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德国 EOR 成本：每月雇佣成本
指南 · 更新于 2026 年 10 月 27 日
通过名义雇主在德国雇佣一名员工，每月会产生三项费用：税前工资、雇主社会保险缴款及税费，以及 EOR 服务费。在 2026 年，在缴款上限以下的工资，雇主缴款约为工资的 21%，高薪部分的比例较低：每月 9,000 欧元的工资约为 17%。此外还需支付意外保险，且薪资必须符合劳务派遣的同等待遇原则。
最后核对日期为 2026 年 10 月，依据为 2026 年社会保险税率和缴款上限、2026 年最低工资标准以及《临时劳务派遣法》。仅供参考，不构成法律或税务建议。
德国 EOR 账单的三个组成部分
工资。 您与员工约定的每月税前工资（欧元）。其金额必须至少达到每小时 13.90 欧元的最低工资，并且根据劳务派遣的同等待遇原则，应与您所在行业中同类员工的薪资水平一致。
法定雇主成本。 养老、失业、医疗和长期护理保险，以及破产税、生育税和意外保险。这些费用按成本转嫁。
EOR 服务费。 服务商因雇佣和支付人员收取的费用，单独列出，此外还包括任何一次性项目和可退还的押金。
2026 年社会保险缴款
| 缴款项目 | 雇主 | 员工 | 月度上限 |
|---|---|---|---|
| 养老保险 | 9.3% | 9.3% | €8,450 |
| 失业保险 | 1.3% | 1.3% | €8,450 |
| 医疗保险 | 7.3% + 半数附加费率（总计约 8.75%） | 与雇主相同 | €5,812.50 |
| 长期护理保险 | 1.8%（萨克森州为 1.3%） | 1.8%，无子女者加收 0.6%（萨克森州为 2.3%） | €5,812.50 |
| 破产税 (U3) | 0.15% | — | €8,450 |
| 生育税 (U2) | 由医疗保险公司设定，约 0.4% 至 0.5% | — | €8,450 |
| 意外保险 | 由职业协会根据风险等级设定 | — | 由机构设定的年度上限 |
2026 年平均医疗附加费率为 2.9%；每家医疗保险公司会自行设定。员工人数在 30 人以下的雇主还需支付 U1 疾病税。来源： 2026 年社会保险税率与上限.
影响金额的两个细节
缴款上限。 医疗和护理缴费在每月 5,812.50 欧元时停止，养老金和失业保险缴费在 8,450 欧元时停止，因此高薪人士的额外百分比会下降。
同工同酬。 根据派遣员工规则，除非适用派遣工作的集体协议，否则薪资必须与可比雇员持平，即使适用，通常也仅限于前九个月。如果您的公司没有德国雇员，参考标准通常是您所在行业中可比岗位的薪资。
三个工作示例
示例使用 2.9% 的平均附加医疗保险率、0.44% 的 U2 税率以及萨克森州以外的长期护理保险。数据为月度数据，不含意外保险和 EOR 服务费。
| 职位 | 税前薪资 | 养老金与失业保险 | 医疗与护理 | 税费 (U2, U3) | 每月雇主成本 | 薪资之上 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 客户成功经理，柏林 | €3,500 | €371.00 | €369.25 | €20.65 | €4,260.90 | 21.7% |
| 软件工程师，慕尼黑 | €6,000 | €636.00 | €613.22 | €35.40 | €7,284.62 | 21.4% |
| 国家经理，法兰克福 | €9,000 | €895.70 | €613.22 | €49.86 | €10,558.78 | 17.3% |
在每月 9,000 欧元的情况下，医疗和护理缴费在 5,812.50 欧元的上限处封顶，养老金和失业保险缴费在 8,450 欧元处封顶。雇员自身的缴费与雇主基本相同，此外还有工资税。如需测试您自己的数据，请使用 德国劳动力成本计算器.
其他需规划的成本
- 圣诞奖金或第 13 个月薪水。 法律并未强制要求，但很常见且通常是预期的；请在录用通知中达成一致。
- 病假工资。 雇主在长达六周的患病期间支付全额薪资。小型雇主可以通过 U1 税费收回部分费用。
- 加班费。 没有法定津贴；这取决于合同或集体协议。
- 福利。 公司养老金缴费、公共交通票、餐券和远程办公设备是很常见的。
- 薪资调整。 最低工资将于 2027 年 1 月 1 日升至每小时 14.60 欧元，缴费上限每年 1 月都会变化。
如何阅读德国 EOR 报价单
要求将每一项法定项目作为单独的成本行列出，并将服务费作为独立的一行。一份好的报价单还会注明同工同酬的参考标准，显示在 18 个月的限制内可以执行多长时间，说明押金是否可退还以及何时退还，并给出每月开具发票的日期。
NNRoad 不公布德国的标准价格。我们会首先审核职位、薪资、候选人的居住状态和工作地点，然后发送一份书面提案，其中显示：
- 完整的用工成本，逐行列出
- NNRoad 的服务费及任何单次项目，将分别列出
- 可退还的押金及其退还时间
- 发票与发薪日的日历
年度视图：付款时间
| 时间 | 支付或申报内容 |
|---|---|
| 每月倒数第三个银行工作日 | 当月的社会保险缴款 |
| 次月 10 日前 | 工资税申报与缴纳 |
| 每个发薪日 | 净工资与工资单 |
| 11 月或 12 月 | 圣诞奖金（如合同约定） |
| 1 月 | 新的缴款率和上限；最低工资变动 |
| 2 月底前 | 每位员工的年度工资税报表 |
终止雇佣关系的成本
德国没有通用的法定遣散费。雇主需支付通知期内的工资，通知期从试用期的两周到试用期后的四周不等，长期服务的员工最高可达七个月，此外还需支付未休的假期。
对于拥有 10 名以上员工的雇主，在六个月后，解雇需要符合《解雇保护法》认可的理由。由于法律诉讼成本高且具有不确定性，许多雇佣关系通过终止协议和遣散费结束，遣散费通常按每服务一年支付半个月工资的标准进行协商。在与员工进行任何谈话之前，我们会与您共同评估各种方案。
选择 EOR 还是您自己的 GmbH？
成立一家 GmbH 需要 25,000 欧元的注册资本、公证和多项注册，随后还需要记账、年度财务报表以及每月的工资发放和增值税申报。对于长期团队来说，这种固定成本是合理的。对于只有一名或少数员工，或者公司正在筹建阶段的情况，使用名义雇主（EOR）速度更快，且 18 个月的期限通常足以让员工转入您的 GmbH。 比较 GmbH、UG、分公司和名义雇主 (EOR).
关于德国 EOR 成本的问题
在德国，名义雇主 (EOR) 的成本是多少？
您支付的雇佣成本为实际成本加上 EOR 服务费。在 2026 年，在达到上限之前，雇主缴款和税费约占工资的 21%（高薪部分除外），此外还包括意外保险。NNRoad 会在评估职位后提供每项雇佣的报价，并列出所有明细。
2026 年德国雇主的社会保障缴款是多少？
养老保险 9.3%，失业保险 1.3%，医疗保险约 8.75%，长期护理保险 1.8%，外加 0.15% 的破产保险费、U2 附加费和事故保险。医疗和护理保险的缴费上限为每月 5,812.50 欧元，养老和失业保险的上限为 8,450 欧元。
2026 年德国的最低工资是多少？
每小时 13.90 欧元，2027 年 1 月 1 日将升至 14.60 欧元。
德国强制发放第 13 薪吗？
不是。圣诞奖金或第 13 个月薪水很常见，但只有在合同、集体协议或既定的公司惯例中有规定时才有权获得。
同工同酬会增加德国 EOR 的成本吗？
可以。员工的薪资必须与同类员工持平，通常从入职开始或最晚在劳务派遣集体协议规定的九个月后。我们在提供报价前会考虑到这一点来设定薪资。
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官方来源： 《临时劳务派遣法》(AÜG)，英文版; AÜG 第 1 条：许可，18 个月期限; AÜG 第 8 条：同工同酬; 《居留法》第 40 条; 2026 年社会保险费率及上限; 德国养老保险：2026 年最低工资和微型工作 (mini-job) 上限; Make it in Germany：欧盟蓝卡另见：《最低工资法》(MiLoG)、《证据法》(NachwG)、《兼职与定期雇佣法》(TzBfG)、《工作时间法》(ArbZG)、《联邦节假日法》(BUrlG)、《继续支付薪酬法》(EntgFG)、《解雇保护法》(KSchG) 以及《民法典》(BGB) 第 622 和 623 条。审核日期：2026 年 10 月；仅供参考，不构成法律或税务建议。