英国におけるグローバル給与計算サービス：
自動化されたコンプライアンス準拠のHMRC RTI管理

英国の給与計算はPAYE管理の運用プロセスです

連合王国（UK）での給与計算は、単なる月次の給与計算ではありません。英国の雇用主は、PAYEの運用、従業員の国民保険料の控除、雇用主負担分の国民保険料の計算、Real Time Information（RTI）の提出管理、給与明細の発行、職場年金業務の処理、法定支払規則の適用、従業員記録の維持、および年度末の給与計算業務を完了させる必要があります。

NNRoadが提供するのは 英国給与計算サービス 英国の有限会社、支店、子会社、またはスタッフを直接雇用するために登録されたその他の実体など、すでに連合王国内に現地雇用構造を持つ企業向けです。貴社が法的雇用主であり続け、NNRoadは英国での雇用業務に必要な給与計算、報告ワークフロー、給与書類、およびコンプライアンス管理をサポートします。

この英国給与計算サービスが対象とするお客様

アウトソーシングによる給与計算サポートを必要とする、英国に現地法人を持つ外国企業。
最初の現地従業員を採用し、PAYE給与計算のセットアップを行う英国の子会社。
連合王国国外から英国の従業員を管理する、地域のHRまたは財務チーム。
PAYE、国民保険、RTI、年金控除、給与明細、および給与報告のサポートを必要とする雇用主。
手動の給与計算スプレッドシートを、より構造化された月次給与計算プロセスに置き換えようとしている企業。
イングランド、スコットランド、ウェールズ、または北アイルランドにまたがって従業員を雇用しており、現地の税務処理が正しく行われているか確認する必要がある雇用主。

給与計算のアウトソーシングが適切な出発点ではない場合

給与計算のアウトソーシングは、すでに英国に雇用主が存在する場合に適しています。貴社が英国に現地法人を持たず、連合王国内で従業員を雇用したい場合、単独の給与計算アウトソーシングでは雇用構造の問題を解決できない場合があります。その場合は、NNRoadの英国Employer of Recordサービスをご検討ください。現地雇用モデルを通じて、採用と給与計算のサポートを受けることができます。

英国で働く外国人が関わる場合、給与計算は就労権利、スポンサーシップ、ビザ、およびオンボーディングの要件と一致している必要があります。そのような状況では、英国外国人採用サービスをご確認ください。貴社が複数の国にわたって給与計算を管理している場合、英国の給与計算をNNRoadのグローバル給与計算サービス.

英国の給与計算サービスプロバイダーが各給与サイクルで対応すべき事項

強力な英国の給与計算プロバイダーは、単に手取り額を計算するだけでは不十分です。管理された給与サイクルを実行し、従業員データを検証し、PAYE（源泉徴収税）および国民保険（National Insurance）の控除を管理し、RTI（リアルタイム情報）に対応した給与出力結果を準備し、給与明細の作成をサポートし、社内承認のための明確なレポートを提供する必要があります。

従業員の設定および給与データの検証

NNRoadは、最初の給与計算の前に従業員設定プロセスを構造化するお手伝いをします。これには、新規採用者の情報、税額コードの詳細、国民保険番号、学生ローンまたは大学院ローンステータス、年金加入資格、給与、勤務形態、支払頻度、銀行詳細、およびコストセンターの割り当てが含まれる場合があります。

総支給額から手取り額への給与計算

英国の給与計算は、通常、総支給額または総時給に基づいて計算されます。NNRoadは、PAYE所得税、従業員負担の国民保険、年金控除、該当する場合は学生ローンまたは大学院ローンの控除、法定給付金、給与処理が適用される課税対象福利厚生、および手取り額をカバーする総支給額から手取り額への給与計算をサポートします。

雇用主負担額の計算

給与レポートは、従業員の手取り額以上の情報を示す必要があります。NNRoadは、雇用主負担の国民保険、雇用主負担の年金拠出金、該当する場合は見習い税（Apprenticeship Levy）、および労働予算に影響を与えるその他の給与関連の雇用主負担額の計算を支援します。

リアルタイム情報（RTI）報告サポート

英国の給与計算は、HMRC（英国歳入・関税庁）のリアルタイム情報（RTI）要件に準拠している必要があります。Full Payment Submission（FPS）は、通常、給料日当日またはそれ以前に送信されます。NNRoadは、給与、控除、国民保険情報、および従業員の変更が、正しい給与報告ワークフローを通じて反映されるよう、給与データの準備を支援します。

給与明細および従業員への給与コミュニケーション

従業員は、給与、控除、および手取り額が記載された給与明細を受け取る必要があります。NNRoadは、従業員が自身のPAYE税、国民保険、年金控除、法定給付金、およびその他の給与調整を理解できるように、給与明細の作成をサポートできます。

人事および財務のための給与レポート

当社は、人事、財務、および経営陣が最終承認の前に給与実行を確認するのに役立つ給与レポートを提供します。レポートには、総支給額、課税対象給与、控除額、手取り額、雇用主負担の国民保険、雇用主負担の年金コスト、部門割り当て、および注意が必要な給与例外事項を表示できます。

従業員のライフサイクルに応じた給与サポート

新規採用、退職、給与変更、ボーナス、手数料の支払い、無給休暇、法定傷病手当金、産休・育休手当金、年金脱退、税額コードの変更、および学生ローンの通知はすべて給与計算に影響を与える可能性があります。NNRoadは、雇用主がこれらの変更を正しい給与計算サイクルに反映できるようサポートします。

2026/2027年度 UK給与計算コンプライアンスマップ

UKの給与計算コンプライアンスは、PAYE、国民保険（National Insurance）、RTI報告、職場年金、法定支払い、および従業員書類を中心に構成されています。海外の雇用主にとって、最も重要な実務上のポイントは、UKの給与計算は単なる支払いプロセスではないということです。それはHMRCの期限および従業員レベルのデータに紐付けられた報告プロセスなのです。

給与計算領域	2026/2027年度の運用ポイント	雇用主にとって重要な理由
会計年度	UKの会計年度は4月6日から翌年4月5日までです。	給与計算の設定、P60、税額コードの変更、RTI報告、および年度末のタスクは、暦年ではなくUKの会計年度サイクルに従います。
PAYE所得税	雇用主は、給与計算を通じて従業員から所得税を徴収するためにPAYEを運用します。	不適切な税額コードや従業員の登録遅延は、誤った控除や従業員からの苦情の原因となる可能性があります。
国民保険（National Insurance）	従業員および雇用主のNIC（国民保険料）は、従業員のカテゴリー文字、閾値、および給与期間に基づいて計算する必要があります。	雇用主のNICは主要な雇用コストであり、従業員の控除とは別に表示されるべきです。
RTI報告	Full Payment Submission（全支払報告）は、通常、給料日に当日またはそれ以前に送信される必要があります。	給与承認は、単なる給与の支払いのためだけでなく、タイムリーなRTI提出をサポートするために、十分に早い段階で行われる必要があります。
PAYEおよびNICの支払い	HMRCへの支払額は、電子決済の場合は通常、翌月の22日まで、郵送の場合は19日までに支払われます。	支払いの遅延は、利息、罰金、および照合の問題を引き起こす可能性があります。
職場年金	対象となる労働者は、自動加入、年金控除、雇用主拠出金、加入（opt-in）、脱退（opt-out）、および再加入の義務について評価される必要があります。	年金の誤りは、従業員の福利厚生、雇用主のコスト、および規制コンプライアンスに影響を与える可能性があります。
法定最低賃金	2026年4月から、National Living Wage（国民生活賃金）は21歳以上の労働者に対して時給12.71ポンドとなります。	時給制労働者、時間給制労働者、控除、無給時間、および宿泊費オフセットの取り扱いは、すべて最低賃金のコンプライアンスに影響を与える可能性があります。
福利厚生および経費	福利厚生は、その種類や雇用主の設定に応じて、給与計算に含めるか、P11Dを通じて報告するか、またはPAYE決済合意（PAYE Settlement Agreement）を通じて処理するかを選択できます。	福利厚生および経費は、単なる人事管理としてではなく、給与計算および年度末報告に関連付けられる必要があります。
年度末の給与計算タスク	雇用主は、定められた期限までに最終的な給与報告を完了し、該当する従業員にP60を発行しなければなりません。	年度末の給与計算の正確性は、従業員の納税記録およびHMRC（英国歳入・関税庁）との照合に影響します。

英国全土におけるPAYEおよび所得税

PAYEは英国の給与計算の核となります。雇用主はHMRCの税務コードと給与計算ソフトウェアを使用して、従業員の給与から差し引く所得税を計算します。ただし、英国の給与計算では、特にスコットランドの納税者については、地域ごとの税率の違いも考慮する必要があります。

イングランド、北アイルランド、ウェールズの給与所得税率区分

2026/2027年度の標準的な個人免税額（Personal Allowance）は£12,570です。イングランド、北アイルランド、またはウェールズの税率区分で課税される従業員の場合、個人免税額を超える課税対象所得には、所得区分に応じて一般的に20%、40%、および45%の税率が適用されます。

区分	個人免税額適用後の課税対象所得	PAYE税率	給与計算の注記
基本税率	£37,700まで	20%	課税対象所得が基本税率の範囲内に収まる従業員に適用される一般的な税率です。
高率	£37,701から£125,140	40%	課税対象所得が基本税率の範囲を超えた場合に適用されます。
追加税率	£125,140超	45%	高所得者は、所得水準によっては個人免税額を失う場合があります。

スコットランドの給与所得税の取り扱い

スコットランドの納税者である従業員には、雇用所得などの非貯蓄・非配当所得に対して異なる所得税率区分が適用されます。給与計算では、スコットランドの税務コードを正しく特定し、該当するスコットランドPAYEの処理を適用する必要があります。

スコットランドの区分	課税対象所得の範囲	スコットランドの税率
スターター・レート	£12,571から£16,537	19%
基本税率	£16,538から£29,526	20%
中間税率	£29,527から£43,662	21%
高率	£43,663から£75,000	42%
アドバンスド・レート	£75,001から£125,140	45%
トップ・レート	£125,140超	48%

税務コードと新規採用者の正確性

新規採用者の情報は重要です。P45の不足、不完全なスターター・チェックリスト、誤った学生ローン計画、または誤った住所は、誤った税務コードの適用につながる可能性があります。適切に管理された英国の給与計算設定では、最初の給与支払いの前に従業者の詳細を収集し、Full Payment Submissionを送信する前に従業者のステータスを確認する必要があります。

役立つ公式リファレンス

雇用主は以下のHMRCガイダンスを確認できます： 2026/2027年度の雇用主税率および閾値, スコットランド所得税, およびスターター・チェックリスト情報。NNRoadは、これらの規則を実用的な給与計算設定と継続的な給与計算ワークフローに変換するお手伝いをします。

国民保険、雇用主負担金、および給与予算策定

国民保険（National Insurance）は、イギリスにおける従業員の手取り額と雇用主の雇用コストの間の最も重要な違いの一つです。従業員は給与明細から国民保険が差し引かれているのを目にしますが、雇用主はまた、総支給額に加えて雇用主負担分の国民保険を支払います。

カテゴリーAの従業員に対する標準的な国民保険の取り扱い

給与項目	2026/2027年度の標準的なカテゴリーAの取り扱い	給与計算上の意味
従業員負担NIC	下限所得水準からプライマリー・スレッショルド（第1閾値）までは0%、プライマリー・スレッショルドから上限所得制限までが8%、上限所得制限を超える分が2%です。	従業員の給与から差し引かれ、給与明細に記載されます。
雇用主負担NIC	標準的なカテゴリーAの給与計算では、セカンダリー・スレッショルド（第2閾値）を超えた分に対して15%です。	総支給額に加えて支払われる雇用主側のコスト。
クラス1Aおよびクラス1B NIC	2026/2027年度は15%。	課税対象となる福利厚生、経費、PAYE決済合意（PAYE Settlement Agreements）、およびその他の特定の支払いに関連します。
雇用主手当（Employment Allowance）	対象となる雇用主は、年間の雇用主NICの負債を最大10,500ポンドまで軽減できます。	給与計算で手当を適用する前に、資格を確認する必要があります。
見習い税（Apprenticeship Levy）	年間総給与支払額が300万ポンドを超える雇用主は、0.5%の税率が適用される場合がありますが、年間15,000ポンドの手当があります。	大企業および関連会社は、これを給与コストの計画に含める必要があります。

従業員のカテゴリーによって雇用主負担NICが変動する場合があります

すべての従業員が同じ国民保険のカテゴリー文字を使用するわけではありません。21歳未満の従業員、25歳未満の見習い、退役軍人、フリーポート（自由貿易港）の従業員、投資特区の従業員、軽減税率の対象となる既婚女性または未亡人、および公的年金受給年齢の従業員は、異なるカテゴリーの取り扱いが必要になる場合があります。給与計算では、計算前および従業員の状況が変わるたびに、カテゴリー文字を検証する必要があります。

なぜ雇用主コストの報告が重要なのか

企業がイギリスでの給与を提示する場合、内部予算は総支給額だけで終わるべきではありません。雇用主負担NIC、年金拠出金、福利厚生、給与計算プロバイダーの費用、該当する場合は見習い税、法定支払いのリスク、および最終的な精算コストが、実際の雇用コストに影響を与える可能性があります。

雇用主コストの例示的な表示

以下の例は簡略化されており、イングランド在住の総月給5,000ポンドの標準的なカテゴリーAの従業員を想定しています。実際の結果は、税コード、年金制度、学生ローンの状況、給与天引き（salary sacrifice）、福利厚生、ボーナスの時期、スコットランドの税制、NICカテゴリー、またはその他の給与計算の事実に基づいて変わる可能性があります。

給与項目	例示的な月額	説明
月間総支給額	£5,000.00	PAYE、従業員NIC、およびその他の控除前の従業員総支給額。
推定PAYE所得税	£952.67	2026/2027年度のイングランド、ウェールズ、北アイルランドの税率区分を用いた簡略化された年換算計算。
推定従業員NIC	£267.50	月間閾値に基づくカテゴリーA従業員NICの概算。
年金控除前の推定従業員純給与	£3,779.83	総支給額からPAYEと従業員NICのみを差し引いた額。
推定雇用主NIC	£687.45	月間二次閾値の15%増における概算雇用主NIC。
年金および福利厚生前の推定雇用主コスト	£5,687.45	総支給額に雇用主NICを加算し、年金、福利厚生、賦課金、給与計算手数料、およびその他のコストを除外したもの。

RTI、FPS、EPS、およびHMRCへの支払い時期

英国の給与計算はリアルタイム報告を中心に構成されています。雇用主は単に給与を計算して従業員に支払うだけではありません。また、通常は従業員への支払日当日またはそれ以前に、リアルタイム情報（RTI）を通じてHMRCに給与と控除額を報告します。

Full Payment Submission

一般にFPSと呼ばれるFull Payment Submissionは、従業員の給与、控除、国民保険情報、税務コード、入社・退社詳細、およびその他の給与データをHMRCに報告します。FPSは通常、支払日当日またはそれ以前に送信されます。

Employer Payment Summary

一般にEPSと呼ばれるEmployer Payment Summaryは、法定支払金の回収、雇用手当（Employment Allowance）、税月における従業員への支払いなし、またはHMRCへの支払額に影響を与えるその他の削減など、特定の雇用主レベルの調整に使用されます。

HMRCへのPAYEおよびNICの支払い

給与報告の後、雇用主は有効なEPSによる削減を考慮した上で、PAYE税、国民保険、学生ローン控除、およびその他の未払額をHMRCに支払わなければなりません。月次支払人の場合、電子支払いは通常、翌税月の22日までに支払期限が到来します。郵便で支払う場合は、19日までにHMRCに届く必要があります。

給与計算イベント	典型的なタイミング	実務上の管理
給与入力締め切り	計算開始前	承認された昇給、ボーナス、欠勤、福利厚生、年金変更、および退職者データを収集する。
給与計算ドラフト	給与承認前	PAYE、NIC、年金、法定手当、学生ローン、および純給与を確認する。
雇用主の承認	支払いおよびRTI送信前	給与報告書、支払リスト、および例外事項を確認する。
FPS送信	支払日当日またはそれ以前	給与計算ソフトウェアを使用して、従業員の給与と控除をHMRCに報告する。
給与支払い	合意された支払日に基づいて	承認された支払いファイルまたは給与要約を使用して、従業員にGBPで支払う。
HMRCへのPAYE/NICの支払い	電子決済の場合は、通常、翌月の22日までに完了します	HMRCへの支払額をFPSおよびEPSの出力結果と照合してください。

なぜRTIの規律が重要なのか

RTIの報告が遅れたり、給与情報が誤っていたりする場合、その問題はHMRCの記録、従業員の税コード、支払債務、学生ローンの控除、年度末の記録、および従業員からの信頼に影響を及ぼす可能性があります。したがって、優れた英国の給与計算プロセスでは、RTI報告を単なる事後処理としてではなく、給与計算の締め作業の一部として扱う必要があります。

職場年金への自動加入と給与天引き

職場年金の義務は、英国の給与計算の中心的な部分です。雇用主は、労働者の評価、適格なジョブホルダーの特定、年金天引きの実施、雇用主負担金の計算、脱退（オプトアウト）および加入（オプトイン）の処理、ならびに年金関連の給与記録の維持を行わなければなりません。

2026/2027年度自動加入の閾値

年金閾値	年間金額	月間基準額	給与計算での使用
自動加入の所得発生基準	£10,000	£833	適格な労働者が自動的に加入すべきかどうかを判断するために使用されます。
適格所得の下限	£6,240	£520	適格所得を基準とする場合の最低年金拠出額の計算に使用されます。
適格所得の上限	£50,270	£4,189	適格所得を基準とした最低拠出額の計算における適格所得の上限を設定します。

最低拠出額のロジック

適格所得を使用する多くの自動加入制度では、最低総拠出率は8%であり、そのうち少なくとも3%が雇用主負担、残りが従業員負担となります。雇用主によっては、異なる年金基準、給与削減（サラリー・サクリファイス）、またはより寛大な拠出制度を採用している場合があるため、給与計算の設定は実際の制度規則を反映している必要があります。

追跡すべき年金給与計算イベント

新規採用者の自動加入評価。
延期（ポスティング）の決定と通知。
従業員の脱退、加入、および加入リクエスト。
雇用主および従業員の拠出率。
給与削減（サラリー・サクリファイス）の手配。
有効な脱退後の返金処理。
再加入の義務。
年金ファイルの提出時期と年金プロバイダーへの支払い。

給与データと年金データは照合される必要があります

年金天引き額は、給与記録、従業員の給与明細、年金プロバイダーのファイル、および雇用主のコストレポートと一致している必要があります。エラーがあると、従業員の福利厚生の問題、年金プロバイダーとの照合問題、および監査や年度末レビュー時の追加の事務作業が発生する可能性があります。

英国の給与計算における最低賃金、休暇手当、および法定支払い

英国の給与計算は、税制だけでなく雇用法の影響も受けます。最低賃金、休暇手当、法定傷病手当、法定家族手当、および最終休暇精算は、従業員の基本給が単純に見える場合でも、給与計算の内容を変更する可能性があります。

2026年4月からのナショナル・リビング・ウェッジ（National Living Wage）およびナショナル・ミニマム・ウェッジ（National Minimum Wage）

労働者のカテゴリー	2026年4月からの時給	給与計算への関連性
ナショナル・リビング・ウェッジ（21歳以上）	£12.71	21歳以上の対象となる労働者に適用されます。
18歳から20歳の時給	£10.85	若年労働者およびパートタイム従業員に適用されます。
16歳から17歳の時給	£8.00	義務教育終了後の若年労働者に適用されます。
見習い時給	£8.00	該当する年齢および見習い年数の条件を満たす見習いに適用されます。
宿泊施設オフセット	1日あたり£11.10	宿泊施設が提供され、最低賃金の遵守が評価される場合に重要となります。

休暇手当および最終休暇精算

ほとんどの労働者は、法定上限ルールに従って、5.6週間の有給年次休暇を取得する権利があります。給与計算では、従業員が退職する際に、休暇手当、休暇の発生、および未使用の休暇手当を正確に計算する必要があります。不定期労働者または半期労働者の場合、休暇手当と発生状況については、給与計算と人事記録を慎重に一致させる必要があります。

2026年4月からの法定傷病手当（SSP）

2026年4月6日から、SSPは所得に関係なく対象となる従業員に適用され、病欠の最初の全日から支払われ、平均週給の80%または週額£123.25のいずれか低い方の金額で支払われます。これにより、給与計算において病欠記録と平均週給の計算が特に重要になります。

法定家族手当

法定産休手当、法定父親手当、法定養子縁組手当、法定共有育児手当、法定親喪失手当、および新生児ケア手当は、すべて給与計算に影響を与える可能性があります。2026/2027年度については、多くの法定家族手当の計算において、該当する初期の高率期間の終了後、週額£194.32または平均週給の90%のいずれか低い方が使用されます。

なぜ法定支払額を給与確定前に確認する必要があるのか

法定支払額は、受給資格、平均週給、資格週数、休暇日、および雇用履歴に依存します。給与計算において、これらの支払額を汎用テンプレートから適用すべきではありません。各法定支払いのケースは、給与実行が承認される前に検証される必要があります。

福利厚生、経費、P11D、および給与計算による福利厚生

福利厚生や経費は、海外の雇用主にとって英国の給与計算がより複雑になる主な要因となることがよくあります。社用車、民間医療保険、転居サポート、住居、有利な条件のローン、旅費、および単発の従業員特典は、すべて税金および国民保険（National Insurance）の検討が必要になる場合があります。

P11DおよびP11D(b)の報告

福利厚生や経費が給与計算に含まれていない、あるいは適切なプロセスを通じて処理されていない場合、雇用主は年度終了後にP11DおよびP11D(b)を使用してそれらを報告する必要がある場合があります。経費および福利厚生の報告に関する通常の年度明けの期限は7月6日であり、従業員も7月6日までに必要な福利厚生情報を受け取る必要があります。

クラス1A国民保険

クラス1A国民保険は、多くの課税対象となる福利厚生や特定のその他の支払いに適用されます。2026/2027年度のクラス1Aの税率は15%です。雇用主は、報告内容を明確に保つために、該当する場合は通常の給与計算NIC、クラス1A NIC、およびクラス1B NICを区別する必要があります。

福利厚生の給与計算処理

一部の福利厚生は給与計算を通じて課税できます。2027年4月から、英国ではほとんどの現物給与（benefits in kind）を給与計算ソフトウェアを通じて強制的に給与計算に組み込む方向へと移行しており、ローンや宿泊施設については例外や特別な登録規則があります。雇用主は、この移行が報告プロセスに影響を与える前に、給与データ、福利厚生の記録、および従業員への通知を準備しておく必要があります。

PAYE決済合意（PSA）

PAYE決済合意（PSA）は、特定の軽微な、不定期な、または実行不可能な経費や福利厚生に関連する場合があります。PSAが適用される場合、それ独自の期限と支払いプロセスがあります。給与計算および財務チームは、従業員がすでに特典を受け取った後ではなく、年度末前にこれらの項目を特定しておく必要があります。

なぜ福利厚生の給与計算レビューが必要なのか

福利厚生は人事または財務の項目のように見えるかもしれませんが、給与税、国民保険、従業員の税コード、P11D報告、クラス1A NIC、および年度末の照合に影響を与える可能性があります。管理された給与計算プロセスには、年度が終了する前に福利厚生と経費のレビューを含める必要があります。

新規採用者、離職者、P45、P60、および年度末の給与計算タスク

英国の給与計算は、正確な入社者および離職者のデータに大きく依存しています。従業員情報が不完全な場合、給与計算で誤った税コードが適用されたり、学生ローンの控除が漏れたり、年金算定が遅れたり、不正確なHMRC（英国歳入・関税庁）の記録が作成されたりする可能性があります。

新規採用者の給与計算設定

最初の給与支払い前に、雇用主は、入手可能な場合は従業員のP45、必要に応じてスターターチェックリストの情報、住所、生年月日、入社日、国民保険番号、学生ローンまたは大学院ローンのステータス、年金情報、銀行口座の詳細、就労資格、給与、および勤務形態を収集する必要があります。

退職者給与

従業員が退職する場合、給与計算では、最終給与、未消化の休暇手当、課税対象となる福利厚生、控除、法律で認められている場合の未払いのローンまたは前払い金、最終年金拠出金、最終RTIデータ、およびP45情報を処理する必要があります。退職者のエラーは後で修正するのが困難な場合があるため、最終給与は慎重に確認する必要があります。

P60年度末業務

会計年度の最終日に給与計算対象となっている従業員には、その会計年度の給与と控除の要約であるP60が交付される必要があります。P60は、会計年度終了後の規定の期限までに発行されなければなりません。

P11Dおよび福利厚生の年度末業務

福利厚生や経費が完全に給与計算に含まれていない、または適切な代替プロセスを通じてカバーされていない場合、雇用主はP11DおよびP11D(b)の報告を完了する必要がある場合があります。報告が遅れないよう、給与計算部門と財務部門は年度末までに誰が福利厚生データに責任を持つかを合意しておく必要があります。

給与計算の移行リスク

貴社がインハウスの給与計算または他のプロバイダーから移行する場合、最初のNNRoadの給与計算の前に、以前の給与記録を確認する必要があります。これには、年初来の給与、税金、国民保険、学生ローン、年金控除、福利厚生、法定支払い、税務コード、退職者記録、およびHMRCの照合ステータスが含まれます。

外国人従業員の給与計算およびクロスボーダー報酬

英国における外国人従業員の給与計算には、標準的なPAYE設定以上のものが必要です。給与計算の取り扱いは、就労資格、英国の居住者ステータス、アサインメント構造、現地の契約条件、海外での勤務日数、スプリット・ペイロール（分割給与）、福利厚生、および従業員が英国外の一部で給与を受け取るかどうかに依存する場合があります。

確認すべき外国人従業員の給与計算項目

就労資格の確認、および該当する場合はビザまたは移民ルート。
従業員が英国法人によって雇用されているか、海外からアサインされているか、または他の構造を通じて雇用されているか。
税務上の居住地および英国での勤務日数の状況。
給与が全額英国で支払われるか、または英国と海外の給与計算の間で分割されるか。
従業員が、国民保険に影響を与える適用範囲証明書（certificate of coverage）または社会保障調整の立場にあるかどうか。
住宅、転居、渡航、学費、日当、または国外赴任手当の課税処理。
短期出張者またはアペンディックス（付録）の取り決めが該当するかどうか。
退職時の給与計算、最終的な税務精算、または追跡支払いの確認が必要かどうか。

分割給与には明確な文書化が必要です

海外を移動する従業員の中には、報酬の一部を英国の給与計算を通じて、残りを海外の給与計算を通じて受け取る人がいます。給与計算では、英国での課税対象所得、国民保険（National Insurance）の負担、報告義務、外貨価値、および雇用主のコスト配分を特定する必要があるため、これらの取り決めには慎重な文書化が求められます。

給与計算は入国管理計画と連携させる必要があります

労働者が外国籍である場合、給与計算は就労資格およびスポンサーシップの分析とは別に設定すべきではありません。外国人の採用事例については、以下を確認してください。英国外国人採用サービス貴社に英国の事業体がない場合は、以下を確認してください。英国EOR（Employer of Record）サービス単独の給与アウトソーシングを選択する前に。

英国での給与アウトソーシング、EOR、外国人採用、またはオンデマンド・タレントのどれが必要ですか？

企業は、労働者をどのように雇用すべきかをまだ決定していない段階で、英国の給与サービスプロバイダーを検索することがよくあります。最適なルートは、貴社に英国の事業体があるか、その人物が従業員であるべきか、労働者が外国籍であるか、そして雇用形態が長期雇用かプロジェクトベースの業務かによって異なります。

ビジネスニーズ	最適なNNRoadルート	給与計算との連携方法
すでに英国の事業体があり、給与計算、PAYE、NIC、RTI、年金、給与明細、および報告サポートが必要です。	英国給与サービス	貴社の事業体が法的雇用主として残り、NNRoadが給与計算プロセスとコンプライアンス・ワークフローをサポートします。
英国で従業員を雇用したいが、現地に事業体がない場合。	英国EOR（Employer of Record）	EOR構造は現地の雇用ルートを提供し、現地雇用主モデルを通じた給与管理が含まれます。
英国で働くために、外国人を採用または転勤させる必要があります。	英国外国人採用	給与計算は、就労資格の確認、スポンサーシップ、税務居住性、および報酬構造と一致している必要があります。
標準的な雇用関係ではなく、柔軟なプロジェクトサポートが必要です。	英国オンデマンド・タレント	支払いおよびコンプライアンスのモデルは、従業員の給与計算とは異なる場合があり、契約前に確認する必要があります。
複数の国で給与管理を行っており、市場間で一貫した報告が必要です。	グローバル給与計算	英国の給与計算は、より広範な多国間給与報告および承認プロセスに統合できます。

事業体の問題を解決するために給与アウトソーシングを使用しないでください

貴社に英国の雇用形態がない場合、給与計算のアウトソーシングだけでは通常不十分です。まず、英国法人を設立するか、EOR（雇用代行サービス）を利用するか、コントラクターを雇うか、あるいはその他のコンプライアンスを遵守した労働力確保の方法を利用するかを決定する必要があります。

検討なしにコントラクターを従業員として処理しないでください

英国では、従業員（employees）、ワーカー（workers）、コントラクター（contractors）、および会社サービスプロバイダー（company service providers）の間に明確な違いがあります。誰かを従業員として扱う必要がある場合は、PAYE（源泉徴収）による給与計算が必要になる場合があります。その人物が真に自営業であるか、またはB2B（企業間）契約を通じて業務に従事している場合は、給与計算および税務プロセスが異なる場合があります。支払いが開始される前に、分類を検討する必要があります。

現地法人向け英国給与計算セットアップ・チェックリスト

円滑な英国給与計算の開始は、最初の給料日より前に始まります。税務コードの欠落、誤った国民保険（National Insurance）カテゴリー文字、不完全な開始者情報、不明確な年金基準、および遅延した福利厚生データは、すべて給与計算エラーの原因となる可能性があります。以下のチェックリストは、雇用主が管理されたセットアップを行うための準備に役立ちます。

会社レベルのセットアップ情報

英国法人の法的名称および会社詳細。
利用可能な場合は、PAYEリファレンスおよびAccounts Officeリファレンス。
PAYE Onlineへのアクセス権および給与計算の連絡先情報。
給与計算の頻度、給料日、および承認スケジュール。
銀行振込プロセスおよび給与資金の手配。
既存の給与計算プロバイダーまたは社内給与計算の引き継ぎ情報。
年金プロバイダーの詳細および年金拠出の基準。
福利厚生、経費、給与削減（salary sacrifice）、およびボーナスに関するポリシー情報。

従業員レベルのセットアップ情報

氏名（フルネーム）、生年月日、住所、および入社日。
利用可能な場合は、国民保険番号。
P45またはスターターチェックリストの情報。
税務コード、および該当する場合はスコットランドまたはウェールズの税務マーカー。
国民保険カテゴリー文字。
学生ローンまたは大学院ローンのステータス。
給与、時給、労働時間、部署、およびコストセンター。
年金の受給資格、加入（opt-in）、脱退（opt-out）、または延期に関する詳細。
給与支払いのための銀行口座詳細。
該当する場合は、就労資格（Right-to-work）のステータスおよびビザ情報。

月次給与計算インプット・チェックリスト

新規採用者および退職者。
給与変更、ボーナス、コミッション、および手当。
残業、欠勤、無給休暇、および休暇手当項目。
法定傷病手当（SSP）および法定家族手当（SFM）のケース。
税務コード通知、学生ローン通知、およびNICカテゴリーの変更。
年金の脱退、加入、拠出額の変更、および給与削減の更新。
福利厚生、経費、走行距離精算、社用車の変更、およびP11D関連項目。
部署、所在地、コストセンター、またはプロジェクトコードの変更。

給与計算移行レビュー

貴社が他の給与計算プロバイダーから移行する場合、NNRoadは、以前の給与計算レポート、年初来の数値、税金および国民保険（National Insurance）の履歴、年金記録、RTI提出状況、従業員の給与明細、P45/P60記録、福利厚生レポート、および未解決のHMRC通知の提出を求める場合があります。これにより、最初の実稼働の給与計算前に移行リスクを軽減できます。

財務部門が照合可能な英国給与計算プロセスを構築する

プロセスが規律化されていれば、英国の給与計算は管理可能です。複雑さは細部にあります：税務コード、スコットランドの税務ステータス、国民保険のカテゴリー文字、年金の基礎、学生ローン計画、法定支払い、福利厚生レポート、給与削減（salary sacrifice）、および従業員のライフサイクル変更などです。

NNRoadは、企業が英国の給与計算を再現可能な運用プロセスに変換するお手伝いをします。各サイクルには、明確な給与計算締め切り、検証済みの入力データ、計算ドラフト、雇用主によるレビュー、最終承認、給与支払い、RTIレポート、HMRC支払い照合、および記録保持が含まれている必要があります。

強化された英国給与計算プロセスがチームにもたらすもの

より明確な総支給額から純支給額（gross-to-net）および雇用主コストのレポート。
PAYE、NIC、年金、および学生ローン控除に対するより優れた管理。
より信頼性の高いRTI提出タイミング。
従業員に対するより分かりやすい給与明細の通知。
法定給付、福利厚生、および経費処理の改善。
P60、P11D、および雇用主の報告業務に対する、より優れた年度末への備え。
手動の修正に頼ることなく、英国での人員増加をサポートできる給与計算プロセス。

給与計算範囲のレビューから始める

英国での給与計算のニーズを評価するために、英国法人のステータス、従業員数、従業員の所在地、給与体系、給与計算の頻度、年金制度、福利厚生の設定、現在の給与計算プロセス、および目標とする給与計算開始日を準備してください。その後、NNRoadは、お客様のケースが英国の給与計算アウトソーシング、EOR、外国人雇用サポート、オンデマンド人材、またはそれらを組み合わせたワークフォース・ソリューションのいずれに適しているかを確認するお手伝いをします。

英国におけるグローバル給与計算サービス：自動化されたコンプライアンス準拠のHMRC RTI管理