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马耳他全球薪资服务：
自动化且合规的税务管理

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薪资管理

面向本地团队、跨境雇主及市场准入的马耳他薪资服务

对于正在组建财务团队、游戏及 iGaming 业务、技术中心、海事与航空支持、专业服务、旅游与酒店业团队、客户支持中心以及区域市场准入职能的公司来说，马耳他是欧盟境内一个务实的招聘地点。然而，在马耳他进行薪资管理不仅仅是支付欧元工资。雇主必须管理 FSS 税务扣缴、第一类社会保障缴款、产假与领养假信托缴款、明细工资单、Jobsplus 聘用记录、法定奖金、假期余额、加班费、年度薪资报表以及第三国国民的工作许可。

NNRoad 为已在马耳他雇佣员工并需要结构化本地薪资运营的公司提供马耳他薪资服务。作为马耳他薪资服务提供商，我们支持每月从总额到净额的薪资计算、FSS 税务支持、SSC 缴款处理、工资单制作、薪资报告、员工入职数据、Jobsplus 记录协调以及年终薪资支持。

马耳他薪资管理对外国公司尤为重要，因为本地薪资管理结合了税务、社会保障、雇佣记录和移民身份。适用于马耳他常住员工的薪资流程，对于非欧盟员工、跨境员工、远程员工、兼职员工或受《工资监管令》约束的员工可能需要额外的审核。

本马耳他薪资服务面向对象

  • 拥有马耳他实体和本地员工的外国公司
  • 从境外管理马耳他薪资的区域人力资源或财务团队
  • 在瓦莱塔、斯利马、圣朱利安、比尔卡拉、莫斯塔、考尔米、马尔萨、戈佐或远程地点招聘的公司
  • 在 FSS、SSC、FS4、FS5、FS3、FS7、工资单和 Jobsplus 记录方面需要支持的雇主
  • 招聘财务专业人员、游戏从业人员、技术团队、销售人员、酒店业员工或市场准入人员的企业
  • 正在决定在马耳他采用薪资外包还是名义雇主作为合适的招聘模式的公司

仅限薪资管理、马耳他 EOR 还是单一许可支持？

在马耳他进行薪资结算之前，公司应首先确认是否已建立正确的法律雇佣结构。当您的公司是法定雇主时，薪资外包才有效。如果没有马耳他实体、没有雇主注册或无法在当地雇用第三国国民，则在开始薪资结算前应审查 EOR 或外籍员工雇佣支持方案。

仅限薪资支持适用于现有的马耳他雇主

在薪资外包模式下，您的公司仍是法定雇主。NNRoad 提供薪资计算、法定扣款、FSS 数据、工资单、年度薪资报表和薪资记录支持。当您的公司已拥有马耳他实体、雇佣合同、PE 编号、Jobsplus 雇主设置以及在当地履行雇主义务的能力时，该模式最为适用。

何时马耳他 EOR 可能更合适

如果您的公司想在马耳他招聘但没有当地实体，NNRoad 的 马耳他名义雇主 (EOR) 服务 可能更为合适。在 EOR 模式下，使用当地雇佣结构来招聘和管理员工，而薪资、FSS、SSC、工资单、雇佣记录和人力资源管理则在当地处理。

何时应审查单一许可 (Single Permit) 支持

如果员工是将在马耳他实际工作的第三国国民，则应结合单一许可流程、雇主担保、劳动力市场测试或空缺招聘流程（如适用）、雇佣合同、职位名称、薪资水平和入职日期来审查薪资结算。在这些情况下，NNRoad 的 马耳他外籍员工雇佣服务 可能比仅限薪资支持更相关。

何时需要全球薪资协调

如果您的公司在管理马耳他薪资的同时，还在管理意大利、塞浦路斯、英国、爱尔兰、西班牙、德国、阿联酋或其他市场的薪资，NNRoad 的 全球薪资服务 可以帮助集中化薪资协调、报告日历、国家级合规工作流和雇主成本透明度。

如需官方背景资料，雇主可以查看 Jobsplus 关于 雇用第三国国民的指导意见、Identità 的 单一许可文件要求以及欧盟移民门户网站的 马耳他受雇人员概览.

NNRoad 在马耳他薪资周期中处理的内容

NNRoad 的马耳他薪资外包服务围绕完整的薪资工作流构建：员工设置、薪资输入收集、从总额到净额的计算、法定扣款、雇主审核、工资单编制、FSS 支持、Jobsplus 记录对齐以及年终薪资支持。

每月从总额到净额的工资计算

我们以欧元计算薪资，包括基本工资、固定津贴、法定奖金、每周津贴、佣金、加班费、应税实物福利、无薪假、带薪假、病假、员工社会保障缴款 (SSC)、FSS 税、其他授权扣除额以及最终净工资。

FSS 税和 FS 表单支持

我们协助整理马耳他最终结算系统 (Final Settlement System) 的工资数据，包括员工税务状态、FS4 数据、每月 FS5 付款通知支持、员工 FS3 报表数据以及年度 FS7 对账支持。目标是使每月工资与年终报告保持一致。

第一类社会保障缴款 (Class 1 SSC) 处理

我们支持第一类社会保障缴款的工资记录和计算，包括员工和雇主部分、缴款类别检查、工资档次处理以及每月付款支持。如果员工从事兼职工作或有多份工作，可能需要进行额外审核。

产假与领养假信托缴款支持

雇主根据适用的工资规则向产假与领养假信托缴款。这是一种由雇主支付的缴款，不应从员工工资中扣除。NNRoad 协助在雇主成本报告中正确反映这一点。

工资单和员工薪资沟通

马耳他雇主必须提供明细工资单。NNRoad 制作的工资单可帮助员工了解总薪资、正常工时、加班费、奖金、津贴、佣金、假期余额、已使用的病假、扣除额、FSS、SSC 和净工资。

Jobsplus 聘用与终止记录支持

员工入职和离职应与 Jobsplus 的聘用和终止记录保持一致。工资起始日期、终止日期、员工状态和工资单数据应与人力资源记录及法定申报相匹配。

最终工资结算与员工离职支持

当雇佣关系结束时，我们根据批准的人力资源输入，协助计算无薪工资、未休假期、法定奖金或津贴权益、加班费、扣除额、FSS、SSC、最终 FS3 数据以及 Jobsplus 终止记录支持。

马耳他薪资合规概览

马耳他薪资合规受 FSS 税扣缴、第一类 SSC、工资单规则、Jobsplus 记录、最低工资、法定奖金、假期、加班以及针对第三国国民的单一许可规则的影响。下表总结了雇主在处理工资前应审核的主要薪资项目。

薪资领域雇主须知薪资影响
薪资币种马耳他工资计算以欧元进行并支付。雇佣合同、工资单、工资报告、薪资支付和 FSS 记录应保持欧元 (EUR) 单位一致。
FSS 税收扣缴雇主通过最终结算系统 (Final Settlement System) 进行工资税扣缴。工资核算应准确收集 FS4 数据并准备每月 FS5 支持记录。
FS4员工在入职或税务身份发生变化时，需填写 FS4 受薪人身份声明。错误的 FS4 状态可能导致错误的税款扣缴和员工投诉。
FS5雇主每月提交 FSS 税款和社会保障缴款的付款通知及相关款项。工资日历应包括每月的 FS5 准备、审批和付款支持。
FS3 和 FS7雇主负责准备员工年度收入报表和年度对账文件。每月工资记录应与年终 FS3 和 FS7 数据对账。
社会保障缴款第 1 类社会保障缴款 (SSC) 适用于受雇人员，由雇主按月支付雇主和雇员各自承担的部分。工资核算应分别计算员工扣除额和雇主成本，并将其与每月付款记录进行核对。
产假与领养假信托雇主向信托基金支付缴款，不得从员工工资中扣除。这应包含在雇主成本报告和工资预算中。
明细工资单雇主必须在工资到期日或之前提供明细工资单。工资单应显示工资组成部分、正常工时与加班工时、假期、奖金、津贴、扣除额和净薪资。
Jobsplus 入职与离职入职和离职表格必须在要求的期限内提交。工资核算的入职和离职应与 Jobsplus 的雇佣记录保持一致。
最低工资与生活成本调整 (COLA)马耳他采用带有生活成本调整且基于年龄的全国最低工资标准。工资核算应根据当前标准核对全职、兼职、缩减工时和低薪员工。
带薪假期带薪假期以小时为单位表示，并根据工作时间安排进行调整。工资核算应追踪假期权利、已休假期、剩余余额和最终假期结算。
加班与 WROs加班规则可能取决于适用的工资监管令 (Wage Regulation Order) 和工作时间规则。工资核算需要准确的时间记录，不应将所有额外薪酬都视为固定津贴。
第三国国民非欧盟员工在开始工作前可能需要单次许可 (Single Permit) 和与雇主相关的授权步骤。工资发放起始日期应与工作许可、Jobsplus 记录和雇佣合同保持一致。

如需查阅官方参考资料，雇主可以查看 MTCA 的 FSS 报告义务，MTCA 的 FSS 下载和表格，社会保障局的 社会保障缴款指南，DIER 的 工资单指南，Jobsplus 就业表格指南，以及 DIER 的 国家最低工资页面.

本地细微差别：FSS、SSC、法定奖金和仅限雇主的缴款

最具马耳他特色的工资发放细微差别在于，每月工资发放必须关联员工税务状态、FSS 代扣税、SSC、法定奖金、仅限雇主的缴款以及年终对账。工资发放不应仅被视为净工资计算。

FSS 是核心工资税系统

马耳他使用最终结算系统 (Final Settlement System) 进行就业收入代扣。雇主应收集员工的 FS4 状态，通过工资发放计算扣除额，准备每月 FS5 数据，并保留支持年度 FS3 和 FS7 报告的记录。

FSS 报告应按月进行对账

如果每月工资、税款、SSC 或实物福利数据编码不正确，年终的 FS3 和 FS7 对账可能会变得非常困难。NNRoad 建议在第一次发薪前就检查工资类别，而不仅仅是在年终。

SSC 取决于缴款类别

第 1 类社会保障缴款并不总是简单的工资不设上限百分比。在确定扣除额之前，工资发放应确认员工年龄、工资水平、缴款类别、兼职状态和多重雇佣情况。

雇主向机构支付两部分 SSC

尽管员工部分是从工资中扣除的，但雇主仍负责向税务专员缴纳员工和雇主两部分的款项。因此，工资报告应清晰显示员工扣除额、雇主成本和应付总额。

仅限雇主的产假和领养假信托缴款

产假和领养假信托缴款由雇主支付，不应减少员工工资。它应显示在雇主成本报告中，特别是当总部将马耳他的雇佣成本与其他国家进行比较时。

法定奖金和每周津贴是工资发放项目

马耳他在年度内设有法定奖金和每周津贴。这些应纳入工资发放日历和成本预算中，包括为兼职员工、新员工和离职人员进行的比例计算。

实物福利应在工资发放前进行审核

公司用车、住房、搬迁支持、津贴、医疗保险、股权奖励和其他福利可能需要进行薪资税处理。薪资部门应在支付或在 FSS 记录中报告福利之前对其进行分类。

如需官方参考，雇主可以查阅 MTCA 的 FSS 报告义务，社会保障局的 产假与领养假信托缴款指南，以及 DIER 的 法定奖金和周津贴指南.

假期、加班、工资单和工作时间记录

马耳他薪资应与雇佣记录相连。如果雇主未能开具明细工资单、错误计算加班时间、遗漏假期余额或在未核对法定奖金和假期权利的情况下处理最终工资，那么仅有正确的 FSS 计算是不够的。

明细工资单应包含详细信息

马耳他工资单应包括雇主和雇员详情、已付总工资、正常工时和加班工时、已用假期及剩余余额、已用病假、奖金、津贴、佣金、扣除额和净薪资。这使得工资单设置成为一个合规问题，而不仅仅是一个员工沟通工具。

年假按小时计算

对于每周工作 40 小时的员工，年假以小时为单位表示其权利。薪资部门应针对兼职、缩减工时、变动工时和新员工的情况调整假期。在适用情况下，最终薪资应包括未使用的假期补偿。

病假取决于行业规则

病假权利可能因《工资规章令》(WRO) 而异。在不适用 WRO 的情况下，通用规则下可能适用最低权利。薪资部门应正确分类病假，并在相关时区分雇主支付的假期与社会保障福利处理。

加班应遵循合同、WRO 和工作时间规则

加班处理可能取决于员工的合同、适用的《工资规章令》和工作时间限制。薪资部门应在工资单上将正常工时、加班工时和加班费率逻辑分开。

公众假期和轮班工作需要准确的时间数据

酒店、游戏、客户支持、零售、安保、清洁、物流和运营团队通常需要轮班、在周末或公众假期工作。薪资部门在计算工资前需要可靠的排班表和考勤记录。

最终薪资需要单独审核

最终工资单可能包括未付薪资、未使用的带薪假期、法定奖金或津贴权利、加班费、扣款、FSS、SSC、最终 FS3 数据以及 Jobsplus 解雇记录。它应与正常的每月薪资结算分开进行审核。

如需官方参考，雇主可以查看 DIER 的 工资单要求, 假期指南, 病假指南，以及 加班指南.

常见问题解答

马耳他薪资服务提供商协助雇主计算薪资、FSS 税、第一类社会保障缴款 (Class 1 Social Security Contributions)、产假与领养假信托缴款、工资单、薪资报告、FS3/FS4/FS5/FS7 支持数据、法定奖金、假期工资、加班费以及最终工资。除非使用名义雇主模式，否则客户公司仍为法定雇主。

不是。薪资外包是为您公司合法雇佣的员工提供薪资管理支持。名义雇主 (Employer of Record) 是一种不同的模式，当您的公司在马耳他没有实体时，通过使用当地的雇主结构来雇佣和管理员工。

FSS 指最终结算系统 (Final Settlement System)。它是马耳他的就业收入预扣系统。雇主使用员工的 FS4 数据，计算薪资扣款，提交每月 FS5 支持数据，并准备年度 FS3 和 FS7 记录。

常见的员工端薪资扣款包括 FSS 税、员工第一类社会保障缴款和其他授权扣款。确切的计算取决于员工的税务身份、缴款类别、薪资、雇佣类型以及任何适用的附加福利。

雇主成本可能包括毛薪资、雇主社会保障缴款、产假与领养假信托缴款、法定奖金、每周津贴、带薪假期成本、加班费、福利、薪资管理成本，以及在采用 EOR 模式时产生的 EOR 服务费。

常见的马耳他薪资表格包括用于员工税务身份的 FS4、用于每月付款通知的 FS5、用于员工年度收入报表的 FS3，以及用于年度雇主对账的 FS7。