Servizi di payroll globale in Thailandia:Gestione RD Tax automatizzata e conforme
Il payroll in Thailandia si svolge su tre sistemi contemporaneamente: tasse, SSO e registri del lavoro
Il payroll in Thailandia è molto più di un semplice bonifico bancario mensile. I datori di lavoro devono calcolare lo stipendio in Baht thailandesi, trattenere l’imposta sul reddito delle persone fisiche, dedurre i contributi al Fondo di previdenza sociale dei dipendenti, calcolare i contributi SSO del datore di lavoro, preparare le buste paga, gestire le dichiarazioni PND.1, aggiornare i registri dei dipendenti, monitorare il salario minimo per provincia o settore e gestire eventi sensibili al payroll come straordinari, congedi di maternità, dimissioni e indennità di licenziamento.
NNRoad offre servizi di payroll in Thailandia per aziende che hanno già una struttura locale in Thailandia, come una società thailandese, una filiale, una sussidiaria, un ufficio di rappresentanza o altre entità autorizzate ad assumere personale direttamente. La vostra azienda rimane il datore di lavoro legale, mentre NNRoad supporta il calcolo mensile del payroll, la reportistica, il flusso di lavoro per la conformità e la documentazione del payroll.
Quando questo servizio di payroll in Thailandia è quello giusto
- La vostra azienda ha già un’entità legale thailandese e ha bisogno di supporto per l’esternalizzazione del payroll mensile.
- State assumendo dipendenti a Bangkok, Chonburi, Rayong, Phuket, Chiang Mai, Samut Prakan, Pathum Thani o in altre località di impiego thailandesi.
- Il vostro team regionale HR o finanziario ha bisogno di report payroll chiari che mostrino la retribuzione lorda, la ritenuta PIT, l’SSO, lo stipendio netto e il costo per il datore di lavoro.
- Avete bisogno di supporto per PND.1, i dati annuali PND.1 Gor, i certificati di ritenuta d’acconto, i calcoli SSO, le buste paga e i registri del payroll.
- State passando da un payroll manuale su fogli di calcolo a un processo di esternalizzazione del payroll più controllato.
- Assumete dipendenti thailandesi, dipendenti stranieri, lavoratori a turni, personale vendite, personale alberghiero o dipendenti con retribuzione e indennità variabili.
Quando l’esternalizzazione del payroll non è sufficiente
L’esternalizzazione del payroll è progettata per aziende che hanno già un datore di lavoro locale conforme. Se la vostra azienda non ha un’entità thailandese ma desidera assumere un dipendente in Thailandia, l’esternalizzazione del solo payroll potrebbe non risolvere il problema del datore di lavoro legale. In tal caso, consultate il servizio Employer of Record in Thailandia di NNRoad.
Se il caso riguarda un cittadino straniero che lavora in Thailandia, il payroll deve essere allineato anche con il permesso di lavoro, il visto, le tasse, la previdenza sociale e la documentazione di impiego. Per il supporto all’impiego di cittadini stranieri, consultate i servizi di impiego per expat in Thailandia. Per le aziende che gestiscono l’elaborazione delle buste paga in diversi paesi, anche la busta paga in Thailandia può essere collegata al servizio Global Payroll di NNRoad.
Mappa del calcolo della busta paga in Thailandia: dal salario lordo al netto
Un fornitore di servizi per l’elaborazione delle buste paga in Thailandia dovrebbe rendere semplice la revisione dell’elaborazione. La busta paga dovrebbe separare il salario lordo, il reddito imponibile, le detrazioni dei dipendenti, i contributi del datore di lavoro, il netto in busta paga e i dati per la dichiarazione. Ciò è particolarmente importante per le sedi estere perché il risultato della busta paga thailandese potrebbe non essere simile a quello di Singapore, Vietnam, Cina, Regno Unito o Stati Uniti.
Componenti principali della busta paga che i datori di lavoro devono controllare
| Componente della busta paga | Come influisce sulla busta paga | Perché è importante |
|---|---|---|
| Voci relative al salario lordo e alla retribuzione | Stipendio base, straordinari, indennità, bonus, commissioni, incentivi, benefit imponibili e pagamenti una tantum costituiscono il punto di partenza della busta paga. | Una classificazione errata può influire su PIT, SSO, buste paga, certificati annuali e calcoli relativi alla liquidazione. |
| Contributo del dipendente al Fondo di Previdenza Sociale | Il contributo SSO a carico del dipendente viene detratto dallo stipendio in base alla base contributiva e al massimale previsti dalla legge. | Questo riduce il netto in busta paga del dipendente ed è rilevante anche per il calcolo dell’imposta sul reddito delle persone fisiche. |
| Ritenuta dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) | Il datore di lavoro stima e trattiene mensilmente la PIT in base al reddito del dipendente, alle detrazioni, alle indennità e al debito fiscale annualizzato. | Una ritenuta PIT errata può causare reclami da parte dei dipendenti, problemi fiscali a fine anno ed esposizione nei confronti del Dipartimento delle Entrate. |
| Stipendio netto del dipendente | Lo stipendio netto viene calcolato dopo la PIT, l’SSO del dipendente e altre detrazioni legali o concordate. | Questo è l’importo che i dipendenti solitamente confrontano con la loro offerta o con le aspettative mensili. |
| Contributo SSO del datore di lavoro | Il datore di lavoro versa un importo equivalente al Fondo di Previdenza Sociale in base all’aliquota e al massimale applicabili. | Questo è un costo a carico del datore di lavoro e deve essere rendicontato separatamente dalle detrazioni del dipendente. |
| Fondo per la compensazione dei lavoratori (WCF) | Il datore di lavoro potrebbe avere obblighi annuali WCF in base alla classificazione del rischio e ai salari. | Questo non è solitamente una detrazione per il dipendente, ma dovrebbe essere incluso nella pianificazione dei costi del datore di lavoro. |
| Fondo per il benessere dei dipendenti o fondo pensione | A partire da ottobre 2026, alcuni datori di lavoro potrebbero dover versare i contributi EWF, a meno che non si applichi un’esenzione tramite un fondo pensione o assistenza comparabile. | Ciò può modificare sia i costi del datore di lavoro che le impostazioni delle detrazioni in busta paga del dipendente. |
Cosa supporta NNRoad in ogni ciclo di pagamento
- Calcolo mensile del passaggio dal lordo al netto in THB.
- Calcolo della ritenuta PIT del dipendente e preparazione del report fiscale della busta paga.
- Calcolo dei contributi SSO per dipendente e datore di lavoro.
- Report paghe per HR, finanza e approvazione della direzione.
- Preparazione delle buste paga e riepiloghi paghe per i dipendenti.
- Gestione paghe per nuove assunzioni, dimissioni, variazioni salariali, bonus, indennità, straordinari, ferie e liquidazioni finali.
- Registri paghe in grado di supportare PND.1, SSO, certificato annuale di ritenuta e necessità di contabilità interna.
Perché un modello generico per le paghe è rischioso in Thailandia
Le paghe in Thailandia hanno la propria combinazione di ritenuta PIT progressiva, tetti massimi della previdenza sociale, salario minimo giornaliero basato sulla provincia, regole retributive della legge sul lavoro, requisiti per il permesso di lavoro dei dipendenti stranieri e le imminenti obbligazioni del Fondo per il benessere dei dipendenti. Un modello di payroll copiato da un altro paese potrebbe calcolare l’importo netto errato, applicare il tetto di contribuzione sbagliato o omettere un record obbligatorio.
Il cambiamento del tetto SSO 2026: piccola differenza mensile, grande problema di configurazione delle paghe
La modifica del tetto del Fondo di Previdenza Sociale è uno degli aggiornamenti più importanti per le paghe in Thailandia per il 2026. L’aliquota contributiva rimane al 5% sia per il datore di lavoro che per il dipendente, ma la base salariale massima utilizzata per il calcolo dei contributi è passata da 15.000 THB a 17.500 THB a partire dal 1° gennaio 2026. Ciò aumenta il contributo mensile massimo da 750 THB a 875 THB per parte durante la fase dal 2026 al 2028.
Roadmap del tetto SSO dal 2026 al 2032
| Periodo | Base salariale mensile massima | Contributo massimo del dipendente | Contributo massimo del datore di lavoro | Nota sulle paghe |
|---|---|---|---|---|
| Dal 2026 al 2028 | 17.500 THB | 875 THB | 875 THB | I sistemi paghe dovrebbero già essere aggiornati per il nuovo tetto. |
| Dal 2029 al 2031 | 20.000 THB | 1.000 THB | 1.000 THB | I datori di lavoro dovrebbero prevedere il successivo aumento dei costi e delle detrazioni per i dipendenti. |
| Dal 2032 in poi | 23.000 THB | 1.150 THB | 1.150 THB | Il tetto di contribuzione più elevato si applica da questa fase in poi. |
Cosa cambia per i dipendenti con un reddito superiore al vecchio tetto
I dipendenti che guadagnano 17.500 THB o più al mese vedranno generalmente la loro detrazione SSO aumentare di 125 THB al mese rispetto al vecchio tetto di 750 THB. I datori di lavoro corrispondono l’aumento anche dalla loro parte. L’importo può sembrare piccolo per singolo dipendente, ma diventa rilevante per le aziende con un numero elevato di dipendenti in Thailandia.
Elementi di configurazione SSO da verificare
- Stato della registrazione SSO dell’azienda.
- Registrazione SSO del dipendente e dati anagrafici del dipendente.
- Corretta base salariale mensile e tetto di contribuzione.
- Stato del permesso di lavoro per i dipendenti stranieri, dove pertinente.
- Moduli SSO per nuovi dipendenti e dipendenti dimissionari.
- Report SSO mensile e riconciliazione dei pagamenti.
- Visualizzazione della detrazione SSO nella busta paga del dipendente.
Punto di riferimento ufficiale
I datori di lavoro dovrebbero esaminare l’ Ufficio della Previdenza Sociale e aggiornare i sistemi di payroll per il tetto salariale rivisto. Il report payroll dovrebbe mostrare separatamente l’SSO del dipendente e l’SSO del datore di lavoro, in modo che l’ufficio finanziario possa visualizzare sia l’impatto sul netto in busta paga che l’impatto sui costi del datore di lavoro.
PND.1, 50 Tawi e PND.1 Gor: la traccia documentale delle imposte sul lavoro in Thailandia
La conformità fiscale per il payroll in Thailandia dipende da una traccia documentale ricorrente. L’elaborazione mensile degli stipendi alimenta la dichiarazione di ritenuta PND.1. Il riepilogo annuale di fine anno del payroll alimenta il PND.1 Gor. I dipendenti hanno bisogno dei certificati di ritenuta d’acconto, spesso chiamati 50 Tawi, per poter presentare correttamente le proprie dichiarazioni dei redditi personali.
Flusso di lavoro fiscale mensile e annuale del payroll
| Voce fiscale payroll | Scopo | Tempistiche tipiche | Controllo payroll |
|---|---|---|---|
| PND.1 | Dichiarazione mensile di ritenuta d’acconto per il reddito da lavoro e per determinati pagamenti per prestazioni lavorative. | In genere entro il 7 del mese successivo per la presentazione cartacea, o entro il 15 per la presentazione online nell’ambito del quadro esteso dell’e-filing. | Il payroll dovrebbe essere finalizzato con sufficiente anticipo per calcolare le ritenute e preparare i dati per la presentazione. |
| Certificato di ritenuta d’acconto per il dipendente | Certificato che attesta il reddito pagato e le tasse trattenute per il dipendente. | Solitamente preparato per la dichiarazione fiscale dei dipendenti a fine anno e per le situazioni di cessazione del rapporto di lavoro. | I registri mensili del payroll devono essere accurati affinché i certificati non debbano essere corretti in seguito. |
| PND.1 Gor | Riepilogo annuale delle ritenute d’acconto sul payroll dichiarate e pagate durante l’anno. | Entro febbraio dell’anno successivo per la presentazione cartacea, o entro l’8 marzo per la presentazione online. | La riconciliazione del payroll a fine anno dovrebbe iniziare prima del mese di scadenza. |
| Dichiarazione PIT annuale del dipendente | I dipendenti potrebbero dover presentare la dichiarazione dei redditi personali a seconda del reddito e dei fatti. | In genere entro il 31 marzo per la presentazione cartacea e l’8 aprile per la presentazione online. | Il payroll deve fornire dati accurati su redditi e ritenute per i dipendenti. |
Scaglioni PIT della Thailandia utilizzati nella pianificazione del payroll
| Reddito imponibile netto annuale | Aliquota PIT | Nota payroll |
|---|---|---|
| Da 0 a 150.000 THB | Esente | Primo scaglione imponibile dopo deduzioni e detrazioni. |
| Da 150.001 a 300.000 THB | 5% | Scaglione imponibile a basso reddito. |
| Da 300.001 a 500.000 THB | 10% | Scaglione comune per molti dipendenti junior e mid-level dopo le deduzioni. |
| Da 500.001 a 750.000 THB | 15% | Spesso rilevante per dipendenti professionisti e manageriali. |
| Da 750.001 a 1.000.000 THB | 20% | Lo stipendio netto può variare sensibilmente quando i dipendenti passano a questo scaglione. |
| Da 1.000.001 a 2.000.000 THB | 25% | Rilevante per personale senior e dipendenti expatriate. |
| Da 2.000.001 a 5.000.000 THB | 30% | Scaglione ad alto reddito che richiede un’attenta annualizzazione delle ritenute. |
| Oltre 5.000.000 THB | 35% | Scaglione PIT massimo per i redditi elevati. |
Punto di riferimento fiscale ufficiale
I datori di lavoro possono consultare il Dipartimento delle Entrate della Thailandia per moduli, e-filing e orientamento fiscale. I report per il payroll dovrebbero riconciliare i dati mensili PND.1, le ritenute dei dipendenti, i riepiloghi annuali e i certificati dei dipendenti prima del periodo di presentazione della dichiarazione di fine anno.
Il salario minimo in Thailandia è una questione di località e settore
La Thailandia non gestisce il payroll utilizzando un unico salario minimo mensile nazionale. Il salario minimo è una tariffa giornaliera che dipende dalla provincia, dal distretto e, in alcuni casi, dal settore. Il payroll deve quindi collegare la posizione lavorativa e l’organizzazione del lavoro di ogni dipendente con la corretta tariffa del salario minimo giornaliero.
Struttura attuale del salario minimo da verificare prima del payroll
| Situazione del payroll | Controllo del salario minimo | Perché è importante |
|---|---|---|
| Dipendenti di Bangkok | 400 THB al giorno si applicano a tutte le tipologie di attività secondo l’attuale programma di luglio 2025. | I modelli di payroll di Bangkok che utilizzano i vecchi presupposti di 372 THB dovrebbero essere aggiornati. |
| Dipendenti a Phuket, Chachoengsao, Chonburi, Rayong o nel distretto di Koh Samui | 400 THB al giorno si applicano secondo il programma provinciale o distrettale indicato. | Queste località sono comuni per ruoli nel turismo, nella produzione, nella logistica e nei servizi. |
| Attività alberghiere di tipo 2, 3 e 4 in tutto il paese | 400 THB al giorno si applicano in tutto il paese per le attività alberghiere coperte. | Il payroll dell’ospitalità dovrebbe verificare la classificazione dell’attività, non solo la provincia. |
| Stabilimenti di intrattenimento in tutto il paese | 400 THB al giorno si applicano in tutto il paese per i luoghi di intrattenimento coperti. | La classificazione del settore può prevalere sulla normale assunzione del payroll provinciale. |
| Altre province e distretti | Le tariffe variano per provincia o distretto, generalmente all’interno del programma da 337 THB a 400 THB. | Il payroll dovrebbe convalidare la posizione lavorativa prima di impostare le tariffe salariali orarie o giornaliere. |
Il salario minimo influisce più della paga base
Una variazione del salario giornaliero può influire sulla paga oraria, sugli straordinari, sul lavoro festivo, sulla ripartizione delle ferie non pagate, sul calcolo delle assenze, sui budget di adeguamento salariale e sulla comunicazione ai dipendenti. Per i datori di lavoro con dipendenti in più province, il payroll non dovrebbe utilizzare un’unica tariffa di Bangkok per ogni località, a meno che i fatti relativi all’azienda e al dipendente non supportino tale trattamento.
Controlli payroll per datori di lavoro con più sedi
- Associa ogni dipendente alla sua effettiva posizione lavorativa.
- Identifica se il dipendente lavora in un hotel o in un’attività di intrattenimento coperta.
- Verifica i lavoratori orari, giornalieri, occasionali e part-time rispetto alla corretta tariffa salariale giornaliera.
- Revisiona i calcoli degli straordinari e del lavoro festivo dopo ogni aggiornamento salariale.
- Documenta la tariffa salariale utilizzata nel file del payroll.
Punto di riferimento ufficiale
I datori di lavoro dovrebbero esaminare le notifiche del Ministero del Lavoro della Thailandia e dell’attuale Comitato per i Salari prima di definire i minimi salariali, specialmente laddove il dipendente lavora fuori da Bangkok o nel settore dell’ospitalità, del turismo, della produzione, della logistica, del commercio al dettaglio o dell’intrattenimento.
Esempio di payroll in Thailandia: perché il netto e il costo per il datore di lavoro richiedono prospettive separate
I report payroll dovrebbero mostrare sia il netto del dipendente che il costo per il datore di lavoro. I dipendenti si interessano solitamente al salario netto dopo PIT e SSO. I team finanziari hanno invece bisogno di vedere il salario lordo, la quota SSO a carico del datore di lavoro, l’esposizione al fondo per le indennità degli infortuni sul lavoro, il trattamento del fondo pensione o EWF e qualsiasi costo aggiuntivo collegato al payroll.
Esempio illustrativo dal lordo al netto
L’esempio seguente è semplificato e presuppone un dipendente standard in Thailandia con uno stipendio di 80.000 THB al mese, senza assegni per coniuge o figli, senza fondo pensione, senza ulteriori detrazioni e con il contributo al Fondo di Previdenza Sociale (SSO) limitato a 875 THB al mese secondo il tetto previsto per il periodo 2026-2028. Il payroll effettivo può variare a seconda delle indennità del dipendente, delle detrazioni fiscali, dei bonus, della tempistica dello stipendio, del fondo pensione, della sede di lavoro, dello status di dipendente straniero e degli attuali aggiornamenti legislativi.
| Voce payroll | Importo illustrativo | Spiegazione |
|---|---|---|
| Stipendio lordo mensile | 80.000 THB | Stipendio prima delle detrazioni del dipendente e della ritenuta fiscale. |
| SSO del dipendente | 875 THB | 5% applicato fino al tetto salariale del 2026-2028 di 17.500 THB. |
| Ritenuta PIT mensile stimata | Circa 6.075 THB | Calcolo annualizzato semplificato utilizzando la detrazione standard per spese di impiego, l’assegno personale e gli scaglioni PIT. |
| Netto stimato del dipendente | Circa 73.050 THB | Stipendio lordo meno SSO del dipendente e ritenuta PIT stimata. |
| SSO del datore di lavoro | 875 THB | Contributo al Fondo di Previdenza Sociale a carico del datore di lavoro secondo lo stesso tetto. |
| Costo stimato del datore di lavoro prima di altre voci | 80.875 THB | Stipendio lordo più SSO del datore di lavoro, escluse WCF, fondo pensione, EWF, benefit, commissioni del fornitore payroll e passività per ferie o indennità di licenziamento. |
Perché l’esempio può variare nel payroll reale
- I contributi al fondo pensione possono ridurre il reddito imponibile e variare il netto.
- I pagamenti di bonus o commissioni possono variare la ritenuta PIT annualizzata.
- I dipendenti stranieri potrebbero avere compensi offshore, residenza fiscale o considerazioni salariali legate al permesso di lavoro.
- I contributi al Fondo di Assistenza per i Dipendenti (EWF) potrebbero essere applicati a partire da ottobre 2026 se il datore di lavoro non è esente.
- Il contributo al Fondo per la Compensazione degli Infortuni sul Lavoro è solo a carico del datore di lavoro e dipende dalla classificazione del rischio.
- Indennità e benefit possono essere tassabili, esenti o trattati diversamente a seconda della struttura.
Utilizzare i report paga per prevenire malintesi sulle offerte
Se un’offerta di lavoro viene discussa in termini di stipendio netto, il datore di lavoro dovrebbe simulare il risultato della busta paga per l’intero anno prima di firmare la lettera di offerta. La ritenuta PIT della Thailandia può essere influenzata dall’annualizzazione, dalle detrazioni, dalle indennità, dal fondo pensione, dai bonus e dai benefit imponibili. La simulazione da netto a lordo dovrebbe essere effettuata prima dell’inizio dell’impiego, non dopo che la prima busta paga è stata contestata.
La questione dell'Employee Welfare Fund di ottobre 2026
L’Employee Welfare Fund della Thailandia sta diventando una questione pratica di pianificazione della busta paga per i datori di lavoro. A partire dal 1° ottobre 2026, alcuni datori di lavoro con almeno 10 dipendenti potrebbero essere tenuti a registrare i dipendenti e a contribuire al fondo se non forniscono un fondo pensione idoneo o un regime di assistenza comparabile.
Cosa devono verificare i datori di lavoro prima di ottobre 2026
| Domanda | Perché è importante per la busta paga |
|---|---|
| L’azienda ha almeno 10 dipendenti? | Il requisito dell’Employee Welfare Fund dovrebbe applicarsi ai datori di lavoro che soddisfano la soglia del numero di dipendenti, a meno che non si applichi un’esenzione. |
| L’azienda dispone già di un fondo pensione registrato? | Un fondo pensione idoneo può consentire l’esenzione dalla partecipazione all’EWF se copre adeguatamente i dipendenti interessati. |
| Ogni dipendente partecipa al fondo pensione? | Se i dipendenti in periodo di prova o determinati gruppi di dipendenti sono esclusi, tali dipendenti potrebbero comunque necessitare di una revisione separata. |
| L’azienda fornisce un’assistenza comparabile? | Un regime comparabile riconosciuto può influire sulla necessità di registrazione all’EWF. |
| La busta paga è configurata per i contributi a carico del dipendente e del datore di lavoro? | Se l’EWF si applica, devono essere calcolate e versate sia le trattenute del dipendente che i contributi del datore di lavoro. |
Logica dei contributi prevista
Per i dipendenti coperti, l’aliquota contributiva prevista dal 1° ottobre 2026 al 30 settembre 2031 è dello 0,25% del salario per il dipendente e dello 0,25% per il datore di lavoro. Dal 1° ottobre 2031 in poi, l’aliquota dovrebbe salire allo 0,50% per ciascuna parte. I datori di lavoro dovrebbero continuare a monitorare le linee guida finali di implementazione prima del primo ciclo di pagamento EWF.
Checklist per la preparazione della busta paga
- Revisionare il numero di dipendenti e le categorie di dipendenti coperti.
- Verificare se l’azienda dispone di un fondo pensione o di un regime comparabile.
- Confermare se i dipendenti in periodo di prova, i dipendenti a tempo determinato e i dipendenti stranieri sono coperti.
- Aggiornare i modelli della busta paga per supportare le linee delle trattenute del dipendente e dei contributi del datore di lavoro.
- Preparare la comunicazione ai dipendenti prima dell’inizio delle trattenute.
- Reconciliare il trattamento EWF con le politiche di indennità di licenziamento, cessazione e benefit.
Perché l’EWF dovrebbe essere pianificato con il total rewards
L’EWF non è solo una trattenuta in busta paga. Può influire su come l’azienda struttura la partecipazione al fondo di previdenza, i benefit per la ritenzione dei dipendenti, l’assistenza alla cessazione del rapporto e la previsione dei costi salariali. Le aziende che hanno già un fondo di previdenza dovrebbero verificare se la struttura del fondo crei effettivamente un’esenzione per tutti i dipendenti interessati.
Ferie, straordinari e indennità sensibili alla busta paga
Molti errori relativi alla busta paga in Thailandia avvengono al di fuori della linea dello stipendio base. Straordinari, lavoro festivo, ferie annuali, congedo di maternità, congedo di paternità o per coniuge, congedo per malattia, congedo per motivi personali, congedo non retribuito, indennità di licenziamento e indennità sostitutiva del preavviso richiedono tutti un attento trattamento in busta paga.
Comuni voci in busta paga legate alla legge sul lavoro
| Voce in busta paga | Domanda da porre per la busta paga | Perché è importante |
|---|---|---|
| Straordinari nei giorni lavorativi | Gli straordinari sono stati approvati, registrati e calcolati utilizzando la corretta base oraria? | Gli straordinari generalmente richiedono una retribuzione maggiorata e influiscono sull’PIT, sulla base salariale SSO e sulla trasparenza della busta paga. |
| Lavoro festivo e straordinari festivi | Il lavoro viene svolto durante l’orario festivo normale o durante ore di straordinario in un giorno festivo? | Potrebbe applicarsi un diverso trattamento per la retribuzione maggiorata a seconda della situazione lavorativa. |
| Ferie annuali | Il diritto alle ferie, l’uso, il riporto e le ferie non godute al momento della cessazione sono stati monitorati? | I saldi delle ferie influiscono sullo stipendio mensile e sulla liquidazione finale. |
| Congedo di maternità | L’impostazione della busta paga è stata aggiornata per il congedo di 120 giorni e la quota a carico del datore di lavoro? | A seguito delle ultime modifiche alla legge sul lavoro, la quota di maternità a carico del datore di lavoro è aumentata, influenzando i costi salariali e il monitoraggio dei congedi. |
| Congedo di paternità o per parto del coniuge | Il dipendente ha diritto al congedo retribuito per il parto del coniuge? | Le nuove regole per il congedo familiare influiscono sulla busta paga e sui registri delle presenze. |
| Congedo non retribuito | Quanti giorni di busta paga e quanti giorni di rendicontazione SSO sono interessati? | Un trattamento errato del congedo non retribuito può modificare lo stipendio, l’SSO e le ritenute fiscali. |
| Indennità di licenziamento | Il motivo della cessazione e il periodo di servizio creano un diritto statutario all’indennità di licenziamento? | L’indennità di licenziamento può diventare una delle maggiori passività del datore di lavoro legate alla busta paga. |
Tabella delle indennità di licenziamento per la pianificazione salariale
| Anzianità di servizio | Riferimento tipico per l’indennità di licenziamento statutaria | Nota per la pianificazione salariale |
|---|---|---|
| Da 120 giorni a meno di 1 anno | 30 giorni di stipendio | I dipendenti con anzianità di servizio breve possono comunque generare un’obbligazione per l’indennità di licenziamento se la cessazione è idonea. |
| Da 1 anno a meno di 3 anni | 90 giorni di stipendio | Rilevante per i dipendenti che hanno superato il primo anno di servizio completo. |
| Da 3 anni a meno di 6 anni | 180 giorni di stipendio | Il costo di cessazione diventa più rilevante in questa fascia. |
| Da 6 a meno di 10 anni | 240 giorni di stipendio | I datori di lavoro dovrebbero prevedere l’esposizione al risarcimento per i dipendenti con lunga anzianità di servizio. |
| Da 10 a meno di 20 anni | 300 giorni di stipendio | I dipendenti senior e con lunga anzianità di servizio possono comportare passività significative per la cessazione del rapporto. |
| 20 anni o più | 400 giorni di stipendio | Il livello più alto di indennità di licenziamento legale secondo l’attuale pratica del diritto del lavoro. |
Checklist per il conguaglio finale
- Stipendio finale fino all’ultimo giorno lavorativo.
- Pagamento delle ferie annuali non godute, ove applicabile.
- Indennità di licenziamento ove il termine di cessazione ne abbia diritto.
- Indennità sostitutiva del preavviso ove applicabile.
- Bonus, commissioni, indennità o pagamenti incentivanti approvati e non ancora corrisposti.
- Prestiti ai dipendenti, anticipi sullo stipendio o trattenute legali.
- Trattamento finale per SSO (previdenza sociale) e ritenute fiscali.
- Certificato di ritenuta d’acconto e registri paghe per dipendenti dimissionari.
L’ufficio paghe non deve calcolare il pagamento per i dimissionari senza i dati delle Risorse Umane
Una dimissione, un licenziamento ordinario, un licenziamento per giusta causa, un pensionamento, un licenziamento per eccedenza, un trasferimento aziendale o la scadenza di un contratto a termine possono portare a diversi risultati in busta paga. Prima di approvare la busta paga finale, le Risorse Umane e l’ufficio paghe devono concordare il motivo della cessazione, l’ultimo giorno lavorativo, il periodo di preavviso, i congedi non retribuiti, le ferie non godute e qualsiasi diritto all’indennità di licenziamento.
Dipendenti stranieri in Thailandia: l'elaborazione delle paghe deve corrispondere alla realtà del permesso di lavoro
L’elaborazione delle paghe per i dipendenti stranieri in Thailandia dovrebbe essere revisionata prima del primo pagamento dello stipendio. Il trattamento delle paghe può essere influenzato dallo stato del permesso di lavoro, dal tipo di visto, dal contratto di lavoro locale, dalla sede di pagamento dello stipendio, dall’idoneità al Fondo di Previdenza Sociale, dalla residenza fiscale e dal fatto che parte della compensazione venga pagata all’estero.
Domande sull’elaborazione delle paghe per dipendenti stranieri da risolvere prima dell’assunzione
- Il dipendente possiede il visto e il permesso di lavoro corretti per svolgere il ruolo in Thailandia?
- Il permesso di lavoro è associato al datore di lavoro, alla qualifica professionale, al luogo di lavoro e alle attività approvate corrette?
- Il dipendente sarà pagato interamente tramite la busta paga thailandese o parzialmente tramite una busta paga estera?
- Il dipendente riceve alloggio, trasferimento, spese scolastiche, congedo per ricongiungimento familiare, pareggio fiscale o altri benefit per espatriati?
- Il dipendente deve essere registrato per i contributi al Fondo di Previdenza Sociale thailandese?
- Il dipendente è un residente fiscale thailandese, non residente, un assegnatario o un lavoratore a breve termine?
- Il reddito estero relativo al lavoro in Thailandia richiederà una revisione della busta paga o fiscale?
- È necessaria una revisione della busta paga di uscita o della tassazione finale prima che il dipendente lasci la Thailandia?
I registri del permesso di lavoro thailandese dovrebbero corrispondere ai registri della busta paga
Il modulo paga dei dipendenti stranieri non deve mostrare uno stipendio, un datore di lavoro, un ruolo o una sede di lavoro che contrastino con il permesso di lavoro e la documentazione d’impiego. Se il ruolo, il datore di lavoro, il luogo di lavoro o lo stipendio del dipendente cambiano, le Risorse Umane devono verificare se anche il permesso di lavoro e i registri del modulo paga necessitino di aggiornamenti.
Il modulo paga e l’autorizzazione al lavoro devono essere coordinati
Il Dipartimento per l’impiego della Thailandia gestisce il sistema e-Work Permit. Se la vostra azienda deve assumere o trasferire un cittadino straniero in Thailandia, consultate i servizi di impiego per expat in Thailandia. Se la vostra azienda non dispone di un’entità thailandese, consultate i servizi di Employer of Record in Thailandia prima di scegliere l’esternalizzazione del solo modulo paga.
Calendario del modulo paga in Thailandia: due scadenze mensili e una chiusura di fine anno
Un solido processo di modulo paga in Thailandia dovrebbe essere costruito attorno a un calendario operativo mensile. Il modulo paga non è completo quando i dipendenti vengono pagati. I datori di lavoro devono anche preparare le dichiarazioni delle imposte trattenute PND.1, i rapporti sulle contribuzioni SSO, le buste paga, i registri dei pagamenti, i giornali contabili e i riepiloghi del modulo paga di fine anno.
Flusso di lavoro mensile consigliato per il modulo paga
| Fase del modulo paga | Cosa succede | Azione del datore di lavoro |
|---|---|---|
| Cut-off del modulo paga | Raccogliere le informazioni su nuove assunzioni, dimissioni, variazioni salariali, straordinari, indennità, bonus, ferie, assenze non retribuite, detrazioni e modifiche bancarie. | Inviare gli input approvati per il modulo paga prima della data di cut-off concordata. |
| Validazione delle anagrafiche dei dipendenti | Verificare l’ID fiscale, il numero SSO, lo stato del permesso di lavoro, la categoria del dipendente, la sede di lavoro e la data di inizio o fine del modulo paga. | Risolvere le anagrafiche dei dipendenti mancanti prima dell’inizio del calcolo del modulo paga. |
| Bozza di calcolo | Calcolare la retribuzione lorda, la ritenuta PIT, l’SSO del dipendente, l’SSO del datore di lavoro, le voci relative al fondo di previdenza o EWF dove pertinente, e lo stipendio netto. | Revisionare la bozza del rapporto del modulo paga e identificare variazioni insolite. |
| Approvazione del datore di lavoro | Preparare il rapporto finale del modulo paga, l’elenco degli stipendi netti, il riepilogo delle detrazioni e il rapporto sui costi del datore di lavoro. | Approvare il modulo paga prima del pagamento e della preparazione delle dichiarazioni obbligatorie. |
| Supporto al pagamento dello stipendio | Preparare il riepilogo dei pagamenti o il file bancario in THB. | Fornire i fondi per il modulo paga e staccare gli stipendi attraverso il processo di pagamento concordato. |
| Emissione delle buste paga | Preparare le buste paga dei dipendenti indicando guadagni, detrazioni, PIT, SSO e stipendio netto. | Distribuire le buste paga e rispondere alle domande dei dipendenti utilizzando i registri del modulo paga. |
| Riconciliazione PND.1 e SSO | Preparare i dati del modulo paga per i flussi di lavoro mensili di ritenuta fiscale e contribuzione alla previdenza sociale. | Riconciliare il rapporto del modulo paga, i dati di invio e le prove di pagamento. |
| Chiusura di fine mese | Finalizzare le registrazioni contabili, l’allocazione dei centri di costo e la revisione delle varianze del modulo paga. | Conservare i report per la revisione finanziaria, l’audit e le dichiarazioni paghe di fine anno. |
Perché il calendario delle scadenze è importante
La presentazione mensile del PND.1 e il pagamento dei contributi SSO sono flussi di lavoro separati. I team payroll non dovrebbero dare per scontato che il completamento del pagamento degli stipendi significhi che la conformità normativa sia completata. Un calendario controllato aiuta il datore di lavoro a rispettare gli obblighi fiscali e previdenziali senza correzioni dell’ultimo minuto.
Chiusura payroll di fine anno
Alla fine dell’anno, i datori di lavoro dovrebbero riconciliare le presentazioni mensili PND.1, i dati annuali PND.1 Gor, i certificati di ritenuta d’acconto dei dipendenti, i rapporti salariali SSO, i registri dei dipendenti cessati, i benefit per i dipendenti e i totali payroll dall’inizio dell’anno. Un processo payroll mensile accurato facilita il lavoro di fine anno e riduce il rischio di dover correggere i certificati dopo che i dipendenti hanno già presentato le proprie dichiarazioni fiscali.
Pacchetto di configurazione payroll Thailandia per entità locali
Un lancio pulito del payroll in Thailandia dipende da dati di configurazione accurati. ID fiscali mancanti, registrazione SSO incompleta, impostazioni del salario minimo non aggiornate, trattamento non chiaro delle indennità o mancanza di dati payroll dall’inizio dell’anno possono creare errori nel primo ciclo di pagamento.
Informazioni di configurazione a livello aziendale
- Nome legale dell’entità thailandese e dettagli di registrazione.
- Numero di identificazione fiscale e configurazione per le dichiarazioni al Dipartimento delle Entrate.
- Informazioni di registrazione del datore di lavoro presso l’Ufficio della Previdenza Sociale.
- Informazioni sul Fondo di compensazione per i lavoratori e classificazione del rischio aziendale, dove disponibile.
- Referenti payroll e flusso di approvazione.
- Frequenza payroll, data di pagamento dello stipendio e data di chiusura mensile.
- Processo di pagamento bancario e requisiti del file di pagamento dello stipendio.
- Disposizione del fondo pensione o stato della pianificazione del Fondo per il benessere dei dipendenti.
- Codici contabili, dipartimenti, centri di costo e formato della reportistica gestionale.
- Fornitore payroll attuale o documenti di passaggio del payroll interno, se applicabile.
Informazioni di configurazione a livello dipendente
- Nome legale completo del dipendente e dettagli di identificazione.
- ID fiscale thailandese e numero di registrazione SSO, dove disponibile.
- Contratto di lavoro, data di inizio, qualifica, luogo di lavoro e categoria del dipendente.
- Stipendio lordo, aspettativa di stipendio netto, indennità, piano bonus, piano commissioni e benefit.
- Dati bancari per il pagamento dello stipendio.
- Permesso di lavoro, visto e documenti di immigrazione per i dipendenti stranieri.
- Partecipazione al fondo pensione o stato della copertura EWF.
- Saldo ferie, registri di congedi non retribuiti e cronologia payroll precedente, se pertinente.
- Località del salario minimo applicabile e classificazione del settore.
Checklist di inserimento payroll mensile
- Nuove assunzioni e cessazioni.
- Variazioni salariali e adeguamenti per promozioni.
- Indennità, bonus, commissioni e pagamenti di incentivi.
- Straordinari, lavoro festivo, lavoro a turni e lavoro nel fine settimana.
- Ferie retribuite, congedi non retribuiti, congedo per malattia, congedo di maternità, congedo di paternità o per coniuge e registri delle assenze.
- Detrazioni approvate, anticipi sullo stipendio, prestiti ai dipendenti o rimborsi.
- Permessi di lavoro o modifiche del visto per dipendenti stranieri.
- Modifiche alla codifica di centri di costo, dipartimenti o progetti.
- Dati di liquidazione finale per dipendenti dimissionari o licenziati.
Revisione della migrazione da un altro fornitore
Se la vostra azienda si sta trasferendo da un altro fornitore di payroll o da una gestione manuale, NNRoad potrebbe richiedere report payroll precedenti, buste paga dei dipendenti, registri PND.1, cronologia dei contributi SSO, certificati annuali di ritenuta, registri PND.1 Gor, registri del fondo previdenziale, saldi delle ferie, elenchi dei benefit e problemi payroll non risolti. Ciò aiuta a ridurre il rischio di transizione prima del primo ciclo di payroll effettivo.
Outsourcing Payroll, EOR, Assunzione Expat o Talento On-Demand in Thailandia?
Le aziende spesso cercano un fornitore di servizi payroll in Thailandia quando devono ancora decidere come deve essere impiegato il lavoratore. La strada giusta dipende dal fatto che la vostra azienda abbia un’entità thailandese, se la persona debba essere un dipendente, se il lavoratore sia un cittadino straniero e se l’impiego sia un rapporto di lavoro a lungo termine o un supporto flessibile per progetti.
| Esigenza aziendale | Percorso NNRoad più adatto | Come si collega al payroll |
|---|---|---|
| Avete già un’entità thailandese e avete bisogno di supporto per ritenuta PIT, SSO, PND.1, buste paga, riepiloghi annuali e reportistica payroll mensile. | Servizio Payroll Thailandia | La vostra entità rimane il datore di lavoro legale; NNRoad supporta il calcolo del payroll, la reportistica e il flusso di lavoro per la conformità. |
| Volete assumere un dipendente in Thailandia ma non avete un’entità legale locale. | Employer of Record in Thailandia | Il modello EOR fornisce un percorso di impiego locale e include l’amministrazione del payroll attraverso la struttura del datore di lavoro locale. |
| Avete bisogno di assumere o trasferire un cittadino straniero per lavorare in Thailandia. | Assunzione Expat in Thailandia | Il payroll deve essere allineato con il permesso di lavoro, il visto, le tasse, l’SSO, il contratto e la struttura delle compensazioni. |
| Avete bisogno di un supporto flessibile basato su progetti piuttosto che di un rapporto di lavoro standard. | Talento On-Demand in Thailandia | Il modello di pagamento e conformità potrebbe differire dal payroll dei dipendenti e dovrebbe essere revisionato prima dell’impiego. |
| Gestite il payroll in più paesi e avete bisogno di reportistica consolidata. | Global Payroll | Il payroll in Thailandia può essere collegato a un processo più ampio di approvazione e reportistica payroll multi-paese. |
Non utilizzare l’esternalizzazione delle buste paga per risolvere un problema relativo all’entità aziendale
Se la vostra azienda non dispone di una struttura datoriale in Thailandia, l’esternalizzazione delle buste paga da sola di solito non è sufficiente. La prima decisione da prendere riguarda se costituire una società, utilizzare un EOR, avvalersi di un contractor o scegliere un altro percorso conforme per la gestione della forza lavoro.
Non trattare i contractor come dipendenti senza una revisione
Dipendenti, contractor indipendenti, consulenti, freelance e fornitori di servizi esterni possono generare diversi esiti in termini di tasse, previdenza sociale, diritto del lavoro e documentazione. Se il lavoratore dovrebbe essere legalmente trattato come un dipendente, potrebbero applicarsi gli obblighi relativi alla busta paga thailandese, alla ritenuta PIT, al SSO, alla protezione del lavoro, alle ferie e alla liquidazione.
Costruisci un processo di busta paga in Thailandia in grado di gestire i cambiamenti normativi
La gestione delle buste paga in Thailandia può sembrare semplice quando un’azienda ha solo uno o due dipendenti. La complessità aumenta quando l’azienda aggiunge dipendenti stranieri, assunzioni in più province, bonus, fondo pensione, pianificazione EWF, straordinari, salario minimo per il settore dell’ospitalità o dell’intrattenimento, congedo di maternità, liquidazione e certificati di ritenuta a fine anno.
NNRoad aiuta i datori di lavoro a trasformare la gestione delle buste paga in un processo mensile strutturato. Un processo solido include la chiusura delle buste paga, la validazione dei dati dei dipendenti, il calcolo lordo-netto, la revisione della ritenuta PIT, la revisione del tetto SSO, la rendicontazione dei costi del datore di lavoro, l’invio delle buste paga, la preparazione del PND.1, la riconciliazione SSO e la conservazione dei dati.
Cosa offre al vostro team un processo di busta paga in Thailandia più solido
- Rendicontazione lordo-netto e dei costi del datore di lavoro più chiara.
- Migliore controllo su ritenuta PIT, SSO, PND.1 e dati annuali PND.1 Gor.
- Gestione più affidabile della modifica del tetto salariale SSO del 2026.
- Comunicazione più trasparente con i dipendenti in caso di variazioni dello stipendio netto.
- Migliore gestione del salario minimo per località e settore.
- Migliore coordinamento per i dipendenti stranieri e per la gestione delle buste paga legate ai permessi di lavoro.
- Preparazione anticipata per decisioni relative al fondo di assistenza ai dipendenti (EWF) o al fondo pensione.
- Una struttura per le buste paga in grado di supportare la crescita del numero di dipendenti in tutta la Thailandia.
Inizia con una revisione dell’ambito della busta paga
Per valutare le vostre esigenze di busta paga in Thailandia, preparate lo stato della vostra entità thailandese, il numero di dipendenti, le nazionalità dei dipendenti, le sedi di lavoro, la struttura salariale, la frequenza delle buste paga, lo stato di registrazione SSO, la posizione relativa al fondo pensione o EWF, l’attuale processo di busta paga e la data prevista per il lancio del nuovo sistema. NNRoad può quindi aiutarvi a confermare se il vostro caso rientra nell’esternalizzazione delle buste paga, nell’EOR, nell’impiego di expat, nel talento on-demand o in una soluzione combinata per la forza lavoro.
Per una pianificazione più ampia della forza lavoro in Thailandia, potete anche consultare il Hub nazionale Thailandia o stimare il costo del lavoro tramite il calcolatore del costo del lavoro in Thailandia.
FAQ RAPIDE
Cosa fa un fornitore di servizi payroll in Thailandia?
Un fornitore di servizi payroll in Thailandia aiuta i datori di lavoro a calcolare stipendi, ritenute sull’imposta sul reddito delle persone fisiche, SSO del dipendente, SSO del datore di lavoro, netto in busta paga, cedolini, report payroll, dati PND.1, riepiloghi annuali delle ritenute e registri payroll dei dipendenti. Per le aziende con un’entità thailandese, l’esternalizzazione del payroll può ridurre il lavoro manuale mentre l’azienda rimane il datore di lavoro legale.
La mia azienda ha bisogno di un'entità thailandese per utilizzare l'esternalizzazione del payroll in Thailandia?
Nella maggior parte dei casi, sì. L’esternalizzazione del payroll in Thailandia è progettata per aziende che hanno già una struttura locale conforme, come una società thailandese, una filiale, una sussidiaria o un accordo di datore di lavoro registrato. Se la tua azienda non ha un’entità thailandese ma vuole assumere un dipendente in Thailandia, un modello Employer of Record potrebbe essere più adatto rispetto alla sola esternalizzazione del payroll.
Quali sono le principali detrazioni salariali in Thailandia?
Le principali detrazioni salariali a carico del dipendente in Thailandia sono la ritenuta sull’imposta sul reddito delle persone fisiche e i contributi al Fondo di Previdenza Sociale del dipendente. Altre detrazioni possono includere contributi al fondo pensione, contributi al Fondo di Assistenza per i Dipendenti da ottobre 2026, dove applicabile, anticipi sullo stipendio, prestiti ai dipendenti o detrazioni concordate legalmente. I costi del payroll a carico del datore di lavoro includono solitamente l’SSO del datore di lavoro, il Fondo di Indennizzo per i Lavoratori e i contributi al fondo pensione o al EWF, dove applicabile.
Qual è l'aliquota di contribuzione alla previdenza sociale in Thailandia nel 2026?
Per il periodo dal 2026 al 2028, i contributi al Fondo di Previdenza Sociale in Thailandia rimarranno del 5% sia per il datore di lavoro che per il dipendente, ma il tetto salariale mensile è aumentato a 17.500 THB a partire dal 1° gennaio 2026. Ciò significa che il contributo mensile massimo è di 875 THB per il dipendente e 875 THB per il datore di lavoro per i dipendenti con un reddito pari o superiore al tetto.
Qual è il salario minimo in Thailandia?
Il salario minimo in Thailandia non è un unico stipendio mensile nazionale. È una tariffa salariale giornaliera che dipende dalla provincia, dal distretto e talvolta dal settore. Secondo l’attuale programma in vigore dal 1° luglio 2025, le tariffe variano da 337 THB a 400 THB al giorno. Bangkok prevede una tariffa di 400 THB al giorno per tutte le tipologie di attività, e la tariffa di 400 THB si applica anche a specifiche attività alberghiere e stabilimenti di intrattenimento in tutto il paese.
Cos'è il PND.1 nel payroll in Thailandia?
Il PND.1 è la dichiarazione mensile delle ritenute d’imposta utilizzata per il reddito da lavoro dipendente e per determinati pagamenti per prestazioni di lavoro. I datori di lavoro lo utilizzano per dichiarare e versare l’imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta ai dipendenti. La presentazione cartacea è generalmente dovuta entro il 7° giorno del mese successivo, mentre la presentazione online è generalmente dovuta entro il 15° giorno secondo il quadro esteso per la presentazione elettronica.
Come vengono gestiti i dipendenti stranieri nel payroll in Thailandia?
L’elaborazione delle buste paga per i dipendenti stranieri in Thailandia deve essere esaminata insieme al permesso di lavoro, al visto, al contratto di lavoro locale, alla sede di pagamento dello stipendio, alla residenza fiscale, all’idoneità SSO e a qualsiasi benefit per gli espatriati. Il reddito da lavoro relativo ad attività svolte in Thailandia può essere tassabile in Thailandia anche se pagato al di fuori del Paese, pertanto gli accordi di split-payroll e di compensazione offshore devono essere esaminati prima del primo ciclo di pagamento.
Quando un'azienda dovrebbe scegliere un EOR in Thailandia invece dell'esternalizzazione del payroll in Thailandia?
Un’azienda dovrebbe scegliere i servizi di Employer of Record in Thailandia quando desidera assumere un dipendente in Thailandia ma non dispone di un’entità legale locale o di una struttura datoriale conforme. L’esternalizzazione delle buste paga supporta un datore di lavoro esistente. L’EOR fornisce un percorso di assunzione locale in cui il fornitore EOR agisce come datore di lavoro legale, mentre il cliente gestisce il lavoro quotidiano, gli obiettivi e le prestazioni del dipendente.