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罗马尼亚全球薪资服务：
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薪资管理

罗马尼亚薪资管理是一项 D112 和 REGES-Online 的合规要求，而不仅仅是净工资计算

在罗马尼亚，人们经常通过净工资来讨论薪资，因为员工通常会比较到手工资。然而，对于雇主而言，合规的罗马尼亚薪资管理始于劳动合同，并涉及毛薪、CAS、CASS、薪资所得税、CAM、D112 申报、REGES-Online 就业记录、薪资支付凭证以及员工薪资文档。

NNRoad 提供 罗马尼亚薪资服务 面向已在罗马尼亚拥有本地雇主结构的公司，例如罗马尼亚公司、分支机构、子公司或已注册的本地雇主安排。您的公司仍是法定雇主，而 NNRoad 则负责支持每月薪资计算、法定申报数据、薪资报告、工资单制作以及合规工作流。

当以下情况符合此项罗马尼亚薪资服务时

  • 您的公司已经拥有罗马尼亚实体，并需要外包薪资支持。
  • 您正在布加勒斯特、克卢日-纳波卡、蒂米什瓦拉、雅西、布拉索夫、康斯坦察、锡比乌、奥拉迪亚或罗马尼亚其他就业地点招聘员工。
  • 您的 HR 或财务团队位于罗马尼亚境外，需要显示毛薪、CAS、CASS、所得税、CAM、净薪和雇主成本的清晰报告。
  • 您在 D112 薪资申报数据、REGES-Online 员工记录、薪资文件、工资单、休假和加班输入以及每月法定截止日期方面需要帮助。
  • 您正从手动薪资电子表格转向具有审批和对账控制的结构化每月流程。
  • 您雇佣本地员工、外籍员工、派遣员工、IT 或研发员工、轮班员工、奖金占比高的员工，或拥有代金券和福利的员工。

当薪资外包不足以解决问题时

薪资外包是为已经拥有合规罗马尼亚雇主的公司设计的。如果您的公司没有罗马尼亚实体但想在当地招聘员工，单纯的薪资外包可能无法解决法定雇主问题。在这种情况下，请查看 NNRoad 的 罗马尼亚名义雇主服务.

如果涉及外籍人士在罗马尼亚工作，薪资管理还应与工作许可、长期签证、居留许可、REGES-Online 注册、税务居民身份和社会保障覆盖相一致。如需外籍人士就业支持，请查看 罗马尼亚外籍人士就业服务. 对于在多个国家运行薪资结算的公司，罗马尼亚薪资也可以连接到 NNRoad 的 全球薪资服务.

NNRoad 在罗马尼亚薪资周期中处理的内容

罗马尼亚薪资服务提供商应帮助雇主运行完整的每月工作流，而不仅仅是生成一个净工资数字。薪资流程应连接员工主数据、雇佣合同薪资、工作时间、应税福利、员工扣款、雇主缴款、薪资报告、工资发放以及可用于 D112 的法定数据。

每月薪资计算

NNRoad 支持基于已批准的薪资输入进行每月薪资计算，包括基本工资、工作天数、带薪假、无薪假、病假、加班、夜班、周末工作、公共假期工作、奖金、佣金、津贴、餐券、实物福利、预支工资、追溯变更以及离职薪资项目。

CAS、CASS、薪资税和 CAM 计算

罗马尼亚薪资通常包括员工社会保险缴款、员工医疗保险缴款、薪资所得税和雇主工作保险缴款。在特殊工作条件的情况下，可能还需要审核额外的雇主社会保险缴款。NNRoad 协助计算这些项目并在薪资报告中清晰展示。

D112 薪资数据准备

112 表格是所得税、社会缴款和受保人员记录的核心每月薪资申报表。NNRoad 协助构建员工层级的薪资输出，以便在法定申报和付款截止日期前进行审核。

REGES-Online 与就业数据对齐

薪资应与官方就业记录相符。NNRoad 帮助雇主识别必须与 REGES-Online 对齐的员工数据，包括雇佣合同日期、职位角色、薪资变更、停职、与休假相关的事件以及终止聘用数据。

工资单和面向员工的薪资记录

罗马尼亚员工应当能够理解其薪资是如何计算的。NNRoad 可以支持工资单的制作，显示总薪资、员工缴款、所得税、扣款、报销、津贴、福利和净薪资。

雇主成本报告

罗马尼亚的雇主成本与员工总薪资并不相同。NNRoad 协助准备报告，显示总薪资、雇主 CAM、任何特殊条件的雇主缴款、福利、凭证、薪资服务商费用，以及按部门、成本中心、项目或法人实体划分的总成本。

员工生命周期薪资支持

新员工入职、薪资变更、无薪假、产假相关假期、病假、合同暂停、借调、外籍员工身份、试用期结束、辞职、解雇以及离职结算，所有这些都可能影响薪资。NNRoad 协助在薪资结算前反映这些变化。

雇主在运行薪资前应更新的 2026 年罗马尼亚薪资参数

在年度首次发薪前以及 2026 年 7 月最低工资变更前，应重新审查罗马尼亚薪资设置。使用过时的最低工资、税收减免、CAS、CASS 或 CAM 设置的薪资文件可能会导致净工资错误、D112 不匹配以及员工质疑。

2026 年核心薪资参数

薪资项目2026 年运营参考薪资用途
薪资币种罗马尼亚列脱 (Romanian Leu)，通常显示为 RON雇佣合同、薪资支付、薪资报告、D112 数值和当地会计应以 RON 进行维护。
最低总薪资，2026 年 1 月–6 月每月 RON 4,050用于截至 2026 年 6 月 30 日的薪资底线检查。
自 2026 年 7 月 1 日起的最低总薪资每月 RON 4,325用于 2026 年 7 月起及以后的薪资底线检查，不包括奖金和其他附加项。
自 2026 年 7 月 1 日起的每小时参考每小时 RON 25.949基于每月平均 166.667 小时的正常工作时间计算。
最低工资税收减免，2026 年 1 月–6 月每月 RON 300，须符合法定条件可能会降低符合条件的、全职最低工资员工的税收和社会保险缴费基数。
最低工资税收减免，2026 年 7 月–12 月每月 RON 200，须符合法定条件在 7 月最低工资上调后，应针对减免额度更新薪资系统。
员工 CAS25%从总薪资中扣除的员工端养老金/社会保险缴费。
员工 CASS10%从总薪资中扣除的员工端医疗保险缴费。
薪资所得税10%在扣除员工缴费及适用的扣除或减免额之后应用。
雇主 CAM2.25%计入总薪资成本的雇主工作保险缴费。
特殊工作条件下的雇主 CAS在适用非常规或特殊条件时为 4% 或 8%不适用于正常工作条件；应根据职位和工作场所风险类别进行审查。

为什么 2026 年 7 月是薪资切换月

2026年7月不仅是一个提高最低工资的月份。在符合条件的情况下，它还将最低工资减免额从 300 RON 变更为 200 RON。因此，在处理 7 月份工资单之前，薪资系统应更新薪资底线、小时参考值、员工资格检查、净工资沟通、雇主成本预测以及 D112 计算逻辑。

最低工资减免不应自动应用

最低工资非税额是有条件的。薪资系统应检查员工是否为全职、该职位是否为员工的基础职能、合同总薪资是否等于最低总工资、总总收入是否保持在适用的月度上限内，以及员工是否仅在当月工作了部分时间。

官方参考链接

雇主在维护薪资设置时，可以查看官方 第 146/2026 号政府决定、ANAF 的 2026 年非税额指南以及 PwC 的 罗马尼亚社会保险汇总 。

罗马尼亚总额至净额薪资：员工负担沉重，因此报告必须清晰

罗马尼亚薪资中，员工缴纳的部分占比很高。员工通常在应用所得税之前承担 CAS 和 CASS，而雇主则需额外支付 CAM 以及任何适用的特殊条件缴款。这使得总额至净额的沟通变得尤为重要，因为总薪资与净薪资之间的差距可能很大。

标准总额至净额流程

步骤薪资计算点薪资备注
1. 从总薪资开始识别基本工资、固定津贴、应税奖金、应税福利以及其他类薪资收入。雇佣合同应明确界定基本工资。
2. 计算员工 CAS员工社会保险缴款从总薪资中扣除。对于标准雇佣，CAS 通常是员工最大的扣除项。
3. 计算员工 CASS员工医疗保险缴款从总薪资中扣除。根据处理方式的不同，CASS 可适用于现金工资和某些福利类别。
4. 确定应纳税所得额应纳税薪资通常是总薪资减去可抵扣的员工缴款以及适用的扣除或减免。最低工资减免、个人扣除和福利分类可能会改变计算基数。
5. 计算所得税薪资所得税按相关应纳税基数的 10% 计算。所得税应与 CAS 和 CASS 分开显示。
6. 确认净工资净工资是在扣除员工缴款、所得税和其他法定扣除项后计算得出的。这是支付给员工的金额。
7. 添加雇主成本雇主 CAM 以及任何适用的雇主方特殊条件缴款将被计入总薪资。雇主成本高于员工总薪资。

毛薪转净薪示例

下例为简化示例，假设一名标准员工，总薪资为 10,000 RON，正常工作条件，无个人扣除、无最低工资减免、无餐券、无福利、无病假、无奖金且无特殊免税。实际工资单可能会根据员工身份、薪资水平、受抚养人、福利、假期、行业和法律更新而有所不同。

工资单项目示例金额说明
月总薪资10,000.00 RON员工个人扣除前的员工总薪资。
员工 CAS2,500.00 RON25% 员工社会保险缴款。
员工 CASS1,000.00 RON10% 员工医疗保险缴款。
所得税前的应纳税薪资6,500.00 RON在此简化示例中，总薪资减去 CAS 和 CASS。
薪资所得税650.00 RON在此简化示例中，10% 的薪资所得税。
预估员工净薪资5,850.00 RON总薪资减去 CAS、CASS 和所得税。
雇主 CAM225.00 RON2.25% 雇主工伤保险缴款。
预估雇主成本（福利和供应商费用前）10,225.00 RON总薪资加上雇主 CAM，假设为正常工作条件。

为什么实际工资单可能有所不同

  • 仅在满足严格条件时才可能适用最低工资减免。
  • 根据收入和受抚养人规则，符合条件的员工可能适用个人扣除。
  • 餐券、度假券、私人养老金、医疗保险、健身房会员和其他福利可能有单独的税务处理。
  • 特殊或非寻常的工作条件可能会触发额外的雇主社会保险缴款。
  • 外派员工或借调人员可能需要 A1 或基于条约的社会保障审查。
  • 外籍员工可能涉及罗马尼亚来源收入、税务居民身份或工作许可的考量。
  • 病假和医疗假可能会改变薪资和缴款的处理方式。

D112 与 25 日截止日期：罗马尼亚工资单必须在申报前结清

罗马尼亚工资单通过 112 表格每月申报一次。这使得结清工资单不仅是一项薪资支付工作，更是一项法定申报工作。应尽早计算、审核、批准并核对工资单，以确保在法定截止日期前完成申报和支付。

推荐的罗马尼亚每月工资单工作流程

工资单阶段发生事项雇主行动
工资单截止收集新员工入职、离职、薪资变更、加班费、津贴、代金券、奖金、假期、病假、无薪假以及银行账户变更信息。在约定的截止日期前提交已批准的输入数据。
就业记录验证检查雇佣合同、REGES-Online 状态、停薪状态、工作时间、职位名称和薪资修正。在开始计算前解决缺失的就业记录。
编制计算草案计算总薪资、CAS、CASS、应纳税工资、所得税、CAM、其他雇主成本和净工资。审查工资单草案并调查异常变动。
最低工资与减免审查检查 2026 年最低工资、最低工资减免资格、部分月份按比例分配以及总总收入上限。在应用 RON 300 或 RON 200 减免前确认资格。
福利与代金券审查审查餐券、度假券、私人医疗福利、养老金福利、远程办公津贴及其他项目。在工资单批准前对每项福利进行分类。
雇主审批准备最终工资单报告、净工资清单、法定缴款摘要、税务摘要和异常备注。在发放工资和准备 D112 申报前批准工资单。
薪资发放支持准备 RON 计价的薪资发放摘要或银行文件。在合同规定的日期为工资单拨款并发放薪资。
D112 及法定缴款支持准备用于 D112 和支付对账的员工级工资数值。核对工资单报告、D112 数值、国家预算付款和会计分录。

为什么 25 号很重要

与薪资相关的所得税和社会缴款通常在发薪月后的第 25 天前进行申报和缴纳。这意味着在工资单结账后发现的错误可能会影响员工净薪资和法定申报。

D112 记录应与工资单报告匹配

每份月度工资单报告应在员工级和雇主级层面与 D112 数值进行核对。常见的差异来源包括错误的员工标识符、错误的就业状态、未分类的福利、在不具备资格的情况下应用的最低工资减免、部分月份计算错误、病假处理以及离职人员薪资修正。

官方参考链接

雇主可以查看 ANAF 的 Form 112 资源 以及 PwC 的 薪资缴款申报时间摘要.

REGES-Online：工资单始于就业记录

罗马尼亚工资单与员工注册及就业记录管理紧密相关。在处理工资单之前，官方就业记录应反映真实的雇佣关系。如果就业记录中的薪资、工作时间、入职日期、停职或离职信息有误，即使薪资计算本身在数学上是正确的，工资单文件也可能出现不一致的情况。

REGES-Online 工资单连接点

就业记录项目对工资单的影响控制点
雇佣合同开始日期决定首个工资周期、薪资按比例分配以及员工注册时间。在工资单中激活员工前请进行确认。
基本工资驱动最低工资合规性、税前转税后计算、福利以及工资单数值。薪资变更应记录在案，并在工资单和就业记录中保持一致反映。
工作时间决定全职或兼职薪资、最低工资审查、带薪假累积、加班以及调休资格。处理兼职人员时，不应使用全职最低工资的假设。
停职病假、产假、无薪假或其他停职情况可能会影响薪资和缴款。如果雇佣合同在当月部分时间处于停职状态，则工资单不应计算全额薪资。
职位名称和职业代码可能影响角色分类、工作许可、特殊工作条件和内部报告。外籍员工的角色数据应与工作许可文件相匹配。
离职日期触发最终薪资、未休假补偿、最终文件和注销工作流。在批准最终工资单之前，请确认最后工作日。

工资单无法修复不完整的入职文件

当入职数据不完整时，很可能会出现工资错误。缺失员工标识符、地址错误、合同日期不正确、未注册的薪资变更或延迟的停职更新都可能影响薪资计算、D112 报告和员工信任度。

首份薪资发放前需对齐的文件

  • 已签署的罗马尼亚雇佣合同。
  • 员工身份和税务数据。
  • 用于发放薪资的银行账户详情。
  • 入职日期和工作时间表。
  • 税前薪资、津贴、奖金和福利政策。
  • REGES-Online 注册状态。
  • 外籍员工的工作许可和居住文件（如适用）。
  • 按要求提供的医疗证明或职业医学入职记录。
  • 内部政策确认和工资单沟通渠道。

官方参考链接

雇主可以查看 REGES-Online 门户网站 用于官方员工登记界面和就业记录访问。

福利、代金券、远程办公及行业规则：让罗马尼亚薪资不再“单一”的因素

罗马尼亚采用单一薪资税率，但实际薪资计算并非单一。福利、代金券、报销、远程办公安排、个人扣除、最低工资减免、特殊工作条件以及特定行业的薪资规则都可能改变最终结果。

薪资敏感型薪酬项目

薪资项目计算前需确认的问题其重要性
膳食代金券有多少实际工作日符合条件，以及发放多少金额的代金券？代金券的处理取决于工作日、休假、病假和当前的税务规则。
假期代金券代金券是否根据合规政策发放，并处于相关的法律框架内？假期代金券应与工资和现金奖金分开编码。
私人医疗保险或订阅该福利是否在年度和月度累计限额内？超过免税或扣除限额的金额可能会转化为应税薪资福利。
自愿养老金雇主缴纳部分是否在年度上限和月度累计限额内？分类错误可能会影响所得税和社会保险缴费。
远程办公津贴员工是否正式进行远程工作，且该津贴是否有记录？远程办公项目应与雇佣合同或政策保持一致。
健身或健康福利供应商和金额是否符合适用的税收优惠条件？薪资计算不应假设每项健康福利都是免税的。
公司用车或电话是否存在私人使用、仅限业务使用或混合使用的情况？福利估值和税务处理可能因实际用途而异。
特殊工作条件该职位属于正常、非寻常还是特殊条件？对于非寻常或特殊条件，可能需要缴纳雇主侧的社会保险费。

福利应在薪资结算前完成编码

罗马尼亚薪资计算不应将福利视为月末备注。每项福利都应有薪资代码、税务处理、证明文件和审批流程。这有助于避免净薪资、D112申报和年终员工疑问中的错误。

最低工资减免和代金券应一并审核

对于最低工资员工，薪资部门应使用总毛薪和类薪资收入来检查减税资格，同时了解餐券、节日券和膳食津贴在相关规则下是如何被排除或包含在内的。这是 2026 年罗马尼亚薪资计算中风险最高的领域之一，因为减税资格会在年中发生变化。

为什么行业规则仍然很重要

罗马尼亚此前针对某些行业使用特定行业的财政优惠，而 2025 年和 2026 年的薪资更新改变了多个处理领域。IT、研发、建筑、农业、食品生产、制造业、运输和共享服务领域的雇主不应依赖旧的豁免假设。薪资部门应在首次发薪前审查适用的规则。

有用的参考链接

雇主可以查看 PwC 的 罗马尼亚收入确定摘要 以及罗马尼亚薪资市场指南，关于 2026 年薪资和人力资源立法变更.

加班、休假、病假和最终工资需要薪资级文档

许多罗马尼亚薪资错误源于工时和休假输入。基本工资可能正确，但加班、夜间工作、周末工作、公共假期工作、年假、病假、无薪假、产假相关休假和离职薪资结算仍可能改变最终工资单。

薪资敏感型劳动项目

薪资项目关键薪资问题薪资影响
加班加班是否已获批准，且是否可以在法定期间内通过带薪休假进行补偿？如果进行支付，加班津贴不得低于加班小时数基本工资的 75%。
夜间工作员工是否在法律定义下进行了夜间工作？根据具体情况，夜间工作可能需要额外报酬或缩短工作时间。
周末或休息日工作是否在每周休息期间进行了工作？周末津贴和加班处理应分开审查。
公共假期工作是否在法定非工作节假日进行了工作？薪资部门应检查补偿性休假或津贴支付要求。
年假累计了多少个工作日，以及在离职时已休、结转或未使用的天数是多少？罗马尼亚的年假通常至少为 20 个工作日，未使用的假期可能会影响最终薪资。
病假医疗证明是否有效，以及其中有多少部分由雇主支付或可从基金回收？病假可能会影响工资、缴费处理和 D112 申报。
无薪假或停职雇佣合同是否在当月的部分时间内处于停职状态？薪资、福利、救济资格以及 REGES-Online 记录都可能发生变化。
离职工资离职原因、最后工作日、通知期以及未使用的假期余额是多少？在 HR 确认所有离职人员数据之前，不得批准最终薪资。

最终工资核对清单

  • 截至最后工作日的最终薪资。
  • 适用的未使用年假补偿。
  • 未付的加班费、夜班费、周末工作费或节假日工作费。
  • 离职时应付的奖金、佣金、代金券、报销款和福利。
  • 薪资预支、员工贷款或法定扣款。
  • 相关的医疗假证明和病假报销。
  • 最终金额的 CAS、CASS、薪资税和 CAM 处理。
  • REGES-Online 离职数据和最终员工文件。
  • D112 申报和会计核对。

工资核算需要凭证，而不仅仅是经理的批准

罗马尼亚工资核算应有考勤记录、请假申请、医疗证明、员工批准、合同变更和内部政策的支持。这对于加班、病假、离职和工资更正尤为重要。

有用的参考链接

雇主可以查看英文版 罗马尼亚劳动法参考 以及关于以下内容的当地指南 工作条件和加班.

外籍员工、外派人员和 A1 案例需要不同的工资核算审查

在首次发放薪资之前，应核查罗马尼亚的外籍员工工资。工资处理可能取决于国籍、工作许可、居留许可、罗马尼亚来源工作、税务居民身份、社会保障协调、海外雇主参与情况，以及是否适用 A1 证书或社会保障协议。

入职前需要解决的外籍员工工资问题

  • 该员工是欧盟/欧洲经济区/瑞士国民还是第三国国民？
  • 员工在入职前是否需要罗马尼亚工作许可？
  • 员工是否需要长期停留工作签证和临时居留许可？
  • 该员工是由罗马尼亚实体雇佣、派驻到罗马尼亚，还是部分由海外雇主支付薪资？
  • 该员工是受罗马尼亚社会保障覆盖，还是根据 A1 证书或社会保障协议受其他系统覆盖？
  • 该员工在工资核算期间是罗马尼亚税务居民还是非居民？
  • 是否有任何补偿是在境外支付但与在罗马尼亚履行的工作相关的？
  • 是否包含住房、搬迁、差旅、学费、每日津贴、税务平准或其它外派福利？
  • 工作许可、雇佣合同、REGES-Online 记录和工资单薪资是否匹配？
  • 在派遣结束前是否需要进行离职工资或离职税务审核？

工作授权应与工资单激活保持一致

对于第三国国民，不能仅仅因为签署了录取通知书就激活工资单。雇主应在支付薪资前确认工作授权、签证和居留步骤、雇佣合同时间以及注册义务。

A1 和派遣员工案例可能会改变缴费处理方式

如果一名员工是从其他欧盟/欧洲经济区/瑞士国家派驻到罗马尼亚，并且持有有效的 A1 证书，罗马尼亚的社会保障缴费可能不会像对待本地员工那样适用。如果没有适当的文件，工资单可能需要将该员工视为需缴纳罗马尼亚缴费的对象。

外国雇主的收入可能会产生单独的申报问题

在罗马尼亚工作但从外国雇主领取薪资的员工可能需要单独的罗马尼亚申报和税务审核。在未确认付款方、费用承担方、工作履行地以及哪个实体承担扣缴或申报义务之前，这些案例不应作为普通的本地工资单进行处理。

官方参考链接

雇主可以查看罗马尼亚移民局的 就业与派遣指南 以及欧盟移民门户网站关于 在罗马尼亚受雇人员的页面.

本地实体的罗马尼亚工资单设置包

一次顺利的罗马尼亚工资单启动取决于准确的公司数据、员工主数据、合同数据、工资政策、福利分类、税务设置和法定报告权限。信息缺失可能会导致首份工资单出现错误，并随后导致 D112 修正。

公司级设置信息

  • 罗马尼亚实体的法定名称和注册详情。
  • 税务识别号和 ANAF 注册详情。
  • D112 申报工作流以及授权签字人或数字证书流程。
  • REGES-Online 访问权限和就业记录工作流。
  • 工资单联系人及审批工作流。
  • 发薪频率、薪资支付日期和每月截止日期。
  • RON 薪资支付银行流程和支付文件要求。
  • 影响薪资和福利的内部规章、集体协议或公司政策。
  • 代金券、医疗订阅、养老金、远程办公、交通、奖金和公司资产的福利政策。
  • 会计科目、部门、成本中心和管理报告格式。
  • 当前的薪资服务商或内部薪资交接记录（如适用）。

员工层级的设置信息

  • 员工的法定全名及身份详情。
  • 个人身份代码或适用的外国身份详情。
  • 雇佣合同、入职日期、职位名称、工作地点及工作时间表。
  • 税前基本工资、津贴、奖金、佣金、代金券及福利。
  • 用于以 RON（罗马尼亚列伊）支付工资的银行账户详情。
  • REGES-Online 注册状态及合同变更记录。
  • 税务居住地、受抚养人及相关的个人扣除数据。
  • 病假、年假、无薪假及相关的过往薪资数据。
  • 针对外籍或外派员工的工作许可、长期签证、居留许可或 A1 证书。
  • 适用的任何税收减免、研发待遇或特定行业的薪资处理的资格文件。

每月薪资输入清单

  • 新入职人员与离职人员。
  • 薪资变动及雇佣合同变更。
  • 餐券、假期券、私人医疗福利、养老金福利及远程办公补贴。
  • 奖金、佣金、一次性付款及追溯性更正。
  • 加班、夜班、周末工作及公共假期工作。
  • 年假、病假、无薪假、产假相关假期、育儿假及合同暂停。
  • 员工贷款、预支工资、法定扣款及报销。
  • 外籍员工许可变更、A1 证书更新或派遣变更。
  • 成本中心、部门或项目编码变更。
  • 辞职或被解雇员工的最终结算数据。

来自其他服务商的数据迁移审核

如果您的公司正从其他薪资服务商或手动薪资模式转型，NNRoad 可能会要求提供先前的薪资报告、工资单、D112 记录、ANAF 缴费凭证、REGES-Online 摘录、员工主数据、薪资历史、代金券和福利记录、假期余额、病假记录、外籍员工文件、税收减免文件、离职薪资记录以及未解决的薪资问题。这有助于在首次正式运行薪资前降低转型风险。

在罗马尼亚需要薪资外包、EOR、外派雇佣或按需人才吗？

当公司仍在决定应如何聘用员工时，通常会寻找罗马尼亚薪资服务提供商。正确的途径取决于您的公司是否在罗马尼亚设有实体、该人员是否应作为员工、该员工是否为外国籍，以及该聘用关系是长期雇佣还是灵活的项目支持。

业务需求最适合的 NNRoad 方案它如何与薪资管理衔接
您已经拥有罗马尼亚实体，需要 CAS、CASS、CAM、薪资税、D112、REGES-Online 支持、工资单和每月薪资报告。罗马尼亚薪资服务您的实体仍是法定雇主；NNRoad 提供薪资计算、法定报告数据和薪资记录支持。
您想在罗马尼亚雇佣一名员工，但没有当地的法定实体。罗马尼亚名义雇主 (EOR)EOR 模式提供当地的雇佣途径，并通过当地雇主结构进行薪资管理。
您需要聘用或调遣一名外国籍人员在罗马尼亚工作。罗马尼亚外籍员工雇佣薪资管理应与工作许可、长期签证、居留许可、税务居民身份、社会保障和雇佣合同状态保持一致。
您需要灵活的基于项目的支持，而非标准雇佣。罗马尼亚按需人才支付和合规模式可能与员工薪资不同，应在聘用前进行审核。
您在多个国家管理薪资，需要合并报告。全球薪资罗马尼亚薪资可以连接到更广泛的多国薪资报告和审批流程。

不要试图通过薪资外包来解决实体问题

如果您的公司没有罗马尼亚雇主结构，仅靠薪资外包通常是不够的。首要决定应该是选择成立公司、使用 EOR、聘用承包商，还是选择其他合规的劳动力途径。

在未经审核的情况下，不要像对待员工一样处理承包商

员工、PFA 承包商、自由职业者、顾问、派驻员工、借调人员、临时派遣工和外包服务提供商可能会产生不同的税务、社会保障、劳动法和文件结果。如果该人员在法律上属于员工，则可能涉及罗马尼亚薪资、REGES-Online 注册、D112 报告、带薪休假、加班和解雇保护。

构建一份能够经受住 ANAF、劳动监察局和财务审计的罗马尼亚薪资档案

罗马尼亚的薪资计算看起来可能很简单，因为所得税是 10% 的固定税率。但在实践中，当公司涉及最低工资减免、2026 年 7 月的薪资变动、外籍员工、A1 证书、REGES-Online 更新、福利、代金券、病假、加班、特定行业规则以及多国报告预期时，复杂程度就会增加。

NNRoad 帮助雇主将罗马尼亚薪资计算转变为结构化的每月流程。一个更强大的流程包括：薪资截止日期、雇佣记录验证、从总额到净额的计算、最低工资审查、福利分类、D112 数据准备、雇主审批、薪资支付支持、工资单发放、REGES-Online 一致性检查以及记录留存。

更强大的罗马尼亚薪资流程能为您的团队带来

  • 更清晰的总额至净额及雇主成本报告。
  • 对 CAS、CASS、薪资税、CAM 及特殊工作条件缴款的更好控制。
  • 更可靠地处理 2026 年 7 月的最低工资更新和最低工资减免变化。
  • 在净薪资变动时提供更清晰的员工沟通。
  • 更好地处理餐补、福利、加班、假期、病假和最终薪资结算。
  • 为外籍员工、工作许可、A1 证书、税务居民身份和外派薪资提供更佳的协调。
  • 为 ANAF、D112、REGES-Online、会计、人力资源、财务和管理审查提供更一致的记录。
  • 一个无需依赖手动修正即可支持罗马尼亚员工人数增长的薪资结构。

从薪资范围审查开始

为了评估您的罗马尼亚薪资需求，请准备好您的本地实体状态、员工人数、员工国籍、工作地点、薪资结构、发薪频率、D112 设置、REGES-Online 状态、当前的薪资流程以及目标发薪启动日期。随后，NNRoad 可以帮助确认您的案例属于罗马尼亚薪资外包、EOR（名义雇主）、外派雇佣、按需人才还是综合劳动力解决方案。

如需更广泛的罗马尼亚劳动力规划，您还可以查看 罗马尼亚国家中心 或通过以下工具估算雇佣成本： 罗马尼亚劳动力成本计算器.

常见问题解答

罗马尼亚的员工通常更关注税后净工资，因为员工承担的扣除额非常高。标准的薪资计算通常包括：在扣除应税免税项和适用减免额后，包含 25% 的 CAS、10% 的 CASS 和 10% 的所得税。然而，雇主应分别计算毛工资和总雇主成本，因为雇主部分的 CAM、福利、代金券和特殊条件下的缴费可能会改变公司的实际用工成本。

D112 是罗马尼亚用于申报薪资所得税、强制性社会保险金和名义被保险人记录的月度薪资申报表。雇主通常使用 D112 来申报员工级和雇主级的薪资数值，包括 CAS、CASS、CAM 和所得税。申报及相关款项通常应在薪资月次月的第 25 天前完成。

CAS 是员工社会保险缴费，通常为毛工资的 25%。CASS 是员工医疗保险缴费，通常为毛工资的 10%。CAM 是雇主工伤保险缴费，通常为毛工资的 2.25%。在正常工作条件下，通常没有单独的雇主养老金缴费，但非常规或特殊工作条件可能会触发额外的雇主端社会保险缴费。

从 2026 年 1 月 1 日到 6 月 30 日，一般毛工资最低标准为每月 4,050 RON。从 2026 年 7 月 1 日起，根据第 146/2026 号政府决定，国家保障的毛工资最低标准将提高至每月 4,325 RON（不包括奖金和其他附加项），这是基于每月平均 166.667 小时的正常工作时间计算的。在 7 月份发薪前，薪资系统应更新工资底线、时薪、净薪估算和雇主成本预测。

对于在基本工作地点按最低毛工资支付薪资的符合条件的全职员工，罗马尼亚在 2026 年提供有限的免税额度。2026 年 1 月至 6 月的金额为每月 300 RON，2026 年 7 月至 12 月为每月 200 RON。资格取决于法定条件，包括员工的合同工资水平、月度总毛收入上限，以及员工是否仅在当月的部分时间工作。

REGES-Online 是罗马尼亚的在线员工记录通用登记系统。它对薪资发放至关重要，因为官方就业记录应与薪资文件保持一致。入职日期、雇佣合同薪资、工作时间、停薪、薪资变动和离职日期都会影响薪资计算和薪资报告。如果 REGES-Online 数据与薪资数据不匹配，雇主可能会面临更正工作或劳动合规风险。

外籍员工的薪资发放应结合工作许可、长期签证、居留许可、罗马尼亚来源工作、税务居民身份、雇佣合同、REGES-Online 登记以及社会保障覆盖范围进行审核。欧盟派遣员工可能需要 A1 证书以保留其原籍国的社会保障体系。非欧盟员工在启动薪资发放前，通常需要办理罗马尼亚工作许可和移民程序。

通常不需要。薪资外包是为已经拥有罗马尼亚雇主结构的公司设计的，例如当地公司、分公司、子公司或已注册的雇主安排。如果您的公司在罗马尼亚没有实体但希望在当地雇佣员工，那么罗马尼亚名义雇主（Employer of Record）服务可能比单一的薪资外包更合适。