Services de paie mondiaux en Corée du Sud :Gestion fiscale automatisée et conforme
La paie en Corée du Sud est un cycle de paie mensuel et un système de réconciliation en février
La paie en Corée du Sud ne se limite pas à un simple virement de salaire mensuel. Un processus de paie coréen conforme relie le calcul des salaires mensuels, la retenue à la source de l’impôt sur le revenu, l’impôt local sur le revenu, les quatre assurances sociales majeures, les bulletins de paie, les registres de salaires légaux, la régularisation fiscale de fin d’année, la provision pour indemnités de départ et les changements de statut des employés. Le cycle de paie mensuel est important, mais le véritable test de l’exactitude de la paie survient souvent lors de la régularisation de fin d’année, de l’ajustement des primes d’assurance et de la paie de sortie.
NNRoad propose des services de paie en Corée du Sud pour les entreprises qui disposent déjà d’une structure d’employeur locale en Corée, telle qu’une société coréenne, une succursale, une filiale ou un arrangement d’employeur local enregistré. Votre entreprise reste l’employeur légal, tandis que NNRoad prend en charge le calcul de la paie mensuelle, le flux de travail des déductions légales, la préparation des bulletins de paie, les données de régularisation de fin d’année et le reporting des coûts employeur.
Quand ce service de paie en Corée du Sud est la solution idéale
- Votre entreprise possède déjà une entité coréenne et a besoin d’un support de paie externalisé.
- Vous embauchez des employés à Séoul, Incheon, Busan, Daejeon, Daegu, Gwangju, Suwon, Pangyo, Ulsan ou dans une autre zone d’emploi coréenne.
- Votre équipe RH ou financière est située hors de Corée et a besoin de rapports de paie clairs indiquant le salaire brut, l’impôt sur le revenu, l’impôt local sur le revenu, les déductions d’assurance des employés, les coûts d’assurance de l’employeur et le salaire net.
- Vous avez besoin d’aide pour gérer les quatre assurances majeures, la retenue mensuelle, les relevés de salaires détaillés, la régularisation fiscale de fin d’année et les calculs d’indemnités de départ ou de retraite.
- Vous passez d’une paie manuelle sur tableur à un calendrier de paie structuré avec des contrôles d’approbation, de réconciliation et de communication avec les employés.
- Vous employez des salariés coréens, des salariés étrangers, des hauts revenus, des employés avec primes, des employés avec heures supplémentaires ou des employés nécessitant un examen de la paie lié au visa.
Quand l’externalisation de la paie ne suffit pas
L’externalisation de la paie est conçue pour les entreprises qui disposent déjà d’un employeur local conforme. Si votre entreprise n’a pas d’entité coréenne mais souhaite embaucher un employé localement, l’externalisation de la paie seule peut ne pas résoudre le problème de l’employeur légal. Dans ce cas, examinez le service d’ Employeur de référence en Corée du Sud de NNRoad.
Si le cas concerne un ressortissant étranger travaillant en Corée, la paie doit également être alignée sur le statut de visa, l’autorisation de travail, la position relative au traité sur la pension nationale, l’affiliation à l’assurance maladie, la résidence fiscale et l’éventuelle option pour l’impôt forfaitaire. Pour le soutien à l’emploi des ressortissants étrangers, consultez les services d’emploi pour expatriés en Corée du Sud. Pour les entreprises gérant la paie dans plusieurs pays, la paie en Corée du Sud peut également être connectée auservice de paie mondiale de NNRoad
La grille de la paie en Corée : Salaire, impôt, impôt local, quatre assurances et indemnités de départ
Un prestataire de services de paie en Corée du Sud doit rendre chaque couche de la paie visible. La paie coréenne est facile à mal interpréter si l’employeur ne regarde que le salaire net de l’employé. Un rapport de paie approprié doit séparer les déductions de l’employé, les contributions de l’employeur, les bases d’assurance, la retenue d’impôt, l’impôt sur le revenu local, les provisions pour indemnités de départ et les éléments de régularisation de fin d’année.
Composantes essentielles de la paie que les employeurs doivent contrôler
| Composante de paie | Comment cela affecte la paie | Pourquoi c’est important |
|---|---|---|
| Éléments de salaire brut et de rémunération | Le salaire de base, les indemnités fixes, les heures supplémentaires, le travail de nuit, le travail les jours fériés, les bonus, les primes, les commissions, l’indemnité de repas, l’indemnité de véhicule et les avantages imposables constituent le point de départ de la paie. | Chaque élément peut affecter l’impôt sur le revenu, l’impôt sur le revenu local, les bases des quatre assurances principales, le salaire ordinaire, le salaire moyen et le calcul des indemnités de départ. |
| Retenue à la source de l’impôt sur le revenu | L’impôt sur le revenu lié à l’emploi est retenu mensuellement sur la base du salaire, du statut de l’employé, de la logique du tableau de retenue et du traitement fiscal applicable. | La retenue est provisoire. La position fiscale finale liée à l’emploi est régularisée lors du règlement de fin d’année. |
| Impôt sur le revenu local | L’impôt sur le revenu local est généralement calculé à hauteur de 10 % de l’impôt national sur le revenu. | Les employés se concentrent souvent sur l’impôt national sur le revenu, mais la paie doit afficher l’impôt sur le revenu local séparément. |
| Pension nationale | Les contributions de l’employé et de l’employeur sont généralement partagées à parts égales, sous réserve de la tranche de revenu mensuelle standard et des exceptions pour les employés étrangers. | L’âge de l’employé, sa nationalité, son statut de visa et sa position relative aux accords de sécurité sociale peuvent affecter la configuration de la paie. |
| Assurance maladie nationale et soins de longue durée | L’assurance maladie est partagée entre l’employeur et l’employé, tandis que l’assurance pour les soins de longue durée est calculée comme une surcharge sur la prime d’assurance maladie. | La paie doit prévoir le règlement annuel de l’assurance maladie, ce qui peut entraîner un ajustement après la finalisation des revenus de fin d’année. |
| Assurance emploi | L’employé et l’employeur contribuent aux allocations chômage, tandis que l’employeur peut également payer des cotisations supplémentaires pour la sécurité de l’emploi et le développement des capacités professionnelles. | Le coût pour l’employeur peut varier selon la taille de l’entreprise et la catégorie de couverture. |
| Assurance contre les accidents du travail | Cotisation employeur uniquement, basée sur le risque lié au secteur d’activité et d’autres facteurs applicables. | Ceci ne doit pas être déduit du salaire de l’employé et doit être affiché comme un coût employeur. |
| Indemnité de licenciement ou pension de retraite | Les employés ayant au moins un an de service continu peuvent avoir droit aux prestations de retraite légales. | Les employeurs devraient budgétiser cela comme un passif lié à la paie, et non comme un coût imprévu lors de la rupture du contrat. |
Ce que NNRoad prend en charge pour chaque cycle de paie
- Calcul mensuel du salaire brut au net en KRW.
- Prise en charge de la retenue de l’impôt sur le revenu et de l’impôt local sur le revenu.
- Calcul des quatre cotisations d’assurance principales et prise en charge du reporting de paie.
- Reporting des coûts employeur, incluant la visibilité sur les assurances et les provisions pour indemnités de licenciement.
- Préparation des fiches de paie avec détails des salaires, calculs et déductions par poste.
- Traitement des nouvelles embauches, départs, changements de salaire, primes, heures supplémentaires, travail de nuit, travail les jours fériés, indemnités et déductions.
- Préparation des données pour la régularisation fiscale de fin d’année et soutien à la communication avec les employés.
Pourquoi la paie en Corée ne doit pas être traitée comme une paie générique de la zone APAC
La paie coréenne possède sa propre combinaison de quatre assurances principales, retenues mensuelles, impôt local sur le revenu, régularisation fiscale de fin d’année, règles de prestations de retraite, exigences de relevé de salaire détaillé et options fiscales pour les employés étrangers. Un modèle conçu pour un autre pays peut omettre le processus de régularisation annuelle, mal classer les employés étrangers ou sous-estimer le coût employeur.
Bases de la paie 2026 que les employeurs doivent mettre à jour avant le premier cycle de paie
Les paramètres de la paie en Corée du Sud peuvent changer chaque année. Pour 2026, les employeurs doivent examiner le salaire minimum, le taux de la pension nationale, le taux de l’assurance maladie nationale, la surcharge pour les soins de longue durée, le plafond mensuel de revenu standard, les paramètres de l’assurance emploi et la catégorie d’assurance contre les accidents du travail avant de traiter la paie.
Points de référence de la paie 2026
| Élément de paie | Référence opérationnelle 2026 | Utilisation pour la paie |
|---|---|---|
| Devise de la paie | Won coréen, généralement affiché KRW ou ₩ | Le salaire, la retenue d’impôt, les assurances, les fiches de paie et la comptabilité locale doivent être tenus en KRW. |
| Salaire horaire minimum | 10 320 KRW | Utilisé pour la rémunération horaire, l’examen des bas salaires, la paie à temps partiel et la conformité au salaire minimum. |
| Référence du salaire journalier minimum | 82 560 KRW sur la base de 8 heures | Utile pour les vérifications du taux journalier et certains calculs de paie. |
| Référence du salaire mensuel minimum | 2 156 880 KRW sur la base de 209 heures | Utilisé pour la révision du plancher salarial mensuel à temps plein selon la base de calcul de l’avis public. |
| Retraite nationale | 9,5 % au total ; 4,75 % pour l’employé et 4,75 % pour l’employeur | S’applique aux personnes assurées sur le lieu de travail, sous réserve des limites de revenu mensuel standard et de l’examen des employés étrangers. |
| Plage de revenus de la Retraite nationale | De 400 000 KRW à 6 370 000 KRW pour juillet 2025 à juin 2026 | La paie doit appliquer le plancher et le plafond de revenu mensuel standard, et non simplement multiplier le salaire réel sans limite. |
| Assurance maladie nationale | 7,19 % au total, généralement répartis à 50/50 entre l’employeur et l’employé | La paie doit calculer séparément la déduction de l’employé et la part de l’employeur. |
| Assurance soins de longue durée | Calculée en pourcentage de la prime d’assurance maladie | La paie doit afficher la surcharge de soins de longue durée séparément de la prime d’assurance maladie de base. |
| Assurance emploi | Cotisation de chômage de l’employé et de l’employeur, plus la possible contribution de sécurité de l’emploi et de formation professionnelle uniquement à la charge de l’employeur | Le taux côté employeur dépend de la taille de l’entreprise et des détails de la couverture. |
| Assurance pour indemnisation des accidents du travail | Taux spécifique au secteur, uniquement à la charge de l’employeur | Le taux doit être associé à la catégorie d’activité de l’employeur et à la classification des risques du lieu de travail. |
Pourquoi le changement de la retraite en 2026 est important
Le taux de cotisation à la Retraite nationale est passé à 9,5 % au total en 2026, réparti équitablement entre l’employeur et l’employé. Cela signifie que les modèles de paie qui utilisent encore l’ancien taux total de 9,0 % sous-estimeront à la fois les déductions de l’employé et le coût pour l’employeur.
Pourquoi l’assurance maladie doit être révisée après la fin de l’année
La prime d’assurance maladie de la Corée est basée sur les informations de revenus, et le règlement annuel peut créer un ajustement lorsque le revenu réel diffère de la base précédente. Les employeurs doivent préparer les employés aux éventuels montants de régularisation de l’assurance maladie et tenir des rapports de paie suffisamment clairs pour expliquer l’ajustement.
Liens de référence officiels
Les employeurs peuvent consulter le tableau du salaire minimum de la Commission du salaire minimum, la page des taux de cotisation de la Service de la Retraite nationale, et la page des taux de cotisation du Service de l’Assurance maladie nationale lors de la maintenance des paramètres de paie.
Quatre assurances principales : le coût pour l'employeur n'est pas un pourcentage fixe
Les quatre principales assurances de Corée du Sud sont souvent résumées en un seul sujet de paie, mais chaque assurance possède sa propre base de cotisation, sa logique de paiement, l’éligibilité des employés, la part de l’employeur et son processus d’ajustement annuel. Un rapport de paie clair doit séparer ces lignes au lieu de les masquer dans un seul numéro d’« assurance sociale ».
Carte de paie des quatre assurances
| Article d’assurance | Traitement de la paie de l’employé | Traitement de la paie de l’employeur | À vérifier avant la clôture de la paie |
|---|---|---|---|
| Retraite nationale | Part de l’employé déduite du salaire lorsque couverte. | L’employeur paie la part correspondante. | Âge, nationalité, type de visa, accord de sécurité sociale et plafond de revenu mensuel standard. |
| Assurance maladie nationale | Part de l’employé déduite du salaire. | L’employeur paie la part correspondante. | Date d’inscription, base salariale, personnes à charge le cas échéant et impact du règlement annuel. |
| Assurance soins de longue durée | Part de l’employé collectée avec l’assurance maladie. | Part de l’employeur collectée avec l’assurance maladie. | Utilisez le taux de surcharge actuel et calculez-le à partir de la prime d’assurance maladie. |
| Assurance emploi | Part de l’assurance chômage de l’employé déduite du salaire lorsque couverte. | Part de l’employeur plus les éventuels frais de sécurité de l’emploi et de formation professionnelle à la charge exclusive de l’employeur. | Taille de l’entreprise, statut de l’employé, éligibilité des employés étrangers et catégorie de couverture. |
| Assurance pour indemnisation des accidents du travail | Généralement aucune déduction pour l’employé. | Prime exclusivement à la charge de l’employeur basée sur le risque du secteur d’activité. | Classification de l’entreprise sur le lieu de travail, taux de risque et enregistrement de l’assurance accident. |
Les employés étrangers ne doivent pas être copiés automatiquement dans le même paramétrage d’assurance
Les employés étrangers peuvent avoir un traitement différent pour la Retraite nationale, l’Assurance emploi ou l’assurance maladie selon leur statut de visa, leur nationalité, leur âge, les accords de sécurité sociale et les règles de couverture. Certains employés étrangers sont traités de manière similaire aux employés coréens, tandis que d’autres nécessitent une exemption ou un examen des traités. La paie doit confirmer le statut de l’employé avant la première exécution de la paie.
Événements de configuration d’assurance à suivre
- L’employé rejoint l’entreprise.
- L’employé quitte l’entreprise.
- Changement de la base salariale.
- Changement de statut de visa de l’employé étranger.
- L’employé devient assujetti ou exempté d’un programme d’assurance particulier.
- Le règlement annuel de l’assurance maladie nationale est traité.
- Changement de la tranche de revenus de la Retraite nationale en juillet.
- Changement du taux de l’assurance accidents du travail ou de la classification du lieu de travail.
Les rapports d’assurance doivent être réconciliés avec la paie
Le rapport de paie, le bulletin de paie de l’employé, les données de cotisation d’assurance, le fichier de paiement des salaires et le journal comptable doivent tous être conciliés. Si une correction salariale mensuelle est effectuée après la clôture de la paie, elle peut affecter simultanément l’impôt sur le revenu, l’impôt local, la retraite, l’assurance maladie, l’assurance emploi et le rapport des coûts de l’employeur.
Le prélèvement mensuel n'est que le premier projet de l'impôt sur l'emploi en Corée
En Corée, le prélèvement mensuel des salaires et traitements est provisoire. L’employeur prélève l’impôt chaque mois, mais la situation fiscale finale de l’employé est généralement conciliée lors de la régularisation de fin d’année. Cela rend la paie en Corée différente des pays où la paie mensuelle est souvent le résultat fiscal final pour les employés.
Comment fonctionne le flux de travail de l’impôt sur l’emploi en Corée
| Élément du flux de travail fiscal | Ce qui se passe | Point de contrôle de la paie |
|---|---|---|
| Prélèvement mensuel | L’employeur prélève l’impôt sur le revenu national et l’impôt sur le revenu local sur le salaire. | Utilisez la base de prélèvement correcte et séparez l’impôt national de l’impôt sur le revenu local sur le bulletin de paie. |
| Remise mensuelle | L’impôt prélevé est déclaré et remis conformément au calendrier de prélèvement mensuel. | La paie doit être clôturée suffisamment tôt pour permettre la révision, le paiement et le dépôt avant la date limite. |
| Régularisation de fin d’année | L’employeur recalcule l’impôt annuel sur l’emploi de l’employé sur la base des revenus réels, des déductions et des crédits. | Collectez les documents des employés et les données du service simplifié de la NTS avant l’ajustement de la paie de février. |
| Ajustement de la paie de février | L’impôt supplémentaire ou le remboursement est reflété via la paie après la régularisation de fin d’année. | La communication avec l’employé est importante car le salaire net peut changer de manière significative. |
| Dépôt final | L’employeur dépose le reçu de la régularisation fiscale finale avant la date limite légale. | La paie doit concilier le salaire cumulé depuis le début de l’année, l’impôt prélevé, l’assurance, les déductions et les données de l’employé. |
Pourquoi la régularisation de fin d’année est un projet de paie
La régularisation de fin d’année n’est pas seulement une question de déclaration fiscale pour l’employé. C’est un projet de paie impliquant les listes d’employés, les documents de déduction, les données du service simplifié, les choix fiscaux des employés étrangers, les personnes à charge, les frais médicaux, les primes d’assurance, les frais de scolarité, les données de déduction de carte de crédit, les crédits d’impôt et le calendrier d’ajustement de la paie.
Questions courantes des employés pendant la régularisation de fin d’année
- Pourquoi mon salaire net de février a-t-il augmenté ou diminué ?
- Pourquoi mon remboursement est-il plus faible que l’année dernière ?
- Pourquoi mon collègue coréen a-t-il reçu un remboursement plus important ?
- Devrais-je choisir l’impôt forfaitaire de 19 % en tant qu’employé étranger ?
- Les membres de la famille à l’étranger peuvent-ils être déclarés comme personnes à charge ?
- Pourquoi une prime a-t-elle augmenté mon résultat fiscal annuel ?
- Pourquoi l’impôt sur le revenu local a-t-il été ajusté en même comble avec l’impôt sur le revenu ?
Option de l’impôt forfaitaire pour les travailleurs étrangers
Les employés étrangers peuvent être en mesure de choisir un taux d’imposition national forfaitaire de 19 % sur les revenus d’emploi en Corée, l’impôt sur le revenu local produisant un taux combiné de 20,9 %. Cette option peut être attractive pour les employés à hauts revenus, mais elle peut également supprimer l’avantage de nombreuses déductions et crédits. Le service de paie doit coordonner cette option avec la situation fiscale annuelle de l’employé avant de l’appliquer.
Liens de référence officiels
Les employeurs et les employés peuvent consulter le site anglais du National Tax Service, les ressources de règlement de fin d’année du NTS, et le service officiel Hometax lors de la coordination de la retenue à la source mensuelle et du règlement annuel de fin d’année.
Fiches de paie détaillées, salaire ordinaire et heures supplémentaires sont des zones de risque pour la paie
La paie en Corée doit être liée à la composition des salaires et aux relevés du temps de travail. Une simple fiche de paie avec salaire de base ne suffit souvent pas car la paie en Corée peut dépendre du salaire ordinaire, du salaire moyen, des indemnités fixes, des heures supplémentaires, du travail de nuit, du travail les jours fériés, des congés annuels non utilisés et du calcul de l’indemnité de licenciement. Les employeurs doivent classer les éléments de salaire avant qu’ils ne soient payés, et non après l’apparition d’un litige.
Éléments de salaire sensibles pour la paie
| Élément de paie | Question à poser avant le calcul | Pourquoi c’est important |
|---|---|---|
| Salaire de base | Le salaire est-il mensuel, horaire, journalier ou annualisé ? | Le salaire minimum, la base des heures supplémentaires, la structure de la fiche de paie et les calculs d’indemnités de licenciement dépendent de la structure salariale. |
| Indemnités fixes | Les indemnités sont-elles régulières, fixes et versées à tous ou à certains employés ? | Certaines indemnités peuvent affecter le salaire ordinaire et donc les paiements d’heures supplémentaires ou de congés. |
| Heures supplémentaires | Les heures ont-elles été approuvées, enregistrées et respectent-elles la limite légale des heures supplémentaires ? | Le paiement des heures supplémentaires nécessite un calcul de prime et affecte les litiges avec les employés. |
| Travail de nuit | L’employé a-t-il travaillé pendant les heures de nuit légalement définies ? | Le travail de nuit peut nécessiter une prime supplémentaire. |
| Travail les jours fériés | Le travail a-t-il été effectué un jour de repos hebdomadaire, un jour férié ou un jour férié de l’entreprise ? | Le traitement de la paie peut varier selon le type de jour férié et les heures travaillées. |
| Prime et incitation | Le paiement est-il régulier, fixe, discrétionnaire, basé sur la performance ou ponctuel ? | La classification peut affecter l’impôt, le salaire moyen, l’indemnité de licenciement et les attentes des employés. |
| Indemnité de congés annuels non utilisés | L’employé a-t-il accumulé des congés légaux non utilisés ? | Les congés non utilisés peuvent nécessiter un paiement et affectent le règlement final. |
Les fiches de paie doivent expliquer le calcul, et pas seulement afficher le salaire net
Les bulletins de paie coréens doivent être suffisamment détaillés pour que les employés comprennent les composantes du salaire, les méthodes de calcul, les déductions et le salaire net. Un bulletin de paie bien structuré réduit les questions des employés et aide l’employeur à justifier les calculs de paie en cas de litige.
Les heures supplémentaires doivent être justifiées par des relevés de présence
Le cadre standard du temps de travail en Corée du Sud est construit autour de 40 heures régulières et d’un cadre hebdomadaire maximal qui limite généralement le temps de travail total à 52 heures. La paie doit être basée sur les relevés approuvés de présence, d’heures supplémentaires, de travail de nuit et de travail les jours fériés, plutôt que sur des messages informels ou des estimations de managers.
Les congés annuels doivent être rapprochés mensuellement
Les employés qui atteignent le seuil de présence légal peuvent bénéficier de 15 jours de congés payés annuels après un an, et les employés ayant moins d’un an d’ancienneté peuvent accumuler des congés mensuels. La paie doit suivre l’accumulation, l’utilisation, l’expiration, l’indemnité de congés non utilisés et le paiement de fin de contrat tout au long de l’année.
Liens officiels de référence sur le travail
Les employeurs peuvent consulter le aperçu des normes du travail du ministère de l’Emploi et du Travail et du Korean Law Information Center pour la référence en anglais de la loi sur les normes du travail lors de la gestion des règles de paie liées au salaire, au temps de travail et aux congés.
Indemnités de départ et pension de retraite : le coût qui s'accumule chaque mois
Le système de prestations de retraite de la Corée du Sud est l’une des différences les plus importantes entre la paie coréenne et de nombreux autres marchés de paie. Les employeurs ne doivent pas traiter l’indemnité de départ ou la pension de retraite comme une question ponctuelle liée à la fin de contrat. Il s’agit d’un passif lié à la paie qui s’accumule par la continuité du service et peut être affecté par le salaire moyen, les primes, les allocations et les paiements du dernier mois.
Les voies de prestations de retraite que les employeurs doivent comprendre
| Voie de prestation de retraite | Comment cela fonctionne | Point de contrôle de la paie |
|---|---|---|
| Indemnité de licenciement légale | L’employé ayant au moins un an de service continu peut avoir droit à une allocation de retraite basée sur le salaire moyen et la période de service. | La paie doit conserver les relevés des salaires, des allocations, des primes et du salaire moyen. |
| Pension de retraite à prestations définies | L’employeur maintient un régime de pension de retraite qui garantit les niveaux de prestations selon les règles du plan. | La finance doit rapprocher le passif de pension, le financement et les données de paie. |
| Pension de retraite à cotisations définies | L’employeur contribue au compte de retraite de l’employé conformément aux règles de cotisation. | La paie doit aligner la base salariale, le calendrier des cotisations et les données du compte de l’employé. |
| Gestion de la pension de retraite individuelle | La prestation de retraite finale peut être versée sur le compte IRP de l’employé selon le cas. | Le service de paie des départs doit recueillir la documentation relative au compte et à la fiscalité avant le paiement final. |
Concept général de calcul des indemnités de licenciement
Comme règle de planification générale, l’indemnité légale de licenciement est souvent calculée sur la base de 30 jours de salaire moyen pour chaque année de service continu, avec un calcul prorata temporis pour les années partielles selon la période de service de l’employé. Le salaire moyen est généralement lié aux salaires versés pendant la période de calcul récente, ce qui rend la classification des salaires importante.
Pourquoi les primes et les indemnités sont importantes
Les employeurs sous-estiment souvent le coût des indemnités de licenciement en n’utilisant que le salaire de base. En Corée, certaines indemnités régulières, les heures supplémentaires, les paiements pour travail les jours fériés et les primes peuvent affecter le salaire moyen selon leur nature et leur mode de paiement. Le service de paie doit donc conserver les relevés salariaux historiques et identifier les éléments pertinents pour le calcul des prestations de retraite.
Liste de contrôle pour le règlement final
- Salaire final jusqu’au dernier jour travaillé.
- Indemnité de congés annuels non utilisés, le cas échéant.
- Heures supplémentaires, travail de nuit, travail les jours fériés, prime ou commission dus lors du départ.
- Prêts aux employés, avances sur salaire ou déductions légales.
- Retenue finale de l’impôt sur le revenu et de l’impôt local sur le revenu.
- Traitement final des quatre principales cotisations d’assurance.
- Calcul de l’indemnité de licenciement ou de la pension de retraite.
- Documentation relative au compte IRP ou au paiement des prestations de retraite, si nécessaire.
- Gestion du règlement de fin d’année pour les départs en cours d’année.
- Certificats et documents de paie demandés par l’employé.
Ne pas calculer la paie de départ sans les données RH
La paie a besoin de la date de démission, du dernier jour travaillé, du motif de la rupture, des relevés de congés sans solde, du solde de congés annuels, du droit aux primes, de l’éligibilité à l’indemnité de licenciement et des dispositions relatives à la pension de retraite avant que la paie finale puisse être approuvée. Une démission, un licenciement, une suppression de poste, l’expiration d’un contrat à durée déterminée, une retraite ou une rupture conventionnelle peuvent entraîner différentes étapes de paie.
Employés étrangers en Corée : la paie doit correspondre au statut de visa, d'impôt, de pension et d'assurance
La paie des employés étrangers en Corée du Sud doit être examinée avant le premier versement de salaire. Le traitement de la paie peut dépendre de la catégorie de visa, de la nationalité, du contrat de travail, des revenus de source coréenne, du lieu de travail, de la résidence fiscale, de l’option pour l’impôt forfaitaire, de la position relative au traité sur la pension nationale, de la couverture des quatre assurances et du fait que la rémunération soit partiellement versée à l’étranger.
Questions relatives à la paie des employés étrangers à résoudre avant l’intégration
- L’employé dispose-t-il du visa ou de l’autorisation de travail appropriée pour le poste ?
- Le visa est-il lié au bon employeur, au bon lieu de travail, au bon intitulé de poste, au bon salaire et à la bonne période de séjour ?
- L’employé a-t-il besoin des informations de sa carte d’enregistrement d’étranger avant la mise en place de l’assurance ?
- L’employé est-il considéré comme résident ou non-résident aux fins de l’impôt sur le revenu en Corée ?
- L’employé doit-il utiliser des taux d’imposition progressifs ou opter pour l’impôt forfaitaire de 19 % pour les travailleurs étrangers ?
- Un accord de sécurité sociale affecte-t-il la couverture ou l’exemption de la pension nationale ?
- Le statut de visa de l’employé affecte-t-il la couverture de l’assurance emploi ?
- Le salaire sera-t-il intégralement versé via la paie coréenne ou réparti entre la Corée et une paie à l’étranger ?
- Le logement, la réinstallation, l’égalisation fiscale, les congés familiaux, les frais de scolarité ou d’autres avantages d’expatrié sont-ils inclus ?
- Un règlement de fin d’année sera-t-il requis en cas de départ ou de départ en cours d’année ?
L’impôt forfaitaire n’est pas toujours préférable
L’impôt forfaitaire pour les travailleurs étrangers peut être utile pour certains expatriés à hauts revenus, mais ce n’est pas automatiquement le meilleur choix. Les employés utilisant le taux forfaitaire peuvent perdre l’accès à des déductions et crédits qui réduiraient autrement leur impôt selon la méthode progressive. La paie ne doit pas appliquer le taux forfaitaire sans l’élection et la documentation de l’employé.
La paie scindée nécessite une documentation
Si un employé étranger reçoit une partie de sa rémunération de la part d’une société du groupe à l’étranger, le traitement de la paie et de la fiscalité doit être examiné avant le début des paiements. Les revenus d’emploi de source coréenne, le salaire payé à l’étranger, l’égalisation fiscale, les revenus boursiers, le soutien au logement et les indemnités d’affectation peuvent tous nécessiter un examen distinct.
Les erreurs de paie liées au visa peuvent créer un risque de conformité
Les registres de paie doivent correspondre au contrat de travail et au dossier d’immigration. Une divergence dans le nom de l’employeur, l’intitulé du poste, le salaire, le lieu de travail ou la période d’emploi peut créer des problèmes lors du renouvellement du visa, de l’examen fiscal ou de l’inspection de l’emploi.
La paie doit être liée au soutien à l’embauche de travailleurs étrangers
Si votre entreprise doit embaucher ou relocaliser un ressortissant étranger en Corée du Sud, examinez les services d’emploi pour expatriés en Corée du Sud. Si votre entreprise n’a pas d’entité coréenne, examinez les services d’employeur de référence (Employer of Record) en Corée du Sud avant de choisir une externalisation de la paie autonome.
Liens de référence officiels
Les employeurs peuvent consulter le portail d’immigration Hi Korea, le site anglais du Service National des Impôts, et les ressources fiscales pour les travailleurs étrangers du NTS lors de l’alignement de la paie des employés étrangers avec leur statut d’immigration et fiscal.
Le calendrier de la paie en Corée : clôture mensuelle, ajustements d'assurance et règlement de fin d'année
Un processus de paie solide en Corée doit être construit autour du calendrier complet, et pas seulement autour du jour de paie. Le salaire mensuel, la retenue à la source, l’impôt sur le revenu local, les quatre assurances principales, les bulletins de paie, la régularisation annuelle des assurances, le règlement fiscal de fin d’année et les documents de départ doivent tous être coordonnés.
Flux de travail mensuel de paie recommandé
| Étape de la paie | Ce qui se passe | Action de l’employeur |
|---|---|---|
| Date de clôture de la paie | Collecter les nouvelles embauches, les départs, les changements de salaire, les indemnités, les primes, les heures supplémentaires, le travail de nuit, le travail les jours fériés, les congés, les absences, les déductions et les changements de coordonnées bancaires. | Soumettre les données de paie approuvées avant la date de clôture convenue. |
| Validation du statut de l’employé | Vérifier les détails de l’enregistrement de résidence ou d’enregistrement étranger, le statut fiscal, le statut d’assurance, la catégorie de visa, la date de début d’emploi et les informations sur le lieu de travail. | Résoudre les données manquantes des employés avant le début du calcul de la paie. |
| Brouillon de calcul | Calculer le salaire brut, l’impôt sur le revenu, l’impôt sur le revenu local, les déductions d’assurance de l’employé, les coûts d’assurance de l’employeur et le salaire net. | Revoir le projet de rapport de paie et identifier les changements inhabituels. |
| Révision des éléments de salaire | Revoir les heures supplémentaires, le salaire ordinaire, le salaire moyen, les avantages imposables, les indemnités non imposables et les éléments de salaire relatifs à l’indemnité de licenciement. | Confirmer la classification des salaires avant l’émission des bulletins de paie. |
| Approbation de l’employeur | Préparer le rapport de paie final, la liste des salaires nets, le rapport des coûts de l’employeur, le rapport des déductions et les notes d’exception. | Approuver la paie avant le paiement des salaires et la préparation des versements légaux. |
| Support au paiement des salaires | Préparer le résumé de paiement ou le fichier bancaire en KRW. | Financer la paie et libérer le paiement des salaires via le processus de paiement convenu. |
| Diffusion des bulletins de paie | Préparer des relevés de salaire détaillés indiquant les gains, la base de calcul, les déductions et le salaire net. | Distribuer les bulletins de paie et répondre aux questions des employés en utilisant les registres de paie. |
| Rapprochement de fin de mois | Rapprocher la paie avec la retenue à la source, l’impôt sur le revenu local, les quatre assurances principales, les journaux comptables et les preuves de paiement des salaires. | Conserver les rapports de paie pour l’examen fiscal, des assurances, du travail, de l’audit et de la gestion. |
Événements de paie annuels et saisonniers
| Événement de paie | Calendrier typique | Pourquoi c’est important |
|---|---|---|
| Règlement fiscal de fin d’année | Généralement coordonné en janvier et reflété autour de la paie de février, avec un dépôt final d’ici le 10 mars. | Les employés peuvent recevoir des remboursements d’impôts ou des déductions fiscales supplémentaires via la paie. |
| Régularisation de l’assurance santé nationale | Souvent visible après la finalisation des revenus de l’année précédente. | Peut créer des montants d’ajustement supplémentaires pour l’employé et l’employeur. |
| Mise à jour mensuelle standard du revenu de la pension nationale | Généralement un cycle de juillet à juin pour les tranches de revenus mensuels standard. | Les paramètres de paie peuvent nécessiter des modifications en cours d’année civile. |
| Mise à jour du salaire minimum | Le 1er janvier de chaque année. | Les salaires horaires, à temps partiel et les bas salaires mensuels doivent être examinés. |
| Examen des prestations de retraite | Continu, avec calcul final lors de la démission ou du départ à la retraite. | L’employeur doit constituer des provisions et prévoir les coûts de licenciement ou de pension tout au long de l’année. |
Examen des écarts mensuels
Chaque cycle de paie doit comparer la paie actuelle avec celle du mois précédent. L’examen doit signaler les augmentations de salaire, les nouveaux bonus, les changements d’assurance, les changements de statut des employés étrangers, les pics d’heures supplémentaires, les nouvelles déductions, les ajustements de régularisation de fin d’année, la régularisation de l’assurance maladie et les changements inhabituels de salaire net.
Pack de configuration de la paie en Corée du Sud pour les entités locales
Un lancement de paie réussi en Corée du Sud dépend de l’exactitude de l’enregistrement de l’employeur, des données de base des employés, de la configuration de l’assurance, du statut fiscal, de la structure salariale et des informations de paiement bancaire. L’absence de l’un de ces éléments peut entraîner des erreurs sur le premier bulletin de paie et lors de la régularisation de fin d’année.
Informations de configuration au niveau de l’entreprise
- Nom légal de l’entité coréenne et détails d’enregistrement de l’entreprise.
- Enregistrement auprès du Service national des impôts et configuration de la déclaration de retenue à la source.
- Détails d’enregistrement sur le lieu de travail pour les quatre assurances principales.
- Catégorie d’activité et informations sur les taux de l’assurance contre les accidents du travail.
- Personnes de contact pour la paie et flux de travail d’approbation.
- Fréquence de la paie, date de paiement du salaire et date de clôture mensuelle.
- Processus de paiement bancaire et exigences relatives au fichier de paiement des salaires en KRW.
- Configuration des prestations de retraite, incluant la réserve pour indemnités de licenciement, le régime de pension à prestations définies (DB) ou le régime de pension à cotisations définies (DC).
- Codes comptables, départements, centres de coûts et format de reporting de gestion.
- Prestataire de paie actuel ou dossiers de passation de service de la paie interne, le cas échéant.
Informations de configuration au niveau de l’employé
- Nom légal complet de l’employé et détails d’identification.
- Numéro d’enregistrement des résidents ou informations d’enregistrement pour les étrangers, le cas échéant.
- Contrat de travail, date de début, intitulé du poste, lieu de travail et type d’emploi.
- Salaire brut, composantes salariales, indemnités fixes, plan de bonus, plan de commission et avantages.
- Coordonnées bancaires pour le paiement du salaire.
- Statut de retenue de l’impôt sur le revenu et informations de régularisation de fin d’année.
- Statut de couverture de la pension nationale, de l’assurance maladie, de l’assurance emploi et de l’assurance contre les accidents du travail.
- Documents de visa, d’autorisation de travail et d’accord de sécurité sociale pour les employés étrangers.
- Solde de congés annuels, relevés d’heures supplémentaires, relevés de congés non payés et historique de paie antérieur, le cas échéant.
- Compte de retraite ou informations relatives aux indemnités de départ de l’employé, le cas échéant.
Liste de contrôle des entrées de paie mensuelles
- Nouvelles embauches et départs.
- Changements de salaire et ajustements de promotion.
- Allocations, primes, commissions, incitations et paiements rétroactifs.
- Heures supplémentaires, travail de nuit, travail les jours fériés, primes d’équipe et travail le week-end.
- Congés payés, congés sans solde, congés annuels, congés maladie, congés liés à la maternité ou à la garde d’enfants, et relevés d’absence.
- Avantages imposables, allocations non imposables, remboursements et frais de repas ou de transport.
- Déductions approuvées, avances sur salaire, prêts aux employés ou remboursements.
- Changements de visa, de fiscalité ou de statut d’assurance pour les employés étrangers.
- Changements de centre de coûts, de département ou de codage de projet.
- Données de règlement final pour les employés démissionnaires, licenciés ou partant à la retraite.
Examen de la migration depuis un autre prestataire
Si votre entreprise passe d’un autre prestataire de paie ou d’une paie manuelle, NNRoad peut demander des rapports de paie antérieurs, des bulletins de paie, des relevés de retenues d’impôt, des relevés d’impôt sur le revenu local, des rapports sur les quatre assurances, des fichiers de règlement de fin d’année, des données de règlement d’assurance maladie, les soldes de congés annuels, les relevés de prestations de retraite, les dossiers de départ et les problèmes de paie non résolus. Cela aide à réduire le risque de transition avant le premier cycle de paie réel.
Externalisation de la paie, EOR, emploi d'expatriés ou talents à la demande en Corée du Sud ?
Les entreprises recherchent souvent un prestataire de services de paie en Corée du Sud lorsqu’elles décident encore de la manière dont le travailleur doit être engagé. La bonne voie dépend du fait que votre entreprise possède une entité coréenne, si la personne doit être salariée, si le travailleur est un ressortissant étranger et si l’engagement est un emploi à long terme ou un soutien de projet flexible.
| Besoin commercial | La solution NNRoad la plus adaptée | Comment cela se connecte avec la paie |
|---|---|---|
| Vous avez déjà une entité coréenne et avez besoin d’un support pour les retenues mensuelles, les quatre assurances principales, les bulletins de paie, le règlement de fin d’année, les indemnités de départ et le reporting de paie. | Service de paie en Corée du Sud | Votre entité reste l’employeur légal ; NNRoad prend en charge le calcul de la paie, le flux de travail des cotisations réglementaires et le reporting de paie. |
| Vous souhaitez embaucher un employé en Corée du Sud mais vous n’avez pas d’entité juridique locale. | Employeur de référence (EOR) en Corée du Sud | Le modèle EOR fournit une voie d’emploi locale et inclut l’administration de la paie via la structure de l’employeur local. |
| Vous devez embaucher ou relocaliser un ressortissant étranger pour travailler en Corée du Sud. | Emploi d’expatriés en Corée du Sud | La paie doit être alignée avec le visa, l’enregistrement à l’étranger, le choix fiscal, l’assurance sociale, le contrat et la structure de rémunération. |
| Vous avez besoin d’un soutien flexible basé sur des projets plutôt que d’une relation d’emploi standard. | Talents à la demande en Corée du Sud | Le modèle de paiement et de conformité peut différer de la paie des employés et doit être examiné avant l’engagement. |
| Vous gérez la paie dans plusieurs pays et avez besoin d’un reporting consolidé. | Paie mondiale | La paie en Corée du Sud peut être connectée à un processus de reporting et d’approbation de la paie multi-pays plus large. |
N’utilisez pas l’externalisation de la paie pour résoudre un problème d’entité
Si votre entreprise n’a pas de structure d’employeur coréenne, l’externalisation de la paie seule ne suffit généralement pas. La première décision consiste à savoir s’il faut constituer une société, utiliser un EOR, engager un contractuel ou choisir une autre voie de main-d’œuvre conforme.
Ne traitez pas les employés comme des freelances sans examen préalable
Les employés, les freelances, les contractuels, les travailleurs intérimaires, les consultants et les prestataires de services externalisés peuvent entraîner différents résultats en matière de fiscalité, d’assurance sociale, de droit du travail et de documentation. Si le travailleur est géré comme un employé, reçoit une rémunération régulière, suit les directives de l’entreprise et travaille sous le contrôle de l’employeur, les obligations de paie coréenne, les quatre assurances principales, les heures supplémentaires, les congés annuels et les indemnités de départ à la retraite peuvent s’appliquer.
Construisez un dossier de paie en Corée capable de résister à la régularisation de fin d'année et à l'audit du droit du travail
La paie en Corée du Sud peut sembler gérable lorsqu’une entreprise n’a qu’un seul employé avec un salaire fixe. La complexité augmente lorsque l’entreprise ajoute des employés étrangers, des choix d’imposition forfaitaire, des bonus, des heures supplémentaires, la régularisation de l’assurance maladie, les congés annuels, les indemnités de licenciement, les changements de pension, les renouvellements de visa et les ajustements de régularisation de fin d’année de février.
NNRoad aide les employeurs à transformer la paie en un processus mensuel et annuel structuré. Un processus plus solide inclut la date de coupure de la paie, la validation du statut de l’employé, le calcul du brut au net, l’examen des quatre assurances, la retenue de l’impôt sur le revenu, la préparation des bulletins de paie détaillés, l’approbation de l’employeur, le support au paiement des salaires, la préparation de la régularisation de fin d’année, la provision pour indemnités de licenciement et la conservation des dossiers.
Ce qu’un processus de paie plus solide en Corée du Sud apporte à votre équipe
- Un reporting plus clair du brut au net et des coûts employeur.
- Un meilleur contrôle sur l’impôt sur le revenu, l’impôt sur le revenu local, la pension nationale, l’assurance maladie, l’assurance emploi et l’assurance contre les accidents du travail.
- Une gestion plus fiable du salaire minimum 2026 et du changement de taux de la pension nationale.
- Une communication plus claire avec les employés lorsque la régularisation de fin d’année ou les changements d’ajustement d’assurance modifient le salaire net.
- Meilleur traitement du salaire de base, des heures supplémentaires, du travail de nuit, du travail les jours fériés, des congés annuels et des indemnités de licenciement.
- Meilleure coordination pour les employés étrangers, le statut de visa, l’option de l’impôt forfaitaire (flat tax) et la couverture d’assurance sociale.
- Registres plus cohérents pour la NTS, l’impôt local, les agences d’assurance sociale, la conformité du travail, la finance et la revue de gestion.
- Une structure de paie capable de soutenir la croissance des effectifs en Corée sans dépendre de corrections manuelles.
Commencez par une revue du périmètre de la paie
Pour évaluer vos besoins en paie en Corée du Sud, préparez le statut de votre entité locale, le nombre d’employés, les nationalités des employés, les lieux de travail, la structure salariale, la fréquence de paie, le statut d’enregistrement aux quatre assurances, la configuration des avantages de retraite, le processus de paie actuel et la date cible de lancement de la paie. NNRoad peut ensuite vous aider à confirmer si votre cas relève de l’externalisation de la paie en Corée du Sud, de l’EOR, de l’emploi d’expatriés, du talent à la demande ou d’une solution de main-d’œuvre combinée.
Pour une planification plus large de la main-d’œuvre en Corée du Sud, vous pouvez également consulter le hub pays Corée du Sud ou estimer le coût de l’emploi via le calculateur de coût du travail en Corée du Sud.
FAQ RAPIDES
Que fait un prestataire de services de paie en Corée du Sud ?
Un prestataire de services de paie en Corée du Sud aide les employeurs à calculer le salaire mensuel, la retenue d’impôt sur le revenu, l’impôt sur le revenu local, la pension nationale, l’assurance maladie nationale, l’assurance soins de longue durée, l’assurance emploi, l’assurance contre les accidents du travail, les fiches de paie, les rapports de coûts pour l’employeur, les données de règlement fiscal de fin d’année et les informations sur les indemnités de licenciement ou de retraite. Pour les entreprises disposant d’une entité coréenne, l’externalisation de la paie peut réduire le travail manuel tout en permettant à l’entreprise de rester l’employeur légal.
Mon entreprise a-t-elle besoin d'une entité coréenne pour utiliser l'externalisation de la paie en Corée du Sud ?
Dans la plupart des cas, oui. L’externalisation de la paie en Corée du Sud est conçue pour les entreprises qui disposent déjà d’une structure d’employeur locale conforme, telle qu’une entreprise coréenne, une succursale, une filiale ou un arrangement d’employeur enregistré. Si votre entreprise n’a pas d’entité coréenne mais souhaite embaucher un employé localement, un modèle d’Employer of Record (EOR) peut être plus approprié qu’une simple externalisation de la paie.
Quelles sont les quatre principales assurances dans la paie en Corée du Sud ?
Les quatre principales assurances en Corée du Sud sont la Pension nationale, l’Assurance maladie nationale, l’Assurance chômage et l’Assurance pour accidents du travail. L’Assurance maladie nationale est également liée à l’assurance de soins de longue durée. Certaines cotisations sont partagées entre l’employeur et l’employé, tandis que l’assurance pour accidents du travail est généralement à la charge exclusive de l’employeur. La couverture des employés étrangers doit être examinée en fonction du statut de visa, de la nationalité, de l’âge et des accords de sécurité sociale applicables.
Quel est le salaire minimum en Corée du Sud pour 2026 ?
Le salaire minimum de la Corée du Sud pour 2026 est de 10 320 KRW par heure. Sur la base de 8 heures, la référence journalière est de 82 560 KRW. Sur la base de 209 heures, la référence mensuelle est de 2 156 880 KRW. Les employeurs doivent mettre à jour le taux horaire, la paie des travailleurs à temps partiel, les planchers salariaux des employés à bas salaire, les bases d’heures supplémentaires et les modèles de paie internes pour refléter le taux de 2026.
Pourquoi le règlement fiscal de fin d'année est-il important dans la paie coréenne ?
La retenue à la source pour l’impôt sur l’emploi mensuel en Corée est provisoire. Lors de la régularisation fiscale de fin d’année, l’employeur recalcule l’impôt sur l’emploi annuel de chaque employé sur la base du salaire réel, des déductions, des crédits et des documents fournis par l’employé. Le remboursement ou le supplément d’impôt qui en résulte est généralement reflété via la paie, souvent autour du mois de février. Les employeurs doivent ensuite déposer la documentation de régularisation finale avant la date limite requise.
Comment l'indemnité de licenciement est-elle calculée en Corée du Sud ?
En règle générale, les employés ayant au moins un an de service continu peuvent avoir droit à des prestations de retraite. L’indemnité de licenciement légale est couramment calculée comme étant au moins égale à 30 jours de salaire moyen pour chaque année de service continu, avec un calcul prorata temporis pour les années partielles. Le calcul réel doit prendre en compte le salaire moyen, les indemnités, les primes, les heures supplémentaires, la période de service et le régime de retraite ou l’arrangement d’indemnité de l’employeur.
Comment les employés étrangers sont-ils gérés dans la paie en Corée du Sud ?
La paie des employés étrangers doit être examinée conjointement avec le statut de visa, l’enregistrement étranger, la résidence fiscale, la position relative au traité sur la Pension nationale, la couverture des quatre assurances, les revenus de source coréenne et tout salaire offshore ou avantage d’expatrié. Certains employés étrangers peuvent opter pour le taux d’imposition national forfaitaire de 19 %, ce qui donne un taux combiné de 20,9 % après impôt sur le revenu local, mais ce choix doit être examiné car il peut réduire l’accès aux déductions et aux crédits.
Quand une entreprise doit-elle choisir un EOR en Corée du Sud plutôt que l'externalisation de la paie en Corée du Sud ?
Une entreprise devrait choisir les services d’Employer of Record (EOR) en Corée du Sud lorsqu’elle souhaite embaucher un employé en Corée du Sud mais ne possède pas d’entité juridique locale ou de structure d’employeur conforme. L’externalisation de la paie soutient un employeur existant. L’EOR offre une voie d’emploi locale où le prestataire EOR agit en tant qu’employeur légal tandis que le client gère le travail quotidien, les objectifs et la performance de l’employé.