Optimice la nómina quincenal en Filipinas
y las declaraciones de impuestos BIR 1601-C
La nómina en Filipinas es un flujo de trabajo de cuatro agencias, no un solo cálculo de nómina
La nómina en Filipinas no es solo un cálculo de salarios. Un ciclo de pago que cumpla con la normativa debe conectar los salarios de los empleados, la retención de impuestos de la BIR, SSS, PhilHealth, Pag-IBIG, las reglas de salario mínimo regional, el pago del 13.º mes, los recibos de nómina, el pago final y los certificados fiscales de los empleados. Para las empresas extranjeras que operan en Filipinas, el mayor riesgo de nómina a menudo no es una fórmula incorrecta, sino una discrepancia entre los registros de BIR, SSS, PhilHealth, Pag-IBIG y DOLE.
NNRoad ofrece servicios de nómina en Filipinas para empresas que ya cuentan con una estructura de empleador local en Filipinas, como una corporación filipina, sucursal, subsidiaria, ROHQ o un acuerdo de empleador local registrado. Su empresa sigue siendo el empleador legal, mientras que NNRoad brinda apoyo en el cálculo de la nómina mensual, el flujo de trabajo de las contribuciones legales, informes de nómina, recibos de nómina y documentación de cumplimiento.
Cuándo este servicio de nómina en Filipinas es la opción adecuada
- Su empresa ya tiene una entidad filipina y necesita apoyo externo para la nómina mensual.
- Está contratando empleados en Metro Manila, Cebu, Davao, Clark, Cavite, Laguna, Iloilo, Bacolod, Cagayan de Oro u otra ubicación de empleo en Filipinas.
- Su equipo de RR. HH. o finanzas se encuentra fuera de Filipinas y necesita informes claros que muestren el salario bruto, la retención de impuestos, SSS, PhilHealth, Pag-IBIG, el salario neto y el costo para el empleador.
- Necesita ayuda con el cálculo mensual de salarios, las remesas legales, los datos del formulario BIR 1601-C, el formulario BIR 2316, el pago del 13.º mes y los cálculos del pago final.
- Emplea a trabajadores locales, empleados extranjeros, empleados de turno nocturno, personal de BPO o servicios compartidos, comisionistas o empleados en múltiples regiones de Filipinas.
- Está pasando de una nómina basada en hojas de cálculo a un calendario de pagos mensual estructurado con revisiones, aprobaciones y controles de cumplimiento.
Cuando la externalización de la nómina no es suficiente
La externalización de la nómina está diseñada para empresas que ya cuentan con un empleador filipino que cumple con la normativa. Si su empresa no tiene una entidad filipina pero desea contratar a un empleado localmente, la externalización de la nómina por sí sola puede no resolver el problema del empleador legal. En ese caso, revise el servicio de Employer of Record de Filipinas de NNRoad.
Si el caso involucra a un ciudadano extranjero trabajando en Filipinas, la nómina también debe estar alineada con el Permiso de Empleo para Extranjeros (Alien Employment Permit), la visa de trabajo, el estatus fiscal, el contrato de trabajo, la cobertura legal local y los tiempos de inmigración. Para soporte de empleo de ciudadanos extranjeros, revise los servicios de empleo para expatriados en Filipinas. Para empresas que gestionan nóminas en varios países, la nómina de Filipinas también puede conectarse con elservicio de Nómina Global de NNRoad
Qué gestiona NNRoad en un ciclo de nómina en Filipinas
Un proveedor de servicios de nómina en Filipinas debe ayudar al empleador a gestionar todo el flujo de trabajo mensual de la nómina, no solo a generar un recibo de sueldo. El proceso debe conectar los datos de asistencia, los componentes salariales, las contribuciones legales, la retención de impuestos, los registros de los empleados, la aprobación de la nómina, los archivos de remesa y los informes de fin de año.
Cálculo mensual de nómina de bruto a neto
NNRoad admite el cálculo de la nómina basado en los datos mensuales aprobados, incluyendo el salario básico, los días trabajados, las ausencias, las licencias no remuneradas, las horas extras, el diferencial por turno nocturno, el trabajo en días de descanso, el trabajo en días festivos, las asignaciones, las bonificaciones, las comisiones, los anticipos salariales, los préstamos, las deducciones legales y los conceptos de liquidación final.
Soporte para la retención de impuestos de la BIR
Los empleadores en Filipinas son responsables de la retención de impuestos sobre la remuneración. NNRoad ayuda a calcular la retención mensual de impuestos utilizando la remuneración imponible, las deducciones obligatorias, la frecuencia de pago y la lógica de la tabla de retención de compensación aplicable. También ayudamos a organizar los datos de la nómina para los informes mensuales y anuales de la BIR.
Gestión de contribuciones a SSS, PhilHealth y Pag-IBIG
NNRoad ayuda a calcular las contribuciones de los empleados y del empleador para SSS, PhilHealth y Pag-IBIG basándose en las tablas legales vigentes, el nivel salarial del empleado, el tope de contribución y la categoría del empleado. Los informes de nómina separan las deducciones del empleado del costo por parte del empleador para que tanto los empleados como los equipos de finanzas puedan entender el cálculo.
Cálculo del pago del 13.º mes
La nómina en Filipinas requiere una planificación para el pago del 13.º mes. NNRoad admite los cálculos de devengo y pago basados en el salario básico devengado por el empleado durante el año civil, incluyendo el tratamiento prorrateado para nuevos ingresos, bajas y empleados elegibles con servicio parcial durante el año.
Recibo de sueldo y comunicación con el empleado
Los empleados deben ser capaces de entender cómo se calculó su pago. NNRoad puede dar soporte en la preparación de recibos de sueldo que muestren el salario básico, horas extras, diferencial nocturno, asignaciones, deducciones legales, retención de impuestos, préstamos, salario neto y otros conceptos de nómina.
Documentación de nómina de fin de año
Al final del año, los empleadores necesitan registros limpios para el Formulario BIR 2316, resúmenes anuales de retenciones, revisión del pago del 13.º mes y consultas de los empleados. NNRoad ayuda a mantener los datos de la nómina mes a mes para que los documentos anuales no tengan que reconstruirse manualmente.
Informes de gestión para equipos locales y globales
Un informe de nómina útil en Filipinas debe mostrar el salario bruto del empleado, las deducciones legales, la retención de impuestos, el salario neto, el costo legal del empleador, la provisión del 13.º mes y la variación con respecto al mes anterior. NNRoad ayuda a preparar informes que las sedes en el extranjero pueden revisar sin perder el detalle de la nómina local.
Estructura de contribuciones de nómina 2026: SSS, PhilHealth, Pag-IBIG y retención de la BIR
La nómina en Filipinas requiere varios cálculos legales en la misma corrida de pagos. El SSS utiliza una tabla de Crédito Salarial Mensual. PhilHealth utiliza una tasa de prima con un suelo y un techo salarial. El impuesto sobre la renta de la BIR utiliza la compensación imponible después de las deducciones permitidas y la tabla de retención correspondiente.
Elementos legales básicos de la nómina para la planificación de 2026
| Elemento de nómina | Referencia de nómina actual | Impacto para el empleado | Impacto para el empleador |
|---|---|---|---|
| SSS | Tasa de contribución del 15% basada en el Crédito Salarial Mensual, con MSC desde PHP 5,000 hasta PHP 35,000. | La contribución del empleado se deduce del salario según la tabla del SSS. | La contribución del empleador se paga además del salario e incluye la contribución de Compensación de los Empleados cuando corresponda. |
| PhilHealth | Tasa de prima del 5%, con un suelo salarial de PHP 10,000 y un techo salarial de PHP 100,000. | El empleado paga la mitad de la prima para los miembros empleados. | El empleador paga la otra mitad de la prima. |
| Pag-IBIG / HDMF | Salario Máximo del Fondo de PHP 10,000; la contribución del empleado y del empleador suele limitarse a PHP 200 cada uno para los empleados por encima del límite. | La contribución del empleado se deduce del salario. | La contribución equivalente del empleador se paga por separado y no debe deducirse de los salarios. |
| Impuesto de retención de la BIR | Tasas de impuestos sobre la compensación progresivas del 0% al 35% basadas en los ingresos de compensación imponibles. | La retención de impuestos reduce el salario neto del empleado. | El empleador retiene, presenta, remite y emite la documentación fiscal anual. |
| Pago del 13.º mes | Al menos 1/12 del salario básico devengado durante el año civil para los empleados cubiertos. | El empleado recibe un beneficio anual legal. | El empleador debe provisionar y presupuestar el costo a lo largo del año. |
Por qué es importante la base de contribución
Cada concepto legal utiliza una base diferente. El SSS utiliza el Crédito Salarial Mensual. PhilHealth utiliza el Salario Básico Mensual con un mínimo y un máximo. El BIR aplica retenciones a partir de la compensación imponible tras las contribuciones obligatorias y otros tratamientos de nómina. Es por esto que una única fórmula de “salario bruto × porcentaje” no es suficiente para la nómina en Filipinas.
Enlaces de referencia oficiales
Los empleadores pueden revisar el cuadro de contribuciones del SSS, los procedimientos de pago y reporte para empleadores de PhilHealth, la implementación de la Circular No. 460 de Pag-IBIG, y la página de impuestos retenidos del BIR.
Órdenes salariales regionales: Filipinas no tiene un suelo salarial nacional
El salario mínimo en Filipinas es regional, depende del sector y se actualiza con frecuencia mediante órdenes salariales. Esto crea un desafío práctico de nómina para los empleadores con empleados en diferentes ubicaciones. Un empleado de Metro Manila, un empleado de Central Luzon, un empleado de Cebu y un empleado de Davao pueden no compartir el mismo suelo salarial diario legal.
Por qué las órdenes salariales regionales afectan la nómina
| Situación de la nómina | Por qué es importante | Punto de control de la nómina |
|---|---|---|
| Empleados en diferentes regiones | Las tasas de salario mínimo varían según la región y, a veces, según el sector, la ciudad o la clasificación de la empresa. | Asigne a cada empleado la ubicación de trabajo y la orden salarial correctas. |
| Comercio minorista, servicios, agricultura o establecimientos pequeños | Algunas órdenes salariales distinguen sectores o el tamaño del establecimiento. | No aplique la tasa no agrícola del NCR a todos los empleados sin verificar la clasificación. |
| Empleados con pago diario o por hora | El salario mínimo se expresa comúnmente como una tasa de salario diario. | La nómina debe calcular el pago diario, por hora, de horas extras, de días festivos y de días de descanso basándose en la base salarial regional correcta. |
| Empleados transferidos a otro sitio | Un traslado puede cambiar la lógica salarial regional aplicable. | Revise el salario mínimo, las asignaciones y la clasificación de la nómina tras los cambios de ubicación. |
| Empleados remotos que trabajan desde provincias | El trabajo remoto puede generar dudas sobre la ubicación de trabajo y la aplicación de la orden salarial. | Documente la ubicación de trabajo oficial del empleado y la base de la nómina. |
| Órdenes salariales por fases | Algunas órdenes salariales aumentan las tasas en fases en diferentes fechas. | Los sistemas de nómina deben actualizarse antes de cada fecha de entrada en vigor, no solo en el primer aumento salarial. |
Punto de referencia actual del NCR
Por ejemplo, la matriz salarial oficial de la NWPC enumera la Orden Salarial de la NCR N.º NCR-26 vigente a partir del 18 de julio de 2025, con tasas de salario mínimo diario para el sector privado de PHP 658 a PHP 695. Esto no debe tratarse como la tasa para cada ubicación en Filipinas. Es una referencia regional solo para la NCR.
Lista de verificación para la revisión del salario mínimo
- Confirmar la ubicación de trabajo del empleado.
- Confirmar la clasificación del sector o del establecimiento.
- Verificar si el empleado cobra por día, por mes, por horas o por pieza.
- Revisar la orden salarial aplicable y la fecha de entrada en vigor.
- Actualizar los cálculos de horas, horas extras, días de descanso, días festivos y turnos nocturnos.
- Verificar si los aumentos salariales afectan el pago del 13.º mes y los presupuestos de costos del empleador.
- Conservar las referencias de la orden salarial para la auditoría de nómina y consultas de los empleados.
Enlace de referencia oficial
Los empleadores pueden revisar la de la Comisión Nacional de Salarios y Productividad las tasas de salario mínimo diario antes de finalizar la nómina de cada región.
Ciclo de nómina del BIR: Retención mensual, anualización, 2316 y datos del Alphalist
El cumplimiento de los impuestos sobre la nómina en Filipinas no termina cuando se calcula la retención mensual. El empleador también necesita registros acumulados del año, revisión de compensación anualizada, certificados fiscales de los empleados y datos de la declaración de información anual. Si la codificación de la nómina mensual es deficiente, el trabajo de fin de año para el BIR se vuelve difícil.
Mapa de informes de nómina del BIR
| Elemento de nómina del BIR | Propósito | Punto de control de la nómina |
|---|---|---|
| Formulario BIR 1601-C | Declaración de remesa mensual de impuestos sobre la renta retenidos por compensación. | La nómina debe conciliar la retención de impuestos con el informe de nómina aprobado antes de la presentación y el pago. |
| Tabla de retención de compensación | Se utiliza para determinar la retención mensual de impuestos sobre la compensación imponible. | Utilice la frecuencia de pago y la compensación imponible correctas después de las deducciones obligatorias. |
| Anualización | Proceso de fin de año para comparar la compensación imponible anual real y el impuesto retenido. | La nómina mensual debe mantener separados los conceptos de pago imponibles y no imponibles. |
| Formulario BIR 2316 | Certificado de Pago de Compensación / Impuesto Retenido emitido a los empleados. | Los registros de los empleados, la compensación, los beneficios y los impuestos retenidos deben ser precisos antes de su emisión. |
| Declaración de información anual y datos del alphalist | Respalda los informes de fin de año del empleador sobre la compensación de los empleados e impuestos retenidos. | El TIN del empleado, las fechas de empleo, el estado de presentación sustituta y la compensación imponible deben validarse con antelación. |
| Revisión de impuestos sobre beneficios adicionales | Ciertos beneficios para empleados gerenciales o de supervisión pueden estar sujetos al impuesto final sobre beneficios adicionales. | No procese todos los beneficios como compensación ordinaria para personal sin revisión. |
Por qué los datos de nómina del BIR deben codificarse por tipo de pago
El salario, el pago del 13.º mes, los beneficios de minimis, las asignaciones imponibles, los beneficios no imponibles, las comisiones, los beneficios adicionales, las horas extras y los reembolsos no deben fusionarse en una única línea de asignación genérica. El tipo de pago afecta la retención de impuestos, el Formulario 2316, la anualización y las consultas fiscales de los empleados.
Datos maestros del empleado para verificar antes del cierre del año
- Nombre legal completo del empleado.
- Número de identificación fiscal.
- Fechas de inicio y separación del empleo.
- Elegibilidad para la presentación sustituta.
- Compensación imponible y compensación no imponible.
- Contribuciones obligatorias deducidas.
- Impuesto retenido durante el año.
- Ingresos del empleador anterior en caso de que el empleado se haya incorporado a mitad de año.
- Estatus fiscal del empleado extranjero cuando corresponda.
- Clasificación de beneficios y revisión de beneficios adicionales.
Enlaces de referencia oficiales
Los empleadores pueden usar los del BIR calculadora de retención de impuestos, recursos de retención de impuestos, y recursos de formularios oficiales del BIR al preparar los registros mensuales y anuales de impuestos sobre la compensación.
Pago del 13.º mes y pago final: Los conceptos de nómina en Filipinas que generan riesgos al cierre del año y por desvinculación
Dos conceptos de nómina generan preguntas recurrentes en Filipinas: el pago del 13.º mes y el pago final. Ambos parecen sencillos, pero ambos requieren registros de nómina impecables. Los empleadores necesitan un historial completo del salario básico, registros de ausencias, licencias no pagadas, deducciones, saldos de préstamos, proceso de liquidación y fecha de separación.
Controles de nómina del pago del 13.º mes
| Concepto del 13.º mes | Tratamiento de la nómina | Riesgo común |
|---|---|---|
| Fórmula básica | Al menos 1/12 del salario básico del empleado devengado durante el año natural. | Incluir o excluir los elementos de pago incorrectos puede distorsionar el monto. |
| Momento del pago | Normalmente se paga a más tardar el 24 de diciembre. | Esperar hasta diciembre sin la provisión mensual puede crear presión en el flujo de caja. |
| Altas y bajas | Los empleados que trabajaron solo parte del año pueden recibir un monto prorrateado. | La omisión de empleados con periodos parciales puede generar quejas laborales. |
| Ausencias y licencias no pagadas | Se debe revisar el salario básico realmente devengado durante el año. | La licencia no pagada puede afectar la base si el salario no se devengó durante ese período. |
| Comisión o pago variable | Algunas estructuras de pago requieren una revisión especial dependiendo de si la comisión es parte del salario básico o un pago variable separado. | Los empleados de ventas suelen disputar la base del 13.º mes si la fórmula no se explica con antelación. |
Lista de verificación del pago final
- Salario no pagado hasta el último día laborable.
- Pago del 13.º mes prorrateado.
- Conversión de la licencia de incentivo de servicio no utilizada cuando corresponda.
- Deducciones salariales, préstamos, adelantos de efectivo o conceptos de responsabilidad.
- Ajuste de retención de impuestos.
- Revisión final de las contribuciones de SSS, PhilHealth y Pag-IBIG.
- Indemnización por separación, si corresponde según la causa autorizada o la política de la empresa.
- Recibo de nómina final e informe de nómina.
- Proceso del formulario BIR 2316 y del certificado de empleo.
Por qué el pago final debe gestionarse como un proyecto de nómina
El pago final no debe dejarse para el último día de nómina. RR. HH. debe confirmar la fecha de terminación, el estado de la liquidación, las licencias no pagadas, los reembolsos pendientes, los saldos de préstamos, las deducciones legales y el tratamiento fiscal antes de que la nómina libere el monto final.
Enlaces de referencia
Los empleadores pueden revisar el texto de Decreto Presidencial No. 851 para el pago del mes 13, y las referencias del Aviso Laboral de DOLE No. 06-20 sobre el pago final y el certificado de empleo al preparar la nómina de bajas.
Horas extras, diferencial nocturno, días de descanso, festivos y licencias requieren disciplina en el tipo de pago
La nómina en Filipinas se vuelve más compleja cuando los empleados trabajan más allá de las horas ordinarias, por la noche, en días de descanso o durante los festivos. Estos conceptos deben procesarse como elementos de pago separados, no ocultos dentro de una única línea de bonificación.
Conceptos laborales sensibles para la nómina
| Elemento de nómina | Pregunta clave de nómina | Impacto en la nómina |
|---|---|---|
| Horas extras más allá de las 8 horas | ¿Se realizó el trabajo más allá de la jornada estándar de 8 horas? | Las horas extras generalmente requieren el salario regular más al menos un 25% para los días laborales ordinarios. |
| Horas extras en día de descanso o festivo | ¿Se realizaron horas extras en un día de descanso o festivo? | El cálculo de la prima difiere de las horas extras ordinarias y debe codificarse por separado. |
| Diferencial de turno nocturno | ¿Se realizó el trabajo entre las 10:00 PM y las 6:00 AM? | Los empleados del sector privado generalmente reciben un diferencial de turno nocturno adicional de al menos el 10% del salario regular por las horas cubiertas. |
| Trabajo en día de descanso | ¿Trabajó el empleado en el día de descanso programado? | La nómina debe aplicar las reglas de prima por día de descanso y registrar la aprobación del gerente. |
| Trabajo en festivo regular | ¿Trabajó el empleado en un festivo regular? | Las reglas de pago por festivos pueden cambiar materialmente el costo del salario diario. |
| Trabajo en día no laborable especial | ¿Trabajó el empleado en un día no laborable especial? | Puede aplicarse un tratamiento de prima diferente al del trabajo en festivos regulares. |
| Licencia de incentivo por servicio | ¿Ha completado el empleado un año de servicio y está el empleado cubierto por lo demás? | Las licencias convertibles no utilizadas pueden afectar el pago final. |
| Distribución de cargos por servicio | ¿Recauda el empleador cargos por servicio de los clientes? | Las reglas de cargos por servicio pueden afectar la nómina de los sectores de hostelería, restaurantes, hoteles y servicios. |
Por qué importan los registros de tiempo
El pago de primas debe estar respaldado por registros de asistencia, horarios, aprobación de horas extras, registros de turno nocturno, aprobación de trabajo en días festivos y documentación de cierre de nómina. Sin registros, las correcciones de nómina pueden convertirse en disputas con los empleados.
Recomendación de codificación de nómina
- Separe el salario básico ordinario de las horas extras.
- Separe las horas extras ordinarias de las horas extras en días de descanso.
- Separe el pago de días festivos regulares del pago de días no laborables especiales.
- Separe el diferencial nocturno de las horas extras nocturnas.
- Registre las licencias pagadas y las licencias no pagadas por separado.
- Registre el saldo de la licencia por incentivo de servicio y su conversión por separado.
- Asigne cada elemento de pago al tratamiento correspondiente de impuestos, SSS, PhilHealth, Pag-IBIG y el mes 13, según corresponda.
Enlace de referencia
Los empleadores pueden revisar el referencia del Libro Tres del Código Laboral para condiciones laborales básicas, horas extras y disposiciones relacionadas con los salarios.
Empleados extranjeros en Filipinas: el AEP, la visa, el estatus fiscal y la nómina deben estar alineados
La nómina de los empleados extranjeros en Filipinas debe revisarse antes del primer pago de salario. El tratamiento de la nómina puede depender del Permiso de Empleo para Extranjeros (AEP), la visa de trabajo, la entidad empleadora, el cargo, el salario, la residencia fiscal, el contrato de trabajo local, la cobertura de seguridad social y si parte de la compensación del empleado se paga en el extranjero.
Preguntas de nómina para empleados extranjeros a resolver antes de la incorporación
- ¿Necesita el empleado un Permiso de Empleo para Extranjeros (AEP)?
- ¿Está el empleado solicitando una visa de trabajo 9(g) u otra ruta de inmigración?
- ¿Coincide el contrato de trabajo con el puesto, las funciones, el salario y el empleador del AEP?
- ¿El salario se pagará íntegramente a través de la nómina de Filipinas o parte de él a través de una nómina en el extranjero?
- ¿Es el empleado un extranjero residente, un extranjero no residente dedicado al comercio o negocio, o un extranjero no residente no dedicado al comercio o negocio?
- ¿Necesita el empleado el registro del TIN de Filipinas antes de que comience la nómina?
- ¿Deben aplicarse SSS, PhilHealth o Pag-IBIG a la nómina del empleado?
- ¿Se incluyen beneficios de vivienda, reubicación, licencias familiares, escolarización, ecualización fiscal u otros beneficios para expatriados?
- ¿Es el empleado un gerente o supervisor cuyos beneficios adicionales puedan requerir una revisión fiscal por separado?
- ¿Afectará el momento del pago final, el certificado fiscal o la cancelación de la visa a la nómina de salida?
El AEP no es lo mismo que la activación de la nómina
El Permiso de Empleo para Extranjeros es solo una parte del proceso de derecho al trabajo. La nómina también debe confirmar el estatus de la visa, el TIN, el contrato local, la fecha de inicio del trabajo, el paquete de beneficios y la aprobación interna antes de procesar el salario. Una oferta firmada por sí sola no es suficiente para una activación de nómina que cumpla con la normativa.
La nómina dividida requiere una documentación cuidadosa
Algunos expatriados reciben parte de su salario de una entidad filipina y otra parte de una empresa del grupo en el extranjero. Esto puede generar dudas sobre impuestos sobre la remuneración, seguridad social, beneficios adicionales e informes. Los empleadores deben documentar quién paga, quién asume el coste, dónde se realiza el trabajo y cómo se entregan los beneficios antes de la primera nómina.
La nómina debe estar conectada con el soporte de contratación extranjera
Si su empresa necesita contratar o reubicar a un ciudadano extranjero en Filipinas, revise los servicios de empleo para expatriados en Filipinas. Si su empresa no tiene una entidad filipina, revise los servicios de empleador de registro (Employer of Record) en Filipinas antes de elegir la subcontratación de nómina independiente.
Enlace de referencia
Los empleadores pueden revisar la Orden Departamental No. 146-15 del DOLE sobre las reglas del Permiso de Empleo para Extranjeros al coordinar la nómina de empleados extranjeros con la autorización de empleo.
Ejemplo de nómina en Filipinas: Por qué 80.000 PHP brutos no son 80.000 PHP netos o coste
El siguiente ejemplo se ha simplificado solo para fines explicativos. Supone un empleado estándar con un salario bruto mensual de 80.000 PHP, sin beneficios imponibles, sin horas extras, sin bonos, sin el 13.º mes pagado en el mes, sin préstamos, sin anticipos salariales y con la configuración de contribuciones estándar de 2026. La nómina real puede variar según el tramo salarial, la frecuencia de pago, los beneficios imponibles, la categoría del empleado, la región y las directrices estatutarias actualizadas.
Cálculo ilustrativo de bruto a neto mensual
| Partida de nómina | Importe ilustrativo | Explicación |
|---|---|---|
| Salario bruto mensual | 80.000,00 PHP | Salario bruto del empleado antes de deducciones. |
| SSS del empleado | 1.750,00 PHP | Contribución máxima ilustrativa del SSS del empleado bajo el límite actual de MSC. |
| PhilHealth del empleado | 2.000,00 PHP | La mitad de la prima del 5% de PhilHealth sobre un salario básico mensual de 80.000 PHP. |
| Pag-IBIG del empleado | 200,00 PHP | Contribución máxima ilustrativa del Pag-IBIG del empleado bajo el límite MFS de 10.000 PHP. |
| Remuneración imponible estimada para retención | 76.050,00 PHP | Salario bruto menos las contribuciones obligatorias del empleado mencionadas anteriormente en este ejemplo simplificado. |
| Impuesto de retención estimado | Aproximadamente 10.887,55 PHP | Cálculo simplificado de la retención de la remuneración mensual utilizando la estructura actual de impuestos sobre la remuneración progresiva. |
| Salario neto estimado del empleado | 65.162,45 PHP | Salario bruto menos las deducciones estatutarias del empleado y el impuesto de retención estimado. |
| SSS del empleador incluyendo EC | 3.530,00 PHP | Parte máxima ilustrativa del SSS del empleador incluyendo la contribución de EC. |
| PhilHealth del empleador | 2.000,00 PHP | Mitad de la prima de PhilHealth que corresponde al empleador. |
| Pag-IBIG del empleador | 200,00 PHP | Contribución máxima ilustrativa del empleador a Pag-IBIG. |
| Costo estimado del empleador antes de la provisión del 13.º mes y beneficios | PHP 85,730.00 | Solo salario bruto más contribuciones legales del empleador. |
Por qué el resultado real puede cambiar
- El empleado puede recibir horas extras, diferencial nocturno, pago por días festivos, comisiones o beneficios imponibles.
- El empleado puede estar en un tramo de crédito salarial de SSS diferente.
- El empleado puede tener un salario por debajo o por encima del mínimo o máximo de PhilHealth.
- El empleado puede recibir beneficios de minimis no imponibles o asignaciones imponibles.
- Un empleado extranjero puede requerir una revisión diferente de la cobertura fiscal o legal.
- El pago del 13.º mes no está incluido en el ejemplo, pero debe provisionarse para la planificación de costos anuales.
- Las órdenes salariales regionales pueden afectar el salario mínimo, la base de horas extras y el pago diario.
Use el ejemplo para la planificación de ofertas, no para la nómina final
Antes de emitir una oferta en Filipinas, los empleadores deben modelar el salario bruto, el salario neto, las contribuciones legales del empleador, la provisión del 13.º mes, la exposición al pago de primas, los beneficios y el riesgo de liquidación final. Una promesa de salario neto puede resultar costosa si las deducciones legales o el tratamiento fiscal no se modelan correctamente.
Paquete de configuración de nómina en Filipinas para entidades locales
Un lanzamiento de nómina limpio en Filipinas depende de un registro preciso del empleador, datos maestros de los empleados, números legales, clasificación de beneficios, calendario de nómina y acceso a informes. La falta de un elemento puede crear errores recurrentes en el BIR, SSS, PhilHealth, Pag-IBIG y los recibos de nómina de los empleados.
Información de configuración a nivel de empresa
- Nombre legal de la entidad filipina y detalles de registro.
- Registro del BIR, información de RDO y flujo de trabajo de presentación de eFPS o eBIRForms.
- Registro del empleador en SSS y acceso a My.SSS.
- Número de empleador de PhilHealth y acceso a EPRS.
- Registro del empleador en Pag-IBIG y flujo de trabajo de pago.
- Personas de contacto de nómina y flujo de trabajo de aprobación.
- Frecuencia de nómina, fechas de pago y fecha de corte mensual.
- Proceso de pago bancario y requisitos del archivo de pago de salarios en PHP.
- Ubicaciones de trabajo aplicables y órdenes salariales regionales.
- Políticas sobre horas extras, turno nocturno, trabajo en días festivos, licencias, préstamos, asignaciones, beneficios y liquidación final.
- Códigos contables, departamentos, centros de costos y formato de informes de gestión.
- Registros de traspaso del proveedor de nómina actual o de la nómina interna, si corresponde.
Información de configuración a nivel de empleado
- Nombre legal completo del empleado y detalles de identificación.
- TIN, número de SSS, número de PhilHealth y número MID de Pag-IBIG.
- Contrato de trabajo, fecha de inicio, cargo, lugar de trabajo y categoría del empleado.
- Salario básico, frecuencia de pago, tarifa diaria o mensual, asignaciones, bonificaciones y beneficios.
- Datos bancarios para el pago de salarios.
- Horario de trabajo, día de descanso, patrón de turnos y asignación de turno nocturno cuando corresponda.
- Saldo de licencias, estado de licencias por incentivo de servicio, registros de licencias sin sueldo y registros de horas extras.
- Formulario BIR 2316 del empleador anterior en caso de que el empleado se haya incorporado a mitad de año.
- Permiso de empleo para extranjeros, visa de trabajo, pasaporte y documentos de empleados extranjeros cuando sea aplicable.
- Información sobre préstamos, adelantos de salario o deducciones autorizadas cuando sea pertinente.
Lista de verificación de la nómina mensual
- Nuevas contrataciones y bajas.
- Cambios salariales y ajustes por promociones.
- Horas extras, recargo por turno nocturno, trabajo en días de descanso, trabajo en días festivos regulares y trabajo en días especiales.
- Bonificaciones, comisiones, incentivos y pagos retroactivos.
- Licencia remunerada, licencia sin sueldo, licencia por maternidad, licencia por paternidad, licencia para padres solteros y otros registros de ausencias.
- Préstamos, adelantos de salario, deducciones legales y reembolsos.
- Beneficios imponibles y no imponibles.
- Cambios de ubicación de trabajo regional.
- Cambios en el permiso o visa de empleados extranjeros.
- Actualizaciones de centro de costos, departamento o codificación de proyectos.
- Datos de liquidación final para empleados que renuncian, son despedidos, se separan o se jubilan.
Revisión de migración desde otro proveedor
Si su empresa se está trasladando desde otro proveedor de nómina o nómina manual, NNRoad puede solicitar informes de nómina previos, recibos de nómina, registros de SSS, registros de PhilHealth, registros de Pag-IBIG, registros del Formulario BIR 1601-C, historial del Formulario 2316, datos de alphalist, registros del pago del 13.º mes, saldos de licencias, listas de préstamos, clasificaciones de beneficios y problemas de nómina no resueltos. Esto ayuda a reducir el riesgo de transición antes de la primera ejecución de nómina real.
Calendario de nómina mensual y anual en Filipinas
Un proceso de nómina en Filipinas debe estructurarse en torno a un calendario mensual y anual. El pago de salarios, la retención de impuestos, SSS, PhilHealth, Pag-IBIG, el pago del 13.º mes, el Formulario BIR 2316 y la conciliación anual no siguen todos el mismo plazo o flujo de trabajo.
Flujo de trabajo de nómina mensual recomendado
| Etapa de la nómina | Qué sucede | Acción del empleador |
|---|---|---|
| Cierre de nómina | Recopilar nuevas contrataciones, bajas, asistencia, horas extras, recargo nocturno, licencias, bonificaciones, beneficios, deducciones y cambios bancarios. | Enviar los datos de nómina aprobados antes de la fecha de cierre acordada. |
| Validación de registros de empleados | Verificar TIN, SSS, PhilHealth, Pag-IBIG, ubicación de trabajo, estado de empleado extranjero y datos fiscales del empleador anterior. | Resolver los datos faltantes antes de que comience el cálculo de la nómina. |
| Borrador del cálculo de la nómina | Calcule el salario bruto, las contribuciones de los empleados, las retenciones de impuestos, las contribuciones del empleador, el devengo del décimo tercer mes y el salario neto. | Revise el borrador del informe de nómina e investigue cambios inusuales en el pago neto. |
| Revisión de pagos premium | Revise las horas extras, el trabajo en días festivos, el trabajo en días de descanso, el turno nocturno y el impacto del salario mínimo. | Confirme los registros de tiempo antes de la aprobación de la nómina. |
| Aprobación del empleador | Prepare el informe de nómina final, la lista de salarios netos, el resumen de deducciones legales, el informe de costos del empleador y las notas de excepciones. | Aprove la nómina antes del pago de salarios y de la preparación de las remesas legales. |
| Soporte para el pago de salarios | Prepare el resumen del pago de salarios o el archivo bancario en PHP. | Financie la nómina y libere el pago de salarios de acuerdo con la fecha de nómina acordada. |
| Emisión de recibos de nómina | Prepare recibos de nómina que muestren ingresos, deducciones legales, impuestos, préstamos y pago neto. | Distribuya los recibos de nómina y responda a las preguntas de los empleados utilizando los registros de nómina. |
| Soporte para remesas legales | Prepare los datos de nómina de BIR, SSS, PhilHealth y Pag-IBIG. | Reconcilie la nómina con los registros de presentación, pago y contabilidad. |
Hitos de nómina anuales y basados en eventos
| Evento de nómina | Plazos típicos | Por qué es importante |
|---|---|---|
| Décimo tercer mes de salario | A más tardar el 24 de diciembre para los empleados cubiertos. | Requiere el historial completo del salario básico para el año calendario. |
| Emisión del formulario BIR 2316 | Generalmente antes del 31 de enero para el año fiscal anterior. | Los empleados necesitan registros precisos de compensación anual e impuestos retenidos. |
| Reconciliación anual de retenciones | Fin de año y principios del año siguiente. | La nómina debe reconciliar las retenciones mensuales con los datos de compensación anual. |
| Actualización de la orden salarial regional | Cuando una nueva orden salarial regional entra en vigor. | El salario mínimo, la tarifa diaria, la base de horas extras y el pago premium pueden cambiar. |
| Evento de permiso para empleado extranjero | Nueva contratación, renovación, cambio de empleador o cambio de puesto. | La nómina debe coincidir con los registros de AEP, visa, contrato y lugar de trabajo. |
| Separación del empleado | Tras la renuncia, rescisión, separación o jubilación. | Es posible que se requiera el pago final, el décimo tercer mes prorrateado, la conversión de vacaciones, el ajuste de impuestos y la revisión del Formulario 2316. |
Revisión de variaciones mensuales
Cada ciclo de pago debe comparar la nómina actual con la del mes anterior. La revisión debe señalar nuevas contrataciones, bajas, actualizaciones del salario mínimo, cambios de tramo de SSS, problemas de tope de PhilHealth, tratamiento del límite de Pag-IBIG, picos de horas extras, cambios de turno nocturno, pagos de bonos, cambios fiscales y movimientos inusuales del salario neto.
¿Externalización de nómina, EOR, empleo de expatriados o talento bajo demanda en Filipinas?
Las empresas suelen buscar un proveedor de servicios de nómina en Filipinas cuando aún están decidiendo cómo contratar al trabajador. La ruta adecuada depende de si su empresa tiene una entidad en Filipinas, de si la persona debe ser un empleado, de si el trabajador es un ciudadano extranjero y de si la contratación es un empleo estándar o un apoyo flexible para proyectos.
| Necesidad empresarial | Ruta de NNRoad más adecuada | Cómo se conecta con la nómina |
|---|---|---|
| Usted ya tiene una entidad en Filipinas y necesita soporte para retenciones de la BIR, SSS, PhilHealth, Pag-IBIG, recibos de nómina, el pago del 13.º mes, liquidación final y reportes de nómina mensuales. | Servicio de nómina en Filipinas | Su entidad sigue siendo el empleador legal; NNRoad brinda soporte para el cálculo de la nómina, el flujo de trabajo legal y los datos de informes. |
| Usted desea contratar a un empleado en Filipinas pero no tiene una entidad legal local. | Employer of Record (EOR) en Filipinas | El modelo EOR proporciona una ruta de empleo local e incluye la administración de la nómina a través de la estructura del empleador local. |
| Usted necesita contratar o reubicar a un ciudadano extranjero para trabajar en Filipinas. | Empleo para expatriados en Filipinas | La nómina debe estar alineada con el AEP, la visa de trabajo, el TIN, el estatus fiscal, la cobertura legal y la estructura de compensación. |
| Usted necesita un apoyo flexible basado en proyectos en lugar de un empleo estándar. | Talento bajo demanda en Filipinas | El modelo de pago y cumplimiento puede diferir de la nómina de los empleados y debe revisarse antes de la contratación. |
| Usted gestiona la nómina en múltiples países y necesita informes consolidados. | Nómina global | La nómina en Filipinas puede conectarse con un proceso de aprobación y reporte de nómina multipaís más amplio. |
No utilice la subcontratación de nómina para resolver un problema de entidad
Si su empresa no tiene una estructura de empleador en Filipinas, la subcontratación de la nómina por sí sola no suele ser suficiente. La primera decisión debe ser si constituir una sociedad, utilizar un EOR, contratar a un contratista o elegir otra ruta de fuerza laboral que cumpla con la normativa.
No procese a los contratistas como empleados sin una revisión
Los empleados, contratistas independientes, consultores, freelancers, trabajadores de proyectos, asignados temporalmente y trabajadores de agencias pueden generar diferentes resultados fiscales, laborales, de beneficios y de contribuciones legales. Si el trabajador es legalmente un empleado, pueden aplicarse las reglas de nómina de Filipinas, retención de impuestos, SSS, PhilHealth, Pag-IBIG, salario mínimo, pago de primas, pago del 13.º mes y liquidación final.
Cree un archivo de nómina en Filipinas que pueda superar una revisión de la BIR, el DOLE y las agencias de beneficios
La nómina en Filipinas puede parecer sencilla cuando una empresa tiene un solo empleado con un salario mensual fijo. La complejidad aumenta cuando la empresa suma empleados en distintas regiones, horas extras, turnos nocturnos, el pago del 13.º mes, contrataciones a mitad de año, empleados extranjeros, beneficios, comisiones, topes de contribuciones legales, la anualización de la BIR, el pago final y los certificados fiscales de fin de año.
NNRoad ayuda a los empleadores a convertir la nómina de Filipinas en un proceso mensual y anual estructurado. Un proceso más sólido incluye el cierre de la nómina, la validación de los registros de los empleados, el cálculo legal, la revisión de las retenciones de impuestos, la revisión de las primas, la aprobación del empleador, el soporte para el pago de salarios, los datos de remesas legales, la entrega de recibos de nómina, los registros de fin de año y los controles de pago final.
Lo que un proceso de nómina más sólido en Filipinas aporta a su equipo
- Informes de costos para el empleador y de bruto a neto más claros.
- Mejor control sobre la retención de la BIR, SSS, PhilHealth, Pag-IBIG y el pago del 13.º mes.
- Gestión más fiable del salario mínimo regional y de las actualizaciones escalonadas de las órdenes salariales.
- Comunicación más clara con el empleado cuando cambian las deducciones o el salario neto.
- Mejor tratamiento de las horas extras, el diferencial nocturno, el trabajo en días festivos, el trabajo en días de descanso, las licencias y el pago final.
- Mejor coordinación para empleados extranjeros, AEP, visados de trabajo, TIN y casos de nómina dividida.
- Registros más consistentes para la BIR, SSS, PhilHealth, Pag-IBIG, DOLE, contabilidad, RR. HH., finanzas y revisión de la dirección.
- Una estructura de nómina que puede soportar el crecimiento de la plantilla en Filipinas sin depender de correcciones manuales.
Comience con una revisión del alcance de la nómina
Para evaluar sus necesidades de nómina en Filipinas, prepare el estado de su entidad local, el número de empleados, las nacionalidades de los empleados, los lugares de trabajo, la estructura salarial, la frecuencia de pago, la configuración de la BIR, la configuración de SSS, la configuración de PhilHealth, la configuración de Pag-IBIG, el proceso de nómina actual y la fecha prevista de lanzamiento de la nómina. NNRoad puede ayudarle entonces a confirmar si su caso se ajusta a la externalización de la nómina en Filipinas, EOR, empleo de expatriados, talento bajo demanda o una solución de fuerza laboral combinada.
Para una planificación de la fuerza laboral en Filipinas más amplia, también puede revisar el Centro de país de Filipinas o estimar el coste de empleo a través de la Calculadora de costes laborales de Filipinas.
PREGUNTAS FRECUENTES RÁPIDAS
¿Por qué la nómina en Filipinas es más compleja que un simple cálculo de bruto a neto?
La nómina en Filipinas es compleja porque el empleador debe gestionar varios flujos de cumplimiento al mismo tiempo. Un ciclo de pago mensual puede implicar la retención de impuestos de la BIR, SSS, PhilHealth, Pag-IBIG, controles de salario mínimo regional, pago de primas, diferencial por turno nocturno, la provisión del 13.º mes, recibos de nómina y los datos del formulario 2316 de la BIR para el cierre del año. Cada agencia utiliza diferentes bases de cotización, topes, formularios y plazos, por lo que la nómina debe tratarse como un flujo de trabajo multiagencia en lugar de un único cálculo.
¿Funciona la externalización de la nómina en Filipinas si mi empresa no tiene una entidad en Filipinas?
Normalmente no. La externalización de la nómina está diseñada para empresas que ya cuentan con una estructura de empleador en Filipinas, como una corporación local, sucursal, subsidiaria, ROHQ o un acuerdo de empleador registrado. Si su empresa no tiene una entidad en Filipinas pero desea contratar a un empleado localmente, los servicios de Employer of Record en Filipinas pueden ser más adecuados que la externalización de nómina independiente.
¿Cuáles son las principales deducciones de los empleados en la nómina de Filipinas?
Las principales deducciones por parte del empleado son la retención de impuestos sobre la remuneración, la contribución del empleado al SSS, la parte del empleado a PhilHealth, la contribución del empleado a Pag-IBIG y cualquier deducción legal, como préstamos de empleados o anticipos salariales. El empleador también paga las contribuciones del empleador al SSS, PhilHealth y Pag-IBIG. La nómina debe separar las deducciones del empleado de los costes del empleador para que tanto el recibo de nómina como el informe de gestión sean claros.
¿Por qué es importante el salario mínimo regional en la nómina de Filipinas?
El salario mínimo en Filipinas se establece mediante órdenes salariales regionales, no mediante un único suelo salarial nacional. Las tasas pueden variar según la región, el sector, el tamaño del establecimiento y la fecha de entrada en vigor. Por ejemplo, el NCR tiene su propia orden salarial y rango de salario mínimo diario, mientras que Central Luzon, CALABARZON, Central Visayas, la región de Davao y otras regiones utilizan órdenes salariales distintas. La nómina debe asignar a cada empleado al lugar de trabajo y la clasificación salarial correctos antes de calcular el salario base, las horas extras, el diferencial nocturno, el pago de festivos y el pago del día de descanso.
¿Cómo se calcula el pago del 13.º mes en Filipinas?
El pago del 13.º mes es, por lo general, al menos una doceava parte del salario base del empleado devengado durante el año natural. Los empleados que trabajaron solo parte del año pueden recibir un importe prorrateado. Los empleadores deben calcularlo a partir de los registros del salario base, no de una estimación mensual aproximada, y deben revisar las altas, las bajas, las licencias no pagadas, el diferencial salarial relacionado con la maternidad y las estructuras de pago con gran carga de comisiones antes de finalizar el importe.
¿Qué es el formulario BIR 2316 y por qué es importante?
El Formulario BIR 2316 es el Certificado de Pago de Compensación / Impuesto Retenido. Resume la compensación anual de un empleado, el impuesto retenido y la información de nómina pertinente. Es importante porque los empleados lo utilizan para la declaración de impuestos o la presentación sustituta, y los empleadores lo utilizan como parte del informe anual de impuestos sobre la compensación. Una codificación de nómina mensual limpia facilita mucho la preparación del Formulario 2316 y reduce el trabajo de corrección de fin de año.
¿Cómo debe gestionar la nómina a los empleados extranjeros en Filipinas?
La nómina de los empleados extranjeros debe revisarse junto con el Permiso de Empleo para Extranjeros (AEP), la visa de trabajo, el TIN, el contrato de trabajo, el estatus fiscal, los beneficios, la cobertura de seguridad social y la estructura de pago del salario. El AEP está vinculado al empleador y al puesto, por lo que los registros de nómina deben coincidir con el cargo autorizado del empleado, el empleador y el paquete de compensación. La nómina dividida, la compensación en el extranjero y los beneficios para expatriados deben revisarse antes del primer pago de salario.
¿Qué registros de nómina son especialmente importantes para los empleadores en Filipinas?
Los registros importantes incluyen contratos de trabajo, registros de tiempo, recibos de nómina, registros de nómina, registros de retención de la BIR, remesas del SSS, remesas de PhilHealth, remesas de Pag-IBIG, datos del Formulario 2316, cálculo del pago del 13.º mes, registros de licencias, registros de horas extras y turnos nocturnos, referencias de órdenes salariales regionales, préstamos de empleados, cálculos de liquidación final y documentos de permisos para empleados extranjeros. Estos registros ayudan a respaldar las consultas de los empleados, las auditorías gubernamentales, las disputas laborales y la declaración de impuestos de fin de año.