登录
联系我们

简化菲律宾半月薪资发放
及 BIR 1601-C 税务申报

立即开始
名义雇主
全球部署
按需人才
薪资管理

菲律宾薪资管理是涉及四个机构的工作流，而非单一的薪资计算

在菲律宾，薪资管理不仅仅是计算工资。合规的发薪流程必须关联员工工资、BIR 预扣税、SSS、PhilHealth、Pag-IBIG、地区最低工资规则、第13个月薪资、工资单、最终结算工资以及员工税务证明。对于在菲律宾运营的外国公司而言，最大的薪资风险通常不是某个公式错误，而是 BIR、SSS、PhilHealth、Pag-IBIG 和 DOLE 记录之间的不匹配。

NNRoad 提供 菲律宾薪资服务 面向已在菲律宾拥有本地雇主结构的公司，例如菲律宾公司、分支机构、子公司、区域总部 (ROHQ) 或注册的本地雇主安排。您的公司仍是法定雇主，而 NNRoad 提供每月薪资计算、法定缴款工作流、薪资报告、工资单及合规文档支持。

何时适合使用此菲律宾薪资服务

  • 您的公司已拥有菲律宾实体，并需要每月薪资外包支持。
  • 您正在马尼拉大都会、宿务、达沃、克拉克、卡维特、拉古纳、伊洛伊洛、巴科洛德、科拉松德戈多或菲律宾其他地区招聘员工。
  • 您的 HR 或财务团队位于菲律宾境外，需要显示总薪资、预扣税、SSS、PhilHealth、Pag-IBIG、净薪资和雇主成本的清晰报告。
  • 您在每月薪资计算、法定汇款、BIR 1601-C 数据、BIR 2316 表格、第13个月薪资及最终结算工资计算方面需要帮助。
  • 您雇佣本地员工、外籍员工、夜班员工、BPO 或共享服务人员、佣金制员工，或分布在菲律宾多个地区的员工。
  • 您正从基于电子表格的薪资管理转向具有审核、批准和合规检查的结构化每月发薪日历。

当薪资外包不足以解决问题时

薪资外包是为已经拥有合规菲律宾雇主的公司设计的。如果您的公司没有菲律宾实体但想在当地招聘员工，单纯的薪资外包可能无法解决法定雇主问题。在这种情况下，请查看 NNRoad 的 菲律宾名义雇主服务.

如果案件涉及在菲律宾工作的外国籍人士，工资单发放还应与外籍人士就业许可 (Alien Employment Permit)、工作签证、税务身份、雇佣合同、当地法定保障以及移民时间安排保持一致。如需外籍人士就业支持，请查看 菲律宾外籍人士就业服务。对于在多个国家运行工资单的公司，菲律宾工资单还可以与 NNRoad 的 全球工资单服务.

NNRoad 在菲律宾工资单周期中处理的内容

菲律宾工资单服务提供商应帮助雇主管理完整的每月工资单工作流程，而不仅仅是制作工资单。该流程应连接考勤数据、薪资组成部分、法定缴款、预扣税、员工记录、工资单审批、汇款文件和年终报告。

每月从总额到净额的工资计算

NNRoad 支持基于已批准的每月输入进行工资计算，包括基本工资、工作天数、缺勤、无薪假、加班、夜班津贴、休息日工作、节假日工作、津贴、奖金、佣金、预支工资、贷款、法定扣除额和最终结算项目。

BIR 预扣税支持

菲律宾的雇主负责代扣薪资预扣税。NNRoad 协助使用应税薪资、强制性扣除、发薪频率和适用的薪资预扣税表逻辑来计算每月预扣税。我们还协助整理用于每月和年度 BIR 报告的工资单数据。

SSS、PhilHealth 和 Pag-IBIG 缴款处理

NNRoad 根据当前的法定税表、员工薪资水平、缴款上限和员工类别，协助计算员工和雇主在 SSS、PhilHealth 和 Pag-IBIG 的缴款。工资单报告将员工扣除额与雇主方成本分开，以便员工和财务团队都能理解计算过程。

第 13 个月薪资计算

菲律宾工资单需要进行第 13 个月薪资规划。NNRoad 支持基于员工在日历年内赚取的底薪进行应计和支付计算，包括对新入职者、离职者以及服务不满一年的合规员工进行按比例计算。

工资单和员工沟通

员工应当能够理解其薪资是如何计算的。NNRoad 可以支持制作显示基本工资、加班、夜班津贴、津贴、法定扣除额、预扣税、贷款、净工资和其他工资单项目的工资单。

年终工资单文档

在年底时，雇主需要为 BIR Form 2316、年度预扣税汇总、第 13 个月薪资审核以及员工咨询准备清晰的记录。NNRoad 协助按月维护工资数据，从而无需手动重新构建年度文件。

面向本地和全球团队的管理报告

一份实用的菲律宾工资单报告应显示员工总薪资、法定扣除额、预扣税、净工资、雇主法定成本、第 13 个月薪资计提以及与上月的差异。NNRoad 协助准备报告，使海外总部可以在不丢失本地工资细节的情况下进行审核。

2026 年工资缴纳构成：SSS、PhilHealth、Pag-IBIG 以及 BIR 预扣税

菲律宾工资单需要在同一次发薪周期内进行多项法定计算。SSS 使用月薪信用 (Monthly Salary Credit) 表。PhilHealth 使用带有薪资下限和上限的保费率。Pag-IBIG 使用最高基金薪资上限。BIR 预扣税根据允许扣除后的应纳税薪酬以及相关的预扣税表进行计算。

2026 年规划的核心法定工资项目

工资项目当前工资参考对员工端的影响对雇主端的影响
SSS基于月薪信用的 15% 缴纳率，MSC 范围为 5,000 比索至 35,000 比索。员工缴纳部分根据 SSS 表格从工资中扣除。雇主缴纳部分在工资之外支付，并在适用时包括员工补偿 (Employees’ Compensation) 缴纳部分。
PhilHealth5% 的保费率，薪资下限为 10,000 比索，薪资上限为 100,000 比索。受雇成员承担一半的保费。雇主承担另一半保费。
Pag-IBIG / HDMF最高基金薪资为 10,000 比索；对于超过上限的员工，员工和雇主的缴纳额通常各封顶 200 比索。员工缴纳部分从工资中扣除。雇主对等缴纳部分单独支付，不应从工资中扣除。
BIR 预扣税根据应纳税薪酬，采用 0% 到 35% 的累进薪酬税率。预扣税会减少员工的净工资。雇主负责预扣、申报、汇款并开具年度税务文件。
第 13 个月薪资受保障员工在日历年内赚取的底薪至少为 1/12。员工获得一项法定年度福利。雇主应在全年范围内进行计提并编制预算。

为什么缴纳基数很重要

每个法定项目使用的计算基数都不同。SSS 使用月薪额度。PhilHealth 使用设有上下限的月基本工资。Pag-IBIG 使用设有上限的基金工资。BIR 预扣税是在扣除强制性缴款和其他工资处理后的应纳税薪酬基础上开始计算的。这就是为什么单一的“总工资 × 百分比”公式不足以应对菲律宾工资计算的原因。

官方参考链接

雇主可以查看官方的 SSS 缴款表、PhilHealth 的 雇主支付和申报程序、Pag-IBIG 第 460 号通告执行参考以及 BIR 的 预扣税页面.

区域工资令：菲律宾没有统一的国家工资底线

菲律宾的最低工资是区域性的、行业敏感的，并通过工资令频繁更新。这为在不同地点拥有员工的雇主带来了实际的工资计算挑战。一名马尼拉大都会的员工、一名中吕宋的员工、一名宿务的员工和一名达沃的员工可能并不享有相同的法定日薪底线。

区域工资令如何影响工资计算

工资计算状况其重要性工资控制点
不同地区的员工最低工资标准因地区而异，有时还因行业、城市或企业分类而异。将每位员工对应到正确的办公地点和工资令。
零售、服务、农业或小型机构某些工资令会对行业或企业规模进行区分。在未核实分类的情况下，请勿将非农业 NCR 税率应用于所有员工。
日薪制或时薪制员工最低工资通常以日薪率表示。工资计算应根据正确的区域工资基数计算日薪、时薪、加班费、节假日工资和休息日工资。
调往其他地点的员工调动可能会改变适用的区域工资逻辑。在地点变更后，请核查最低工资、津贴和工资分类。
在省份远程工作的员工远程工作可能会引发关于工作地点和工资令适用的疑问。记录员工的正式办公地点和工资计算基数。
分阶段实施的工资令某些工资令会在不同日期分阶段提高费率。工资计算系统应在每个生效日期前进行更新，而不仅仅是在第一次加薪时。

当前的 NCR 参考点

例如，官方 NWPC 工资矩阵列出了 2025 年 7 月 18 日生效的 NCR 工资令第 NCR-26 号，私营部门的日最低工资标准为 PHP 658 至 PHP 695。这不应被视为菲律宾所有地区的标准。它仅作为 NCR 地区的区域参考。

最低工资审核清单

  • 确认员工工作地点。
  • 确认行业或机构分类。
  • 检查员工是日薪制、月薪制、兼职还是计件工资。
  • 查看适用的工资令及生效日期。
  • 更新时薪、加班费、休息日、节假日和夜班计算。
  • 检查工资上涨是否影响第 13 个月薪资和雇主成本预算。
  • 保留工资令参考资料，以便进行薪资审计和回答员工疑问。

官方参考链接

雇主在确定每个地区的薪资之前，可以查看国家工资与生产力委员会（NWPC）的 日最低工资标准 以确保准确。

BIR 薪资循环：每月预扣、年终结算、2316 表及 Alphalist 数据

菲律宾薪资税务合规并不止于计算每月预扣税。雇主还需要年初至今的记录、年终薪酬审查、员工税务证明和年度信息申报数据。如果每月薪资编码不严谨，年终的 BIR 相关工作将会变得异常困难。

BIR 薪资申报图谱

BIR 薪资项目用途薪资控制点
BIR Form 1601-C针对薪酬预扣所得税的每月汇缴申报表。在进行申报和缴纳之前，薪资应将预扣税与批准的薪资报告进行核对。
薪酬预扣表用于确定应纳税薪酬的每月预扣税额。请使用正确的发薪频率和扣除强制性费用后的应纳税薪酬。
年终结算用于比较实际年度应纳税薪酬与已预扣税款的年终流程。每月薪资应将应纳税和免税薪酬项目分开。
BIR Form 2316发放给员工的薪酬支付/已扣税证明。在发放之前，员工记录、薪酬、福利和预扣税款必须准确无误。
年度信息申报及 Alphalist 数据支持雇主进行年度员工薪酬及预扣税申报。应尽早验证员工 TIN、入职日期、代报状态和应纳税薪酬。
福利税审查管理或监督人员的某些福利可能涉及最终福利税。在未经过审查的情况下，请勿将所有福利都作为普通职员薪酬处理。

为什么 BIR 工资数据应按薪酬类型进行编码

薪资、第 13 个月薪资、小额福利 (de minimis benefits)、应税津贴、非应税福利、佣金、附加福利、加班费和报销不应合并成一个通用的津贴项目。薪酬类型会影响代扣税、2316 表格、年度汇算清缴以及员工税务问题。

年终前需核实的员工主数据

  • 员工法定全名。
  • 税务识别号 (TIN)。
  • 入职和离职日期。
  • 代报税资格。
  • 应税薪酬和非应税薪酬。
  • 强制性扣缴款项。
  • 年度内代扣的税款。
  • 员工年中入职时的前雇主收入。
  • 适用的外籍员工税务身份。
  • 福利分类和附加福利审核。

官方参考链接

雇主可以使用 BIR 的 代扣税计算器, 代扣税资源，以及在准备月度和年度薪酬税务记录时使用官方 BIR 表格资源。

第 13 个月薪资与最终结算工资：引发年终和离职风险的菲律宾薪酬项目

在菲律宾，有两个薪酬项目会引发重复性的问题：第 13 个月薪资和最终结算工资。两者看起来都很简单，但都需要清晰的薪酬记录。雇主需要完整的基本工资历史、缺勤记录、无薪假、扣款、贷款余额、清算流程和离职日期。

第 13 个月薪资薪酬控制

第 13 个月薪资项目薪酬处理方式常见风险
基本公式至少为员工在日历年内赚取的基本工资的 1/12。包含或排除错误的薪酬要素可能会导致金额失真。
支付时间通常不晚于 12 月 24 日支付。如果不进行按月计提而等到 12 月再支付，可能会造成现金流压力。
新入职者与离职者仅工作了部分年份的员工可能会收到按比例计算的金额。遗漏部分年份的员工可能会引发劳动投诉。
缺勤与无薪假应审核该年度内实际赚取的基本工资。如果该期间未赚取工资，无薪假可能会影响计算基数。
佣金或浮动薪酬根据佣金是属于基本工资的一部分还是独立的浮动薪酬，某些薪酬结构需要进行特别审核。如果公式没有尽早说明，销售人员经常会对第 13 个月薪资的计算基数产生争议。

最终结算工资清单

  • 截至最后一个工作日的未付工资。
  • 按比例计算的第 13 个月薪资。
  • 适用的未使用服务激励假 (service incentive leave) 折算。
  • 薪资扣款、贷款、现金预支或责任项。
  • 代扣税调整。
  • SSS、PhilHealth 和 Pag-IBIG 的最终缴款审核。
  • 根据授权原因或公司政策，可能涉及的遣散费。
  • 最终工资单和工资报告。
  • BIR Form 2316 和在职证明办理流程。

为什么最终薪资应作为一项工资项目来处理

最终薪资不应留到最后一个发薪日才处理。在工资发放最终金额之前，人力资源部应确认离职日期、结清状态、未休假、待报销款项、贷款余额、法定扣除额和税务处理情况。

参考链接

雇主可以查阅以下内容 第 851 号总统令 关于第 13 个月薪资的规定，以及在准备离职人员工资时，关于最终薪资和在职证明的 DOLE 第 06-20 号劳工公告参考。

加班、夜班津贴、休息日、节假日和假期需要进行薪资类型分类

当员工在常规时间之外、夜间、休息日或节假日工作时，菲律宾的工资计算会变得更加复杂。这些项目应作为独立的薪资要素进行处理，而不是隐藏在单一的奖金行中。

薪资敏感型劳动项目

薪资项目关键薪资问题薪资影响
超过 8 小时的加班工作时间是否超过了标准的 8 小时工作日？通常情况下，普通工作日的加班工资为常规工资加上至少 25% 的补贴。
休息日或节假日的加班是否在休息日或节假日进行了加班？溢价计算方式不同于普通加班，应单独编码。
夜班津贴工作时间是否在晚上 10:00 至凌晨 6:00 之间？私营部门员工在涵盖的小时内，通常会获得至少为常规工资 10% 的额外夜班津贴。
休息日工作员工是否在预定的休息日工作？工资发放应应用休息日溢价规则并记录经理的批准。
常规节假日工作员工是否在常规节假日工作？节假日薪资规则可能会实质性地改变日薪成本。
特别非工作日工作员工是否在特别非工作日工作？常规节假日工作可能适用不同的溢价待遇。
服务激励假员工是否已完成一年的服务，并且在其他方面是否符合条件？未使用的可转换假期可能会影响最终薪资。
服务费分配雇主是否向客户收取服务费？服务费规则可能会影响餐饮、餐厅、酒店和服务行业的工资发放。

为什么考勤记录很重要

溢价薪资应有考勤记录、排班表、加班审批、夜班记录、节假日工作审批以及工资结算文档的支持。如果没有记录，薪资更正可能会演变成员工纠纷。

薪资编码建议

  • 将普通基本工资与加班费分开。
  • 将普通加班费与休息日加班费分开。
  • 将常规节假日工资与特别非工作日工资分开。
  • 将夜班津贴与夜间加班费分开。
  • 分别追踪带薪假和无薪假。
  • 分别追踪服务激励假余额及其转换。
  • 根据适用情况，将每个薪资要素映射到税务、SSS、PhilHealth、Pag-IBIG 以及第13个月薪资的处理方式。

参考链接

雇主可以查看 《劳动法》第三册参考 以了解核心工作条件、加班及工资相关条款。

在菲律宾的外籍员工：AEP、签证、税务身份与薪资必须保持一致

在菲律宾的外籍员工薪资应在首次发放工资前进行审核。薪资处理可能取决于外籍就业许可 (AEP)、工作签证、雇主实体、职位名称、薪资、税务居民身份、当地雇佣合同、社会保障覆盖范围，以及员工的部分薪酬是否在境外支付。

入职前需解决的外籍员工薪资问题

  • 员工是否需要外籍就业许可 (AEP)？
  • 员工是在申请 9(g) 工作签证还是通过其他移民途径？
  • 雇佣合同是否与 AEP 职位、职责、薪资和雇主相匹配？
  • 薪资是全额通过菲律宾薪资发放，还是部分通过海外薪资发放？
  • 该员工是居民外籍人士、从事贸易或业务的非居民外籍人士，还是不从事贸易或业务的非居民外籍人士？
  • 员工在开始发放薪资前是否需要办理菲律宾税务识别号 (TIN) 注册？
  • 是否需要为该员工缴纳 SSS、PhilHealth 或 Pag-IBIG？
  • 是否包含住房、搬迁、回国假、学费、税务平准或其它外派福利？
  • 该员工是否为经理或主管，其附加福利可能需要单独的税务审核？
  • 最终薪资、税务证明或签证注销的时机是否会影响离职薪资结算？

AEP 不等同于薪资激活

外籍就业许可 (AEP) 只是工作权利流程的一部分。在处理薪资之前，薪资部门还应确认签证状态、TIN、当地合同、工作开始日期、福利方案和内部审批。仅凭一份签署的录取通知书不足以实现合规的薪资激活。

拆分薪资需要仔细的记录

一些外派人员的部分薪资由菲律宾实体支付，部分由海外集团公司支付。这可能会引发薪酬税、社会保障、附加福利和报告方面的问题。雇主应在首次发薪前记录清楚谁负责支付、谁承担成本、工作地点在哪里以及福利如何发放。

薪资管理应与海外招聘支持相结合

如果您的公司需要向菲律宾招聘或调遣外籍人士，请查看 菲律宾外派员工就业服务。如果您的公司在菲律宾没有实体，请在选择独立的薪资外包之前查看 菲律宾名义雇主 (EOR) 服务 。

参考链接

雇主在协调外籍员工薪资与就业授权时，可以查看 DOLE 第 146-15 号部门令关于 外籍员工就业许可的规则 。

菲律宾薪资示例：为什么 80,000 PHP 毛薪不等于 80,000 PHP 税后净薪或成本

下例仅为说明之用，经过简化处理。它假设一名标准员工，月薪总额为 80,000 PHP，无应税福利、无加班费、无奖金、当月无第 13 个月薪资、无贷款、无预支薪资，并采用 2026 年的标准缴费设置。实际薪资可能会根据薪资等级、发薪频率、应税福利、员工类别、地区和最新的法定指南而有所不同。

说明性的月度毛薪转净薪计算

薪资项目说明金额说明
月薪总额80,000.00 PHP扣除前的员工毛薪。
员工 SSS1,750.00 PHP在当前 MSC 上限下的说明性员工 SSS 最高缴费额。
员工 PhilHealth2,000.00 PHP基于 80,000 PHP 月基本薪资的 5% PhilHealth 保费的一半。
员工 Pag-IBIG200.00 PHP在 10,000 PHP MFS 上限下的说明性员工 Pag-IBIG 最高缴费额。
预扣所得税的预估应税薪酬76,050.00 PHP在此简化示例中，毛薪减去上述强制性员工缴费后的金额。
预估预扣税约 10,887.55 PHP使用当前累进薪酬税结构进行的简化月度薪酬预扣计算。
预估员工净薪65,162.45 PHP毛薪减去员工法定扣除额和预估预扣税。
雇主 SSS（含 EC）3,530.00 PHP包含 EC 缴费在内的说明性雇主 SSS 最高份额。
雇主 PhilHealth2,000.00 PHP雇主承担一半的 PhilHealth 保费。
雇主 Pag-IBIG200.00 PHPPag-IBIG 雇主最高缴款额示例。
第 13 个月薪资计提和福利前的预估雇主成本PHP 85,730.00仅包含税前工资及雇主法定缴款。

实际结果可能发生变化的原因

  • 员工可能会获得加班费、夜班津贴、节假日工资、佣金或应税福利。
  • 员工可能处于不同的 SSS 工资信用等级。
  • 员工的工资可能低于或高于 PhilHealth 的底线或上限。
  • 员工可能会收到非应税的微量福利 (de minimis benefits) 或应税津贴。
  • 外籍员工可能需要不同的税务或法定保障审查。
  • 示例中未包含第 13 个月薪资，但在进行年度成本规划时应将其计提。
  • 地区工资令可能会影响最低工资、加班基数和日薪。

示例仅用于录用规划，而非最终工资单

在发布菲律宾录用通知之前，雇主应对税前工资、净工资、雇主法定缴款、第 13 个月薪资计提、溢价工资风险、福利和最终结算风险进行建模。如果法定扣除或税务处理建模不正确，承诺净工资可能会变得非常昂贵。

本地实体的菲律宾薪资设置包

一个规范的菲律宾薪资启动取决于准确的雇主注册、员工主数据、法定编号、福利分类、薪资日历和报告权限。缺失任何一项都可能导致 BIR、SSS、PhilHealth、Pag-IBIG 和员工工资单中出现重复错误。

公司级设置信息

  • 菲律宾实体的法定名称和注册详情。
  • BIR 注册、RDO 信息以及 eFPS 或 eBIRForms 申报工作流。
  • SSS 雇主注册和 My.SSS 访问权限。
  • PhilHealth 雇主编号和 EPRS 访问权限。
  • Pag-IBIG 雇主注册和付款工作流。
  • 薪资联系人及审批工作流。
  • 发薪频率、发薪日期和每月截止日期。
  • 银行付款流程和 PHP 工资付款文件要求。
  • 适用的工作地点和地区工资令。
  • 关于加班、夜班、节假日工作、休假、贷款、津贴、福利和最终结算的政策。
  • 会计科目、部门、成本中心和管理报告格式。
  • 当前的薪资服务商或内部薪资交接记录（如适用）。

员工级设置信息

  • 员工全名及身份详情。
  • TIN、SSS 编号、PhilHealth 编号和 Pag-IBIG MID 编号。
  • 雇佣合同、入职日期、职位名称、工作地点和员工类别。
  • 基本工资、发薪频率、日薪或月薪、津贴、奖金和福利。
  • 用于发放工资的银行详情。
  • 工作时间表、休息日、轮班模式以及相关的夜班安排。
  • 休假余额、服务激励假状态、无薪假记录和加班记录。
  • 若员工年中入职，需提供前雇主的 BIR Form 2316。
  • 外籍员工许可、工作签证、护照以及适用的外籍员工文件。
  • 相关的贷款、预支工资或授权扣款信息。

每月工资核算输入清单

  • 新员工入职和离职人员。
  • 薪资变更和晋升调整。
  • 加班、夜班津贴、休息日工作、法定节假日工作和特殊日期工作。
  • 奖金、佣金、激励金和追溯支付。
  • 带薪假、无薪假、产假、陪产假、单亲假和其他缺勤记录。
  • 贷款、预支工资、法定扣款和报销。
  • 应税和免税福利。
  • 区域工作地点变更。
  • 外籍员工许可或签证变更。
  • 成本中心、部门或项目编码更新。
  • 离职、解雇、分居或退休员工的最终结算数据。

来自其他供应商的迁移审核

如果您的公司正从其他薪资服务商或手动薪资核算转向 NNRoad，NNRoad 可能会要求提供先前的薪资报告、工资单、SSS 记录、PhilHealth 记录、Pag-IBIG 记录、BIR Form 1601-C 记录、Form 2316 历史记录、alphalist 数据、第 13 个月薪资记录、休假余额、贷款清单、福利分类以及未解决的薪资问题。这有助于在首次正式运行薪资核算前降低转换风险。

菲律宾每月及年度薪资核算日历

菲律宾的薪资核算流程应围绕每月和年度日历建立。工资发放、预扣税、SSS、PhilHealth、Pag-IBIG、第 13 个月薪资、BIR Form 2316 和年度对账并不都遵循相同的截止日期或工作流程。

推荐的每月薪资核算工作流程

薪资核算阶段具体事项雇主操作
薪资核算截止收集新员工入职、离职人员、考勤、加班、夜班津贴、休假、奖金、福利、扣款和银行变更信息。在约定的截止日期前提交已批准的薪资输入数据。
员工记录验证检查 TIN、SSS、PhilHealth、Pag-IBIG、工作地点、外籍员工身份及前雇主税务数据。在薪资计算开始前解决缺失的数据。
薪资计算草案计算总薪资、员工缴纳部分、预扣税、雇主缴纳部分、第13个月薪资计提以及净薪资。审核薪资报告草案并调查异常的净薪资变动。
溢价薪资审核审核加班、节假日工作、休息日工作、夜班及最低工资的影响。在薪资批准前确认工时记录。
雇主批准准备最终薪资报告、净薪资清单、法定扣除汇总、雇主成本报告及异常备注。在薪资发放和法定汇款准备前批准薪资。
薪资发放支持准备 PHP（菲律宾比索）格式的薪资发放汇总或银行文件。为薪资发放提供资金，并根据约定的发薪日期发放薪资。
工资单发布准备显示收入、法定扣除、税款、贷款和净薪资的工资单。分发工资单并利用薪资记录回答员工问题。
法定汇款支持准备 BIR、SSS、PhilHealth 和 Pag-IBIG 的薪资数据。将薪资与申报、付款和会计记录进行核对。

年度及基于事件的薪资里程碑

薪资事件典型时间重要性
第13个月薪资对于受保障的员工，不迟于12月24日。需要该日历年的完整基本工资历史记录。
BIR Form 2316 签发通常在上一纳税年度的1月31日之前。员工需要准确的年度薪酬和预扣税记录。
年度预扣税核对年底及次年初。薪资应将每月预扣税与年度薪酬数据进行核对。
区域工资令更新当新的区域工资令生效时。最低工资、日薪、加班基数和溢价薪资可能会发生变化。
外籍员工许可事件新员工入职、续签、变更雇主或变更职位。薪资应与 AEP、签证、合同和工作地点记录相符。
员工离职在辞职、解雇、分离或退休时。可能需要结算最终薪资、按比例计算的第13个月薪资、假期折算、税务调整以及 Form 2316 审核。

每月差异审核

每个发薪周期都应将当前薪资与上月进行比较。审核应标记出新入职员工、离职人员、最低工资更新、SSS 档次变更、PhilHealth 限额问题、Pag-IBIG 上限处理、加班激增、夜班变更、奖金发放、税务变更以及异常的净薪资变动。

在菲律宾需要薪资外包、EOR、外派雇佣或按需人才吗？

当公司仍在决定应如何聘用员工时，通常会寻找菲律宾薪资服务提供商。正确的途径取决于您的公司是否在菲律宾设有实体、该人员应作为员工还是其他身份、该员工是否为外籍人士，以及聘用形式是标准雇佣还是灵活的项目支持。

业务需求最适合的 NNRoad 方案它如何与薪资管理衔接
您已经拥有菲律宾实体，需要 BIR 代扣税、SSS、PhilHealth、Pag-IBIG、工资单、第 13 个月薪资、结算工资以及每月薪资报告支持。菲律宾薪资服务您的实体仍是法定雇主；NNRoad 提供薪资计算、法定工作流程和报告数据支持。
您想在菲律宾雇佣一名员工，但没有当地的法定实体。菲律宾名义雇主 (EOR)EOR 模式提供当地的雇佣途径，并通过当地雇主结构进行薪资管理。
您需要聘用或外派一名外籍人士到菲律宾工作。菲律宾外籍员工雇佣薪资应与 AEP、工作签证、TIN、税务身份、法定保障和薪酬结构保持一致。
您需要灵活的基于项目的支持，而非标准雇佣。菲律宾按需人才支付和合规模式可能与员工薪资不同，应在聘用前进行审核。
您在多个国家管理薪资，需要合并报告。全球薪资菲律宾薪资可以与更广泛的多国薪资报告和审批流程相连接。

不要试图通过薪资外包来解决实体问题

如果您的公司没有菲律宾雇主结构，仅靠薪资外包通常是不够的。首要决定应该是选择注册公司、使用 EOR、聘用承包商，还是选择其他合规的劳动力途径。

在未经审核的情况下，不要像对待员工一样处理承包商

员工、独立承包商、顾问、自由职业者、项目人员、借调人员和代理机构人员可能会产生不同的税务、劳动、福利和法定缴款结果。如果该人员在法律上属于员工，则可能适用菲律宾薪资、代扣税、SSS、PhilHealth、Pag-IBIG、最低工资、加班费、第 13 个月薪资和结算工资规则。

构建一份能够通过 BIR、DOLE 和福利机构审核的菲律宾薪资文件

当公司只有一名固定月薪员工时，菲律宾的工资发放可能看起来很简单。但当公司增加跨地区员工、加班费、夜班津贴、第13个月薪资、年中入职人员、外籍员工、福利、佣金、法定缴款上限、BIR 年度汇算清缴、最终结算工资以及年终税务证明时，复杂程度就会增加。

NNRoad 帮助雇主将菲律宾工资发放转变为结构化的月度及年度流程。一个更强大的流程包括：工资截止日期、员工记录验证、法定计算、预扣税审核、津贴审核、雇主审批、薪资支付支持、法定汇款数据、工资单发放、年终记录以及最终结算工资控制。

更强大的菲律宾工资发放流程能为您的团队带来

  • 更清晰的总额至净额（gross-to-net）和雇主成本报告。
  • 对 BIR 预扣税、SSS、PhilHealth、Pag-IBIG 和第13个月薪资的更好控制。
  • 更可靠地处理地区最低工资和分阶段工资令更新。
  • 在扣除项或净工资发生变化时，提供更清晰的员工沟通。
  • 对加班、夜班差价、节假日工作、休息日工作、请假和最终结算工资的更好处理。
  • 改进了针对外籍员工、AEP、工作签证、TIN 和分拆工资情况的协调工作。
  • 为 BIR、SSS、PhilHealth、Pag-IBIG、DOLE、会计、人力资源、财务和管理层审查提供更一致的记录。
  • 一个无需依赖手动修正即可支持菲律宾员工人数增长的工资结构。

从工资范围审查开始

为了评估您的菲律宾工资发放需求，请准备好您的本地实体状态、员工人数、员工国籍、工作地点、薪资结构、发薪频率、BIR 设置、SSS 设置、PhilHealth 设置、Pag-IBIG 设置、当前的工资发放流程以及目标发薪启动日期。随后，NNRoad 可以帮助确认您的案例属于菲律宾工资发放外包、EOR（名义雇主）、外派员工就业、按需人才还是综合劳动力解决方案。

如需更广泛的菲律宾劳动力规划，您还可以查看 菲律宾国家中心 或通过以下方式估算雇佣成本： 菲律宾劳动力成本计算器.

常见问题快速解答

菲律宾的薪资发放非常复杂，因为雇主必须同时管理多个合规流程。每月的发薪流程可能涉及 BIR 预扣税、SSS、PhilHealth、Pag-IBIG、地区最低工资核查、加班费、夜班津贴、第 13 个月工资计提、工资单以及年末 BIR 2316 表格数据。每个机构使用的缴费基数、上限、表格和截止日期都不同，因此薪资发放应被视为一个多机构的工作流，而不仅仅是一项计算。

通常不需要。薪资外包是为已经拥有菲律宾雇主结构的公司设计的，例如当地公司、分支机构、子公司、区域总部 (ROHQ) 或注册雇主安排。如果您的公司在菲律宾没有实体但希望在当地雇用员工，那么菲律宾名义雇主 (EOR) 服务可能比单纯的薪资外包更合适。

员工端的主要扣除项包括：薪资预扣税、SSS 员工缴费、PhilHealth 员工部分、Pag-IBIG 员工缴费，以及任何合法的扣除项（如员工贷款或预支工资）。雇主还需支付雇主端的 SSS、PhilHealth 和 Pag-IBIG 缴费。薪资发放应将员工扣除项与雇主成本分开，以便工资单和管理报告都能清晰呈现。

菲律宾的最低工资是通过地区工资令设定的，而不是单一的国家工资底线。费率可能因地区、行业、企业规模和生效日期而异。例如，国家首都区 (NCR) 有自己的工资令及每日最低工资范围，而中吕宋、CALABARZON、中米沙鄢、达沃地区和其他地区则使用不同的工资令。在计算基本工资、加班费、夜班津贴、节假日工资和休息日工资之前，薪资发放应将每位员工映射到正确的办公地点和工资分类。

第 13 个月工资通常至少为员工在日历年内赚取的基本工资的十二分之一。仅工作了部分年份的员工可能会收到按比例计算的金额。雇主应根据基本工资记录进行计算，而不是根据粗略的月度估计，并且在确定最终金额之前，应核查新入职者、离职者、无薪假、产假相关的工资差额以及佣金占比高的薪酬结构。

BIR Form 2316 是薪酬支付/代扣税款证明。它汇总了员工的年度薪酬、代扣税款及相关的工资单信息。该表格非常重要，因为员工将其用于税务申报或代报，而雇主将其作为年度薪酬税务报告的一部分。清晰的每月工资编码使 Form 2316 的编制变得更加容易，并减少了年终更正工作。

外籍员工的工资单应结合外籍雇佣许可 (AEP)、工作签证、税号 (TIN)、雇佣合同、税务状态、福利、社会保障覆盖范围以及薪资支付结构进行审核。AEP 与雇主和职位挂钩，因此工资记录应与员工获准的职位名称、雇主及薪酬方案相匹配。在首次发放薪资前，应审核拆分工资、离岸薪酬及外派福利。

重要记录包括：雇佣合同、工时记录、工资单、工资登记簿、BIR 代扣税记录、SSS 汇款、PhilHealth 汇款、Pag-IBIG 汇款、Form 2316 数据、第 13 个月薪资计算、请假记录、加班和夜班记录、地区工资令参考、员工贷款、最终薪资计算以及外籍员工许可文件。这些记录有助于支持员工咨询、政府审计、劳动争议和年终税务报告。