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オランダにおけるグローバル給与計算サービス：
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給与計算

オランダの給与計算は、単なる給与額の決定ではなく、Loonheffingen（源泉徴収税）ファイルから始まります

オランダにおける給与計算は、単なる月次の給与振込ではありません。コンプライアンスを遵守したオランダの給与計算プロセスは、雇用主の給与税登録、従業員の本人確認、BSN（市民サービス番号）の収集、雇用契約データ、税額控除の申告、賃金構成要素、社会保障のステータス、年金設定、および月次の給与税申告ワークフローから始まります。

NNRoadが提供するのは オランダの給与計算サービス オランダにすでに現地法人（オランダ企業、支店、子会社、または登録済みの現地雇用形態など）を持つ企業向けのサービスです。貴社が法的雇用主であり続け、NNRoadは月次の給与計算、賃金税の源泉徴収、従業員保険料の確認、Zvw（医療保険料）の報告、給与明細の作成、給与レポート、およびコンプライアンス文書の作成をサポートします。

このオランダ給与計算サービスが適しているケース

  • 貴社がすでにオランダに法人を持っており、アウトソーシングによる給与計算サポートを必要としている場合。
  • アムステルダム、ロッテルダム、ハーグ、ユトレヒト、アイントホーフェン、ハールレム、フローニンゲン、ティルブルフ、ブレダ、またはその他のオランダの雇用地域で従業員を雇用する場合。
  • 貴社の人事または財務チームがオランダ国外にあり、総支給額、給与税、従業員控除、雇用主負担金、Zvw、年金、休暇手当、および手取り額を示す明確な給与レポートが必要な場合。
  • Loonheffingen（源泉徴収税）、賃金税表、従業員保険料、Zvw、給与税申告、給与明細、年次報告書、WKR（福利厚生費用再払い）、および30%ルーリング（高度外国人材向け税制優遇）の給与処理に関するサポートが必要な場合。
  • 現地従業員、外国人従業員、高度熟練移民、EU派遣労働者、パートタイム従業員、ボーナス比率の高い従業員、またはオランダのCAO（労働協約）に基づき雇用されている従業員を雇用している場合。
  • 手動の給与計算や、現地の会計士のみによる体制から、承認、レポート、および本社が把握しやすいコスト可視性を備えた構造化された給与計算プロセスへ移行しようとしている場合。

給与計算のアウトソーシングだけでは不十分な場合

給与計算のアウトソーシングは、すでにコンプライアンスを遵守したオランダの雇用主を持つ企業向けに設計されています。貴社がオランダに法人を持たず、現地で従業員を雇用したい場合、単独の給与計算アウトソーシングでは法的な雇用主の問題を解決できない場合があります。その場合は、NNRoadの オランダ Employer of Record サービスをご検討ください.

ケースにオランダで働く外国人が含まれる場合、給与計算は就労許可、居住許可のステータス、INDの給与閾値、BSN、30%ルールの適用資格、社会保障の適用範囲、およびA1または適用証明書（certificate-of-coverage）の状況とも整合させる必要があります。外国籍従業員へのサポートについては、以下をご確認ください。 オランダの国外居住者雇用サービス。複数の国で給与計算を行っている企業の場合、オランダの給与計算をNNRoadの グローバル給与計算サービス.

オランダの給与計算サイクルにおいてNNRoadが対応すること

オランダの給与計算サービスプロバイダーは、単に手取り額を計算するだけでなく、雇用主が給与計算の全サイクルを管理できるよう支援する必要があります。オランダの給与計算では、雇用データ、賃金構成要素、給与税、雇用主負担保険料、年金規則、休暇手当、給与明細、税務申告、および従業員の年次報告書を連携させる必要があります。

月次の総支給額から純支給額への計算

NNRoadは、基本給、時給、残業代、ボーナス、歩合給、休暇手当、課税対象福利厚生、社用車加算、経費精算、WKR項目、傷病手当、無給休暇、給与修正、および最終精算項目を含む、承認された給与入力データに基づいたオランダの給与計算をサポートします。

Loonheffingen（給与税）および賃金税のサポート

NNRoadは、適用される賃金税表、従業員の税額控除ステータス、賃金期間、年齢、居住カテゴリー、および給与データを使用して、賃金税と国民保険料の計算を支援します。また、雇用主が確認できるように給与税申告データの準備も支援します。

従業員保険およびZvw（医療保険）拠出金の確認

雇用主は、適用される賃金ベースおよび最大拠出賃金に基づいて、従業員保険料および所得連動型のZvw拠出金を支払います。NNRoadは、従業員の税金源泉徴収と雇用主側の保険料を分離するよう支援し、経営陣が従業員の手取り額と雇用主のコストの両方を把握できるようにします。

年金およびCAO（労働協約）に基づく給与の整合

多くのオランダの雇用主は、強制的なセクター年金基金または労働協約（CAO）の適用を受けています。NNRoadは、年金拠出報告、従業員控除、雇用主拠出、およびCAOに関連する給与条件に必要な給与入力データの特定を支援します。

休暇手当および休暇記録

オランダの給与計算では、法定休暇手当と休暇時間を追跡する必要があります。NNRoadは、雇用主が休暇手当を計算・蓄積・支払うこと、法定および法定外の休暇時間を追跡すること、および退職時の休暇残高を最終給与に正しく反映させることを支援します。

WKRおよび福利厚生のコーディング

NNRoadは、給与計算の締め切り前に、手当、現物給付、在宅勤務手当、旅費精算、ギフト、会社支給デバイス、およびその他のWKR（業務関連費用）項目について、雇用主が分類する作業をサポートします。これにより、予期せぬ最終徴収金や、従業員への不適切な賃金処理のリスクを軽減します。

給与明細および年間の所得証明書

NNRoadは、総支給額、控除額、賃金税、保険料、課税対象給付、休暇手当、年金控除、および手取り額を表示する給与明細の作成をサポートできます。また、年間の従業員所得証明書および税年度の報告のための給与データの維持も支援します。

2026年 オランダ給与管理シート：賃金税、保険料、Zvw、および最低賃金

オランダの給与設定は、毎年、および法定最低賃金が変更される際にも再確認する必要があります。2026年度に向けて、雇用主は賃金税の税率区分、最大保険料、雇用主負担Zvw、従業員保険料の設定、30%制度の上限、WKR非課税枠、および最低賃金率を更新する必要があります。

2026年の主要な給与参照データ

給与項目2026年運用リファレンス給与用途
給与通貨ユーロ、EUR給与、給与明細、給与税申告書、年金、および会計はEURで維持される必要があります。
賃金税 / 国民保険税率区分 1公的年金受給年齢未満の従業員に対し、€38,883まで（同額を含む）35.75%通常の雇用所得の賃金税計算に使用されます。
賃金税税率区分 2€38,883超から€78,426まで 37.56%€38,883を超える賃金については、この区分では国民保険料なしで賃金税が適用されます。
賃金税税率区分 3€78,426超 49.50%高所得者、エグゼクティブ、ボーナス比率の高い従業員、およびエクスパット・パッケージに関連します。
従業員保険 / Zvw 賃金ベースの最大額年間€79,409、または月額€6,617.41従業員保険料および雇用主負担Zvwの算定基礎に使用されます。
雇用主負担Zvw徴収金6.10%医療保険法に基づく、雇用主負担の所得関連ヘルスケア拠出金。
法定最低賃金、21歳以上、2026年1月～6月時給€14.71（総額）時給、パートタイム従業員、フルタイム給与の下限チェック、およびIND（オランダ移民局）関連の給与計画に使用されます。
法定最低賃金、21歳以上、2026年7月1日から時給€14.99（総額）給与システムは7月の給与計算前に更新する必要があります。
WKR非課税枠課税対象賃金の2.00%（€400,000まで）および1.18%（€400,000超）業務関連費用制度（WKR）に基づく非課税の手当および給付に使用されます。
30%制度の上限最大給与ベース€262,000、および年間最大非課税払い戻し額€78,600制度が適用される適格なエクスパットの給与に関連します。

最低賃金が固定の月額ではなくなった理由

2024年より、オランダでは法定時給制が導入されています。これは、月額最低賃金が従業員の実際の労働時間および雇用契約上の規定労働時間に依存することを意味します。給与計算では、週36時間、38時間、40時間労働の各ケースに対して、単一の固定月額最低賃金を適用すべきではありません。

賃金税と雇用主負担額の視点が異なる理由

賃金税と社会保険料は、主に従業員側の源泉徴収項目です。従業員保険料、Zvw、年金雇用主負担分、およびWKR最終課税露出は、雇用主側のコスト項目です。オランダの給与計算レポートには、これら両方の視点が明確に示されている必要があります。

公式リファレンスリンク

雇用主は、税務署の 2026年給与税率ページ、 2026年賃金税の税率区分、 2026年最大保険料対象賃金、およびオランダ政府の 2026年最低賃金額.

オランダにおける雇用主負担はAWf、Aof、Whk、Zvw、および年金に依存する

オランダの雇用主負担は固定のパーセンテージではありません。同じ総給与を支払っている2つの企業であっても、契約形態、失業保険料の区分、障害保険料の区分、Whkの決定、年金基金、CAO（労働協約）、WKRの利用状況、および従業員が従業員保険の適用を受けているか否かによって、雇用コストが異なる場合があります。

雇用主給与コストマップ

雇用主負担項目2026年給与計算リファレンス給与計算管理ポイント
AWf 低負担率2.74%通常、法定条件を満たす継続的な書面による雇用契約に関連します。
AWf 高負担率7.74%流動的な契約、有期契約、または資格を満たさない契約状況でよく関連します。
Aof 低保険料6.27%通常、差別化された障害基金保険料規則の適用を受ける小規模雇用主に該当します。
Aof 高保険料7.63%通常、差別化された障害基金保険料規則の適用を受ける大規模雇用主に該当します。
Whk雇用主固有職場復帰基金（Return to Work Fund）のパーセンテージは、雇用主の決定と状況に依存します。
Wko付加金0.50%給与コストレビューに含まれる雇用主側の付加金。
Zvw 雇用主負担6.10%年間賃金ベースを上限とする、雇用主が支払う医療保険負担金。
年金拠出金セクター、CAO、または企業プランに依存強制的なセクター年金基金、職業年金基金、またはCAOの年金制度が適用されるかどうかを確認してください。

なぜ契約形態が給与コストに影響するのか

AWfの低額または高額な保険料は、雇用主のコストを大幅に変える可能性があります。そのため、給与計算では、契約形態、書面による契約の有無、無期雇用かどうかのステータス、労働時間、および保険料の修正を引き起こす可能性のあるあらゆる変更を把握しておく必要があります。

なぜ最初の給与支払いの前に年金の見直しを行う必要があるのか

オランダでは、すべての企業に一律の雇用主年金率が適用されるわけではありません。しかし、多くのセクターには強制的な年金への加入やCAO（労働協約）による年金規則があります。雇用主が強制的な年金基金への加入を見逃した場合、遡及的な拠出金のリスクが大きくなる可能性があります。

雇用主コスト報告チェックリスト

  • 総給与および課税対象賃金ベース。
  • AWfの低額または高額な拠出金。
  • Aofの低額または高額な保険料。
  • Whkの雇用主別パーセンテージ。
  • Zvw雇用主負担金。
  • 年金の従業員および雇用主の拠出金。
  • 休暇手当の発生。
  • 病気休暇中の給与支払リスク、および該当する場合は保険コスト。
  • WKRの使用状況および最終的な課税リスク。

公式リファレンスリンク

雇用主は、税務署の 2026年従業員保険拠出金テーブル およびBusiness.gov.nlの 雇用主向け年金制度ガイダンスを.

休暇手当と休暇時間：オランダの年間給与計算の落とし穴

オランダには、給与計算において混同してはならない2つの異なる休暇の概念があります。それは「休暇手当（holiday allowance）」と「休暇休暇（holiday leave）」です。休暇手当は、通常、年間の総給与の少なくとも8%にあたる「お金」です。休暇休暇は、一般的に従業員の週の労働時間の少なくとも4倍にあたる「休み時間」です。

休暇管理テーブル

休暇項目給与計算上の取り扱い一般的な給与計算リスク
休暇手当従業員の年間総給与の少なくとも8%。多くの場合、年に一度、一般的には5月に支払われます。雇用主がこれを裁量的なボーナスとして扱ったり、毎月の発生を忘れたりすること。
休暇手当の算定基礎通常、総給与に基づいており、残業代や不規則な労働時間手当が含まれる場合があります。契約、CAO、または法定の取り扱いを確認せずに、変動給を除外してしまうこと。
休暇時間年間で週の労働時間の少なくとも4倍。パートタイム従業員やスケジュールの変更は、フルタイムの想定を用いて追跡されます。
法定外休暇追加の休暇は、契約、雇用主のポリシー、またはCAOによって付与される場合があります。法定休暇と法定外休暇は、個別に追跡されません。
病欠中の従業員の休暇手当休暇手当は、雇用主が支払いを継続しなければならない賃金に対して発生し続けます。病気休暇の給与計算において、誤って休暇手当の発生を除外してしまうこと。
退職時の給与計算未使用の休暇手当および残りの休暇時間は、該当する場合に精算されなければなりません。最終給与計算において、発生済みの休暇手当または未使用休暇の価値が除外されています。

年俸提示に明確さが必要な理由

外資系企業は、オランダの年俸に休暇手当が含まれているかどうかを頻繁に尋ねます。雇用条件通知書には、その金額が基本給のみなのか、基本給に8%の休暇手当を加算したものなのか、あるいは総年収パッケージなのかを明記する必要があります。給与計算は、その構造を正確に反映している必要があります。

休暇手当は財務報告書に記載されるべきです

休暇手当が年に一度支払われる場合でも、財務部門は月ごとに発生計上（アクルーアル）を行うべきです。そうしないと、5月または6月の給与支払額が異常に高額に見え、回避可能な予算上の疑問を生じさせる可能性があります。

公式リファレンスリンク

雇用主は、Business.gov.nlの 休暇手当に関するガイダンス およびGovernment.nlの 休暇時間に関するガイダンス.

WKRと福利厚生：手当が給与計算対象、最終課税対象、または非課税となる場合

オランダにおける手当および福利厚生には、慎重な給与計算コードの割り当てが必要です。支払いは、通常の課税対象賃金、特定の免税項目、評価額ゼロの項目、WKRの免税枠内のWKR項目、または免税枠を超えた場合に80%の最終課税が発生するWKR項目となる可能性があります。

一般的なWKRおよび福利厚生項目

項目給与計算上の疑問なぜ重要なのか
在宅勤務手当それは特定の免税範囲内であり、適切に文書化されていますか？誤った分類は、意図した非課税の払い戻しを課税対象賃金に変えてしまう可能性があります。
旅費精算その精算は、非課税の旅費手当の規則の範囲内ですか？超過した精算は、給与税の処理が必要になる場合があります。
会社のノートPCまたは携帯電話そのアイテムは業務に必要であり、評価額ゼロまたは免税の対象となっていますか？誤ったコーディングは、WKRの免税枠を消費したり、課税対象賃金になったりする可能性があります。
スタッフへのギフトおよび祝賀会その金額をWKRの免税枠に割り当てるべきですか？免税枠のトラッキングは、予期せぬ最終課税を防ぎます。
社用車課税対象の加算を必要とする私的使用はありますか？社用車の私的使用は、課税対象賃金と手取り給与を大幅に変える可能性があります。
転居およびエクスパット費用従業員は30%ルールの対象ですか、それとも実際の国外費用精算の対象ですか？雇用主は、処理方法を正しく選択し、文書化する必要があります。

WKRは年初来の状況をモニタリングすべきです

WKRは単なる12月の整理項目ではありません。給与計算では、雇用主の会計年度の賃金総額に対して、年間を通じてWKRの使用状況を追跡する必要があります。これにより、人事部は福利厚生を免税枠に割り当てるべきか、課税対象賃金として扱うべきか、あるいは特定の免税措置の下で処理すべきかを判断できます。

福利厚生は、支払いの前に給与計算コードが付与されている必要があります

すべての継続的な手当または福利厚生には、課税対象、社会保障対象、年金対象、WKR非課税枠関連、免税、または雇用主のみの負担かを定義する給与コードが必要です。これにより、月次の給与計算および年度末のWKRレビューが大幅に容易になります。

公式リファレンスリンク

雇用主は、税務当局の 手当、現物給付、および規定に関するガイダンス、ならびに Business.gov.nlの WKR概要を.

30%制度と高度熟練移民：給与計算はBelastingdienst（税務当局）およびIND（移民局）に準拠している必要があります

オランダにおける外国人従業員の給与計算には、多くの場合、税務処理と移民給与コンプライアンスという2つの異なる管理レイヤーが含まれます。30%制度は給与税の優遇措置です。高度熟練移民の給与閾値は移民要件です。これら2つは併せて確認すべきものですが、同一のものではありません。

外国人従業員給与管理マップ

管理領域2026年給与リファレンス給与計算アクション
30%制度の給与閾値特定専門職向けの課税対象給与閾値 €48,013従業員が資格を満たし、税務当局の決定が出ている場合を除き、この制度を適用しないでください。
資格要件を満たす30歳未満の修士課程取得者のための30%制度の閾値€36,497従業員が低額閾値の条件を満たす場合にのみ使用してください。
30%制度の上限WNT基準 €262,000、年間最大払い戻し額 €78,600必要に応じて非課税の払い戻し額に上限を設けてください。
高度熟練移民 30歳以上休暇手当を除く月額総支給額 €5,942給与計算および給与支払いは、INDの給与コンプライアンスをサポートしている必要があります。
30歳未満の高度熟練移民休暇手当を除く月額総支給額 €4,357給与設定の前に、年齢および雇用主変更のルールを確認してください。
軽減給与基準休暇手当を除く月額総支給額 €3,122軽減給与基準が適用される場合にのみ使用してください。
休暇手当IND給与基準から除外INDの月間給与閾値を満たすために、8%の休暇手当に頼らないでください。

給与計算は実際の給与支払いを証明する必要があります

高度熟練移民の給与計算は、雇用契約、月額総支給額、銀行振込、給与明細、およびIND給与基準と一致している必要があります。毎月の給与閾値を満たす必要がある場合、給与計算はオファーレターや年俸の文言のみに頼るべきではありません。

30%制度のコーディングは監査に耐えうるものである必要があります

給与計算では、課税対象給与、非課税の30%払い戻し、実際の国外勤務費用払い戻し、インターナショナルスクールの授業料、転居費用、およびその他の追加払い戻しを区別する必要があります。雇用主は、選択した処理方法を確認せずに、給与計算外のすべての国外勤務費用を単に払い戻すことはできません。

公式リファレンスリンク

雇用主は、税務当局の エクスパット・スキーム（国外勤務者制度）のコンテンツガイダンス、税務当局の 2026年 30%制度の閾値、およびIND（オランダ移民局）の 2026年所得要件ページ.

給与明細、傷病手当、および最終精算：従業員向けの給与管理

オランダの給与計算は、従業員にとって理解しやすいものである必要があります。給与明細には、総支給額がどのように手取り額になるのか、何が源泉徴収されたのか、どのような手当や加算が含まれているのか、およびその支払いがどの期間に関するものなのかを明確に示す必要があります。

給与明細および給与記録の管理

給与項目給与計算に表示すべき事項よくある問題
給与明細総賃金、純賃金、賃金支払期間、控除額、賃金税、休暇手当、およびその他の必須詳細事項。給与明細に手取り額は表示されているが、計算方法が説明されていない。
給与税額控除従業員が給与税の減額を申請しているかどうか。従業員の書面による申請なしに税額控除が適用されている。
傷病手当法定およびCAO（労働協約）の規則に従い、最大2年間、少なくとも70%の賃金継続。契約およびCAOを確認せずに、給与計算で全額支給を継続、または給与を減額している。
退職時の休暇手当雇用期間中に発生した休暇手当。退職者給与において、発生済みの休暇手当が漏れている。
未使用の休暇時間支払われるべき法定および法定外の残りの休暇時間の価値。最終給与の前に休暇残高の照合が行われていない。
移行手当（トランジション・ペイメント）解雇の形態や勤続年数に応じて適用される場合があります。人事部が解雇理由と受給資格を確認する前に、給与計算で最終給与を算出している。

最終給与チェックリスト

  • 最終出勤日までの最終給与。
  • 発生済みの休暇手当。
  • 未使用の休暇時間および休暇手当の価値。
  • 未払いのボーナス、コミッション、残業代、または手当。
  • 社用車または現物給与の終了日。
  • 最終期間における年金控除と雇用主負担金。
  • 最終支払額に対する賃金税および従業員保険の処理。
  • 該当する場合の移行手当の確認。
  • 最終支払に対する30%制度またはエクスパット払い戻しの処理。
  • 最終給与明細および年次計算書のデータ。

公式リファレンスリンク

雇用主は、Business.gov.nlの 給与明細規制, 、、およびオランダ政府の に関するガイダンスを確認できます。.

オランダの給与計算例：なぜ総支給額6,000ユーロが雇用主負担額ではないのか

以下の例は説明のために簡略化されています。これは、月額総支給額6,000ユーロ、標準的なオランダの賃金税源泉徴収、標準的な給与設定の雇用主、年金なし、30%制度なし、社用車なし、WKR手当なし、病気休暇なし、および年間保険料上限の問題なし、という、公的年金受給年齢未満の標準的な従業員を想定しています。実際の給与計算は、税額控除、年金、従業員の居住カテゴリー、契約形態、Whk、CAO（労働協約）、福利厚生、および法的更新に基づいて異なる場合があります。

雇用主負担額の例示的なビュー

給与項目例示金額説明
月額総支給額€6,000.00賃金税および従業員負担の控除前の従業員給与。
従業員賃金税 / 国民保険源泉徴収賃金税率表および従業員の税額控除ステータスに依存します適用される期間の税率表と従業員データを使用して、給与計算を通じて算出されます。
推定手取り給与総支給額から源泉徴収およびその他の従業員負担控除を差し引いた額年金、給与税額控除、社用車、30%制度、および福利厚生によって結果が変わる場合があります。
雇用主Zvw上限の影響を受ける前の最大€366.00この簡略化された例における、適用される賃金ベースに対する6.10%の雇用主Zvw。
雇用主負担の従業員保険料雇用主固有AWf、Aof、Whk、Wko、契約形態、雇用主の規模、およびセクターに依存します。
雇用主の年金拠出金セクター、CAO、または企業プランに依存します該当する場合は雇用主負担額に加算する必要があります。
休暇手当の発生8%で発生する場合、月額少なくとも€480.00総支給額の8%。多くの場合、年払いで支払われますが、月ごとに追跡する必要があります。
年金および変動保険料適用前の雇用主負担額少なくとも総支給額 + Zvw + 休暇手当発生額最終的な雇用主負担額には、完全な保険料、年金、WKR、および福利厚生の設定が必要です。

なぜ実際の結果が変わる可能性があるのか

  • 従業員が給与税額控除を申請する場合としない場合があります。
  • 雇用主がAWf低またはAWf高の保険料を使用する場合があります。
  • Whkは雇用主固有である場合があります。
  • セクターまたはCAOの規則に基づき、年金基金への加入が義務付けられている場合があります。
  • 従業員が30%制度の対象となる場合があります。
  • 社用車や住宅手当によって課税対象賃金が増加する場合があります。
  • 休暇手当は、契約や給与設定に応じて月払いまたは年払いとなる場合があります。
  • 従業員が、A1適用、部分的な社会保障適用、またはINDの給与閾値要件を持つ外国人労働者である場合があります。

この例はオファーの計画用として使用してください。最終的な給与計算用ではありません。

オランダでの内定通知書を発行する前に、雇用主は基本給、休暇手当、雇用主負担の保険料、Zvw、年金、WKR特典、30%制度の適用、傷病手当の負担リスク、および最終精算の負担リスクをシミュレーションしておく必要があります。これらの項目が採用前に設定されていない場合、ネット給与（手取り額）の保証はコスト増につながる可能性があります。

現地法人向けオランダ給与計算設定パック

オランダでのスムーズな給与計算の開始には、正確な雇用主登録、従業員マスターデータ、税務データ、年金設定、契約条件、賃金構成要素、およびレポートアクセス権が必要です。項目が一つでも欠けていると、給与所得税の申告、給与明細、年金報告、または年次報告書に繰り返しエラーが発生する原因となります。

会社レベルの設定情報

  • オランダ法人の法的名称およびKVK（商工会議所）登録詳細。
  • 給与所得税番号（loonheffingennummer）。
  • 給与所得税の申告書および申告期間の詳細。
  • セクター分類および従業員保険料の情報。
  • Whk（疾病リスク基金）の決定事項および適用される雇用主固有の料率。
  • 年金基金または年金プロバイダーの設定（義務的なセクター年金審査を含む）。
  • CAO（労働協約）の適用性の確認。
  • 給与計算の担当者および承認ワークフロー。
  • 給与計算の頻度、給与支払日、および月次の締め日。
  • 休暇手当の支払方法および積立ポリシー。
  • WKR（費用負担の税制優遇）特典ポリシーおよび払い戻しカテゴリー。
  • 会計コード、部門、コストセンター、プロジェクト、および管理レポート形式。

従業員レベルの設定情報

  • 従業員のフルネーム（法的氏名）および本人確認詳細。
  • 給与所得税目的のBSN（市民サービス番号）、住所、生年月日、および居住区分。
  • 確認済みの身分証明書および就労資格書類。
  • 雇用契約、入社日、役職、勤務地、および勤務時間。
  • 総支給額、時給、休暇手当の構成、ボーナスプラン、および手当。
  • 給与所得税控除の申請、または申請なしのステータス。
  • 年金の受給資格、従業員負担額、および雇用主負担額の設定。
  • 給与支払用の銀行口座詳細。
  • 30%制度の決定事項、IND（オランダ移民局）許可データ、A1証明書、または該当する場合は社会保障書類。
  • 休暇残高、病欠ステータス、社用車データ、および関連する過去の給与履歴。

月次給与入力チェックリスト

  • 新規採用者および退職者。
  • 給与変更および契約改定。
  • 休暇手当の支払いまたは積立の変更。
  • 残業、不規則な勤務時間、ボーナス、コミッション、および一時金。
  • 病欠、無給休暇、育児休暇、およびその他の欠勤。
  • 社用車、現物給与、WKR項目、払い戻し、および手当。
  • 年金の変更および従業員負担額の変更。
  • 給与税額控除の変更および従業員データの修正。
  • 外国人従業員の許可、30%施設、または社会保障ステータスの変更。
  • コストセンター、部門、またはプロジェクトコーディングの更新。
  • 退職者または解雇された従業員の最終精算データ。

オランダの月次および年次給与カレンダー

オランダの給与プロセスは、月次の給与税申告、給与支払い、年金報告、休暇手当、年次明細、WKR（職場費用控除）の検討、および退職者精算を中心に構築される必要があります。給与の支払いが完了しただけで給与計算が終わるわけではありません。給与報告書、税務申告、支払い、年金ファイル、および会計仕訳が一致したときに、給与計算は完了します。

推奨される月次給与ワークフロー

給与計算ステージ実施内容雇用主のアクション
給与計算締め切り新規採用者、退職者、給与変更、ボーナス、福利厚生、病欠、休暇、残業、控除、および銀行情報の更新データを収集します。合意された締め切り日より前に、承認された給与入力データを提出してください。
従業員記録の確認BSN、税額控除申請、住所、就労資格、年金ステータス、および雇用契約データの妥当性を確認します。計算を開始する前に、不足しているデータを解決してください。
給与計算ドラフト総支給額、賃金税、国民保険、従業員保険、Zvw、年金、WKR項目、休暇手当、および手取り額を計算します。給与計算ドラフトレポートを確認し、異常な手取り額の変化を調査します。
雇用主コストの確認AWf、Aof、Whk、Zvw、年金、休暇手当の積立、およびWKRエクスポージャーを確認します。給与承認前に雇用主コストを確認します。
雇用主の承認最終給与レポート、手取り給与リスト、給与税レポート、年金レポート、および例外事項のメモを作成します。給与支払いおよび給与税申告の準備前に、給与計算を承認します。
給与支払いEUR建ての支払い要約または銀行ファイルを作成します。承認された支払日に、給与資金を準備し、給与をリリースします。
給与明細のリリース総賃金、控除、税金、福利厚生、休暇手当、および手取り賃金を示す給与明細を作成します。給与明細を配布し、給与記録を使用して従業員からの質問に対応します。
給与税申告および月末締め給与税申告データを作成し、給与を税金支払い、年金ファイル、会計、および銀行支払い証跡と照合します。給与税申告書の期限に従って、提出および支払いを行います。

年次および定例の給与イベント

イベント典型的な時期給与に関する注記
最低賃金の更新通常は1月1日および7月1日時給、給与の下限、IND関連の給与計画、および休暇手当の予測を更新します。
休暇手当の支払い契約やポリシーにより、多くの場合5月または6月支払いの前に休暇手当の発生額を照合してください。
WKRレビュー年間を通じて、および年度末の最終レビューフリースペースの使用状況と最終的な賦課金へのエクスポージャーを追跡します。
年次損益計算書会計年度終了後従業員の年間の賃金および源泉徴収情報を提供します。
30%制度のレビュー採用時、更新時、昇給時、または年度末給与の閾値、上限、決定期間、および払い戻し方法を確認してください。
退職者給与雇用終了時最終給与、休暇手当、未使用休暇、移行手当、年金、および税務処理を確認します。

オランダでの給与アウトソーシング、EOR、海外赴任者雇用、またはオンデマンド人材をお探しですか？

企業は、労働者をどのように雇用すべきかを決定する段階で、オランダの給与サービスプロバイダーを検索することがよくあります。最適なルートは、貴社がオランダに法人を持っているか、その人物が従業員であるべきか、労働者が外国籍であるか、そして雇用形態が標準的な雇用か柔軟なプロジェクトサポートかによって異なります。

ビジネスニーズ最適なNNRoadルート給与計算との連携方法
すでにオランダに法人があり、賃金税、従業員保険、Zvw、年金、休暇手当、WKR、給与明細、および給与税申告のサポートが必要です。オランダ給与サービス貴社の法人が法的雇用主として残り、NNRoadが給与計算、データ提出、および給与記録をサポートします。
オランダで従業員を雇用したいが、現地に法的法人がない場合。オランダのEOR（雇用代行）EORモデルは現地の雇用ルートを提供し、現地の雇用構造を通じた給与管理を含みます。
オランダで働くために、外国籍の人物を雇用または移住させる必要があります。オランダの海外赴任者雇用給与計算は、IND（オランダ移民局）の要件、居住ステータス、就労許可、BSN、30%制度、A1証明書、および給与体系に準拠している必要があります。
標準的な雇用ではなく、柔軟なプロジェクトベースのサポートが必要です。オランダのオンデマンド人材支払いおよびコンプライアンスのモデルは、従業員の給与とは異なる場合があり、契約前に確認する必要があります。
複数の国で給与管理を行っており、統合されたレポートが必要です。グローバル給与オランダの給与計算は、より広範な多国籍給与レポートおよび承認プロセスに接続できます。

法人問題の解決に給与アウトソーシングを使用しないでください

貴社にオランダの雇用形態がない場合、給与計算のアウトソーシングだけでは通常不十分です。まず、法人化するか、EOR（雇用代行）を利用するか、適切な場所で雇用主として登録するか、コントラクター（業務委託先）を雇うか、あるいはその他のコンプライアンスを遵守した労働力確保の手段を選択するかを決定する必要があります。

検討なしに、コントラクターを従業員と同じように扱わないでください

従業員、コントラクター、zzp’ers（個人事業主）、派遣労働者、高度外国人材、出向者、派遣会社労働者、および給与計算上の従業員は、税金、社会保障、年金、労働法、およびドキュメンテーションにおいて異なる結果をもたらす可能性があります。労働者が法律上「従業員」である場合、オランダの給与計算、賃金税、従業員保険、休暇手当、病気休暇手当、年金、および給与明細の規則が適用される場合があります。

税務署（Belastingdienst）、年金、および従業員による監査に耐えうるオランダ給与計算ファイルを作成する

従業員が毎月固定の給与を受け取るだけであれば、オランダの給与計算は単純に見えるかもしれません。しかし、会社が30%施設（30% facility）対象者、高度外国人材、CAO（労働協約）規則、年金基金への加入、休暇手当、WKR（職場費用規則）の福利厚生、社用車、病気休暇、パートタイム従業員、フレキシブル契約、および最終精算などを追加すると、複雑さは増大します。

NNRoadは、雇用主がオランダの給与計算を構造化された月次プロセスに変換するお手伝いをします。より強力なプロセスには、給与計算の締め切り、従業員データの検証、総支給から純支給への計算、雇用主負担保険料の確認、Zvw（医療保険料）の計算、年金の確認、休暇手当の積立、WKRの分類、雇用主の承認、給与支払いのサポート、給与税申告書の作成、給与明細の送付、および記録の保持が含まれます。

強化されたオランダ給与計算プロセスがチームにもたらすもの

  • より明確な総支給額から純支給額への、および雇用主コストのレポート。
  • 賃金税、国民保険、従業員保険料、Zvw、年金、およびWKRに対するより優れたコントロール。
  • 2026年の賃金税率および最低賃金の変更に対する、より信頼性の高い対応。
  • 税額控除、福利厚生、年金、休暇手当、または30%施設の取り扱いのために手取り額が変動する場合の、よりスムーズな従業員コミュニケーション。
  • 休暇手当、休暇時間、病気休暇手当、社用車による加算、ボーナス、および最終精算のより適切な取り扱い。
  • 外国人従業員、IND（移民局）の給与閾値、30%施設、BSN（市民サービス番号）、A1証明書、および就労許可に関する連携の向上。
  • 税務署、年金基金、IND、UWV（労働局）、会計、人事、財務、および経営陣によるレビューのための、より一貫した記録。
  • 手動の修正に頼ることなく、オランダでの人員増加をサポートできる給与計算構造。

より広範なオランダの労働力計画については、以下もご確認ください。 オランダ・カントリーハブ または、以下のツールを使用して雇用コストを推定してください。 オランダ労働コスト計算機.

よくある質問

オランダの給与計算には、賃金税の源泉徴収以外にも、社会保険料、従業員保険料、雇用主のZvw（医療保険料）、年金債務、休暇手当、WKR（職場費用償還）の給付、給与明細、給与税申告書、および従業員記録の管理が含まれるため、賃金税の源泉徴収額よりも高くなります。賃金税は従業員の手取り給与に影響しますが、従業員保険、Zvw、年金、休暇手当、およびWKRは、雇用主のコストに実質的な影響を与える可能性があります。

Loonheffingen はオランダの給与税目です。これには、賃金税、社会保険料、従業員保険料、および医療保険法に基づく所得関連医療保険料が含まれます。オランダでの給与支払義務がある雇用主は、これらの金額を計算し、給与税の申告書を提出し、該当する期限までにオランダ税務署に支払わなければなりません。

2026年1月1日から、21歳以上の従業員の法定総額最低賃金は時給14.71ユーロです。2026年7月1日から、時給14.99ユーロに引き上げられます。オランダには、固定された法定の月額、週額、または日額の最低賃金はもうありません。月額の最低賃金は、従業員の労働時間、勤務スケジュール、および適用される年齢区分によって決まります。

オランダの従業員は、一般的に年間の総給与の少なくとも8%の休暇手当を受け取る権利があります。これは通常、年に一度（一般的には5月または6月）支払われますが、雇用契約、CAO（労働協約）、または社内規定によって、積み立て方式や異なる支払い方法が認められる場合もあります。給与計算では、休暇手当を月ごとに追跡し、雇用終了時の最終精算時に、積み立てられた休暇手当を支払う必要があります。

雇用主は、総給与額よりも多くの予算を計上しておく必要があります。オランダの雇用主の給与コストには、AWf、Aof、Whk、Wko付加金、雇用主負担のZvw、年金雇用主負担金、休暇手当の引当金、傷病手当の負担、WKR最終課税の負担、および福利厚生費などの従業員保険料が含まれる場合があります。正確な雇用主コストは、契約形態、セクター、雇用主の規模、Whkの決定、年金基金、CAO（労働協約）、および従業員のステータスによって異なります。

30%制度により、条件、給与閾値、公式な決定、および年間上限に従って、資格のある外国人従業員は非課税の extraterritorial costs（国外居住費用）の払い戻しを受けることができます。給与計算では、課税対象給与、非課税の払い戻し、実費の払い戻し、およびその他のエクスパット特典を区別する必要があります。30%制度は給与税の制度であり、従業員が高度熟練労働者（highly skilled migrant）である場合は、IND（オランダ移民局）の給与要件とも調整する必要があります。

すべてのオランダの雇用主に共通する単一の普遍的な年金率は存在しませんが、多くの雇用主は、強制的なセクター年金基金への加入、または労働協約（CAO）における年金規則に従うことが義務付けられています。雇用主は、最初の給与計算の前に、自身のセクター、CAO、および職業年金の義務を確認する必要があります。強制的な年金制度への加入漏れは、遡及的な拠出金の負担を生じさせる可能性があります。

高度熟練労働者の給与計算は、INDの給与閾値、認定スポンサーの義務、雇用契約の条件、実際の月次給与支払い、BSN（市民サービス番号）、居住ステータス、および給与明細データと一致している必要があります。2026年の高度熟練労働者の閾値には、30歳以上の従業員は月額総額5,942ユーロ、30歳未満の場合は4,357ユーロ、軽減給与基準の場合は3,122ユーロが含まれ、これらに休暇手当は含まれません。給与計算において、月次のIND給与基準を満たすために休暇手当や不定期のボーナスに頼るべきではありません。

重要な記録には、雇用契約書、本人確認書類、BSNおよび住所データ、給与税控除申請、給与明細、給与税申告データ、給与支払い証明、年金記録、休暇手当記録、休暇時間、病欠記録、WKR分類、社用車データ、30%制度の決定、A1証明書、外国人従業員の就労許可書類、および最終精算計算が含まれます。