Automatisez la conformité de la paie au Pérou
via les normes obligatoires PLAME et SUNAT
La paie au Pérou est un flux de travail Planilla Electrónica, pas seulement un bulletin de paie mensuel
La paie au Pérou n’est pas seulement un calcul de salaire mensuel. Un processus de paie conforme doit relier le contrat de travail, les données des employés T-Registro, la déclaration mensuelle PLAME, la contribution patronale EsSalud, la déduction de pension ONP ou AFP, la retenue d’impôt sur le revenu de cinquième catégorie, la provision de CTS, les gratifications, le paiement des vacances, les allocations familiales et les registres de règlement final.
NNRoad propose des services de paie au Pérou pour les entreprises qui ont déjà une structure d’employeur locale au Pérou, telle qu’une entreprise péruvienne, une succursale, une filiale ou un arrangement d’employeur local enregistré. Votre entreprise reste l’employeur légal, tandis que NNRoad prend en charge le calcul de la paie mensuelle, le flux de travail des déductions légales, les données prêtes pour le PLAME, la préparation des bulletins de paie, les rapports de paie et la documentation de conformité.
Quand ce service de paie au Pérou est la solution idéale
- Votre entreprise possède déjà une entité péruvienne et a besoin d’un support d’externalisation de la paie mensuelle.
- Vous embauchez des employés à Lima, Callao, Arequipa, Trujillo, Piura, Cusco, Chiclayo, Ica ou dans une autre zone d’emploi péruvienne.
- Votre équipe RH ou financière est hors du Pérou et a besoin de rapports de paie indiquant le salaire brut, les déductions des employés, l’EsSalud, la retenue d’impôt, la CTS, les gratifications et le salaire net.
- Vous avez besoin d’aide pour le T-Registro, le PLAME, l’EsSalud, l’ONP, l’AFP, l’impôt de cinquième catégorie, les allocations familiales, les bulletins de paie et le règlement final.
- Vous passez de feuilles de calcul de paie manuelles à un processus de paie mensuel structuré avec approbation et rapprochement réglementaire.
- Vous employez des employés locaux, des employés étrangers, des hauts revenus, des commissionnaires, des employés avec allocations familiales ou des employés dans des industries à haut risque pouvant nécessiter un SCTR.
Quand l’externalisation de la paie ne suffit pas
L’externalisation de la paie est conçue pour les entreprises qui ont déjà un employeur péruvien conforme. Si votre entreprise n’a pas d’entité péruvienne mais souhaite embaucher un employé localement, l’externalisation de la paie seule peut ne pas résoudre le problème de l’employeur légal. Dans ce cas, examinez le service d’Employeur de référence au Pérou de NNRoad.
Si le cas concerne un ressortissant étranger travaillant au Pérou, la paie doit également être alignée sur les règles contractuelles des travailleurs étrangers, l’enregistrement SIVICE, le statut d’immigration, l’autorisation de travail, la résidence fiscale et le traitement des pensions. Pour un support à l’emploi des ressortissants étrangers, consultez Services d’emploi pour expatriés au Pérou. Pour les entreprises gérant la paie dans plusieurs pays, la paie au Pérou peut également être connectée au service Global Payroll de NNRoad.
Ce que NNRoad gère dans un cycle de paie au Pérou
Un prestataire de services de paie au Pérou doit aider l’employeur à gérer toute la chaîne de paie, et pas seulement à calculer un salaire net. Le processus mensuel doit relier l’enregistrement des employés, les données salariales, les déductions légales, les cotisations patronales, les déclarations électroniques, les paiements bancaires et les bulletins de paie destinés aux employés.
Calcul mensuel de la paie du brut au net
NNRoad prend en charge le calcul mensuel de la paie sur la base des données de paie approuvées, y compris le salaire de base, les allocations familiales, les heures supplémentaires, les primes, les commissions, les congés non payés, les congés payés, l’indemnité de vacances, les avances sur salaire, les remboursements, le choix de la pension, la retenue d’impôt et les éléments de règlement final.
Assistance T-Registro et données de base des employés
Les données de paie doivent correspondre au dossier de l’employé dans le T-Registro. NNRoad aide les employeurs à organiser les informations requises pour les nouvelles recrues, les départs, les changements d’emploi, les personnes à charge, l’affiliation à la pension, les horaires de travail et le statut des employés étrangers avant le traitement de la paie.
Données de paie prêtes pour PLAME
Le PLAME nécessite des informations de paie mensuelles au niveau de l’employé, y compris la rémunération, les déductions légales, les impôts, les jours travaillés, les jours non travaillés et les heures supplémentaires. NNRoad aide à préparer les résultats de la paie dans un format qui peut être examiné avant le dépôt et le paiement à la SUNAT.
Calculs EsSalud, ONP, AFP et de l’impôt de cinquième catégorie
NNRoad aide à calculer la cotisation patronale EsSalud, les déductions ONP ou AFP des employés et la retenue d’impôt sur le revenu de cinquième catégorie. Nous aidons également à séparer les déductions des employés des coûts côté employeur afin que les bulletins de paie et les rapports de gestion soient tous deux clairs.
Assistance CTS et gratificaciones
La paie au Pérou comprend des éléments semestriels majeurs. NNRoad prend en charge la planification des provisions et des dépôts CTS, les calculs des gratifications de juillet et décembre, le traitement des primes extraordinaires et les proratas pour les départs, le cas échéant.
Bulletin de paie et communication avec les employés
Les employés doivent être en mesure de comprendre comment leur salaire mensuel a été calculé. NNRoad peut prendre en charge la préparation des bulletins de paie indiquant les gains, les allocations, les déductions, la cotisation de pension, la retenue d’impôt, le salaire net et les notes de paie pour les éléments inhabituels.
Rapports de gestion pour les équipes locales et mondiales
Un rapport de paie utile au Pérou doit afficher le salaire mensuel, l’EsSalud employeur, les déductions de retraite de l’employé, l’impôt de cinquième catégorie, les provisions pour la CTS, les provisions pour la gratificación, l’exposition au partage des bénéfices le cas échéant, et le coût total pour l’employeur. NNRoad aide à préparer des rapports de paie que les sièges sociaux à l’étranger peuvent examiner sans perdre les détails de la paie locale.
Bases de la paie au Pérou pour 2026 : RMV, UIT, EsSalud, ONP/AFP et impôt de cinquième catégorie
Avant de traiter la paie au Pérou, les employeurs doivent confirmer les bases réglementaires actuelles. Le salaire minimum, la valeur de l’UIT, la base EsSalud, le choix de la retraite et le calcul de l’impôt de cinquième catégorie affectent tous la configuration de la paie.
Références clés de la paie au Pérou pour la planification 2026
| Élément de paie | Référence de paie actuelle | Utilisation de la paie |
|---|---|---|
| Devise de paie | Sol péruvien, généralement affiché comme PEN ou S/ | Le salaire, les fiches de paie, le PLAME, les impôts, la sécurité sociale, la CTS et la comptabilité locale doivent être tenus dans la devise locale. |
| Salaire mensuel minimum | S/1,130 | Utilisé pour les vérifications du plancher salarial, la révision de la base minimale de l’EsSalud, les allocations familiales et la planification de la rémunération minimale. |
| UIT pour 2026 | S/5,500 | Utilisé pour les seuils de l’impôt de cinquième catégorie et les déductions annuelles. |
| Déduction automatique sur le revenu d’emploi | 7 UIT, soit S/38,500 en 2026 | Appliqué lors du calcul annuel de l’impôt de cinquième catégorie avant les taux progressifs. |
| Contribution EsSalud de l’employeur | 9 % de la rémunération mensuelle | Contribution de santé du côté employeur déclarée et payée via le processus de paie. |
| Contribution de l’employé à l’ONP | 13 % de la rémunération | Déduction de retraite publique du côté employé pour les employés affiliés à l’ONP. |
| Contribution de l’employé à l’AFP | Contribution au fonds de pension de 10 %, plus la prime d’assurance et la commission de l’AFP | Déduction de retraite privée du côté employé ; les valeurs de commission et d’assurance doivent être vérifiées par rapport aux données actuelles de l’AFP/SBS. |
| Allocation familiale | 10 % du salaire minimum, actuellement S/113 par mois | S’applique aux employés éligibles ayant des enfants à charge lorsque les conditions réglementaires sont remplies. |
| Taux de l’impôt de cinquième catégorie | 8 %, 14 %, 17 %, 20 % et 30 % | Appliqués progressivement au revenu net annuel du travail après la déduction de 7 UIT. |
Tranches de l’impôt de cinquième catégorie 2026 après la déduction de 7 UIT
| Revenu du travail imposable après déduction de 7 UIT | Tranche UIT | Taux | Note de paie |
|---|---|---|---|
| Jusqu’à S/27,500 | Jusqu’à 5 UIT | 8 % | Première tranche progressive après la déduction automatique de 7 UIT. |
| Plus de S/27,500 jusqu’à S/110,000 | Plus de 5 UIT jusqu’à 20 UIT | 14 % | Couramment pertinent pour les employés à revenus moyens et les mois de bonus. |
| Plus de S/110,000 jusqu’à S/192,500 | Plus de 20 UIT jusqu’à 35 UIT | 17 % | Pertinent pour les spécialistes seniors, les managers et les employés à haute rémunération variable. |
| Plus de S/192 500 jusqu’à S/247 500 | Plus de 35 UIT jusqu’à 45 UIT | 20 % | Nécessite une projection annuelle et une révision de la paie minutieuses. |
| Au-dessus de S/247 500 | Plus de 45 UIT | 30 % | Tranche supérieure de revenus du travail pour les hauts salariés. |
Pourquoi les conversations sur le « salaire net » nécessitent une modélisation de la paie
Les employés au Pérou peuvent se concentrer sur le salaire net à percevoir, mais les employeurs doivent modéliser le salaire brut, l’EsSalud, l’ONP ou l’AFP, l’impôt sur le revenu, la CTS, les gratifications, les allocations familiales, la participation aux bénéfices et l’exposition au règlement final. Une promesse de salaire net peut devenir coûteuse si l’employeur ne modélise pas le coût total de la paie annuelle.
Liens de référence officiels
Les employeurs peuvent consulter les tableaux de la SUNAT, le MTPE décret sur le salaire minimum, la SUNAT guide des contributions EsSalud, la SUNAT guide des contributions ONP, et la SBS informations sur les commissions et l’assurance de l’AFP.
T-Registro avant PLAME : la séquence de paie qui prévient les erreurs de dépôt
La paie au Pérou suit une séquence. D’abord, les données de l’employeur et de l’employé doivent être correctes dans T-Registro. Ensuite, les informations de paie mensuelles peuvent être traitées dans PLAME. Si les données de l’employé sont manquantes ou incohérentes, le calcul de la paie peut être correct en interne mais peut échouer lors de la déclaration électronique ou entraîner un travail de correction ultérieur.
Données de paie qui doivent être alignées avant PLAME
| Point de donnée | Pourquoi c’est important | Contrôle de la paie |
|---|---|---|
| Identité de l’employé | PLAME dépend de l’identification et du statut actif au niveau de l’employé. | Validez le DNI, la Carné de Extranjería, le passeport ou toute autre pièce d’identité applicable avant la paie. |
| Date de début d’emploi | Détermine le premier mois de paie, les jours travaillés, l’EsSalud, la pension et l’accumulation des avantages. | Enregistrez correctement la date de début dans T-Registro. |
| Système de retraite | Les déductions de l’employé dépendent de l’affiliation à l’ONP ou à l’AFP. | Confirmez le choix de la pension avant le premier calcul de salaire. |
| Couverture santé | Le traitement de l’EsSalud et de l’EPS peut affecter la déclaration des contributions de santé de l’employeur. | Confirmez la configuration de l’EsSalud ou de l’EPS et les données des personnes à charge le cas échéant. |
| Jours travaillés et non travaillés | PLAME nécessite les détails de la période de paie, y compris les jours travaillés et les jours non travaillés. | Utilisez les registres d’assiduité, de congés et d’absences approuvés avant le dépôt. |
| Heures supplémentaires et rémunération variable | Les heures supplémentaires, les commissions et les primes peuvent affecter les impôts, les avantages et les questions des employés. | Codez chaque élément de paie séparément dans le registre de paie. |
| Licenciement ou suspension | Les départs et les employés suspendus peuvent modifier le traitement des contributions et des avantages. | Mettez à jour T-Registro et la paie avant l’entrée finale dans PLAME. |
Pourquoi la réconciliation mensuelle de PLAME est importante
PLAME doit être concilié avec le rapport de paie, les bulletins de paie, le fichier de paiement bancaire, l’EsSalud, l’ONP, l’AFP, la retenue de la cinquième catégorie, les écritures comptables et les rapports de gestion. Si un concept est corrigé après la clôture de la paie, cela peut affecter plusieurs valeurs en aval simultanément.
Données mensuelles à examiner avant la soumission
- Statut d’activité de l’employé.
- Rémunérations mensuelles et concepts non rémunératifs.
- Jours travaillés et jours non travaillés.
- Heures supplémentaires et primes.
- Base de cotisation EsSalud.
- Déduction ONP ou AFP.
- Retenue de l’impôt sur le revenu de la cinquième catégorie.
- Rapports de provision pour la CTS et la gratificación.
- Éléments du solde de tout compte pour les départs.
- Contrat de l’employé étranger et statut d’immigration le cas échéant.
Liens de référence officiels
Les employeurs peuvent consulter les directives du T-Registro de la SUNAT, la page gouvernementale sur la Planilla Mensual de Pagos, et les directives de la Planilla Electrónica de la SUNAT.
ONP ou AFP : Le choix de la pension modifie le salaire net de l'employé
Dans la paie au Pérou, l’affiliation à une pension est un paramètre au niveau de l’employé qui affecte directement le salaire net. Les employés peuvent être affiliés à l’ONP, le système de pension public, ou à l’AFP, le système de pension privé. L’employeur retient la contribution de l’employé et déclare la déduction via le processus de paie.
Comparaison du traitement des pensions
| Système de pension | Déduction sur la paie | Ce que la paie doit vérifier | Risque de paie courant |
|---|---|---|---|
| ONP | 13 % de la rémunération | Confirmer l’affiliation ONP de l’employé et retenir le montant correct. | Appliquer la logique AFP à un employé ONP ou utiliser des données d’affiliation obsolètes. |
| AFP | Contribution obligatoire au fonds de pension de 10 %, plus prime d’assurance et commission AFP | Confirmer l’AFP, le type de commission, la prime d’assurance, le plafond de salaire assurable et les valeurs SBS actuelles. | Utilisation de la mauvaise commission AFP ou omission des changements de type de commission. |
| Employé étranger avec paie locale | Peut nécessiter une affiliation à une pension et une déduction sur la paie locale, sauf exception applicable | Examiner le statut d’immigration, la résidence, l’emploi local et les règles de pension avant la première paie. | Supposer que l’employé est exempté des cotisations de pension péruviennes parce qu’il est étranger. |
| L’employé change de système de pension | Changement de déduction sur la paie le mois applicable | Confirmer la date d’effet et mettre à jour la paie avant le PLAME. | Continuer l’ancienne déduction après un changement de système. |
La paie AFP doit utiliser les données actuelles
Les taux AFP ne sont pas un pourcentage unique et permanent. La contribution obligatoire au fonds est stable, mais les valeurs de commission et d’assurance peuvent varier selon l’AFP et la période. La paie doit vérifier les tableaux SBS/AFP actuels avant chaque cycle de paie où une mise à jour de taux peut s’appliquer.
Pourquoi les déductions de retraite devraient être visibles sur les fiches de paie
Les employés comparent souvent leur salaire net avec celui des mois précédents. Un changement dans la commission AFP, la prime d’assurance, le salaire, les bonus ou le système de retraite peut modifier le salaire net. Les fiches de paie et les rapports de paie doivent afficher clairement la déduction de retraite afin que le changement puisse être expliqué.
Liens de référence officiels
Les employeurs peuvent consulter les directives de contribution de l’ONP et de la page sur les commissions AFP et les primes d’assurance de la SBS.
Le coût employeur au Pérou est composé d'avantages sociaux, pas seulement de taxes sur la paie
Le coût employeur au Pérou est facile à sous-estimer car la contribution statutaire récurrente de l’employeur n’est qu’une partie du tableau. Un budget de paie réaliste doit également tenir compte de la CTS, des gratificaciones, des bonus extraordinaires, des allocations familiales, des vacances, du partage des bénéfices, de la loi sur l’assurance vie (Seguro Vida Ley) et du SCTR le cas échéant.
Postes de coûts employeur au-delà du salaire mensuel
| Poste de coût de la paie | Comment ça marche | Note de planification des coûts |
|---|---|---|
| EsSalud | Contribution de santé de l’employeur, généralement 9 % de la rémunération mensuelle. | Coût employeur mensuel récurrent. |
| CTS | Indemnité de fin de service, généralement versée deux fois par an en mai et en novembre. | Devrait être provisionnée mensuellement même si elle est versée semestriellement. |
| Gratificaciones | Primes légales versées en juillet et décembre. | Équivalent à un paiement de salaire supplémentaire chaque semestre pour les employés éligibles. |
| Bonus extraordinaire sur la gratificación | Remplace la contribution de santé de l’employeur qui s’appliquerait autrement à la gratificación. | Généralement 9 % pour les employés d’EsSalud, avec un traitement différent lorsque l’EPS s’applique. |
| Vacances | Les employés éligibles du régime privé général reçoivent 30 jours calendaires de vacances payées par an. | Les vacances non utilisées ou tronquées peuvent affecter le règlement final. |
| Allocation familiale | 10 % du salaire minimum pour les employés éligibles ayant des enfants à charge. | Coût salarial mensuel ; actuellement S/113 en utilisant le RMV de S/1,130. |
| Partage des bénéfices | Les entreprises concernées distribuent un pourcentage des bénéfices par secteur d’activité. | Généralement revu après les résultats annuels et peut être important pour les entreprises rentables. |
| Seguro Vida Ley | Couverture d’assurance vie obligatoire pour les employés dès le début de la relation de travail. | Coût d’assurance payé par l’employeur qui doit être inclus dans la budgétisation liée à la paie. |
| SCTR | Assurance complémentaire contre les risques pour les employés effectuant des activités à haut risque. | Important pour l’exploitation minière, la construction, la fabrication, la pêche et d’autres activités à risque. |
Le partage des bénéfices doit être traité comme un événement annuel lié à la paie
Le partage des bénéfices n’est pas un salaire mensuel ordinaire, mais les données de paie sont nécessaires pour calculer la répartition par employé. Au Pérou, le pourcentage dépend de l’activité de l’employeur. Le montant est ensuite distribué en partie selon les jours travaillés et en partie selon la rémunération reçue.
Pourcentage de partage des bénéfices par activité
| Activité de l’employeur | Pourcentage de partage des bénéfices | Données de paie nécessaires |
|---|---|---|
| Entreprises de pêche, de télécommunications et industrielles | 10% | Rémunération annuelle et jours effectivement travaillés. |
| Entreprises minières | 8% | Rémunération annuelle et jours effectivement travaillés. |
| Commerce et restaurants | 8% | Rémunération annuelle et jours effectivement travaillés. |
| Autres activités | 5% | Rémunération annuelle et jours effectivement travaillés. |
Pourquoi les provisions comptables sont importantes
Un employeur péruvien qui ne budgétise que le salaire mensuel sous-estimera le coût réel de l’emploi. La CTS, les gratifications, les vacances, les allocations familiales, le partage des bénéfices, l’assurance et le règlement final doivent être suivis dès le début de l’emploi, et pas seulement lorsque le paiement est dû.
Liens de référence officiels
Les employeurs peuvent consulter les directives de la SUNAFIL, le texte juridique de la Loi n° 27735 sur les gratifications, la page du MTPE sur l’allocation familiale, et la page du gouvernement sur le partage des bénéfices.
Exemple de paie au Pérou : pourquoi S/6 000 brut présente plusieurs perspectives de coût
L’exemple ci-dessous est simplifié à des fins d’explication uniquement. Il suppose un employé standard dans le régime privé général avec un salaire brut mensuel de S/6 000, affiliation ONP, sans AFP, sans allocation familiale, sans heures supplémentaires, sans congé non payé, sans commission, sans EPS, sans SCTR, sans paiement de partage des bénéfices dans le mois, et sans traitement fiscal spécial. La paie réelle peut différer selon le choix de pension, les avantages, le secteur, la projection fiscale et l’historique d’emploi.
Calcul de paie mensuelle illustratif
| Élément de paie | Montant illustratif | Explication |
|---|---|---|
| Salaire mensuel brut | S/6 000,00 | Salaire brut de l’employé avant déduction de la pension et retenue fiscale. |
| Déduction ONP de l’employé | S/780.00 | Contribution de pension de l’employé de 13 % au titre de l’ONP. |
| Retenue fiscale estimée de cinquième catégorie | Dépend de la projection annuelle | Calculée en projetant le revenu annuel, en déduisant 7 UIT et en appliquant des taux progressifs. |
| Salaire net estimé de l’employé | Brut moins ONP et taxe de cinquième catégorie | L’AFP, l’allocation familiale, les congés non payés ou les changements fiscaux modifieraient le salaire net. |
| EsSalud de l’employeur | S/540.00 | Contribution de santé de l’employeur de 9 % dans cet exemple simplifié. |
| Coût employeur estimé avant provisions | S/6 540,00 | Salaire brut plus EsSalud uniquement. |
| Vue des provisions mensuelles | Supérieur à S/6 540 | La finance doit également prévoir la CTS, les gratifications, les vacances, l’assurance et le partage des bénéfices, le cas échéant. |
Pourquoi la paie réelle peut être différente
- L’employé peut être affilié à l’AFP au lieu de l’ONP.
- La prime d’assurance et la commission de l’AFP peuvent varier selon la période et l’AFP.
- La retenue d’impôt de cinquième catégorie dépend du revenu annuel projeté, incluant les primes et autres revenus imposables.
- Des allocations familiales peuvent s’appliquer si l’employé a des enfants éligibles.
- Les heures supplémentaires, les commissions, les primes et les concepts non rémunératifs peuvent modifier le traitement de la paie.
- Le traitement d’EsSalud peut différer lorsqu’une EPS s’applique.
- Le SCTR peut s’appliquer pour les activités à haut risque.
- La CTS, les gratifications, les vacances et le partage des bénéfices doivent être pris en compte dans la planification des coûts annuels.
Utilisez l’exemple pour la planification de l’offre, pas pour la paie finale
Avant de soumettre une offre au Pérou, les employeurs doivent modéliser le salaire brut, le salaire net, la déduction de pension, la retenue de cinquième catégorie, l’EsSalud, la CTS, les gratifications, les allocations familiales, les vacances et le règlement final. Cela est particulièrement important lorsqu’un candidat demande un salaire net cible.
Le temps de travail, les heures supplémentaires, les vacances et le règlement final nécessitent des registres de niveau paie
De nombreuses erreurs de paie au Pérou surviennent en dehors de la ligne du salaire de base. Les heures supplémentaires, le travail de nuit, les jours fériés, le travail le jour de repos hebdomadaire, les vacances, les allocations familiales, la CTS, les gratifications et le règlement final peuvent tous modifier le résultat de la paie.
Éléments de travail sensibles à la paie
| Élément de paie | Question clé de paie | Impact sur la paie |
|---|---|---|
| Temps de travail ordinaire | L’employé travaille-t-il dans le cadre de l’horaire de travail ordinaire maximum ? | Le Pérou utilise généralement un cadre de 8 heures par jour et 48 heures par semaine pour les employés couverts. |
| Heures supplémentaires | Combien d’heures supplémentaires approuvées ont été effectuées ? | Les heures supplémentaires sont couramment payées avec une majoration de 25 % pour les deux premières heures et de 35 % pour les heures supplémentaires. |
| Travail le jour de repos hebdomadaire ou un jour férié | L’employé a-t-il été tenu de travailler un jour de repos ou un jour férié sans repos compensateur ? | Une prime supplémentaire ou un repos compensateur peut être requis selon la situation. |
| Vacances | L’employé a-t-il rempli les conditions de service et d’assiduité ? | Les employés éligibles sous le régime privé général reçoivent 30 jours calendaires de vacances payées par an. |
| Allocations familiales | L’employé a-t-il fourni la preuve d’enfants éligibles ? | Les employés éligibles reçoivent un montant mensuel supplémentaire égal à 10 % du salaire minimum. |
| CTS | L’employé a-t-il travaillé suffisamment longtemps pour accumuler la CTS ? | Les dépôts de CTS et les calculs de CTS de fin de contrat nécessitent des données précises sur le service et la rémunération. |
| Gratification | L’employé a-t-il travaillé le semestre concerné en totalité ou partiellement ? | Les gratifications de juillet et décembre peuvent nécessiter un traitement au prorata. |
| Solde de tout compte | Quelle est la date de fin de contrat, le montant des congés non pris, le solde de la CTS et la situation des avantages proratisés ? | La paie de fin de contrat doit inclure tous les salaires et avantages sociaux impayés. |
Liste de contrôle pour la paie finale
- Salaire final jusqu’au dernier jour travaillé.
- Heures supplémentaires, travail les jours de repos, travail les jours fériés ou commissions restant dues.
- Congés proratisés, le cas échéant.
- Gratification proratisée, le cas échéant.
- CTS proratisée, le cas échéant.
- Allocations familiales restant dues, le cas échéant.
- Prêts aux employés, avances sur salaire ou déductions légales.
- Déduction ONP ou AFP et traitement fiscal de la cinquième catégorie pour les montants finaux.
- Traitement EsSalud et PLAME pour la période de paie finale.
- Mise à jour du T-Registro et registres des fiches de paie finales.
La paie nécessite des documents sources, pas seulement l’approbation du manager
La paie au Pérou doit être étayée par les contrats de travail, les registres de présence, les approbations d’heures supplémentaires, les registres de congés, les documents d’allocations familiales, les registres d’affiliation à la retraite, les plans de commission et les documents de fin de contrat. Ces registres sont essentiels pour la SUNAT, la SUNAFIL, les questions des employés et la revue comptable.
Liens de référence officiels
Les employeurs peuvent consulter les directives de la SUNAFIL sur lescongés , les directives de MTPE sur lesheures supplémentaires , et le calculateur d’avantages sociaux de la SUNAFIL.
Employés étrangers au Pérou : Contrat, SIVICE, Immigration et Paie doivent être alignés
La paie des employés étrangers au Pérou doit être examinée avant le premier versement de salaire. L’employeur doit confirmer si le contrat de travail étranger de l’employé, l’enregistrement SIVICE, le statut d’immigration, le traitement fiscal, l’affiliation à la retraite et les données du T-Registro sont alignés.
Questions relatives à la paie des employés étrangers à résoudre avant l’intégration
- L’employé a-t-il besoin d’un contrat de travail étranger approuvé ou enregistré via le processus de travail compétent ?
- L’employé entre au Pérou en tant que travailleur temporaire, travailleur résident, travailleur nommé, résident du Mercosur ou dans une autre catégorie d’immigration ?
- L’employé possède-t-il le statut d’immigration correct avant le début des services ?
- L’employeur respecte-t-il les limites de 20 % d’effectif d’étrangers et de 30 % de coût de la paie étrangère, ou une exemption s’applique-t-elle ?
- La durée du contrat, le salaire, le rôle et le nom de l’employeur correspondent-ils aux registres de paie ?
- L’employé sera-t-il domicilié ou non domicilié aux fins fiscales péruviennes ?
- Le salaire sera-t-il payé entièrement via la paie péruvienne ou partiellement à l’étranger ?
- L’employé doit-il être affilié à l’ONP ou à l’AFP ?
- La réinstallation, le logement, la scolarité, les congés familiaux, l’égalisation fiscale ou d’autres avantages pour expatriés sont-ils inclus ?
- L’employé aura-t-il besoin d’un solde de tout compte, d’une désinscription auprès de l’immigration ou d’un examen fiscal lors de son départ du Pérou ?
Les limites relatives aux travailleurs étrangers doivent être examinées avant l’approbation de l’offre
Les règles péruviennes concernant les travailleurs étrangers incluent des limites sur l’effectif étranger et les coûts de la masse salariale étrangère, sauf en cas d’exemption. La paie ne doit pas être traitée comme une question distincte après la signature du contrat. Le montant du salaire, la durée du contrat et la catégorie de l’employé peuvent affecter à la fois l’approbation du travail et la configuration de la paie.
Le traitement fiscal des non-domiciliés doit être vérifié tôt
Un employé étranger qui n’est pas domicilié aux fins fiscales péruviennes peut faire l’objet d’un traitement de retenue différent de celui d’un employé domicilié. La paie doit confirmer la résidence et le statut fiscal de l’employé avant de calculer l’impôt de cinquième catégorie ou d’appliquer les hypothèses de résident ordinaire.
La paie scindée nécessite une documentation
Si une partie de la rémunération de l’employé est versée en dehors du Pérou, l’employeur doit documenter qui paie, qui supporte le coût, où les services sont effectués, si le revenu provient du Pérou et comment les avantages sont évalués. Cela évite la sous-déclaration et les surprises fiscales pour l’employé.
La paie doit être liée au support de l’embauche étrangère
Si votre entreprise doit embaucher ou réinstaller un ressortissant étranger au Pérou, examinez les services d’emploi pour expatriés au Pérou. Si votre entreprise n’a pas d’entité péruvienne, examinez les services d’employeur de référence (EOR) au Pérou avant de choisir une externalisation de la paie autonome.
Liens de référence officiels
Les employeurs peuvent consulter les informations SIVICE de la MTPE, le guide des droits des travailleurs migrants, et les directives de Migraciones pour le statut de travailleur résident.
Pack de configuration de la paie au Pérou pour les entités locales
Un lancement de paie réussi au Pérou dépend d’un enregistrement précis de l’employeur, des données d’identité de l’employé, de l’affiliation à la retraite, des conditions du contrat de travail, du statut fiscal, des concepts de paie et de l’accès aux déclarations. L’absence d’un seul élément peut créer des erreurs récurrentes de PLAME, de fiche de paie, de fiscalité ou de calcul des avantages.
Informations de configuration au niveau de l’entreprise
- Nom légal de l’entité péruvienne et RUC.
- Accès SUNAT SOL et flux de travail de déclaration de la paie.
- Configuration de T-Registro et PLAME.
- Personnes de contact pour la paie et flux de travail d’approbation.
- Fréquence de la paie, date de paiement du salaire et date de clôture mensuelle.
- Processus de paiement bancaire et exigences du fichier de paiement des salaires en PEN.
- Politique EsSalud ou EPS, le cas échéant.
- Prestataire de l’assurance vie et prestataire SCTR, le cas échéant.
- Flux de travail bancaire pour le dépôt CTS et informations sur le compte CTS de l’employé.
- Politiques relatives aux heures supplémentaires, commissions, primes, allocations familiales, déplacements, remboursements et solde de tout compte.
- Codes comptables, départements, centres de coûts, projets et format de reporting de gestion.
- Prestataire de paie actuel ou dossiers de passation de paie interne, le cas échéant.
Informations de configuration au niveau de l’employé
- Nom complet légal de l’employé et détails d’identification.
- DNI, Carné de Extranjería, passeport ou autre pièce d’identité applicable.
- Contrat de travail, date de début, intitulé du poste, lieu de travail et horaires de travail.
- Salaire brut, indemnités, plan de primes, plan de commissions et avantages.
- Coordonnées bancaires pour le paiement du salaire.
- Données d’affiliation ONP ou AFP.
- Données EsSalud ou EPS et informations sur les personnes à charge, le cas échéant.
- Documentation relative aux allocations familiales, le cas échéant.
- Informations sur le compte CTS.
- Contrat de l’employé étranger, SIVICE, documents d’immigration et d’autorisation de travail, le cas échéant.
- Solde de congés, congés sans solde, relevés d’heures supplémentaires et historique de paie antérieur, le cas échéant.
Liste de contrôle des données de paie mensuelle
- Nouvelles recrues et départs.
- Changements de salaire et avenants au contrat.
- Heures supplémentaires, travail les jours de repos, travail les jours fériés et travail de nuit.
- Primes, commissions, incitations et paiements rétroactifs.
- Congés payés, congés sans solde, vacances, congés maladie, congé maternité ou paternité et autres absences.
- Changements relatifs aux allocations familiales.
- Changements d’affiliation ONP ou AFP.
- Changements d’EPS, SCTR, assurance vie et assurances.
- Avances sur salaire, prêts aux employés, déductions légales et remboursements.
- Changements de statut d’immigration ou fiscal pour les employés étrangers.
- Mises à jour du codage des centres de coûts, des départements ou des projets.
- Données de solde de tout compte pour les employés démissionnaires ou licenciés.
Revue de migration depuis un autre prestataire
Si votre entreprise passe d’un autre prestataire de paie ou d’une paie manuelle, NNRoad peut demander les rapports de paie précédents, les bulletins de paie, les dossiers PLAME, les extraits T-Registro, les dossiers EsSalud, les dossiers ONP ou AFP, les relevés de retenues d’impôt de cinquième catégorie, l’historique des dépôts CTS, les calculs de gratifications, les soldes de vacances, les dossiers de participation aux bénéfices, les dossiers d’assurance, les documents des employés étrangers, les soldes de fin de contrat et les problèmes de paie non résolus. Cela aide à réduire le risque de transition avant le premier cycle de paie réel.
Calendrier de la paie mensuelle et annuelle au Pérou
Un processus de paie au Pérou doit être construit autour d’échéances mensuelles et semestrielles. Le paiement des salaires, la déclaration PLAME, EsSalud, ONP, AFP, la retenue d’impôt de cinquième catégorie, les dépôts CTS, les gratifications, la participation aux bénéfices et les relevés fiscaux annuels ne suivent pas tous le même rythme.
Flux de travail de paie mensuel recommandé
| Étape de la paie | Ce qui se passe | Action de l’employeur |
|---|---|---|
| Date de clôture de la paie | Collecter les nouvelles embauches, les départs, l’assiduité, les heures supplémentaires, les congés, les primes, les commissions, les avantages, les déductions et les changements de coordonnées bancaires. | Soumettre les éléments de paie approuvés avant la date de clôture convenue. |
| Validation du T-Registro | Vérifier le statut de l’employé, son identité, son affiliation à une caisse de retraite, sa couverture santé, ses personnes à charge et ses données d’emploi. | Résoudre les données manquantes avant le début du calcul de la paie. |
| Ébauche du calcul de la paie | Calculer le salaire brut, l’ONP ou l’AFP, l’impôt de cinquième catégorie, l’EsSalud, les indemnités, les déductions, les provisions et le salaire net. | Réviser le rapport de paie provisoire et rechercher les changements inhabituels du salaire net. |
| Révision des avantages et des provisions | Réviser l’exposition au CTS, à la gratificación, aux vacances, aux allocations familiales, à l’assurance et au partage des bénéfices. | Confirmer les provisions et l’éligibilité aux avantages avant l’approbation de la paie. |
| Approbation de l’employeur | Préparer le rapport de paie final, la liste des salaires nets, le résumé des déductions légales, le rapport des coûts de l’employeur et les notes d’exception. | Approuver la paie avant le paiement des salaires et la préparation du PLAME. |
| Support au paiement des salaires | Préparer le résumé du paiement des salaires ou le fichier bancaire en PEN. | Financer la paie et libérer les salaires selon la date de paie convenue. |
| Émission des bulletins de paie | Préparer les bulletins de paie indiquant les gains, les déductions, la retraite, l’impôt, les indemnités et le salaire net. | Distribuer les bulletins de paie et répondre aux questions des employés à l’aide des registres de paie. |
| Rapprochement PLAME et réglementaire | Préparer les données PLAME et rapprocher la paie avec l’EsSalud, l’ONP, l’AFP, les impôts et les registres comptables. | Soumettre, payer et conserver les preuves de dépôt pour l’examen de conformité. |
Événements de paie semestriels et annuels
| Événement de paie | Calendrier type | Pourquoi c’est important |
|---|---|---|
| Dépôt du CTS | Mai et novembre | Nécessite des données précises sur la rémunération et la période de service. |
| Gratificación | Juillet et décembre | Nécessite une révision de l’éligibilité semestrielle et du prorata. |
| Prime extraordinaire | Avec les gratificaciones de juillet et décembre | Devrait être calculée sur la base de la logique de contribution de santé applicable. |
| Partage des bénéfices | Après les résultats fiscaux annuels et dans le délai légal de paiement | Nécessite les registres annuels des jours travaillés et des rémunérations. |
| Révision fiscale annuelle | Après la fin de l’année | Les registres de revenus de cinquième catégorie doivent soutenir la situation fiscale de l’employé et le rapprochement de la paie de l’employeur. |
| Renouvellement de contrat ou de visa pour un employé étranger | Avant l’expiration du contrat ou de l’immigration | La paie ne doit pas se poursuivre sans alignement légal du travail et du contrat. |
Révision des écarts mensuels
Chaque cycle de paie doit comparer la paie actuelle avec celle du mois précédent. La révision doit signaler les nouvelles embauches, les départs, les changements de retraite, les changements de base EsSalud, les pics d’heures supplémentaires, les paiements de primes, les changements d’allocations familiales, les changements de statut des employés étrangers et les mouvements inhabituels du salaire net.
Externalisation de la paie, EOR, emploi d'expatriés ou talents à la demande au Pérou ?
Les entreprises recherchent souvent un prestataire de services de paie au Pérou lorsqu’elles décident encore du mode d’engagement du travailleur. La bonne voie dépend de la présence ou non d’une entité péruvienne dans votre entreprise, du fait que la personne doive être salariée, de la nationalité étrangère du travailleur et du fait que l’engagement soit un emploi standard ou un soutien de projet flexible.
| Besoin métier | La solution NNRoad la plus adaptée | Lien avec la paie |
|---|---|---|
| Vous avez déjà une entité péruvienne et avez besoin d’un support pour PLAME, T-Registro, EsSalud, ONP/AFP, l’impôt de cinquième catégorie, la CTS, les gratifications, les fiches de paie et le reporting mensuel de la paie. | Service de paie au Pérou | Votre entité reste l’employeur légal ; NNRoad assure le calcul de la paie, le flux de travail réglementaire et les données de reporting. |
| Vous souhaitez embaucher un employé au Pérou mais vous n’avez pas d’entité juridique locale. | Employeur de référence (EOR) au Pérou | Le modèle EOR offre une voie d’emploi locale et inclut l’administration de la paie via la structure de l’employeur local. |
| Vous devez embaucher ou relocaliser un ressortissant étranger pour travailler au Pérou. | Emploi d’expatriés au Pérou | La paie doit être alignée avec le SIVICE, le statut d’immigration, les limites pour les travailleurs étrangers, le statut fiscal, la retraite et la structure de rémunération. |
| Vous avez besoin d’un soutien flexible basé sur des projets plutôt que d’un emploi standard. | Talents à la demande au Pérou | Le modèle de paiement et de conformité peut différer de la paie des salariés et doit être examiné avant l’engagement. |
| Vous gérez la paie dans plusieurs pays et avez besoin d’un reporting consolidé. | Paie mondiale | La paie au Pérou peut être connectée à un processus plus large de reporting et d’approbation de la paie multi-pays. |
N’utilisez pas l’externalisation de la paie pour résoudre un problème d’entité
Si votre entreprise n’a pas de structure d’employeur péruvienne, l’externalisation de la paie seule n’est généralement pas suffisante. La première décision doit être de savoir s’il faut constituer une société, utiliser un EOR, engager un contractuel ou choisir une autre voie de main-d’œuvre conforme.
Ne traitez pas les contractuels comme des employés sans examen préalable
Les employés, les prestataires de services, les entrepreneurs, les consultants, les détachés, les stagiaires et les expatriés peuvent générer différents résultats en matière de fiscalité, de droit du travail, de sécurité sociale et de reporting. Si le travailleur est légalement un employé, les règles relatives à la paie au Pérou, à l’EsSalud, aux déductions de retraite, aux retenues de cinquième catégorie, à la CTS, aux gratifications, aux congés et au PLAME peuvent s’appliquer.
Créez un dossier de paie au Pérou capable de résister aux contrôles de la SUNAT, de la SUNAFIL et des finances
La paie au Pérou peut sembler simple lorsqu’une entreprise n’a qu’un seul employé avec un salaire fixe. La complexité augmente lorsque l’entreprise ajoute des employés étrangers, des populations ONP et AFP, la CTS, les gratifications, les allocations familiales, le partage des bénéfices, les heures supplémentaires, le SCTR, la loi sur l’assurance vie, les commissions, les changements de projection fiscale et les soldes de fin de contrat annuels.
NNRoad aide les employeurs à transformer la paie au Pérou en un processus mensuel et annuel structuré. Un processus plus robuste inclut la clôture de la paie, la validation du T-Registro, le calcul du brut au net, la vérification de la retraite, la révision des retenues de cinquième catégorie, le calcul de l’EsSalud, les provisions pour avantages sociaux, la préparation du PLAME, l’approbation de l’employeur, le support au paiement des salaires, la remise des bulletins de paie et la conservation des dossiers.
Ce qu’un processus de paie au Pérou plus robuste apporte à votre équipe
- Un reporting plus clair du brut au net et des coûts employeur.
- Un meilleur contrôle sur le PLAME, le T-Registro, l’EsSalud, l’ONP, l’AFP et l’impôt de cinquième catégorie.
- Une gestion plus fiable de la CTS, des gratifications, des primes extraordinaires, des allocations familiales, des congés et du partage des bénéfices.
- Une communication plus claire avec les employés lorsque les déductions de retraite ou les retenues fiscales changent.
- Un meilleur traitement des heures supplémentaires, des commissions, des absences, de l’assurance contre les risques élevés et du solde de tout compte.
- Une meilleure coordination pour les employés étrangers, le SIVICE, le statut d’immigration, les limites contractuelles et la révision de la résidence fiscale.
- Des dossiers plus cohérents pour la SUNAT, la SUNAFIL, les administrateurs de retraite, les assureurs, la comptabilité, les RH, la finance et la direction.
- Une structure de paie capable de soutenir la croissance de l’effectif au Pérou sans dépendre de corrections manuelles.
Commencez par une révision du périmètre de la paie
Pour évaluer vos besoins en matière de paie au Pérou, préparez le statut de votre entité locale, le nombre d’employés, les nationalités des employés, les lieux de travail, la structure salariale, la fréquence de paie, la configuration du T-Registro, la configuration du PLAME, les données de retraite, la configuration des assurances, le processus de paie actuel et la date de lancement de la paie cible. NNRoad peut ensuite vous aider à confirmer si votre cas relève de l’externalisation de la paie au Pérou, de l’EOR, de l’emploi d’expatriés, du talent à la demande ou d’une solution de main-d’œuvre combinée.
Pour une planification plus large de la main-d’œuvre au Pérou, vous pouvez également consulter le Hub pays Pérou ou estimez le coût de l’emploi via le calculateur de coût de la main-d’œuvre au Pérou.
FAQ RAPIDE
Pourquoi la PLAME est-elle si importante pour la paie au Pérou ?
La PLAME est importante car il s’agit de la déclaration mensuelle électronique de la paie où les employeurs signalent les revenus des employés, les déductions légales, les impôts, les jours travaillés, les jours non travaillés et d’autres informations relatives à la paie. Un calcul de paie n’est pas totalement contrôlé s’il ne concorde pas avec la PLAME, le T-Registro, les bulletins de paie, les fichiers de paiement des salaires, l’EsSalud, les déductions ONP ou AFP, et la retenue d’impôt de cinquième catégorie.
L'externalisation de la paie au Pérou est-elle efficace si mon entreprise n'a pas d'entité péruvienne ?
Généralement non. L’externalisation de la paie est conçue pour les entreprises qui disposent déjà d’une structure d’employeur péruvienne, telle qu’une entreprise locale, une succursale, une filiale ou un arrangement d’employeur enregistré. Si votre entreprise n’a pas d’entité péruvienne mais souhaite embaucher un employé localement, les services d’Employer of Record au Pérou peuvent être plus appropriés qu’une simple externalisation de la paie.
Quelles sont les principales déductions salariales au Pérou ?
Les principales déductions du côté de l’employé sont la cotisation de retraite et la retenue d’impôt sur le revenu de cinquième catégorie. La cotisation de retraite dépend de l’affiliation de l’employé à l’ONP ou à l’AFP. L’ONP représente généralement 13 % de la rémunération, tandis que l’AFP comprend une contribution au fonds de 10 % plus une prime d’assurance et une commission AFP. L’impôt de cinquième catégorie est calculé via une projection de revenu annuel, la déduction de 7 UIT et des taux d’imposition progressifs.
Quels sont les principaux coûts de paie pour l'employeur au Pérou ?
La principale contribution récurrente de l’employeur est l’EsSalud, généralement 9 % de la rémunération mensuelle. Cependant, le coût total pour l’employeur comprend également la CTS, les gratifications légales en juillet et décembre, la prime extraordinaire sur les gratifications, les vacances payées, l’allocation familiale le cas échéant, la loi sur l’assurance vie, le SCTR pour les activités à haut risque et le partage des bénéfices lorsque l’entreprise y est assujettie.
Quel est le salaire minimum au Pérou aux fins de la paie ?
Le salaire minimum péruvien actuel est de S/1 130 par mois pour les travailleurs soumis au régime du travail du secteur privé couvert par le décret sur le salaire minimum. Il est utilisé non seulement pour la vérification du plancher salarial, mais aussi comme référence pour la base de cotisation minimale de l’EsSalud et l’allocation familiale. La paie doit également vérifier si un régime de travail spécial ou une règle spécifique au secteur modifie le calcul.
Quelle est la différence entre la CTS et les gratificaciones ?
La CTS est une prestation d’épargne de type indemnité de licenciement qui est généralement versée deux fois par an, en mai et en novembre, sur le compte CTS de l’employé. Les gratificaciones sont des primes légales versées en juillet et en décembre pour les Fiestas Patrias et Noël. Les deux constituent des postes de coûts de paie importants, mais elles utilisent des périodes de calcul, des calendriers de paiement et des traitements de paie différents. Les employeurs doivent provisionner les deux mensuellement pour une planification précise des coûts.
Comment la paie doit-elle gérer les employés étrangers au Pérou ?
La paie des employés étrangers doit être examinée conjointement avec le contrat de travail de l’employé étranger, le processus SIVICE, le statut d’immigration, la résidence fiscale, l’affiliation à la retraite, les données du T-Registro, ainsi que l’effectif des travailleurs étrangers et les limites de coûts de paie. La paie ne doit pas commencer simplement parce qu’une offre a été signée. Le statut de travail légal de l’employé, son statut contractuel et ses données de paie doivent être alignés avant le versement du salaire.
Quels registres de paie sont particulièrement importants pour les employeurs péruviens ?
Les dossiers importants comprennent les contrats de travail, les données du T-Registro, les soumissions PLAME, les bulletins de paie, les preuves de paiement des salaires, les dossiers EsSalud, les dossiers ONP ou AFP, les dossiers de retenue d’impôt de cinquième catégorie, les dépôts CTS, les calculs de gratifications, les dossiers de congés, les documents d’allocations familiales, les approbations d’heures supplémentaires, les données de participation aux bénéfices, les dossiers d’assurance et les dossiers de règlement final. Ces dossiers soutiennent la SUNAT, la SUNAFIL, la comptabilité, les questions des employés et la revue de gestion.