薪资服务

对于构建技术团队、共享服务中心、财务运营、物流职能、销售团队、工程角色以及波罗的海市场准入团队的公司来说，立陶宛是极具吸引力的欧盟招聘市场。然而，在立陶宛进行薪资管理不应被视为简单的欧元工资转账。雇主必须管理 GPM 所得税、Sodra 社会保险、医疗保险、NPD 申请、合同类型缴纳差异、工资单、带薪假、加班费、出差津贴、员工记录以及每月薪资申报。

NNRoad 为已在立陶宛雇佣员工并需要可靠的本地薪资运营的公司提供立陶宛薪资服务。作为立陶宛薪资服务提供商，我们支持每月从总额到净额的工资计算、GPM 代扣支持、Sodra 缴纳处理、薪资报告、工资单编制、员工入职数据、每月报告支持以及专注于合规的薪资管理。

立陶宛薪资管理对外国公司尤为重要，因为该国将欧盟劳工标准与非常具体的本地薪资机制结合在一起。一份毛薪报价可能看起来很简单，但最终的净薪资和雇主成本可能会根据 NPD、第二支柱养老金参与情况、定期或长期合同状态、工伤风险类别、出差津贴处理以及员工是本地人、欧盟流动人员还是第三国国民而发生变化。

此立陶宛薪资服务适用于

  • 在立陶宛设有实体并拥有本地员工的外国公司
  • 在境外管理立陶宛薪资的区域人力资源或财务团队
  • 在维尔纽斯、考纳斯、克莱佩达、希亚乌利艾、帕内韦日斯或立陶宛各地远程地点招聘的公司
  • 在 GPM、Sodra、NPD、工资单、带薪假、每月薪资报告和法定申报数据方面需要支持的雇主
  • 招聘开发人员、共享服务员工、销售团队、支持团队、物流协调员或波罗的海市场准入员工的企业
  • 正在决定在立陶宛采用薪资外包还是名义雇主作为合适的招聘模式的公司

仅限薪资管理、立陶宛名义雇主还是工作许可支持？

在立陶宛运行薪资发放之前，公司应首先确认是否已建立正确的法律雇佣结构。当您的公司是法定雇主时，薪资外包才有效。如果没有立陶宛实体、没有雇主注册或无法在当地聘用第三国国民，则在开始发放薪资前应审查 EOR 或外派雇佣支持。

仅限薪资支持适用于现有的立陶宛雇主

在薪资外包模式下，您的公司仍是法定雇主。NNRoad 提供薪资计算、法定扣除、报告数据、工资单和薪资记录支持。当您的公司已经拥有立陶宛实体、雇佣合同、纳税人设置、Sodra 雇主注册以及在当地履行雇主义务的能力时，该模式最为适用。

何时立陶宛 EOR 可能更合适

如果您的公司想在立陶宛招聘员工但没有当地实体，NNRoad 的 立陶宛名义雇主 (EOR) 服务 可能更为合适。在 EOR 模式下，使用当地的雇佣结构来招聘和管理员工，而薪资发放、Sodra 注册、法定扣除和人力资源管理则在当地处理。

何时应审查外籍员工支持

如果员工是在立陶宛工作的非欧盟或非欧洲经济区外籍人士，则应结合临时居留许可、工作许可或劳动力市场需求决定要求、雇主中介、工作地点、薪资水平、合同期限和开始日期来审查薪资发放。在这些情况下，NNRoad 的 立陶宛外派雇佣服务 可能比仅限薪资支持更相关。

何时需要全球薪资协调

如果您的公司在管理立陶宛薪资的同时还涉及拉脱维亚、爱沙尼亚、波兰、德国、北欧地区或其他国家的薪资，NNRoad 的 全球薪资服务 可以帮助实现薪资协调、报告日历、国家级合规工作流和雇主成本可见性的集中化。

如需官方背景信息，雇主可以查看欧盟移民门户网站的 立陶宛受雇人员指南.

NNRoad 在立陶宛薪资周期中处理的内容

NNRoad 的立陶宛薪资外包服务围绕完整的每月薪资工作流程构建：员工设置、薪资输入收集、毛利转净利计算、法定扣除、雇主审核、工资单准备、报告支持和薪资记录维护。

每月毛利转净利薪资计算

我们以欧元计算薪资，包括基本工资、固定津贴、奖金、佣金、加班费、夜班补贴、节假日工作补贴、应税福利、出差津贴、无薪假、带薪假、员工扣除额、GPM、Sodra 缴款、适用的第二支柱养老金参与以及最终净工资。

GPM 所得税支持

我们协助计算就业收入的立陶宛个人所得税，包括累进年税率考量、NPD 应用、员工特定扣除额以及年初至今的工资数据。高收入者需要特别关注，因为 2026 年的 GPM 结构采用了 20%、25% 和 32% 的年度税率档次。

Sodra 缴款处理

我们支持员工和雇主的社会保险计算，包括员工养老金、疾病、产假和医疗保险缴款，雇主失业保险、事故与职业病类别、保障基金以及适用的长期就业基金项目。

NPD 和净薪资计算

非纳税收入金额（即 NPD）可能会显著影响中低收入员工的实得薪资。工资单应仅在适当时应用 NPD，并在薪资、奖金、多雇主身份或员工申报数据发生变化时进行重新计算。

工资单与员工薪资沟通

我们准备的工资单有助于员工了解毛薪、津贴、加班费、GPM、Sodra 扣除额、医疗保险、养老金参与情况、NPD、必要的雇主端成本信息以及净薪资。清晰的工资单可以减少员工疑问并提高薪资透明度。

SAM、GPM 和薪资报告支持

我们协助整理用于 Sodra 和 VMI 报告的薪资数据，包括员工层级的薪资、税收、社会保险、工作时间、假期和法定扣除记录。薪资报告可以与人力资源、财务和管理需求保持一致。

最终薪资结算与员工离职支持

当雇佣关系结束时，我们根据经批准的人力资源输入数据，协助计算无薪工资、未休假补偿、适用的遣散费相关项目、扣除额、GPM、Sodra 处理以及最终薪资记录。

2026 年立陶宛薪资合规概览

立陶宛薪资合规受税款扣缴、Sodra 报告、最低工资规则、工作时间、工资单要求和雇佣文件的影响。下表总结了雇主在处理薪资前应审查的主要薪资项目。

薪资领域雇主须知薪资影响
薪资币种立陶宛使用欧元。雇佣合同、工资单、薪资报告、工资发放和法定申报应以欧元 (EUR) 为准。
最低工资从 2026 年起，最低时薪为 7.05 欧元，最低月薪为 1,153 欧元。最低月薪适用于非技术性工作。薪资管理应根据当前的工资底线和职位分类，对低薪、兼职、实习生和运营岗位进行核查。
工资发放时间薪酬通常每月至少发放两次，或根据员工要求每月发放一次，且不得晚于月底后的 10 个工作日。薪资日历应包括数据截止日期、审批、付款日期和工资单送达日期。
GPM 所得税就业收入根据与全国平均工资挂钩的年度收入门槛，按 20%、25% 和 32% 的税率累进征税。薪资管理必须跟踪年初至今的收入，避免将所有员工都视为统一的 20% 税率情况。
NPDNPD 可为符合条件的员工减少应纳税的就业收入。当薪资、奖金、员工申报或多雇主身份发生变化时，薪资管理应更新 NPD。
员工 Sodra员工承担的社会保险和医疗保险缴费比例通常为 19.5%，其中包括 6.98% 的医疗保险。这是一项主要的员工扣除项，应在工资单上清晰显示。
雇主 Sodra 及基金雇主承担的缴费取决于合同类型和风险类别。长期合同和定期合同可能会产生不同的雇主成本。薪资设置应在首次发薪前确认合同类型、意外险类别和雇主缴费项目。
Sodra 底线当薪酬低于最低月薪时，可能会适用社会保险缴费底线，但存在例外情况。兼职、无薪假和低薪案例需要仔细审核。
年假每周 5 天工作制的最少年假为 20 个工作日，每周 6 天工作制为 24 个工作日。薪资管理应跟踪假期累积、带薪假、未休假和最终补偿。
加班和夜间工作夜间工作和加班要求至少 1.5 倍工资；休息日或节假日的劳动通常要求至少双倍工资；节假日加班要求至少 2.5 倍工资。薪资管理需要准确的工时表、排班数据和已批准的加班记录。
出差津贴免税每日津贴的处理取决于薪资门槛和证明文件。出差频繁的团队在报销或支付津贴前应审核每日津贴规则。
外籍员工非欧盟/欧洲经济区员工可能需要临时居留许可、工作许可或劳动力市场需求决定。工资单应与工作授权、雇主结构和入职日期保持一致。

如需官方参考，雇主可以查阅国家劳动监察局的 薪酬指导、社会保障与劳动部的 社会保险缴费指导、VMI 的 个人所得税法以及国家劳动监察局的 最低年带薪假指导.

当地细微差别：GPM、NPD、Sodra 和出差

立陶宛工资单最重要的细微差别在于，净薪资是由月度计算和年度阈值共同决定的。工资单不应在不考虑 NPD、Sodra 上限、第二支柱养老金参与情况、定期合同状态和年初至今收入的情况下，直接将固定的税率应用于总薪资。

GPM 从 2026 年起实行累进税制

年度就业收入区间2026 年 GPM 税率工资单备注
最高不超过 36 倍全国平均工资20%大多数员工的标准就业收入区间。
高于 36 倍且最高至 60 倍全国平均工资25%适用于高薪专家、高管和某些外派人员。
高于 60 倍全国平均工资32%适用于最高年度收入部分。

NPD 会改变员工的净薪资

NPD 是立陶宛的一种非税收收入金额，可降低符合条件的员工的应纳税基数。它对中低收入员工最为重要。工资单应确认员工是否在此雇主处申请 NPD，特别是当员工有多个雇主、浮动收入、奖金或薪资变动时。

Sodra 不仅仅是一个税率

员工端的 Sodra 通常是 GPM 之后最明显的扣除项，但雇主端的成本也很重要。长期合同和定期合同可能导致不同的雇主缴费水平。事故和职业病缴费类别也会根据公司的风险状况而有所不同。

第二支柱养老金参与

参与补充养老金积累的员工可能会有额外的工资单扣除。这应在入职期间确认，因为它会影响净薪资和员工沟通。

针对低薪和兼职情况的 Sodra 底线

若员工的月薪低于最低月薪，除非符合豁免条件，否则可能会适用 Sodra 缴费底线。这对于兼职员工、休无薪假员工、拥有多个雇主的员工以及工作时间不固定员工尤为重要。

出差津贴

立陶宛对于出差津贴何时可视为非税收项目有特定规定。从 2026 年起，提高后的最低工资也将影响免税津贴待遇的薪资门槛。频繁出差的团队在支付款项前，应审查差旅政策、薪资水平、出差记录和报销流程。

工作时间、休假、最终薪资和员工记录

立陶谷薪资结算必须与雇佣记录保持一致。如果雇主延迟支付工资、未能记录加班、错误计算休假工资或将最终薪资结算视为普通的月度薪资发放，那么仅有正确的税务计算是不够的。

工作时间和加班记录

标准工作时间为每周 40 小时，除非适用缩短工作时间或兼职工作。薪资结算应与考勤数据、工作安排、加班审批、夜间工作、休息日工作和公共假期工作挂钩。如果没有可靠的时间记录，加班费和溢价工资可能会计算错误。

年假和平均报酬

员工通常有权享受带薪年假，5 天工作制为至少 20 个工作日，6 天工作制为 24 个工作日。休假工资基于平均报酬，因此薪资结算应保持清晰的薪资、奖金和工作时间记录。

公共假期和休息日工作

在节假日或休息日进行的工作可能需要支付溢价工资或按休假时间处理。薪资结算应区分普通加班、夜间工作、休息日工作、节假日工作以及节假日的加班，因为其倍数可能不同。

病假和社会保险记录

病假会影响薪资结算、雇主支付义务、Sodra 福利和员工记录。薪资结算应记录患病日期、证明文件、雇主支付期间以及任何与 Sodra 相关的报告数据。

最终薪资结算

最终薪资结算可能包括未付工资、未使用假期补偿、加班费、奖金、扣款、GPM、Sodra 处理和与离职相关的款项。它应与正常的月度薪资周期分开进行审核。

员工工资单和书面记录

雇主必须向员工提供关于计算金额、实付金额、扣除金额及工作时长（包括加班）的书面或电子信息。因此，工资单应清晰显示薪资金额和关键的工作时间信息。

立陶宛薪资实施清单与常见错误

在立陶宛实施薪资发放应在首次发放工资前开始。正确的设置可以减少后续在 GPM、Sodra、NPD、带薪假工资、出差津贴处理和员工记录方面的更正工作。

实施清单

  1. 确认雇主结构： 决定仅提供薪资支持是否足够，或者是否需要考虑立陶宛 EOR（名义雇主服务）。
  2. 确认员工身份： 检查员工是立陶宛本地人、欧盟/欧洲经济区流动工人、第三国国民、派驻工人还是外派人员。
  3. 收集员工数据： 收集全名、个人身份数据、地址、税务状态、Sodra 数据、银行详情、入职日期、职位和工作地点。
  4. 配置薪资项目： 设置基本工资、津贴、奖金、佣金、加班费、夜班工资、出差津贴、无薪假、带薪假和应税福利。
  5. 设置法定扣除额： 配置 GPM、NPD、员工 Sodra、医疗保险、适用的第二支柱养老金以及雇主侧缴纳部分。
  6. 映射合同类型： 确认是无限期合同还是定期合同、兼职状态、试用期以及任何特殊的工时安排。
  7. 建立薪资日历： 定义数据提交截止日期、审批日期、工资发放日期、工资单送达日期以及法定报告支持的时间线。
  8. 运行模拟薪资： 在正式上线前，检查从总额到净额的输出、雇主成本、NPD、Sodra 扣除额和工资单格式。
  9. 维护每月记录： 保留薪资报告、工资单、付款凭证、工作时间记录、休假记录和法定申报支持数据。

所需的常用文件和数据

  • 公司法定名称及适用的立陶宛雇主注册详情
  • 员工全名、国籍、个人身份号码和地址
  • 雇佣合同、入职日期、职位名称、工作地点和工作时间表
  • 月薪、津贴、奖金、佣金、加班费和福利详情
  • NPD 申请状态及适用的第二支柱养老金信息
  • 员工银行付款信息
  • 休假余额、考勤记录、无薪缺勤和加班数据
  • 出差政策及适用的每日津贴记录
  • 如果薪资正在从另一家供应商转移，请提供之前的薪资报告
  • 临时居留许可、工作许可、劳动力市场需求决定书或适用的 A1 证书

应避免的常见错误

  • 假设仅靠薪资发放服务即可在没有立陶宛法定雇主的情况下运作
  • 对所有员工统一应用 20% 的 GPM，而不跟踪年度阈值
  • 忘记 NPD 可能会改变每月净薪资
  • 在固定期限合同中使用错误的雇主 Sodra 税率
  • 忽视针对低薪或兼职员工的 Sodra 底线
  • 在未审查职位分类的情况下，为合格工作支付最低工资
  • 将出差津贴自动视为免税
  • 在工作授权明确之前处理外国员工
  • 针对长期类员工角色使用承包商安排
  • 未能为最终薪资结算跟踪未使用的假期和加班

何时使用 EOR 比使用承包商更安全

如果一名常驻立陶宛的员工是全职的、由您的公司管理、融入您的团队、使用您的系统并像员工一样定期获得报酬，那么承包商安排可能会产生雇佣和薪资风险。对于长期受控的角色，NNRoad 的 立陶宛名义雇主 (EOR) 服务 可能是更安全的结构。

基于项目的劳动力需求

如果业务需求是灵活的项目交付而非标准雇佣关系，NNRoad 的 立陶华按需人才服务 可能值得考虑，但需视当地聘用和分类检查而定。

立陶宛薪资服务常见问题解答及后续步骤

立陶宛薪资服务提供商做什么？

立陶宛薪资服务提供商帮助雇主计算工资、GPM、NPD、员工 Sodra 扣除额、雇主缴款、工资单、薪资报告、带薪假、加班费、出差津贴和最终薪资结算。除非使用名义雇主 (EOR) 模式，否则客户公司仍为法定雇主。

在立陶宛，薪资外包与名义雇主 (EOR) 是一回事吗？

不是。薪资外包是为由您的公司合法雇佣的员工提供薪资管理支持。名义雇主是一种不同的模式，当您的公司在立陶宛没有实体时，使用当地雇主结构来雇佣和管理员工。

立陶宛主要的员工薪资扣除项有哪些？

常见的员工端扣除项包括 GPM 所得税、员工 Sodra 社会保险、医疗保险以及适用的第二支柱养老金缴款。确切的净薪资还取决于 NPD 和年度收入阈值。

公司应为哪些雇主薪资成本做预算？

雇主成本可能包括税前工资、雇主 Sodra 缴款、保障基金和长期就业基金缴款、工伤及职业病保险、带薪休假成本、福利、工资管理成本，以及在使用 EOR 模式时产生的 EOR 服务费。

2026 年立陶宛的最低工资是多少？

从 2026 年起，立陶宛的最低时薪为 7.05 欧元，最低月薪为 1,153 欧元。最低月薪适用于非技术性工作，因此应单独评估技术性岗位的薪资。

立陶宛员工每年有多少带薪休假？

对于每周工作 5 天的员工，通常至少享有 20 个工作日的带薪年假；对于每周工作 6 天的员工，则为 24 个工作日。某些员工群体可能有权享受更长的假期。

外国公司可以在没有当地实体的情况下运行立陶宛工资发放吗？

仅限工资发放的支持通常假设存在有效的当地雇主。如果没有立陶宛实体或雇主设置，使用立陶宛名义雇主（EOR）对于合规招聘和工资管理可能更为务实。

NNRoad 能否为立陶宛的外国员工提供工资发放支持？

可以。NNRoad 可以为外国员工提供工资计算和报告数据支持，但在开始发放工资之前，应先审查临时居留许可状态、工作许可或劳动力市场需求决策、雇主担保、税务状态、Sodra 处理方式以及雇佣结构。

我们如何开始立陶宛工资外包？

首先确认您的公司是否已有立陶宛雇主实体、计划雇佣多少员工、他们的工作地点、薪资结构、合同类型、外国员工身份以及当前的工资发放流程。随后，NNRoad 可以帮助您评估仅限工资发放支持、立陶宛 EOR 还是更广泛的全球工资结构是正确的方案。

在立陶宛发放工资需要仔细处理欧元薪资、GPM、NPD、Sodra、医疗保险、合同类型缴款差异、最低工资、休假工资、加班费、出差津贴、工资单以及外国员工合规性。对于外国雇主，应在第一位员工开始工作前确认正确的雇佣结构。

NNRoad 通过结构化且专注于当地合规性的流程，帮助公司管理立陶宛的薪资。无论您是从其他供应商转移薪资业务、通过立陶宛实体雇用第一位员工、管理波罗的海地区的员工，还是正在决定薪资外包或名义雇主（EOR）是否是合适的模式，我们都能帮助您评估实际的后续步骤。

联系 NNRoad 以讨论立陶宛薪资外包、GPM 和 Sodra 处理、每月薪资报告支持，以及仅提供薪资支持或立陶宛名义雇主（EOR）是否是您招聘计划的合适结构。

常见问题解答

立陶宛薪资服务商帮助雇主计算工资、GPM、NPD、员工 Sodra 扣除额、雇主缴款、工资单、薪资报告、带薪假工资、加班费、出差津贴和最终薪资。除非使用名义雇主模式，否则客户公司仍是法定雇主。

不可以。薪资外包是为您公司合法雇用的员工提供薪资管理支持。名义雇主（EOR）是一种不同的模式，当您的公司没有立陶宛实体时，使用当地雇主结构来雇用和管理员工。

常见的员工端扣除项包括 GPM 所得税、员工 Sodra 社会保险、医疗保险以及适用的第二支柱养老金缴款。确切的净工资还取决于 NPD 和年度收入门槛。

雇主成本可能包括毛工资、雇主 Sodra 缴款、保障基金和长期就业基金缴款、工伤与职业病保险、带薪假成本、福利、薪资管理成本，以及在使用 EOR 模式时的 EOR 服务费。

员工通常每年至少享有 20 个工作日的带薪年假（针对每周 5 天工作制）或 24 个工作日（针对每周 6 天工作制）。某些员工群体可能有权享受更长的假期。

仅提供薪资支持通常假设存在有效的当地雇主。如果没有立陶宛实体或雇主设置，立陶宛名义雇主（EOR）对于合规招聘和薪资管理可能更为务实。