Servicios de nómina global en los Países Bajos:
Gestión de impuestos automatizada y conforme a la normativa
La nómina en los Países Bajos comienza con un archivo de loonheffingen, no solo con un importe salarial
La nómina en los Países Bajos no es solo una transferencia salarial mensual. Un proceso de nómina holandés conforme a la normativa comienza con el registro de impuestos sobre la nómina del empleador, la verificación de la identidad del empleado, la recopilación del BSN, los datos del contrato de trabajo, la declaración de créditos fiscales, los componentes salariales, la posición de la seguridad social, la configuración de la pensión y el flujo de trabajo de la declaración mensual de impuestos sobre la nómina.
NNRoad ofrece servicios de nómina en los Países Bajos para empresas que ya cuentan con una estructura de empleador local en los Países Bajos, como una empresa holandesa, sucursal, filial o un acuerdo de empleador local registrado. Su empresa sigue siendo el empleador legal, mientras que NNRoad respalda el cálculo mensual de la nómina, la retención de impuestos sobre el salario, la revisión de las contribuciones al seguro del empleado, la notificación de Zvw, la preparación de las nóminas, los informes de nómina y la documentación de cumplimiento.
Cuándo este servicio de nómina en los Países Bajos es el adecuado
- Su empresa ya tiene una entidad holandesa y necesita soporte externo para la nómina.
- Está contratando empleados en Ámsterdam, Róterdam, La Haya, Utrecht, Eindhoven, Haarlem, Groningen, Tilburg, Breda u otra ubicación de empleo holandesa.
- Su equipo de RR. HH. o finanzas se encuentra fuera de los Países Bajos y necesita informes de nómina claros que muestren el salario bruto, los impuestos sobre la nómina, las deducciones del empleado, las primas del empleador, Zvw, la pensión, la asignación de vacaciones y el salario neto.
- Necesita ayuda con loonheffingen, tablas de impuestos sobre el salario, primas de seguros del empleado, Zvw, declaraciones de impuestos sobre la nómina, nóminas, estados anuales, WKR y el tratamiento de nómina del 30% ruling.
- Emplea a trabajadores locales, empleados extranjeros, migrantes altamente cualificados, trabajadores desplazados de la UE, empleados a tiempo parcial, empleados con bonificaciones elevadas o empleados bajo un CAO holandés.
- Está pasando de una nómina manual o de una configuración basada únicamente en un contador local a un proceso de nómina estructurado con aprobación, informes y visibilidad de costes adecuada para la sede central.
Cuando la externalización de la nómina no es suficiente
La externalización de la nómina está diseñada para empresas que ya tienen un empleador holandés que cumple con la normativa. Si su empresa no tiene una entidad holandesa pero quiere contratar a un empleado localmente, la externalización de la nómina independiente puede no resolver el problema del empleador legal. En ese caso, revise el servicio de Employer of Record en los Países Bajos de NNRoad.
Si el caso involucra a un ciudadano extranjero que trabaja en los Países Bajos, la nómina también debe estar alineada con la autorización de trabajo, el estado del permiso de residencia, los umbrales salariales del IND, el BSN, la elegibilidad para la regla del 30%, la cobertura de la seguridad social y la posición del A1 o certificado de cobertura. Para soporte a ciudadanos extranjeros, revise los servicios de empleo para expatriados en los Países Bajos. Para empresas que gestionan nóminas en varios países, la nómina de los Países Bajos también puede conectarse con el servicio de Nómina Global de NNRoad.
Qué gestiona NNRoad en un ciclo de nómina holandés
Un proveedor de servicios de nómina en los Países Bajos debe ayudar al empleador a gestionar el ciclo completo de la nómina, no solo a calcular el salario neto. La nómina holandesa debe conectar los datos de empleo, los componentes salariales, los impuestos sobre la nómina, las primas del empleador, las reglas de pensiones, el subsidio de vacaciones, las nóminas, las declaraciones de impuestos y los estados anuales de los empleados.
Cálculo mensual de bruto a neto
NNRoad admite el cálculo de la nómina holandesa basado en datos de nómina aprobados, incluyendo salario base, salarios por hora, horas extras, bonificaciones, comisiones, subsidio de vacaciones, beneficios imponibles, adiciones por coche de empresa, reembolsos de gastos, elementos WKR, subsidio por enfermedad, permisos sin sueldo, correcciones salariales y elementos de liquidación final.
Soporte para Loonheffingen e impuestos sobre el salario
NNRoad ayuda a calcular el impuesto sobre el salario y las contribuciones al seguro nacional utilizando la tabla de impuestos sobre el salario aplicable, el estado de crédito fiscal del empleado, el período salarial, la edad, la categoría de residencia y los datos de la nómina. También ayudamos a preparar los datos de la declaración de impuestos sobre la nómina para la revisión del empleador.
Revisión de seguros del empleado y contribución Zvw
Los empleadores pagan las primas de seguros del empleado y la contribución Zvw relacionada con los ingresos basándose en la base salarial aplicable y el salario máximo de contribución. NNRoad ayuda a separar la retención de impuestos del empleado de las primas por parte del empleador para que la dirección pueda entender tanto el salario neto del empleado como el coste para el empleador.
Alineación de la nómina con pensiones y CAO
Muchos empleadores holandeses están cubiertos por un fondo de pensiones sectorial obligatorio o un convenio colectivo de trabajo (CAO). NNRoad ayuda a identificar los datos de nómina necesarios para la notificación de las contribuciones a la pensión, las deducciones de los empleados, las contribuciones del empleador y los términos de la nómina vinculados al CAO.
Registros de vacaciones y subsidio de vacaciones
La nómina holandesa debe realizar un seguimiento del subsidio de vacaciones legal y de las horas de vacaciones. NNRoad ayuda a los empleadores a calcular, acumular y pagar el subsidio de vacaciones, realizar un seguimiento de las horas de vacaciones legales y extracontractuales, y reflejar correctamente el saldo de vacaciones del empleado que deja la empresa en la liquidación final.
Codificación de WKR y beneficios
NNRoad ayuda a los empleadores a clasificar asignaciones, beneficios en especie, asignaciones por teletrabajo, reembolsos de gastos de viaje, regalos, dispositivos de la empresa y otros elementos WKR antes del cierre de la nómina. Esto reduce el riesgo de un gravamen final inesperado o de un tratamiento salarial incorrecto para el empleado.
Recibos de nómina y estados de ingresos anuales
NNRoad puede apoyar la preparación de recibos de nómina que muestren el salario bruto, deducciones, impuesto sobre el salario, primas de seguros, beneficios imponibles, asignación de vacaciones, deducciones de pensiones y salario neto. También ayudamos a mantener los datos de nómina para los estados de ingresos anuales de los empleados y los informes del año fiscal.
Hoja de control de nómina de los Países Bajos 2026: Impuesto sobre el salario, prima salarial, Zvw y salario mínimo
Los ajustes de la nómina en los Países Bajos deben revisarse cada año y nuevamente cuando cambie el salario mínimo legal. Para 2026, los empleadores deben actualizar los tramos del impuesto sobre el salario, los salarios máximos sujetos a primas, el Zvw del empleador, la configuración de la prima de seguro del empleado, el límite de la facilidad del 30%, el espacio libre de WKR y las tasas del salario mínimo.
Referencias clave de nómina para 2026
| Concepto de nómina | Referencia operativa de 2026 | Uso en nómina |
|---|---|---|
| Moneda de nómina | Euro, EUR | El salario, los recibos de nómina, las declaraciones de impuestos de nómina, la pensión y la contabilidad deben mantenerse en EUR. |
| Impuesto sobre el salario / tramo de seguridad social nacional 1 | 35,75 % hasta e incluyendo los 38.883 € para empleados por debajo de la edad de jubilación estatal | Utilizado en el cálculo del impuesto sobre el salario para ingresos por empleo regular. |
| Tramo de impuesto sobre el salario 2 | 37,56 % desde más de 38.883 € hasta 78.426 € | Para salarios superiores a 38.883 €, el impuesto sobre el salario se aplica sin contribuciones a la seguridad social nacional en este tramo. |
| Tramo de impuesto sobre el salario 3 | 49,50 % por encima de 78.426 € | Relevante para altos ingresos, ejecutivos, empleados con bonos elevados y paquetes para expatriados. |
| Base salarial máxima de seguro del empleado / Zvw | 79.409 € al año, o 6.617,41 € al mes | Utilizado para las primas de seguro del empleado y la base de la contribución Zvw del empleador. |
| Gravamen Zvw del empleador | 6,10% | Contribución relacionada con la atención sanitaria pagada por el empleador bajo la Ley de Seguros de Atención Sanitaria. |
| Salario mínimo legal, edad 21+, ene–jun 2026 | 14,71 € brutos por hora | Utilizado para el pago por hora, empleados a tiempo parcial, controles de suelo salarial a tiempo completo y planificación salarial relacionada con el IND. |
| Salario mínimo legal, edad 21+, a partir del 1 de julio de 2026 | 14,99 € brutos por hora | Los sistemas de nómina deben actualizarse antes de la nómina de julio. |
| Espacio libre de WKR | 2,00 % de los salarios imponibles hasta 400.000 € y 1,18 % por encima de 400.000 € | Utilizado para asignaciones y beneficios no sujetos a impuestos bajo el esquema de costes relacionados con el trabajo. |
| Límite de la facilidad del 30% | Base salarial máxima de 262.000 € y reembolso máximo anual libre de impuestos de 78.600 € | Relevante para la nómina de expatriados que califican donde se aplica la facilidad. |
Por qué el salario mínimo ya no es un importe mensual fijo
Desde 2024, los Países Bajos utilizan un salario mínimo por hora establecido por ley. Esto significa que el mínimo mensual depende de las horas de trabajo reales del empleado y de las horas de trabajo oficiales en el acuerdo de empleo. La nómina no debe aplicar un único salario mínimo mensual fijo para semanas laborales de 36, 38 y 40 horas.
Por qué el impuesto sobre el salario y el coste del empleador son perspectivas diferentes
El impuesto sobre el salario y las contribuciones al seguro nacional son principalmente conceptos de retención del empleado. Las primas de seguro del empleado, el Zvw, las contribuciones del empleador a la pensión y la exposición al gravamen final de la WKR son conceptos de coste por parte del empleador. Un informe de nómina holandés debe mostrar ambas perspectivas claramente.
Enlaces de referencia oficiales
Los empleadores pueden revisar la página de tipos impositivos de la nómina de 2026 de la Administración Tributaria, los tramos impositivos sobre el salario de 2026, el salario máximo sujeto a primas de 2026, y los importes del salario mínimo del gobierno holandés de 2026.
El coste del empleador en los Países Bajos depende de AWf, Aof, Whk, Zvw y la pensión
El coste del empleador holandés no es un porcentaje fijo único. Dos empresas que pagan el mismo salario bruto pueden tener costes de empleo diferentes debido al tipo de contrato, la categoría de prima de desempleo, la categoría de prima de discapacidad, la decisión de la Whk, el fondo de pensiones, el CAO, el uso de la WKR y si el empleado está cubierto por el seguro del empleado.
Mapa de costes de nómina del empleador
| Concepto de coste del empleador | Referencia de nómina 2026 | Punto de control de la nómina |
|---|---|---|
| Contribución baja de AWf | 2,74% | Normalmente vinculada a contratos de trabajo escritos permanentes que cumplen con las condiciones legales. |
| Contribución alta de AWf | 7,74% | A menudo relevante para situaciones de contratos flexibles, temporales o no cualificados. |
| Prima baja de Aof | 6,27% | Normalmente relevante para pequeños empleadores bajo las reglas de primas diferenciadas del fondo de discapacidad. |
| Prima alta de Aof | 7,63% | Normalmente relevante para grandes empleadores bajo las reglas de primas diferenciadas del fondo de discapacidad. |
| Whk | Específico del empleador | El porcentaje del Fondo de Reincorporación al Trabajo depende de la decisión y la situación del empleador. |
| Recargo Wko | 0,50% | Recargo por parte del empleador incluido en la revisión de los costes de nómina. |
| Gravamen Zvw del empleador | 6,10% | Contribución de atención médica pagada por el empleador hasta la base salarial anual. |
| Contribución a la pensión | Dependiente del sector, CAO o plan de la empresa | Compruebe si se aplica un fondo de pensiones sectorial obligatorio, un fondo de pensiones profesional o un acuerdo de pensión CAO. |
Por qué el tipo de contrato afecta al coste de la nómina
La prima AWf, ya sea baja o alta, puede cambiar materialmente el coste para el empleador. Por lo tanto, la nómina debe registrar el tipo de contrato, el estado del contrato por escrito, el estado de duración indefinida, las horas de trabajo y cualquier cambio que pueda activar una corrección de la prima.
Por qué la revisión de la pensión debe realizarse antes de la primera nómina
Países Bajos no aplica una tasa de pensión para empleadores universal a todas las empresas. Sin embargo, muchos sectores tienen participación obligatoria en la pensión o reglas de pensión CAO. Si un empleador omite un fondo de pensiones obligatorio, la exposición por contribuciones retroactivas puede ser significativa.
Lista de verificación del informe de costes del empleador
- Salario bruto y base salarial imponible.
- Contribución AWf baja o alta.
- Prima Aof baja o alta.
- Porcentaje específico del empleador Whk.
- Gravamen Zvw del empleador.
- Contribuciones de pensión del empleado y del empleador.
- Devengo de la asignación de vacaciones.
- Exposición por pago de baja por enfermedad y coste del seguro, según corresponda.
- Uso de WKR y exposición al gravamen final.
Enlaces de referencia oficiales
Los empleadores pueden revisar la tabla de contribuciones de seguros para empleados de 2026 y la guía de planes de pensiones para empleadores de Business.gov.nl.
Asignación de vacaciones y horas de vacaciones: La trampa de la nómina anual holandesa
Países Bajos tiene dos conceptos de vacaciones distintos que la nómina no debe confundir: asignación de vacaciones y permiso de vacaciones. La asignación de vacaciones es dinero, generalmente al menos el 8% del salario bruto anual. El permiso de vacaciones es tiempo libre, generalmente al menos 4 veces las horas de trabajo semanales del empleado.
Tabla de control de nómina de vacaciones
| Concepto de vacaciones | Tratamiento en nómina | Riesgo común en nómina |
|---|---|---|
| Asignación de vacaciones | Al menos el 8% del salario bruto anual del empleado, a menudo pagado una vez al año, comúnmente en mayo. | El empleador lo trata como una bonificación discrecional o se olvida de devengarlo mensualmente. |
| Base de la asignación de vacaciones | Normalmente basada en el salario bruto y puede incluir complementos por horas extraordinarias y horarios irregulares. | La remuneración variable se excluye sin verificar el contrato, el CAO o el tratamiento legal. |
| Horas de vacaciones | Al menos 4 veces las horas de trabajo semanales por año. | Los empleados a tiempo parcial y los horarios cambiantes se rastrean utilizando supuestos de tiempo completo. |
| Permiso extraestatutario | El permiso adicional puede ser concedido por contrato, política del empleador o CAO. | El permiso estatutario y el extraestatutario no se rastrean por separado. |
| Asignación de vacaciones para empleado enfermo | La asignación de vacaciones continúa devengándose sobre los salarios que el empleador debe seguir pagando. | La nómina de baja por enfermedad excluye por error el devengo de la asignación de vacaciones. |
| Nómina de cese de contrato | La asignación de vacaciones no utilizada y las horas de vacaciones restantes deben liquidarse cuando corresponda. | La nómina final omite la asignación de vacaciones acumuladas o el valor de las vacaciones no utilizadas. |
Por qué las ofertas de salario anual requieren claridad
Las empresas extranjeras suelen preguntar si el salario anual holandés incluye asignación de vacaciones. La oferta de empleo debe indicar si el importe es solo el salario base, el salario base más un 8% de asignación de vacaciones, o un paquete de compensación anual total. La nómina debe reflejar exactamente esa estructura.
La asignación de vacaciones debe ser visible en los informes financieros
Incluso si la asignación de vacaciones se paga una vez al año, el departamento financiero debe acumularla mensualmente. De lo contrario, la nómina de mayo o junio puede parecer inusualmente costosa y generar preguntas presupuestarias evitables.
Enlaces de referencia oficiales
Los empleadores pueden revisar la guía de asignación de vacaciones de Business.gov.nl y la de guía de horas de vacaciones de Government.nl.
WKR y beneficios: Cuando una asignación es nómina, gravamen final o exenta
Las asignaciones y beneficios en los Países Bajos requieren una codificación de nómina cuidadosa. Un pago puede ser un salario imponible ordinario, una exención específica, una valoración de valor cero, un elemento WKR dentro del espacio libre, o un elemento WKR que genera un gravamen final del 80% si se excede el espacio libre.
Elementos comunes de WKR y beneficios
| Elemento | Pregunta de nómina | Por qué es importante |
|---|---|---|
| Asignación por teletrabajo | ¿Está dentro de la exención específica y debidamente documentado? | Una clasificación incorrecta puede convertir un reembolso exento de impuestos previsto en salario imponible. |
| Reembolso de gastos de viaje | ¿Está el reembolso dentro de las reglas de asignación de gastos de viaje exentos de impuestos? | El exceso de reembolso puede requerir tratamiento de impuestos sobre la nómina. |
| Laptop o teléfono de la empresa | ¿Es el artículo necesario para el trabajo y está cubierto por una valoración de valor cero o exención? | Una codificación errónea puede consumir el espacio libre de WKR o convertirse en salario imponible. |
| Regalos y celebraciones del personal | ¿Debería asignarse el importe al espacio libre de WKR? | El seguimiento del espacio libre evita un gravamen final inesperado. |
| Coche de empresa | ¿Existe uso privado que requiera una adición imponible? | El uso privado de un coche de empresa puede cambiar materialmente el salario imponible y el salario neto. |
| Costes de reubicación y de expatriados | ¿Está el empleado bajo el régimen del 30% o bajo el reembolso real de costes extraterritoriales? | Los empleadores deben elegir y documentar el tratamiento correctamente. |
El WKR debe ser monitoreado en el transcurso del año
El WKR no es solo una limpieza de diciembre. La nómina debe realizar un seguimiento del uso del WKR a lo largo del año frente a la nómina fiscal del empleador. Esto ayuda a RR. HH. a decidir si los beneficios deben asignarse al espacio libre, tratarse como salario imponible o gestionarse bajo una exención específica.
Los beneficios deben tener códigos de nómina antes del pago
Cada asignación o beneficio recurrente debe tener un código de nómina que defina si es imponible, sujeto a la seguridad social, pensionable, relevante para el espacio libre de WKR, exento o exclusivo del empleador. Esto facilita mucho la nómina mensual y la revisión anual de WKR.
Enlaces de referencia oficiales
Los empleadores pueden revisar la guía sobre asignaciones, beneficios en especie y disposiciones de la Administración Fiscal y de Business.gov.nl sobre el resumen de WKR.
Facilidad del 30% y migrantes altamente cualificados: la nómina debe coincidir con Belastingdienst e IND
La nómina de empleados extranjeros en los Países Bajos a menudo implica dos capas de control separadas: el tratamiento fiscal y el cumplimiento salarial de inmigración. La facilidad del 30% es un beneficio fiscal de nómina. Los umbrales salariales para migrantes altamente cualificados son requisitos de inmigración. Ambos deben revisarse juntos, pero no son lo mismo.
Mapa de control de nómina para empleados extranjeros
| Área de control | Referencia de nómina 2026 | Acción de nómina |
|---|---|---|
| Umbral salarial de la facilidad del 30% | Umbral de salario imponible de €48.013 para conocimientos específicos | No aplique la facilidad a menos que el empleado califique y la decisión de la Administración Fiscal esté disponible. |
| Umbral de la facilidad del 30% para casos de másteres menores de 30 años que califican | €36.497 | Utilice solo donde el empleado cumpla con las condiciones del umbral inferior. |
| Límite de la facilidad del 30% | Norma WNT €262.000, reembolso máximo anual completo €78.600 | Limite el reembolso libre de impuestos donde sea necesario. |
| Migrante altamente cualificado 30+ | €5.942 brutos por mes excluyendo el subsidio de vacaciones | La nómina y el pago de salarios deben respaldar el cumplimiento salarial de la IND. |
| Migrante altamente cualificado menor de 30 años | €4.357 brutos por mes excluyendo el subsidio de vacaciones | Confirme la edad y las reglas de cambio de empleador antes de la configuración de la nómina. |
| Criterio de salario reducido | €3.122 brutos por mes excluyendo el subsidio de vacaciones | Utilice solo donde se aplique el criterio de salario reducido. |
| Subsidio de vacaciones | Excluido del criterio salarial de la IND | No confíe en el subsidio de vacaciones del 8% para cumplir con el umbral salarial mensual de la IND. |
La nómina debe demostrar el pago real del salario
La nómina de migrantes altamente cualificados debe alinearse con el contrato de trabajo, el salario mensual bruto, el pago bancario, la nómina y el criterio salarial de la IND. La nómina no debe basarse únicamente en cartas de oferta o en la redacción del paquete anual si se debe cumplir el umbral salarial mensual cada mes.
La codificación de la facilidad del 30% debe estar lista para auditoría
La nómina debe distinguir entre el salario imponible, el reembolso libre de impuestos del 30 %, el reembolso de gastos extraterritoriales reales, las cuotas de colegios internacionales, los costes de reubicación y cualquier reembolso adicional. Los empleadores no pueden simplemente reembolsar todos los gastos de los expatriados fuera de la nómina sin verificar el tratamiento elegido.
Enlaces de referencia oficiales
Los empleadores pueden revisar la guía de contenido del Régimen para Expatriados de la Administración Fiscal, la página de umbrales de la facilidad del 30 % para 2026, y la de requisitos de ingresos de la IND para 2026.
Recibos de nómina, subsidio por enfermedad y liquidación final: Controles de nómina orientados al empleado
La nómina holandesa debe ser comprensible para los empleados. Los recibos de nómina deben mostrar claramente cómo el salario bruto se convierte en salario neto, qué se ha retenido, qué beneficios o adiciones se incluyen y a qué período corresponde el pago.
Controles de recibos de nómina y registros de nómina
| Concepto de nómina | Lo que debe mostrar la nómina | Problema común |
|---|---|---|
| Recibo de nómina | Salario bruto, salario neto, período salarial, deducciones, impuesto sobre el salario, asignación de vacaciones y otros detalles requeridos. | El recibo de nómina muestra el salario neto pero no explica el cálculo. |
| Crédito fiscal de nómina | Si el empleado ha solicitado la reducción del impuesto sobre la nómina. | Crédito fiscal aplicado sin solicitud por escrito del empleado. |
| Subsidio por enfermedad | Continuación salarial de al menos el 70 % durante hasta 2 años, sujeta a las reglas legales y del CAO. | La nómina continúa con el salario completo o reduce el salario sin verificar el contrato y el CAO. |
| Asignación de vacaciones en la terminación | Asignación de vacaciones acumulada por el período de empleo. | La nómina de salida omite la asignación de vacaciones acumulada. |
| Horas de vacaciones no utilizadas | Valor de las horas de vacaciones legales y extra-legales restantes cuando sean pagaderas. | El saldo de vacaciones no se concilia antes del salario final. |
| Pago de transición | Puede aplicarse dependiendo de la vía de terminación y la duración del servicio. | La nómina calcula el salario final antes de que RR. HH. confirme el motivo de la terminación y el derecho correspondiente. |
Lista de verificación de la nómina final
- Salario final hasta el último día laborable.
- Asignación de vacaciones acumulada.
- Horas de vacaciones no utilizadas y valor de la asignación de vacaciones.
- Bono, comisión, horas extras o asignación aún pendientes.
- Fecha de finalización del coche de empresa o beneficio en especie.
- Deducción de pensión y contribución del empleador en el período final.
- Tratamiento del impuesto sobre el salario y del seguro del empleado para los montos finales.
- Revisión del pago de transición cuando corresponda.
- Tratamiento de la facilidad del 30 % o del reembolso para expatriados para los pagos finales.
- Datos del recibo de nómina final y del estado anual.
Enlaces de referencia oficiales
Los empleadores pueden revisar en Business.gov.nl las regulaciones de recibos de nómina, la guía de subsidio por enfermedad, y la guía del gobierno holandés sobre montos de pago de transición.
Ejemplo de nómina en los Países Bajos: Por qué 6.000 € brutos no es el coste para el empleador
El siguiente ejemplo se ha simplificado únicamente con fines explicativos. Supone un empleado estándar por debajo de la edad de jubilación estatal con un salario bruto mensual de 6.000 €, retención normal de impuestos sobre el salario en los Países Bajos, empleador ubicado bajo configuraciones de nómina estándar, sin pensión, sin beneficio del 30%, sin coche de empresa, sin beneficio WKR, sin baja por enfermedad y sin problemas de límite de prima anual. La nómina real puede variar según los créditos fiscales, la pensión, la categoría de residencia del empleado, el tipo de contrato, Whk, CAO, beneficios y actualizaciones legales.
Vista ilustrativa de los costes del empleador
| Concepto de nómina | Importe ilustrativo | Explicación |
|---|---|---|
| Salario bruto mensual | 6.000,00 € | Salario del empleado antes de impuestos sobre el salario y deducciones a cargo del empleado. |
| Impuesto sobre el salario del empleado / retención del seguro nacional | Depende de la tabla de impuestos sobre el salario y del estado de los créditos fiscales del empleado | Calculado a través de la nómina utilizando la tabla del periodo aplicable y los datos del empleado. |
| Salario neto estimado | Salario bruto menos retenciones y otras deducciones del empleado | La pensión, el crédito fiscal de la nómina, el coche de empresa, el beneficio del 30% y los beneficios pueden cambiar el resultado. |
| Zvw del empleador | Hasta 366,00 € antes de los efectos del límite | 6,10% de Zvw del empleador sobre la base salarial aplicable en este ejemplo simplificado. |
| Primas de seguros del empleado por parte del empleador | Específico del empleador | Depende de AWf, Aof, Whk, Wko, tipo de contrato, tamaño del empleador y sector. |
| Contribución del empleador a la pensión | Depende del sector, CAO o plan de la empresa | Debe añadirse al coste del empleador cuando corresponda. |
| Acumulación de la asignación por vacaciones | Al menos 480,00 € al mes si se acumula al 8% | 8% del salario bruto; a menudo se paga anualmente pero debe rastrearse mensualmente. |
| Coste del empleador antes de la pensión y las primas variables | Al menos salario bruto + Zvw + acumulación de la asignación por vacaciones | El coste final del empleador requiere la configuración completa de primas, pensión, WKR y beneficios. |
Por qué el resultado real puede cambiar
- El empleado puede solicitar el crédito fiscal de la nómina o no.
- El empleador puede utilizar la prima AWf baja o AWf alta.
- Whk puede ser específico del empleador.
- La participación en el fondo de pensiones puede ser obligatoria según las reglas del sector o del CAO.
- El empleado puede calificar para el beneficio del 30%.
- Un coche de empresa o un beneficio de vivienda puede aumentar el salario imponible.
- La asignación por vacaciones puede pagarse mensual o anualmente dependiendo del contrato y la configuración de la nómina.
- El empleado puede ser un trabajador extranjero con cobertura A1, cobertura parcial de seguridad social o requisitos de umbral salarial del IND.
Utilice este ejemplo para la planificación de ofertas, no para la nómina final
Antes de emitir una oferta en los Países Bajos, los empleadores deben modelar el salario base, la asignación por vacaciones, las primas de seguros del empleador, Zvw, la pensión, los beneficios WKR, el tratamiento de la facilidad del 30%, la exposición por pago de bajas por enfermedad y la exposición por liquidación final. Una promesa de salario neto puede resultar costosa si estos elementos no se configuran antes de la contratación.
Paquete de configuración de nómina de los Países Bajos para entidades locales
Un lanzamiento de nómina impecable en los Países Bajos depende de un registro preciso del empleador, datos maestros de los empleados, datos fiscales, configuración de la pensión, términos contractuales, componentes salariales y acceso a informes. La falta de un solo elemento puede generar errores recurrentes en las declaraciones de impuestos sobre la nómina, nóminas, informes de pensiones o estados anuales.
Información de configuración a nivel de empresa
- Nombre legal de la entidad holandesa y detalles de registro en la KVK.
- Número de impuesto sobre la nómina, loonheffingennummer.
- Carta de declaración de impuestos sobre la nómina y detalles del período de presentación.
- Clasificación del sector e información sobre las primas de seguros del empleado.
- Decisión de la Whk y porcentaje aplicable específico del empleador.
- Configuración del fondo de pensiones o proveedor de pensiones, incluyendo la revisión obligatoria de la pensión del sector.
- Revisión de la aplicabilidad del CAO.
- Personas de contacto para la nómina y flujo de trabajo de aprobación.
- Frecuencia de la nómina, fecha de pago del salario y fecha de corte mensual.
- Método de pago de la asignación por vacaciones y política de devengo.
- Política de beneficios WKR y categorías de reembolso.
- Códigos contables, departamentos, centros de costes, proyectos y formato de informes de gestión.
Información de configuración a nivel de empleado
- Nombre legal completo del empleado y detalles de identificación.
- BSN, dirección, fecha de nacimiento y categoría de residencia para fines de impuestos sobre la nómina.
- Documento de identidad verificado y documentación del derecho al trabajo.
- Contrato de trabajo, fecha de inicio, cargo, lugar de trabajo y horario laboral.
- Salario bruto, tarifa por hora, estructura de asignación por vacaciones, plan de bonos y subsidios.
- Solicitud de crédito fiscal sobre la nómina o estado de no solicitud.
- Elegibilidad para la pensión, configuración de la contribución del empleado y contribución del empleador.
- Detalles de la cuenta bancaria para el pago del salario.
- Decisión de la facilidad del 30%, datos del permiso IND, certificado A1 o documentos de seguridad social según corresponda.
- Saldo de vacaciones, estado de enfermedad, datos del coche de empresa e historial de nómina anterior cuando sea relevante.
Lista de verificación de la entrada de nómina mensual
- Nuevas contrataciones y bajas.
- Cambios salariales y enmiendas contractuales.
- Cambios en el pago o devengo de la asignación por vacaciones.
- Horas extras, horas irregulares, bonos, comisiones y pagos únicos.
- Baja por enfermedad, baja sin sueldo, baja parental y otras ausencias.
- Coche de empresa, beneficios en especie, elementos WKR, reembolsos y subsidios.
- Cambios en la pensión y cambios en la contribución del empleado.
- Cambios en las deducciones de impuestos sobre la nómina y correcciones de datos de los empleados.
- Permisos de empleados extranjeros, facilidades del 30% o cambios en el estado de la seguridad social.
- Actualizaciones de centros de costes, departamentos o codificación de proyectos.
- Datos de liquidación final para empleados que renuncian o son despedidos.
Calendario de nómina mensual y anual de los Países Bajos
Un proceso de nómina en los Países Bajos debe estructurarse en torno a las declaraciones mensuales de impuestos sobre la nómina, el pago de salarios, la notificación de pensiones, la asignación de vacaciones, las declaraciones anuales, la revisión de la WKR y la liquidación de bajas. La nómina no está completa cuando se pagan los salarios; está completa cuando los informes de nómina, la declaración de impuestos, los pagos, los archivos de pensiones y los asientos contables concilian.
Flujo de trabajo de nómina mensual recomendado
| Etapa de la nómina | Qué sucede | Acción del empleador |
|---|---|---|
| Cierre de la nómina | Recopilar nuevas contrataciones, bajas, cambios salariales, bonificaciones, beneficios, bajas por enfermedad, permisos, horas extras, deducciones y actualizaciones bancarias. | Enviar los datos de nómina aprobados antes de la fecha de cierre acordada. |
| Verificación del registro del empleado | Validar el BSN, la solicitud de deducción fiscal, la dirección, el derecho al trabajo, el estado de la pensión y los datos del contrato de trabajo. | Resolver los datos faltantes antes de que comience el cálculo. |
| Borrador del cálculo de la nómina | Calcular el salario bruto, el impuesto sobre el salario, el seguro nacional, el seguro del empleado, Zvw, la pensión, los elementos de WKR, la asignación de vacaciones y el salario neto. | Revisar el borrador del informe de nómina e investigar cambios inusuales en el salario neto. |
| Revisión de costes del empleador | Revisar AWf, Aof, Whk, Zvw, pensión, provisión de asignación de vacaciones y exposición a WKR. | Confirmar el coste del empleador antes de la aprobación de la nómina. |
| Aprobación del empleador | Preparar el informe de nómina final, la lista de salarios netos, el informe de impuestos sobre la nómina, el informe de pensiones y las notas de excepciones. | Aprobar la nómina antes del pago de salarios y la preparación de la declaración de impuestos sobre la nómina. |
| Pago de salarios | Preparar el resumen de pago o el archivo bancario en EUR. | Fondear la nómina y liberar el salario en la fecha de pago aprobada. |
| Emisión de la nómina | Preparar las nóminas que muestren el salario bruto, las deducciones, los impuestos, los beneficios, la asignación de vacaciones y el salario neto. | Distribuir las nóminas y gestionar las dudas de los empleados utilizando los registros de nómina. |
| Declaración de impuestos sobre la nómina y cierre de fin de mes | Preparar los datos de la declaración de impuestos sobre la nómina y conciliar la nómina con el pago de impuestos, el archivo de pensiones, la contabilidad y la evidencia de pago bancario. | Enviar y pagar de acuerdo con el plazo de la carta de declaración de impuestos sobre la nómina. |
Eventos de nómina anuales y recurrentes
| Evento | Temporalidad típica | Nota de nómina |
|---|---|---|
| Actualización del salario mínimo | Normalmente el 1 de enero y el 1 de julio | Actualizar las tarifas por hora, los salarios mínimos, la planificación salarial relacionada con el IND y las previsiones de la asignación de vacaciones. |
| Pago de la asignación de vacaciones | A menudo en mayo o junio, dependiendo del contrato y la política | Concilie la acumulación de la asignación de vacaciones antes del pago. |
| Revisión de WKR | A lo largo del año y revisión final después del cierre del ejercicio | Realice un seguimiento del uso de espacio libre y la exposición final a la tasa. |
| Estado de resultados anual | Después del cierre del año fiscal | Proporcione la información anual de salarios y retenciones del empleado. |
| Revisión del beneficio del 30% | En la contratación, renovación, cambio de salario o cierre del año | Verifique el umbral salarial, el límite, el período de decisión y el método de reembolso. |
| Nómina de bajas | Cuando finaliza la relación laboral | Revise el salario final, la asignación de vacaciones, las vacaciones no utilizadas, la indemnización por transición, la pensión y el tratamiento fiscal. |
¿Externalización de nómina, EOR, empleo de expatriados o talento bajo demanda en los Países Bajos?
Las empresas suelen buscar un proveedor de servicios de nómina en los Países Bajos cuando aún están decidiendo cómo debe contratarse al trabajador. La ruta adecuada depende de si su empresa tiene una entidad holandesa, si la persona debe ser un empleado, si el trabajador es un ciudadano extranjero y si la contratación es un empleo estándar o un apoyo de proyecto flexible.
| Necesidad empresarial | Ruta de NNRoad más adecuada | Cómo se conecta con la nómina |
|---|---|---|
| Ya tiene una entidad en los Países Bajos y necesita soporte para el impuesto sobre el salario, el seguro de los empleados, Zvw, pensiones, subsidio por vacaciones, WKR, nóminas y la declaración del impuesto sobre la nómina. | Servicio de nómina en los Países Bajos | Su entidad sigue siendo el empleador legal; NNRoad brinda soporte para el cálculo de la nómina, la presentación de datos y los registros de nómina. |
| Usted quiere contratar a un empleado en los Países Bajos pero no tiene una entidad legal local. | Employer of Record (EOR) en los Países Bajos | El modelo EOR proporciona una ruta de empleo local e incluye la administración de la nómina a través de la estructura del empleador local. |
| Necesita contratar o reubicar a un ciudadano extranjero para trabajar en los Países Bajos. | Empleo de expatriados en los Países Bajos | La nómina debe estar alineada con los requisitos del IND, el estatus de residencia, la autorización de trabajo, el BSN, el beneficio del 30%, el certificado A1 y la estructura salarial. |
| Usted necesita un apoyo flexible basado en proyectos en lugar de un empleo estándar. | Talento bajo demanda en los Países Bajos | El modelo de pago y cumplimiento puede diferir de la nómina de los empleados y debe revisarse antes de la contratación. |
| Usted gestiona la nómina en múltiples países y necesita informes consolidados. | Nómina global | La nómina en los Países Bajos puede conectarse con un proceso de aprobación e informes de nómina multipaís más amplio. |
No utilice la externalización de la nómina para resolver un problema de entidad
Si su empresa no tiene una estructura de empleador en los Países Bajos, la externalización de la nómina por sí sola no suele ser suficiente. La primera decisión debe ser si constituir una sociedad, utilizar un EOR, registrarse como empleador donde proceda, contratar a un colaborador externo o elegir otra vía de cumplimiento para la fuerza laboral.
No trate a los contratistas como empleados sin una revisión previa
Los empleados, contratistas, zzp’ers, trabajadores desplazados, migrantes altamente cualificados, personal comisionado, trabajadores de agencias y empleados de nómina pueden generar diferentes resultados en materia de impuestos, seguridad social, pensiones, derecho laboral y documentación. Si el trabajador es legalmente un empleado, pueden aplicarse las normas neerlandesas de nómina, impuesto sobre el salario, seguros de empleados, subsidio por vacaciones, pago por enfermedad, pensiones y recibos de nómina.
Cree un archivo de nómina neerlandés que pueda superar las auditorías de la Belastingdienst, de pensiones y de los empleados
La nómina en los Países Bajos puede parecer sencilla cuando un empleado recibe un salario fijo cada mes. La complejidad aumenta cuando la empresa añade empleados con el beneficio del 30%, migrantes altamente cualificados, reglas de CAO, participación en fondos de pensiones, subsidio por vacaciones, beneficios WKR, coches de empresa, bajas por enfermedad, empleados a tiempo parcial, contratos flexibles y liquidaciones finales.
NNRoad ayuda a los empleadores a convertir la nómina de los Países Bajos en un proceso mensual estructurado. Un proceso más sólido incluye el cierre de la nómina, la validación de los datos de los empleados, el cálculo de bruto a neto, la revisión de las primas del empleador, el cálculo de Zvw, la revisión de pensiones, la acumulación del subsidio por vacaciones, la clasificación WKR, la aprobación del empleador, el soporte para el pago de salarios, la preparación de la declaración de impuestos de nómina, la entrega de recibos de nómina y la retención de registros.
Lo que un proceso de nómina más sólido en los Países Bajos aporta a su equipo
- Informes más claros de bruto a neto y de costes del empleador.
- Mejor control sobre el impuesto sobre el salario, el seguro nacional, las primas de seguros de los empleados, Zvw, pensiones y WKR.
- Gestión más fiable de los tramos del impuesto sobre el salario de 2026 y de los cambios en el salario mínimo.
- Comunicación más clara con el empleado cuando el salario neto cambia debido a créditos fiscales, beneficios, pensiones, subsidio por vacaciones o el tratamiento del beneficio del 30%.
- Mejor tratamiento del subsidio por vacaciones, horas de vacaciones, pago por enfermedad, adiciones por coche de empresa, bonificaciones y liquidación final.
- Mejor coordinación para empleados extranjeros, umbrales salariales del IND, beneficio del 30%, BSN, certificados A1 y autorización de trabajo.
- Registros más consistentes para la Belastingdienst, fondos de pensiones, IND, UWV, contabilidad, RR. HH., finanzas y revisión de la dirección.
- Una estructura de nómina que puede soportar el crecimiento de la plantilla en los Países Bajos sin depender de correcciones manuales.
Para una planificación de la fuerza laboral más amplia en los Países Bajos, también puede revisar el Centro de país de los Países Bajos o estime el coste de empleo a través de la calculadora de costes laborales de los Países Bajos.
PREGUNTAS FRECUENTES RÁPIDAS
¿Por qué la nómina holandesa es más que la retención del impuesto sobre el salario?
La nómina holandesa incluye más que la retención del impuesto sobre el salario porque los empleadores también deben gestionar las contribuciones al seguro nacional, las primas de seguros de los empleados, la contribución Zvw del empleador, las obligaciones de pensión, el subsidio de vacaciones, los beneficios WKR, las nóminas, las declaraciones de impuestos sobre la nómina y los registros de los empleados. El impuesto sobre el salario afecta al salario neto del empleado, mientras que el seguro del empleado, el Zvw, la pensión, el subsidio de vacaciones y el WKR pueden afectar materialmente al coste del empleador.
¿Qué son los loonheffingen en los Países Bajos?
Los loonheffingen son gravámenes de la nómina holandesa. Incluyen el impuesto sobre el salario, las contribuciones al seguro nacional, las contribuciones al seguro del empleado y la contribución relacionada con los ingresos para la atención sanitaria en virtud de la Ley de Seguro de Atención Sanitaria. Los empleadores con obligaciones de nómina en los Países Bajos deben calcular estos importes, presentar las declaraciones de impuestos sobre la nómina y pagarlos a la Administración Tributaria de los Países Bajos antes del plazo aplicable.
¿Cuál es el salario mínimo holandés en 2026?
A partir del 1 de enero de 2026, el salario mínimo bruto legal para empleados de 21 años o más es de 14,71 € por hora. A partir del 1 de julio de 2026, aumenta a 14,99 € por hora. Los Países Bajos ya no tienen un salario mínimo legal fijo mensual, semanal o diario. El salario mínimo mensual depende de las horas de trabajo del empleado, el horario de trabajo y la tasa aplicable según la edad.
¿Cómo funciona el subsidio de vacaciones en la nómina de los Países Bajos?
Los empleados en los Países Bajos tienen generalmente derecho a al menos un 8% de subsidio de vacaciones sobre su salario bruto anual. A menudo se paga una vez al año, comúnmente en mayo o junio, pero también puede acumularse o pagarse de forma diferente si el contrato de trabajo, el CAO o la política lo permiten. La nómina debe realizar un seguimiento mensual del subsidio de vacaciones y pagar el subsidio de vacaciones acumulado en la liquidación final cuando finalice la relación laboral.
¿Qué costes de nómina para empleadores deben presupuestar las empresas en los Países Bajos?
Los empleadores deben presupuestar más que el salario bruto. El coste de la nómina para un empleador neerlandés puede incluir primas de seguros para el empleado como AWf, Aof, Whk, recargo Wko, contribución Zvw del empleador, contribuciones de pensión del empleador, provisión para vacaciones, exposición por pago de bajas por enfermedad, exposición por gravamen final WKR y costes de beneficios. El coste exacto para el empleador depende del tipo de contrato, el sector, el tamaño de la empresa, la decisión de Whk, el fondo de pensiones, el CAO y el estatus del empleado.
¿Cómo afecta el régimen del 30% a la nómina holandesa?
La facilidad del 30% permite que los empleados extranjeros que cumplan los requisitos reciban un reembolso libre de impuestos por costes extraterritoriales, sujeto a condiciones, umbrales salariales, una decisión oficial y el límite anual. La nómina debe separar el salario imponible, el reembolso libre de impuestos, los reembolsos de costes reales y otros beneficios para expatriados. La facilidad del 30% es un beneficio fiscal de nómina; también debe coordinarse con los requisitos salariales del IND cuando el empleado sea un migrante altamente cualificado.
¿Tienen los empleadores holandeses la obligación de proporcionar una pensión?
No existe una tasa de pensión universal única para todos los empleadores neerlandeses, pero muchos empleadores están obligados a participar en un fondo de pensiones sectorial obligatorio o a seguir las reglas de pensiones de un convenio colectivo de trabajo. Los empleadores deben verificar su sector, CAO y obligaciones de pensiones ocupacionales antes de la primera nómina. No contar con un plan de pensiones obligatorio puede generar una exposición de contribuciones retroactivas.
¿Cómo debe gestionar la nómina a los migrantes altamente cualificados en los Países Bajos?
La nómina para migrantes altamente cualificados debe estar alineada con los umbrales salariales del IND, las obligaciones del patrocinador reconocido, los términos del contrato de trabajo, el pago salarial mensual real, el BSN, el estatus de residencia y los datos de la nómina. En 2026, los umbrales para migrantes altamente cualificados incluyen 5.942 € brutos al mes para empleados de 30 años o más, 4.357 € para casos menores de 30 años y 3.122 € bajo el criterio salarial reducido, excluyendo el subsidio de vacaciones. La nómina no debe depender del subsidio de vacaciones o de bonos irregulares para cumplir con el criterio salarial mensual del IND.
¿Qué registros de nómina deben mantener los empleadores en los Países Bajos?
Los registros importantes incluyen contratos de trabajo, documentos de verificación de identidad, datos de BSN y dirección, solicitudes de crédito fiscal de nómina, recibos de nómina, datos de la declaración de impuestos sobre la nómina, evidencia de pago de salarios, registros de pensiones, registros de subsidio de vacaciones, horas de vacaciones, registros de bajas por enfermedad, clasificaciones WKR, datos del coche de empresa, decisiones de la facilidad del 30%, certificados A1, documentos de autorización de trabajo para empleados extranjeros y cálculos de liquidación final.