Servicios de nómina global en Sri Lanka:
Impuestos IRD automatizados y conformes
La nómina en Sri Lanka funciona como un sistema de doble libro
La nómina en Sri Lanka no es solo un cálculo de salario mensual. Una ejecución de nómina conforme tiene dos libros conectados: el libro del empleado y el libro de remesas legales. El libro del empleado muestra el salario bruto, las asignaciones, las horas extras, los beneficios no monetarios, el APIT, el EPF del empleado, las deducciones legales y el salario neto. El libro legal muestra el EPF del empleador, el ETF, la remesa de APIT, los pagos mensuales de fondos, los certificados anuales T10 y los registros de empleo que pueden ser revisados posteriormente por las autoridades fiscales o laborales.
NNRoad ofrece servicios de nómina en Sri Lanka para empresas que ya cuentan con una estructura de empleador local en Sri Lanka, como una empresa, sucursal, subsidiaria, entidad BOI o un acuerdo de empleador del sector privado registrado en Sri Lanka. Su empresa sigue siendo el empleador legal, mientras que NNRoad respalda el cálculo de la nómina mensual, el flujo de trabajo de deducciones legales, los informes de nómina, las boletas de pago y la documentación de cumplimiento.
Cuándo este servicio de nómina en Sri Lanka es la opción adecuada
- Su empresa ya tiene una entidad en Sri Lanka y necesita apoyo para la externalización de la nómina mensual.
- Está contratando empleados en Colombo, Gampaha, Kandy, Galle, Jaffna, Negombo, Kurunegala, Matara u otra ubicación de empleo en Sri Lanka.
- Su equipo de RR. HH. o finanzas está fuera de Sri Lanka y necesita informes de nómina que muestren claramente el APIT, EPF, ETF, el salario neto y el coste del empleador.
- Necesita apoyo con los cálculos mensuales de APIT, los archivos de contribución de EPF y ETF, las boletas de pago, los certificados T10 y los datos del estado anual de APIT.
- Está pasando de una nómina manual en hojas de cálculo a un proceso de ejecución de nómina más estructurado con puntos de control de aprobación.
- Emplea a empleados locales, empleados expatriados, empleados de proyectos BOI, personal de ventas, empleados con derecho a horas extras o trabajadores con asignaciones y beneficios en especie.
Cuando la externalización de la nómina no es suficiente
La externalización de la nómina está diseñada para empresas que ya tienen un empleador local conforme. Si su empresa no tiene una entidad en Sri Lanka pero desea contratar a un empleado localmente, la externalización de la nómina independiente puede no resolver el problema del empleador legal. En ese caso, revise el servicio de Employer of Record de Sri Lanka de NNRoad.
Si el caso involucra a un ciudadano extranjero que trabaja en Sri Lanka, la nómina también debe estar alineada con la aprobación de la visa de entrada, la categoría de la visa de residencia, el tratamiento fiscal, el tratamiento de EPF/ETF, los registros del contrato de trabajo y los documentos locales de incorporación. Para soporte de empleo de ciudadanos extranjeros, revise los servicios de empleo para expatriados en Sri Lanka. Para empresas que gestionan nóminas en varios países, la nómina de Sri Lanka también puede conectarse con el servicio de Nómina Global de NNRoad.
Lo que NNRoad gestiona en un ciclo de nómina en Sri Lanka
Un proveedor de servicios de nómina en Sri Lanka debe hacer más que calcular el salario neto. El proveedor debe ayudar al empleador a mantener un proceso mensual repetible: recopilar los datos de la nómina, clasificar los ingresos imponibles y financiables, calcular el APIT, calcular el EPF y el ETF, preparar recibos de nómina, dar soporte a los datos de remesas mensuales y mantener listos los registros de informes anuales.
Cálculo de salario mensual
NNRoad admite el cálculo de la nómina mensual basado en los datos de nómina aprobados, incluyendo salario base, asignaciones, horas extras, comisiones, bonificaciones, reembolsos, beneficios no monetarios, licencias no pagadas, licencias pagadas, atrasos salariales, nuevas contrataciones, bajas, ajustes retroactivos, préstamos a empleados, anticipos salariales y deducciones legales.
Cálculo de APIT y aplicación de tablas fiscales
El APIT de Sri Lanka no es un impuesto de nómina fijo genérico. La tabla fiscal correcta depende de si los ingresos son ingresos de empleo primario regulares, ingresos de empleo secundario, un pago único, un beneficio terminal, un pago para no residentes no ciudadanos o ingresos acumulados que superan el umbral anual. NNRoad ayuda a aplicar el flujo de trabajo de tratamiento fiscal apropiado y a mostrar las deducciones fiscales claramente en los informes de nómina.
Cálculo de contribuciones a EPF y ETF
NNRoad admite el cálculo de las contribuciones al EPF del empleado, al EPF del empleador y al ETF del empleador. Los informes de nómina deben separar la deducción de la parte del empleado de la contribución de la parte del empleador para que los empleados puedan entender el salario neto y los equipos financieros puedan entender el coste total de empleo.
Recibos de nómina y comunicación con el empleado
Los empleados deben poder ver cómo se calculó el salario mensual. NNRoad puede admitir recibos de nómina que muestren ingresos, APIT, EPF del empleado, otras deducciones, salario neto y elementos de la parte del empleador donde se requiera informes internamente.
Soporte de conciliación y remesas mensuales
Un ciclo de nómina en Sri Lanka debe conciliar el pago de salarios, la remesa de APIT, la remesa de EPF, la remesa de ETF, los registros contables y los datos de nómina a nivel de empleado. NNRoad ayuda a organizar los resultados de la nómina para que su equipo pueda revisarlos antes de los plazos legales.
Preparación anual de datos de APIT y T10
Al cierre del año, los registros de nómina deben respaldar el Estado Anual del Empleador para APIT y los certificados T10 de los empleados. Dado que el estado anual de APIT 2025/2026 requiere los TIN de los empleados en el Anexo 01, la configuración de la nómina debe recopilar y mantener los datos del TIN con antelación en lugar de esperar hasta la presentación anual.
Informes de nómina para sedes en el extranjero
Un informe de nómina sólido debe ser comprensible tanto para el equipo de Sri Lanka como para el departamento financiero en el extranjero. NNRoad ayuda a preparar resúmenes de nómina que muestran el salario bruto, los ingresos por empleo sujetos a impuestos, las deducciones de los empleados, las contribuciones del empleador, el salario neto, las remesas de fondos, las notas de variaciones y la asignación a centros de costos.
Bases de nómina 2026: Salario mínimo, exención de APIT, EPF y ETF
Antes de procesar la nómina en Sri Lanka, los empleadores deben confirmar las bases legales actuales. Un archivo de nómina que utilice un salario mínimo desactualizado, antiguos umbrales de APIT o supuestos incorrectos de EPF/ETF puede generar errores en el pago de salarios, fondos legales, horas extras, gratificaciones, beneficios de maternidad y reportes anuales.
Referencias clave de la nómina en Sri Lanka para 2026
| Elemento de nómina | Referencia operativa actual | Uso de nómina |
|---|---|---|
| Moneda de nómina | Rupia de Sri Lanka, generalmente mostrada como LKR o Rs. | El cálculo de salarios, las nóminas, el APIT, el EPF, el ETF, las gratificaciones y la contabilidad local deben mantenerse en la moneda local. |
| Salario mínimo mensual nacional a partir del 1 de enero de 2026 | Rs. 30,000 | Utilizado para controles de suelo salarial y planificación de pagos legales. |
| Salario mínimo diario nacional a partir del 1 de enero de 2026 | Rs. 1,200 | Relevante para trabajadores con salario diario, horas extras, pago de vacaciones y ciertos cálculos de liquidación final. |
| Exención personal mensual de APIT integrada en la Tabla 01 | Rs. 150,000 por mes | Los ingresos del empleo primario regular hasta este nivel están exentos del APIT mensual según la Tabla 01. |
| Contribución del empleado al EPF | 8% de los ingresos brutos mensuales | Deducido del salario del empleado y remitido junto con la parte del empleador. |
| Contribución del empleador al EPF | 12% de los ingresos brutos mensuales | Costo de fondos legales por parte del empleador. |
| Contribución del empleador al ETF | 3% de los ingresos brutos mensuales | Contribución del empleador pagada mensualmente a la Junta del ETF. |
| Fecha límite de pago de APIT | Día 15 del mes siguiente | La nómina debe cerrarse con suficiente antelación para permitir la revisión, aprobación y remesa de impuestos. |
| Fecha límite de contribución al EPF y ETF | Último día laborable del mes siguiente | Los datos de remesa de fondos deben conciliarse antes del pago. |
El salario mínimo afecta a más que a los salarios bajos
La actualización del salario mínimo de 2026 debe reflejarse en la configuración de la nómina más allá del salario base. Los empleadores deben revisar el EPF, el ETF, las horas extras, la gratificación, los beneficios de maternidad, los pagos de vacaciones, la nómina con tarifa diaria, el salario vinculado a la junta salarial y cualquier empleado cuyo salario esté cerca del mínimo legal.
No confunda la exención de APIT con la exención total de la nómina
La exención mensual de Rs. 150,000 integrada en la tabla APIT afecta la retención de impuestos de los ingresos regulares del empleo principal. No elimina la necesidad de calcular el EPF, el ETF, el cumplimiento del salario mínimo, las horas extras, la gratificación, los beneficios de maternidad u otros conceptos de nómina de la legislación laboral.
Puntos de referencia oficiales
Los empleadores pueden revisar el Departamento de Ingresos Internos, las tablas de impuestos APIT, el del Banco Central de Sri Lanka Resumen del Fondo de Previsión de los Empleados, la de la Junta del ETF Preguntas frecuentes para el empleador, y la Ley de Enmienda al Salario Mínimo Nacional de los Trabajadores N.º 11 de 2025.
APIT en Sri Lanka: La elección de la tabla de impuestos es más importante que la tasa
El APIT es una de las partes más importantes de la nómina de Sri Lanka. El desafío no es solo conocer la tasa. El verdadero riesgo de la nómina es elegir la tabla incorrecta. El salario regular, las bonificaciones, el canje de vacaciones, los beneficios de terminación, el empleo secundario, el impuesto sobre el impuesto, los ingresos de empleadores extranjeros y los ingresos por empleo de no residentes no ciudadanos pueden requerir un manejo diferente.
Tabla APIT de empleo principal para 2025/2026
| Beneficios imponibles regulares mensuales del empleo principal | Tratamiento APIT bajo la Tabla 01 | Nota de nómina |
|---|---|---|
| Hasta Rs. 150,000 | Exención de impuestos | La exención personal ya está integrada en la tabla. |
| Más de Rs. 150,000 a Rs. 233,333 | 6% de los beneficios regulares mensuales menos Rs. 9,000 | Primer tramo imponible mensual para ingresos regulares del empleo principal. |
| Más de Rs. 233,333 a Rs. 275,000 | 18% de los beneficios regulares mensuales menos Rs. 37,000 | La nómina debe aplicar la fórmula en lugar de una tasa impositiva fija sobre todo el salario. |
| Más de Rs. 275,000 a Rs. 316,667 | 24% de los beneficios regulares mensuales menos Rs. 53,500 | Relevante para roles profesionales y de gestión mejor pagados. |
| Más de Rs. 316,667 a Rs. 358,333 | 30% de los beneficios regulares mensuales menos Rs. 72,500 | Los empleados con bonificaciones elevadas también pueden necesitar una revisión de la tabla de sumas globales. |
| Más de Rs. 358,333 | 36% de los beneficios regulares mensuales menos Rs. 94,000 | Tramo superior de ingresos regulares mensuales de empleo bajo la tabla principal. |
Cuando la tabla de empleo principal no es suficiente
| Tipo de pago o estado del empleado | Problema probable de la tabla APIT | Punto de control de la nómina |
|---|---|---|
| Bonificación, incentivo, atrasos salariales o liquidación de vacaciones | Puede aplicarse una tabla de pagos de suma global. | Calcule la remuneración agregada prevista para el año de evaluación antes de las retenciones. |
| Beneficios de terminación, gratificación por jubilación o compensación por pérdida de cargo | Puede aplicarse una tabla de beneficios de terminación. | Realice el cálculo de la legislación laboral por separado del tratamiento de APIT antes de pagar la liquidación final. |
| Empleado no residente no ciudadano | Se aplica una tabla especial para no residentes no ciudadanos. | Los ingresos mensuales regulares pueden tributar desde la primera rupia, utilizando una tabla de fórmulas separada. |
| Empleo secundario | Puede aplicarse una tabla de empleo secundario. | Confirme si el empleo es principal o secundario antes de que comience la nómina. |
| El empleador paga el impuesto del empleado | Puede aplicarse una tabla de impuesto sobre el impuesto. | Los acuerdos de gross-up deben modelarse antes de que se finalice la oferta. |
| El empleado se incorpora o deja la empresa durante el año fiscal | Puede aplicarse una tabla de ganancias y beneficios acumulados. | Recopile los datos previos de T10 y aplique el tratamiento acumulativo donde sea necesario. |
Los beneficios no monetarios deben registrarse antes de calcular el APIT
El APIT puede aplicarse a beneficios laborales como vivienda, transporte, facturas de teléfono, entretenimiento, gastos médicos, pólizas de seguro y otros beneficios recibidos en virtud del empleo. Por lo tanto, la nómina debe recopilar los datos de beneficios no monetarios antes del cálculo, no después de que ya se haya emitido el recibo de nómina mensual.
El TIN del empleado es ahora un elemento práctico de la configuración de la nómina
Para la Declaración Anual de APIT 2025/2026, el TIN de cada empleado debe registrarse en el Anexo 01. Los empleadores deben tratar la recopilación del TIN como parte de la incorporación y la validación de datos de la nómina. Esperar hasta la presentación anual puede generar registros rechazados y problemas de créditos fiscales para los empleados.
EPF y ETF: El libro mayor del fondo detrás de cada nómina
El EPF y el ETF son las obligaciones estatutarias fundamentales de los fondos en la nómina de Sri Lanka. Un informe de nómina que solo muestra el salario neto está incompleto porque el empleador también debe financiar y remitir las contribuciones por parte del empleador, mantener exactos los números de los empleados y conciliar los pagos de los fondos con los registros mensuales de nómina.
Mapa de contribuciones de EPF y ETF
| Partida del fondo | Deducción del empleado | Contribución del empleador | Nota de nómina |
|---|---|---|---|
| EPF | 8% de los ingresos brutos mensuales | 12% de los ingresos brutos mensuales | La contribución mensual total al EPF es de al menos el 20% de los ingresos brutos mensuales. |
| ETF | Sin deducción para el empleado ordinario | 3% de los ingresos brutos mensuales | El empleador paga el ETF mensualmente en nombre de los empleados. |
| Costo total de los fondos estatutarios del empleador | No aplicable | 15% de los ingresos brutos mensuales | 12% de la parte del empleador del EPF más 3% de la parte del empleador del ETF, antes de cualquier otro costo del empleador. |
Lo que la nómina debe hacer correctamente para el EPF
- Número de membresía del EPF del empleado y nombre correcto del empleado.
- Registro de nuevos empleados dentro del período de incorporación requerido.
- Deducción del 8% por parte del empleado.
- Contribución del 12% por parte del empleador.
- Base de ingresos brutos utilizada para el cálculo de la contribución.
- Datos mensuales del Formulario C o declaración electrónica.
- Gestión de empleados que dejan la empresa o inactivos.
- Pago recibido por el EPF en o antes del último día laborable del mes siguiente.
Lo que la nómina debe hacer correctamente para el ETF
- Cálculo de la contribución del 3% por parte del empleador.
- Uso correcto del formulario de remesa aplicable, como R1 o R4 según la categoría del empleador.
- Detalles de la contribución del empleado cuando sea necesario.
- Pago mensual que llega a la Junta del ETF antes del último día laborable del mes siguiente.
- Plazos de la declaración semestral cuando el empleador debe presentar los detalles de las contribuciones.
- Números de empleado consistentes que no se reutilizan después de que un empleado se retira.
El EPF y el ETF deben conciliarse con la contabilidad
Al cierre del mes, el informe de nómina debe coincidir con el archivo de pago de salarios, los recibos de nómina de los empleados, los datos de contribución al EPF, los datos de contribución al ETF y los asientos contables. Si se corrige un ajuste salarial después del cierre de la nómina, la corrección puede afectar simultáneamente al APIT, al EPF del empleado, al EPF del empleador, al ETF, al salario neto y al archivo mensual de fondos estatutarios.
Por qué el costo del empleador es mayor que el salario bruto
Una oferta de salario bruto en Sri Lanka no muestra el costo total del empleador. El EPF y el ETF del empleador añaden costos estatutarios por parte del empleador al salario. Por ejemplo, un salario bruto mensual de Rs. 300,000 genera generalmente un EPF del empleador de Rs. 36,000 y un ETF del empleador de Rs. 9,000, antes de cualquier otro beneficio, horas extras, provisión de gratificaciones, honorarios del proveedor de nómina o costos por desvinculación.
Ejemplo de Bruto a Neto: Por qué el mismo salario genera tres números diferentes
En la nómina de Sri Lanka, un salario puede producir tres números diferentes: salario bruto del empleado, salario neto del empleado y costo total del empleador. Un informe de nómina útil debe mostrar los tres claramente.
Cálculo ilustrativo de la nómina mensual
El siguiente ejemplo se simplifica solo para fines explicativos. Supone un empleado principal residente que percibe ingresos por empleo imponibles mensuales regulares de Rs. 300,000, sin beneficios adicionales no monetarios, sin bonos, sin atrasos salariales, sin empleo secundario y con contribuciones estándar al EPF y al ETF. La nómina real puede variar según el estatus del empleado, la tabla APIT, pagos de suma global, beneficios en especie, atrasos, beneficios terminales, estatus de empleado extranjero e interpretación legal vigente.
| Partida de nómina | Monto ilustrativo | Explicación |
|---|---|---|
| Salario bruto mensual | Rs. 300,000 | Ingresos de empleo regular antes de las deducciones del empleado. |
| EPF del empleado | Rs. 24,000 | Deducción del EPF del empleado del 8%. |
| APIT estimado según la Tabla 01 | Rs. 18,500 | 24% de Rs. 300,000 menos Rs. 53,500 según la tabla de empleo primario regular. |
| Salario neto estimado del empleado | Rs. 257,500 | Salario bruto menos el EPF del empleado y solo el APIT estimado. |
| EPF del empleador | Rs. 36,000 | Contribución del EPF del empleador del 12%. |
| ETF del empleador | Rs. 9,000 | Contribución del ETF del empleador del 3%. |
| Costo estimado del empleador antes de otros conceptos | Rs. 345,000 | Salario bruto más EPF y ETF del empleador, excluyendo beneficios, provisión de gratificaciones, horas extras, tarifas de nómina y otros costos. |
Por qué el ejemplo puede cambiar en una nómina real
- Bonos, comisiones, canje de vacaciones o atrasos salariales pueden requerir un tratamiento de APIT en suma global.
- Vivienda, vehículo, servicios médicos, teléfono u otros beneficios en especie pueden aumentar los ingresos gravables del empleo.
- Un empleado extranjero puede requerir un tratamiento de APIT para no residentes no ciudadanos.
- La liquidación final puede incluir gratificaciones, vacaciones no utilizadas, compensaciones o beneficios terminales con un manejo fiscal separado.
- Las reglas de la junta salarial, las horas extras, el pago de vacaciones o las asignaciones sectoriales pueden cambiar la base de ingresos.
- El TIN del empleado, los datos previos de T10 o los cambios de empleo a mitad de año pueden afectar la conciliación anual.
Utilice el modelado de neto a bruto antes de firmar ofertas
Si un empleado espera un salario neto fijo, el empleador debe modelar el APIT, el EPF, el EPF del empleador, el ETF, los beneficios y el probable tratamiento de bonos antes de emitir la carta de oferta. Esto es especialmente importante para contrataciones de alto nivel, expatriados, empleados de ventas y empleados cuyos ingresos incluyen beneficios de vivienda o vehículo.
Activadores de nómina por leyes laborales: Horas extras, maternidad, vacaciones y juntas salariales
Muchos errores de nómina en Sri Lanka ocurren fuera de la línea del salario básico. Las horas extras, la baja por maternidad, los días festivos legales, los días Poya, los días de descanso semanal, los intervalos de comida, las tarifas de la junta salarial, las asignaciones de estilo sector público y las asignaciones sectoriales pueden cambiar el resultado del pago mensual.
Conceptos de empleo sensibles a la nómina
| Concepto de nómina | Pregunta a realizar antes del cálculo | Por qué es importante |
|---|---|---|
| Horas de trabajo | ¿Está el empleado bajo la Ley de Empleados de Tiendas y Oficinas, un régimen de Junta Salarial, reglas de fábrica u otro horario de trabajo? | Las horas normales y las reglas de horas extras pueden variar según la categoría del trabajador y la industria. |
| Horas extras | ¿Se aprobaron y registraron las horas extras, y excedieron los límites normales de trabajo diarios o semanales? | Para los empleados de tiendas y oficinas, las horas extras se pagan generalmente a no menos de 1.5 veces la tarifa por hora ordinaria. |
| Descansos semanales | ¿Ha trabajado el empleado las horas suficientes para calificar para días festivos semanales remunerados? | El pago de días festivos puede afectar el cálculo de la nómina mensual. |
| Días festivos legales y días Poya | ¿Trabajó el empleado en un día festivo oficial o un día Poya, o recibió un permiso sustitutorio? | El trabajo en días festivos puede requerir un tratamiento de nómina separado dependiendo de la categoría de empleo. |
| Licencia por maternidad | ¿Está el empleado cubierto por la Ordenanza de Beneficios de Maternidad o la Ley de Empleados de Tiendas y Oficinas? | El periodo de licencia y el tratamiento salarial deben reflejarse con precisión en la nómina. |
| Pago por junta salarial | ¿Se aplica una Junta Salarial específica del sector a la industria del empleado? | Los mínimos de la industria, las asignaciones, las horas extras y las reglas de licencias pueden ir más allá del salario mínimo nacional. |
| Pagos legales vinculados al salario mínimo | ¿Se ha aplicado la actualización del salario mínimo de 2026 a los cálculos de pagos legales? | Los cambios en el salario mínimo pueden afectar al EPF, ETF, horas extras, gratificaciones, beneficios de maternidad y el pago de días festivos. |
Las horas extras deben estar respaldadas por registros de tiempo
Un sistema de nómina no debe calcular las horas extras a partir de mensajes informales o horas estimadas. Los empleadores deben mantener registros de asistencia, aprobaciones de horas extras, registros de trabajo en días de descanso y registros de trabajo en días festivos para que los pagos de horas extras puedan explicarse posteriormente.
La licencia por maternidad debe planificarse antes de que cierre la nómina
La nómina debe confirmar qué ley cubre al empleado, la fecha prevista de parto, la fecha de inicio de la licencia, la fecha de regreso, el tratamiento salarial y si se ve afectado algún tratamiento de EPF o ETF. RR. HH. y nómina también deben coordinar la comunicación con el empleado antes del primer mes de nómina por maternidad.
Las Juntas Salariales pueden hacer que una plantilla de nómina “estándar” sea incorrecta
Sri Lanka tiene una regulación salarial específica por industria además del marco del salario mínimo nacional. Los empleadores en sectores como hostelería, fabricación, comercio minorista, plantaciones, seguridad, transporte u otras industrias reguladas deben confirmar si una decisión de la Junta Salarial afecta al salario, las asignaciones, las horas extras o los días festivos antes de confiar en una configuración de nómina genérica.
Enlaces de referencia oficiales
Los empleadores pueden revisar la guía de beneficios de maternidad del Departamento de Trabajo y el oficial Reglamento de Empleados de Tiendas y Oficinas al configurar las reglas de nómina relacionadas con el tiempo de trabajo, las horas extras y las licencias.
Gratificaciones y beneficios terminales: la nómina final no es solo el último salario
La nómina de bajas en Sri Lanka puede ser más compleja que la nómina mensual ordinaria. La liquidación final puede incluir el salario final, las vacaciones no utilizadas, la gratificación, la indemnización por preaviso, la compensación, la bonificación, la comisión, los atrasos salariales, la liquidación de beneficios no monetarios, APIT, EPF, ETF y los datos del certificado T10.
Conceptos de la liquidación final a revisar
- Salario final hasta el último día laborado.
- Deducciones de EPF y APIT del empleado para el último período de pago.
- EPF y ETF del empleador para el período del salario final.
- Vacaciones anuales no utilizadas o canje de vacaciones, según corresponda.
- Bonificación, comisión, incentivo o atrasos adeudados al momento de la salida.
- Derecho a gratificación y base de cálculo.
- Compensación por pérdida de cargo o empleo, si corresponde.
- Deducciones legales, anticipos salariales o préstamos al empleado.
- Datos de reporte finales de T10 y APIT.
- Inactivación del empleado en los registros de EPF y ETF.
Conceptos básicos del cálculo de la gratificación
| Tipo de trabajador | Referencia de cálculo de gratificación general | Nota de nómina |
|---|---|---|
| Trabajador con salario mensual | Medio mes de salario por cada año de servicio completado, basado en el último salario percibido. | La nómina debe confirmar la antigüedad, el último salario percibido y si el empleado es elegible. |
| Otra categoría de trabajador | Catorce días de salario por cada año de servicio completado, calculado a la tasa del último salario percibido. | Los trabajadores con salario diario, por pieza o no mensuales requieren una lógica de cálculo separada. |
| Trabajador por pieza | El salario diario puede calcularse utilizando el período de tres meses inmediatamente anterior a la terminación. | La nómina necesita registros completos de producción o de pago antes del cálculo final. |
Los beneficios de terminación pueden requerir un tratamiento de APIT separado
Pagos como la gratificación por jubilación, compensación por pérdida de cargo, pagos del fondo de previsión, pagos de ETF y otros beneficios relacionados con la jubilación no deben mezclarse con el salario mensual ordinario sin una revisión fiscal. Puede aplicarse la tabla de beneficios terminales de APIT o la guía relacionada del IRD.
La nómina final debe verificarse antes de que se emita el pago
Una vez pagada la nómina final, corregir los datos de EPF, ETF, APIT, gratificación o T10 puede volverse administrativamente difícil. Antes de emitir la liquidación final, RR. HH. y nómina deben confirmar el motivo de la terminación, el último día laborado, el saldo de vacaciones, la elegibilidad para la gratificación, los derechos a bonificaciones, las deducciones pendientes y el tratamiento de APIT aplicable.
Puntos de referencia oficiales
Los empleadores pueden revisar los del Departamento de Trabajo Referencia de la Ley de Pago de Gratificaciones y los del Departamento de Ingresos Internos tablas de impuestos de beneficios terminales de APIT al gestionar la nómina de bajas.
Empleados extranjeros: la nómina debe coincidir con la visa de residencia, el APIT y el tratamiento del fondo
La nómina de los empleados extranjeros en Sri Lanka debe revisarse antes del primer pago de salario. El tratamiento de la nómina puede depender de la categoría de inmigración, el estado de la visa de empleo o de la visa de residencia, si el empleado es residente o no residente para fines fiscales, si el empleado es ciudadano o no ciudadano, si el salario se paga localmente o en el extranjero, y si aplican las obligaciones de EPF o ETF.
Preguntas sobre la nómina de empleados extranjeros que deben resolverse antes de la incorporación
- ¿Necesita el empleado la aprobación de una visa de entrada antes de viajar a Sri Lanka para trabajar?
- ¿Qué categoría de empleo por visa de residencia se aplica: personal de proyectos del BOI, personal de empresas del sector privado, personal bancario, personal de Colombo Port City u otra categoría?
- ¿Son consistentes el empleador, el cargo, el lugar de trabajo, el periodo de empleo y el salario en el contrato, el expediente de la visa y el expediente de la nómina?
- ¿Es el empleado un empleado residente, un ciudadano de Sri Lanka no residente o un no ciudadano no residente para fines de APIT?
- ¿El salario se pagará íntegramente a través de la nómina de Sri Lanka o parte de él a través de una nómina en el extranjero?
- ¿Se incluyen beneficios de vivienda, vehículo, reubicación, gastos escolares, viajes, médicos, teléfono o ecualización fiscal?
- ¿Necesita el empleado un TIN local para la presentación de la declaración anual de APIT?
- ¿Cumple el empleado con los requisitos de contribución a EPF y ETF?
- ¿El empleado terminará o dejará Sri Lanka durante el año de evaluación, lo que requerirá una revisión de la nómina acumulada o final?
El APIT para no ciudadanos no residentes es diferente
Para los empleados no ciudadanos no residentes, la tabla de APIT es diferente de la tabla de empleo principal regular utilizada para empleados residentes y ciudadanos de Sri Lanka no residentes. La nómina debe identificar el estado fiscal del empleado antes de la primera nómina, especialmente para expatriados a corto plazo y empleados extranjeros basados en proyectos.
El salario en el extranjero no elimina la necesidad de revisión
Si un empleado extranjero realiza funciones en Sri Lanka pero recibe parte de la compensación de una entidad en el extranjero, el tratamiento fiscal y de nómina debe revisarse antes de que comience el acuerdo. La nómina dividida puede afectar al APIT, la presentación de informes, la valoración de beneficios y la declaración fiscal del empleado.
La nómina debe estar conectada con el apoyo de inmigración
Si su empresa necesita contratar o reubicar a un ciudadano extranjero en Sri Lanka, revise Servicios de empleo para expatriados en Sri Lanka. Si su empresa no tiene una entidad en Sri Lanka, revise Servicios de empleador de registro en Sri Lanka antes de elegir una externalización de nómina independiente.
Enlaces de referencia oficiales para visados
Los empleadores pueden revisar la guía de visado de residencia del Departamento de Inmigración y Emigración y al alinear la nómina de empleados extranjeros con su estatus de trabajo y residencia.
Calendario mensual: Diferentes plazos para APIT, EPF, ETF y estados anuales
Un proceso sólido de nómina en Sri Lanka debe estructurarse en torno a un calendario. El pago de salarios, la remesa de APIT, la remesa de EPF, la remesa de ETF, los certificados anuales T10 y los estados anuales de APIT no operan todos bajo un único plazo.
Flujo de trabajo de nómina mensual recomendado
| Etapa de la nómina | Qué sucede | Acción del empleador |
|---|---|---|
| Cierre de nómina | Recopilar nuevas contrataciones, bajas, cambios salariales, asignaciones, horas extras, bonificaciones, beneficios, licencias, ausencias no remuneradas, deducciones y cambios bancarios. | Enviar los datos de nómina aprobados antes de la fecha de cierre acordada. |
| Validación del registro del empleado | Verificar TIN, número EPF, número de empleado ETF, NIC o pasaporte, categoría de empleo, estatus de visado de residencia y estatus fiscal. | Resolver los registros faltantes antes de que comience el cálculo de la nómina. |
| Borrador de cálculo | Calcular el salario bruto, APIT, EPF del empleado, EPF del empleador, ETF, deducciones legales, coste del empleador y salario neto. | Revisar el informe de nómina provisional e identificar cambios inusuales. |
| Aprobación del empleador | Preparar el informe de nómina final, la lista de salarios netos, el informe de deducciones legales y el informe de costes del empleador. | Aprobar la nómina antes del pago de salarios y la preparación de las remesas legales. |
| Soporte para el pago de salarios | Preparar el resumen de pago o el archivo bancario en LKR. | Fondear la nómina y liberar los pagos de salarios a través del proceso de pago acordado. |
| Emisión de recibos de nómina | Preparar los recibos de nómina de los empleados que muestren ingresos, APIT, EPF del empleado, deducciones y salario neto. | Distribuir los recibos de nómina y responder a las preguntas de los empleados utilizando los registros de nómina. |
| Revisión de la remesa de APIT | Conciliar el APIT retenido durante el mes. | Remitir el APIT antes del día 15 del mes siguiente. |
| Revisión de las remesas de EPF y ETF | Conciliar los datos de contribución de EPF y ETF con los informes de nómina. | Asegurar que los pagos de fondos lleguen a EPF y ETF antes del último día laborable del mes siguiente. |
| Cierre de fin de mes | Finalizar los asientos de nómina, los informes de centros de costes, las notas de variaciones y la evidencia de pagos legales. | Conservar los registros de nómina para consultas financieras, de auditoría, fiscales, laborales y de empleados. |
Cierre anual de nómina
Al cierre del año, los empleadores deben conciliar la nómina mensual, las remesas de APIT, los certificados T10, los TIN de los empleados, los registros de EPF, los registros de ETF, las prestaciones de terminación, los datos de bajas y los cronogramas de estados anuales. El trabajo anual de APIT es más sencillo cuando el TIN, el periodo de empleo, el tipo de ingresos y el tratamiento de la tabla APIT se capturan correctamente cada mes.
Revisión de variaciones mensuales
Cada ciclo de nómina debe comparar el mes actual con el mes anterior. La revisión debe señalar aumentos salariales, pagos de bonificaciones, nuevos beneficios no monetarios, cambios en la tabla APIT, nuevos empleados extranjeros, problemas con los números de EPF o ETF, picos de horas extras, liquidaciones de bajas y cambios inusuales en el salario neto.
Paquete de configuración de nómina de Sri Lanka para entidades locales
Un lanzamiento de nómina en Sri Lanka sin errores depende de datos de configuración precisos. La falta de TIN, números de EPF incorrectos, numeración de empleados de ETF poco clara, tablas APIT desactualizadas, beneficios no clasificados o datos de nómina anteriores incompletos pueden crear errores en la primera ejecución de pago y en los estados anuales posteriores.
Información de configuración a nivel de empresa
- Nombre legal de la entidad de Sri Lanka y detalles de registro.
- Número de identificación del contribuyente y detalles de registro del IRD.
- Estado de registro de APIT y acceso a RAMIS o flujo de trabajo de presentación.
- Registro del empleador de EPF y detalles de referencia.
- Configuración de la contribución al ETF y categoría de formulario de remesa aplicable.
- Personas de contacto de nómina y flujo de trabajo de aprobación.
- Frecuencia de nómina, fecha de pago de salarios y fecha de corte mensual.
- Proceso de pago bancario y requisitos del archivo de pago de salarios en LKR.
- Junta de salarios aplicable, reglas del sector o condiciones de empleo relacionadas con la BOI cuando sea pertinente.
- Códigos contables, departamentos, centros de costos y formato de informes de gestión.
- Proveedor de nómina actual o documentos de traspaso de nómina interna, si corresponde.
Información de configuración a nivel de empleado
- Nombre legal completo del empleado y detalles de identificación.
- NIC, pasaporte u otro documento de identidad.
- TIN del empleado para la presentación de estados anuales de APIT.
- Número de membresía de EPF y número de empleado de ETF.
- Contrato de trabajo, fecha de inicio, cargo, lugar de trabajo y categoría del empleado.
- Salario bruto, expectativa de salario neto, asignaciones, bonificaciones, comisiones y beneficios en especie.
- Detalles bancarios para el pago de salarios.
- Visa de residencia, aprobación de visa de entrada o documentos de inmigración para empleados extranjeros.
- Saldo de vacaciones, registros de licencias sin sueldo, registros de horas extras e historial de nómina anterior cuando sea pertinente.
- Certificado T10 anterior o de deducción de impuesto sobre la renta si el empleado se incorporó a mitad de año.
Lista de verificación de entrada de nómina mensual
- Nuevas contrataciones y bajas.
- Cambios salariales y ajustes por promoción.
- Asignaciones, bonificaciones, comisiones, incentivos y atrasos.
- Vivienda, vehículo, teléfono, atención médica, seguros u otros beneficios no monetarios.
- Horas extras, trabajo en días festivos, trabajo en días festivos semanales y pagos relacionados con turnos.
- Licencia remunerada, licencia sin sueldo, baja por enfermedad, licencia de maternidad y registros de ausencias.
- Deducciones aprobadas, adelantos de salario, préstamos a empleados o reembolsos.
- Visa de empleado extranjero, impuestos o cambios en el estado de la nómina.
- Cambios en la codificación de centros de costos, departamentos o proyectos.
- Datos de liquidación final para empleados que renuncian, son despedidos o se jubilan.
Revisión de migración desde otro proveedor
Si su empresa se está trasladando desde otro proveedor de nómina o desde una nómina manual, NNRoad puede solicitar informes de nómina previos, recibos de sueldo de los empleados, registros de pagos APIT, registros T10, historial de formulario EPF C o declaraciones electrónicas, registros ETF, datos maestros de empleados, saldos de licencias, listas de beneficios, registros de beneficios de terminación y problemas de nómina no resueltos. Esto ayuda a reducir el riesgo de transición antes de la primera ejecución de nómina real.
¿Subcontratación de nómina, EOR, empleo de expatriados o talento bajo demanda en Sri Lanka?
Las empresas suelen buscar un proveedor de servicios de nómina en Sri Lanka cuando aún están decidiendo cómo se debe contratar al trabajador. La ruta adecuada depende de si su empresa tiene una entidad en Sri Lanka, si la persona debe ser un empleado, si el trabajador es un ciudadano extranjero y si la contratación es un empleo a largo plazo o un apoyo de proyecto flexible.
| Necesidad comercial | Ruta de NNRoad más adecuada | Cómo se conecta con la nómina |
|---|---|---|
| Usted ya tiene una entidad en Sri Lanka y necesita soporte para APIT, EPF, ETF, recibos de sueldo, datos T10, declaraciones anuales e informes de nómina mensuales. | Servicio de nómina en Sri Lanka | Su entidad sigue siendo el empleador legal; NNRoad brinda soporte en el cálculo de la nómina, el flujo de trabajo de las contribuciones legales y los informes de nómina. |
| Usted desea contratar a un empleado en Sri Lanka pero no tiene una entidad legal local. | Employer of Record (EOR) en Sri Lanka | El modelo EOR proporciona una ruta de empleo local e incluye la administración de la nómina a través de la estructura del empleador local. |
| Usted necesita contratar o reubicar a un ciudadano extranjero para trabajar en Sri Lanka. | Empleo de expatriados en Sri Lanka | La nómina debe estar alineada con la visa de residencia, el estado de APIT, el tratamiento de EPF/ETF, el contrato y la estructura de compensación. |
| Usted necesita un apoyo flexible basado en proyectos en lugar de una relación laboral estándar. | Talento bajo demanda en Sri Lanka | El modelo de pago y cumplimiento puede diferir de la nómina de los empleados y debe revisarse antes de la contratación. |
| Usted gestiona la nómina en múltiples países y necesita informes consolidados. | Nómina Global | La nómina en Sri Lanka puede conectarse a un proceso de aprobación y reporte de nómina multipaís más amplio. |
No utilice la externalización de la nómina para resolver un problema de la entidad
Si su empresa no tiene una estructura de empleador en Sri Lanka, la externalización de la nómina por sí sola no suele ser suficiente. La primera decisión debe ser si constituir una sociedad, utilizar un EOR, contratar a un colaborador externo o elegir otra vía de fuerza laboral que cumpla con la normativa.
No procese a los contratistas como empleados sin una revisión previa
Los empleados, consultores, contratistas, trabajadores externos, trabajadores eventuales, aprendices, trabajadores por comisión y empleados expatriados pueden generar diferentes resultados en materia de impuestos, fondos, legislación laboral y documentación. Si legalmente el trabajador debe ser tratado como empleado, pueden aplicarse obligaciones de nómina en Sri Lanka, APIT, EPF, ETF, salario mínimo, horas extras, licencias y gratificaciones.
Cree un archivo de nómina en Sri Lanka que pueda superar auditorías fiscales, laborales y de fondos
La nómina en Sri Lanka puede parecer sencilla cuando una empresa tiene un empleado con salario fijo. La complejidad aumenta cuando la empresa añade empleados extranjeros, bonificaciones, atrasos, beneficios de vivienda, beneficios de vehículo, horas extras, reglas de la Junta de Salarios, licencias de maternidad, gratificaciones, estados anuales de APIT, validación de TIN y correcciones de registros de EPF o ETF.
NNRoad ayuda a los empleadores a convertir la nómina en un proceso mensual estructurado. Un proceso más sólido incluye el cierre de la nómina, la validación de los registros de los empleados, la selección de la tabla APIT, el cálculo de EPF y ETF, la aprobación del empleador, el soporte para el pago de salarios, la conciliación de remesas legales, la entrega de recibos de nómina, la preparación de estados anuales y la retención de registros.
Lo que un proceso de nómina más sólido en Sri Lanka aporta a su equipo
- Informes más claros de bruto a neto y de costes del empleador.
- Mejor control sobre APIT, EPF, ETF, recibos de nómina, certificados T10 y estados anuales de APIT.
- Gestión más fiable de la actualización del salario mínimo de 2026 y su impacto en los pagos legales.
- Comunicación más clara con el empleado cuando cambian el APIT o el salario neto.
- Mejor tratamiento de los beneficios no monetarios, bonificaciones, liquidación de vacaciones y beneficios de terminación.
- Mejor coordinación para empleados extranjeros, estatus de visa de residencia y tratamiento de APIT para no residentes.
- Registros más consistentes para EPF, ETF, IRD, auditorías laborales, contables y de gestión.
- Una estructura de nómina que puede soportar el crecimiento de la plantilla en Sri Lanka sin depender de correcciones manuales.
Comience con una revisión del alcance de la nómina
Para evaluar sus necesidades de nómina en Sri Lanka, prepare el estado de su entidad local, el número de empleados, las nacionalidades de los empleados, los lugares de trabajo, la estructura salarial, la frecuencia de la nómina, el estado de registro de APIT, la configuración de EPF y ETF, el proceso de nómina actual y la fecha prevista de lanzamiento de la nómina. NNRoad puede ayudarle a confirmar si su caso se ajusta a la externalización de nómina en Sri Lanka, EOR, empleo de expatriados, talento bajo demanda o una solución de fuerza laboral combinada.
Para una planificación de la fuerza laboral en Sri Lanka más amplia, también puede revisar el centro de país de Sri Lanka o estimar el coste de empleo a través de la calculadora de costes laborales de Sri Lanka.
PREGUNTAS FRECUENTES RÁPIDAS
¿Qué hace un proveedor de servicios de nómina en Sri Lanka?
Un proveedor de servicios de nómina en Sri Lanka ayuda a los empleadores a calcular salarios, APIT según corresponda, EPF del empleado, EPF del empleador, ETF, salario neto, recibos de nómina, informes mensuales de nómina, datos de remesas legales, datos del certificado T10 e información del estado anual de APIT. Para las empresas con una entidad en Sri Lanka, la externalización de la nómina puede reducir el trabajo manual mientras la empresa sigue siendo el empleador legal.
¿Necesita mi empresa una entidad en Sri Lanka para utilizar la externalización de nómina en Sri Lanka?
En la mayoría de los casos, sí. La externalización de la nómina en Sri Lanka está diseñada para empresas que ya cuentan con una estructura de empleador local que cumple con la normativa, como una empresa, sucursal, subsidiaria, entidad de la BOI o un acuerdo de empleador registrado en Sri Lanka. Si su empresa no tiene una entidad en Sri Lanka pero desea contratar a un empleado localmente, un modelo de Employer of Record (EOR) puede ser más adecuado que la externalización de nómina independiente.
¿Cuáles son las principales deducciones de nómina y contribuciones del empleador en Sri Lanka?
Los principales conceptos de nómina para el empleado en Sri Lanka son el APIT, cuando proceda, y el EPF del empleado, que es el 8% de los ingresos mensuales brutos. Los principales costes de los fondos legales para el empleador son el EPF del empleador, que es el 12%, y el ETF, que es el 3% de los ingresos mensuales brutos. Los empleadores también pueden necesitar tener en cuenta las horas extras, las prestaciones por maternidad, el pago de vacaciones, la gratificación, las prestaciones en especie y los conceptos de la junta salarial específicos del sector.
¿Cuál es el salario mínimo en Sri Lanka en 2026?
A partir del 1 de enero de 2026, el salario mínimo mensual nacional de Sri Lanka es de Rs. 30.000 y el salario mínimo diario nacional es de Rs. 1.200. Los empleadores deben actualizar los salarios base, la nómina por jornal, las horas extras, el EPF, el ETF, la gratificación, los beneficios de maternidad, los pagos por días festivos y los ajustes salariales por sector para reflejar el cambio del salario mínimo de 2026.
¿Cuándo vencen los pagos de APIT, EPF y ETF en Sri Lanka?
El APIT deducido durante un mes debe remitirse al Departamento de Ingresos Internos antes del día 15 del mes siguiente. Las contribuciones al EPF de un mes determinado deben ser recibidas por el EPF en o antes del último día laborable del mes siguiente. Las contribuciones mensuales al ETF también deben llegar a la Junta del ETF en o antes del último día laborable del mes siguiente.
¿Cómo se calcula el APIT para los empleados en Sri Lanka?
El APIT se calcula utilizando las tablas de impuestos del Departamento de Ingresos Internos. Para los ingresos regulares por empleo principal en 2025/2026, se aplica la Tabla 01 e incluye una exención personal mensual de Rs. 150.000. Pueden aplicarse otras tablas para pagos de suma global, beneficios terminales, empleados no residentes no ciudadanos, empleo secundario, impuesto sobre impuestos, ingresos acumulados o ingresos de empleadores extranjeros. La nómina debe seleccionar la tabla correcta antes de calcular la retención.
¿Cómo se gestionan los empleados extranjeros en la nómina de Sri Lanka?
La nómina de empleados extranjeros debe revisarse junto con la aprobación de la visa de entrada, la categoría de la visa de residencia, la residencia fiscal, el estatus de ciudadano o no ciudadano, el lugar de pago del salario, el tratamiento del EPF y ETF, los beneficios en especie y los registros de empleo locales. Los empleados no residentes no ciudadanos tienen una tabla de APIT separada, por lo que los empleados extranjeros no deben procesarse automáticamente bajo la tabla estándar de empleo principal para residentes.
¿Cuándo debería una empresa elegir un EOR en Sri Lanka en lugar de la externalización de nómina en Sri Lanka?
Una empresa debe elegir los servicios de Employer of Record en Sri Lanka cuando desea contratar a un empleado en Sri Lanka pero no tiene una entidad legal local o una estructura de empleador que cumpla con la normativa. La externalización de la nómina apoya a un empleador existente. El EOR proporciona una vía de empleo local donde el proveedor de EOR actúa como el empleador legal, mientras que el cliente gestiona el trabajo diario, los objetivos y el rendimiento del empleado.